Мировой судья судебного участка № 1

Тамбовского района Тамбовской области

Липатов Д.А. 

Дело № 12- 212/2017

Р Е Ш Е Н И Е

04 октября 2017 г. г. Тамбов

Судья Тамбовского районного суда Тамбовской области Обухова И.Е.,

рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу ООО «Букмекер Паб» на постановление мирового судьи судебного участка № 1 Тамбовского района Тамбовской области от 21 июля 2017 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.3 ст.14.1.1 КоАП РФ в отношении ООО «Букмекер Паб»,

УСТАНОВИЛ:

Постановлением мирового судьи судебного участка №1 Тамбовского района Тамбовской области от 21.07.2017 года ООО «Букмекер Паб» признано виновным в совершении правонарушения, предусмотренного ч. 3 ст.14.1.1 КоАП РФ, и подвергнуто административному наказанию в виде административного штрафа в размере 310000 руб.

Не согласившись с данным постановлением, ООО «Букмекер Паб» подало на него жалобу, в которой указано, что постановление мирового судьи вынесено в отсутствие законного представителя общества и в отсутствии надлежащего извещения о времени и месте рассмотрения дела. 20 июля 2017 года ООО «Букмекер Паб» обратилось в суд с ходатайством об ознакомлении с материалами дела и отложении судебного заседания. Указанное ходатайство было удовлетворено судом, обществу 20.07.2017 года была предоставлена возможность ознакомления с материалами дела для представления мотивированных возражений, и сообщено, что слушание по делу будет перенесено на более поздний срок. Ознакомившись с материалами дела, общество подготовило возражения и 24.07.2017 года направило их в адрес мирового суда. Однако 21 июля 2017 года дело было рассмотрено в отсутствие законного представителя общества, ходатайство общества об отложении дела судом было отклонено. Таким образом, постановление по делу вынесено с грубыми нарушениями норм законодательства об административных правонарушениях. Обществу вменено в вину осуществление выплаты выигрышей за счет денежных средств, поступивших в кассу обособленного подразделения от участников азартных игр, а не с расчетного счета Общества. В силу положений ст.214.7 НК РФ под выигрышем, полученным в букмекерской конторе и тотализаторе, понимается сумма выплаты за вычетом сумм ставок, служащих условием участия в азартных играх, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе. Следовательно, для установления в действиях юридического лица вины в совершении вменяемого правонарушения - выплаты суммы выигрышей с нарушением Указания ЦБ РФ № 3073-У - обязательному выяснению подлежат установление суммы выигрышей, выплаченных из кассы обособленного подразделения, то есть разницы между суммой полученных участниками азартных игр денежных средств и суммой ставок, сделанными этими лицами. Вместе с тем, судом первой инстанции конкретные обстоятельства совершения правонарушения в обжалуемом постановлении не отражены. В обжалуемом Постановлении указана только лишь общая сумма выплат, произведенных из кассы обособленного подразделения за период с 01.07.2015 г. по 31.03.201 7г., без расчета суммы выигрышей - без учета разницы между полученными денежными средствами и суммой сделанной ставки. При этом, учитывая положения ст.4.5 КоАП РФ. период с 01.07.2015 по 21.07.2016 г. вообще находится за пределами срока давности привлечения к административной ответственности. Считает, что в действиях ООО «Букмекер Паб» отсутствует состав административного правонарушения, предусмотренного ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ. Также считает, что по мнению, как налогового органа, так и суда первой инстанции, несоблюдение требований Указания Центрального Банка РФ от 07.10.2013 г. № 3073-У является нарушением лицензионных требований в части осуществления порядка ведения кассовых операций организаторами азартных игр в букмекерских конторах. 

Считает, что в действиях ООