Дело № 2а-805/2025

64RS0043-01-2025-000370-07

Решение

Именем Российской Федерации

08 апреля 2025 года город Саратов

Волжский районный суд города Саратова в составе:

председательствующего судьи Магазенко Ю.Ф.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем Вдовиной В.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 20 по Саратовской области к ФИО1, заинтересованное лицо: ИФНС России №8 по Саратовской области о взыскании обязательных платежей и санкций,

установил:

истец межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 20 по Саратовской области (далее по тексту - ИФНС № 20 по Саратовской области) обратилась в суд с иском к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций. 

В обоснование заявленных требований указано, что ФИО1 состоит на налоговом учёте по месту жительства в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 8 по Саратовской области. В отчетные периоды обладал правом собственности на движимое и на недвижимое имущество, в связи с чем налоговым органом произведено исчисление налога с физических лиц. Поскольку задолженность по уплате налога оплачена не была, налоговым органом начислены пени и направлено требование об уплате налога и пени, которое также оставлено без удовлетворения.

Ссылаясь на указанные обстоятельства, административный истец просит взыскать с административного ответчика недоимку в общем размере 20 299 руб. 06 коп., включающую в себя: транспортный налог за 2021 год в размере 3 079 руб. 18 коп., транспортный налог за 2022 год в размере 4 646 руб., налог на имущество физических лиц за 2021 год в размере 3 537 руб. 81 коп., налог на имущество физических лиц за 2022 год в размере 5 189 руб., земельный налог за 2022 год в размере 225 руб., пени в размере 3 622 руб. 06 коп. 

Представитель административного истца, надлежащим образом извещенный о времени и месте рассмотрения дела, в судебное заседание не явился, уважительных причин неявки не сообщил.

Административный ответчик, надлежащим образом извещенный о времени и месте рассмотрения дела, в судебное заседание не явился, о причинах неявки суду не сообщил, об отложении рассмотрения дела не ходатайствовал, возражений на иск не предоставил.

Иные лица, участвующие в деле, в судебное заседание не явились, извещены надлежащим образом, причины неявки в суд не сообщили.

С учетом положений ст. 150 Кодекса административного судопроизводства (далее по тексту - КАС РФ), суд определил рассмотреть дело в отсутствие не явившихся лиц.

Исследовав письменные материалы административного дела, материалы административного дела судебного участка № 6 Волжского района г. Саратова №а-2925/2024 суд приходит к следующим выводам.

Обязанность по оплате законно установленных налогов и сборов предусмотрена ст. 57 Конституции Российской Федерации.

В силу ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: 1) жилой дом; 2) жилое помещение (квартира, комната); 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здания, строения, сооружения, помещения (пункт 1). В целях настоящей главы жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам (пункт 2). Не признается объектом налогообложения имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома (пункт 3).

Согласно ст. 388 НК РФ, налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

На основании статьи 52 НК РФ в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Как следует из материалов дела, ФИО1 в отчетный период являлся собственником недвижимого имущества:

квартиры, расположенной по адресу: 

<

адрес>, 

<

адрес>, кадастровый №, площадью 62,10 кв.м, дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ;

жилого дома, расположенного по адресу: 

<

адрес>, кадастровый №, площадью 69,20 кв.м, дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ;

квартиры, расположенной по адресу: 

<

адрес>, кадастровый №, площадью 49,30 кв.м, дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ;

земельного участка, расположенного по адресу: 

<

адрес>, кадастровый №, площадью 360 кв.м, дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ.

Кроме того, согласно материалам дела ответчик в отёчный период являлся владельцем следующего движимого имущества:

- ВАЗ2109, государственный регистрационный знак №, дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ, мощность 64 л.с.,

- Мицубиси Galant, государственный регистрационный знак № дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ, мощность 125 л.с. 

Транспортный налог установлен главой 28 НК РФ и введён в действие на территории Саратовской области Законом Саратовской области «О введении на территории Саратовской области транспортного налога» от 25.11.2002 № 109-ЗСО и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ (абзац 1 ст. 356 НК РФ). 

Ставку налога и сроки его уплаты определяют законодательные органы субъекта РФ (абзац 2 ст.356 НК РФ). 

Статьей 359 НК РФ предусмотрено, что налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Налоговой инспекцией произведен расчет суммы транспортного налога за 2021 год:

- по автомобилю ВАЗ2109, государственный регистрационный знак №, в размере 896 руб., из расчета 64 (мощность в л.с.) х 14,00 (налоговая ставка в руб.) х 12/12 (количество месяцев владения в году);

- по автомобилю Мицубиси Galant, государственный регистрационный знак №, в размере 3 750 руб., из расчета 125 (мощность в л.с.) х 30,00 (налоговая ставка в руб.) х 12/12 (количество месяцев владения в году).

Кроме того, налоговой инспекцией произведен расчет суммы транспортного налога за 2022 год:

- по автомобилю ВАЗ2109, государственный регистрационный знак №, в размере 896 руб., из расчета 64 (мощность в л.с.) х 14,00 (налоговая ставка в руб.) х 12/12 (количество месяцев владения в году);

- по автомобилю Мицубиси Galant�����������������������������������������������������������?�?�?�?�?�?�?�?�?�?�?�?�?�?�?�?�?�?�?�?�?�?�?�?�?�?�?�?�?�?�?�?�?�?�?�?�?�?�?�?�?�?�????????????????????’����������������????

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации. 

В адрес налогоплательщика инспекцией направлены налоговые уведомления:

- № от ДД.ММ.ГГГГ за 2021 год по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому исчислен транспортный налог в размере 4 646 руб., налог на имущество в размере 5 113 руб., земельный налог в размере 225 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ за 2022 год по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому исчислен транспортный налог в размере 4 646 руб., налог на имущество в размере 5 189 руб., земельный налог в размере 225 руб.

После получения в порядке ст. 52 НК РФ налогового уведомления налог ответчиком не оплачен.

В соответствии с п. 3 ст. 75 НК РФ, в случае просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начисляется пеня.

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Процентная ставка пени для физических лиц принимается равной одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации (пункт 4 статьи 75 НК РФ).

Ответчиком обязанность по уплате налога частично исполнена, а именно:

Поскольку ответчиком обязанность по уплате налога в полном объеме не исполнена в установленный законом срок, административным истцом начислены пени по налогу на имущество в сумме 3 622 руб. 06 коп.:

141,01 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 211 дн. по ставке ЦБ 7,5/8,5/9,5/20/7,5 по формуле П=Н х 1/300Сцб х КД на недоимку по налогу на имущество за 2020 год в сумме 2 047 руб. (налог взыскивается в рамках настоящего искового заявления;

38 руб. 35 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 30 дн. по ставке ЦБ 7,5 по формуле П=Н х 1/300Сцб х КД на недоимку по налогу на имущество за 2021 год в сумме 5 113 руб. (налог взыскивается в рамках настоящего искового заявления);

320 руб. 03 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 211 дн. по ставке ЦБ 7,5/8,5/9,5/20/7,5 по формуле П=Н х 300Сцб х КД на недоимку по транспортному налогу за 2020 год в сумме 4 646 руб. (налог погашен ДД.ММ.ГГГГ);

34 руб. 84 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 30 дн. по ставке ЦБ 7,5 по формуле П=Н х 1/300Сцб х КД на недоимку по транспортному налогу за 2021 год в сумме 4 646 руб. (налог взыскивается в рамках настоящего искового заявления);

1 руб. 69 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 30 дн. по ставке ЦБ 7,5 по формуле П=Н х 1/300Сцб х КД на недоимку по земельному налогу за 2021 год в сумме 225 руб.;

1 759 руб. 92 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 335 дн. по ставке ЦБ 7,5/8,5/12/13/15 по формуле П=Н х 1/300Сцб х КД на отрицательное сальдо ЕНС в сумме 16 677 руб.;

1 326 руб. 16 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 103 дн. по ставке ЦБ 15/16 по формуле П=Н х 1/300Сцб х КД на отрицательное сальдо ЕНС в сумме 26 737 руб. 

Таким образом, задолженность налогоплательщика составляет: транспортный налог за 2021 год в размере 3 079 руб. 18 коп., транспортный налог за 2022 год в размере 4 646 руб., налог на имущество физических лиц за 2021 год в размере 3 537 руб. 81 коп., налог на имущество физических лиц за 2022 год в размере 5 189 руб., земельный налог за 2022 год в размере 225 руб., пени в размере 3 622 руб. 06 коп. 

Добровольная оплата налогов и пени в полном объеме не была произведена, согласно ст. 69 НК РФ в адрес налогоплательщика инспекцией направлено требование №, которым предложено добровольно оплатить недоимку по налогам и пени.

По истечении срока исполнения требования недоимка по налогам и пени ФИО1 не оплачена.

Приведенный истцом расчет задолженности ответчика по налогам соответствует требованиям действующего законодательства и фактическим обстоятельствам дела, в связи с чем принимается судом в качестве допустимого доказательства по делу.

Согласно п. 2 ст. 48 НК РФ (в редакции на момент возникновения спорных отношений) заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено данным пунктом.

Анализ взаимосвязанных положений пунктов 1-3 статьи 48 НК РФ свидетельствует об ограничении срока, в течение которого налоговый орган вправе обратиться в суд за взысканием налога, сбора, пеней, штрафов.

В судебном заседании установлено, что обращение в суд последовало без нарушения установленного законом срока.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка №6 Волжского района г. Саратова вынесен судебный приказ о взыскании с ответчика недоимки, являющейся предметом настоящего спора.

ДД.ММ.ГГГГ по заявлению должника судебный приказ определением мирового судьи отменен.

Административное исковое заявление поступило в суд ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, административный истец обратился в суд с настоящим иском в пределах шестимесячного срока после отмены судебного приказа, то есть в установленный законом срок.

При таких обстоятельствах суд приходит к выводу об удовлетворении заявленных требований и взыскании с административного ответчика недоимки по налогам в заявленных истцом размерах.

В связи с тем, что административным истцом государственная пошлина при подаче иска в суд уплачена не была, государственная пошлина в размере 4 000 руб., подлежит взысканию в доход федерального бюджета с административного ответчика (ст. 114 КАС РФ).

На основании изложенного, руководствуясь статьями 175-181 КАС РФ, суд

решил:

административные исковые требования по административному исковому заявлению межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 20 по Саратовской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в пользу межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 20 по Саратовской области (ИНН 

<

***>) транспортный налог за 2021 год в размере 3 079 руб. 18 коп., транспортный налог за 2022 год в размере 4 646 руб., налог на имущество физических лиц за 2021 год в размере 3 537 руб. 81 коп., налог на имущество физических лиц за 2022 год в размере 5 189 руб., земельный налог за 2022 год в размере 225 руб., пени в размере 3 622 руб. 06 коп., а всего 20 299 руб. 06 коп.,

Взыскать с ФИО1 (ИНН № в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 4 000 руб.

Решение может быть обжаловано в Саратовский областной суд через Волжский районный суд города Саратова в течение месяца со дня принятия судом решения в окончательной форме – 22.04.2025.

Председательствующий Ю.Ф. Магазенко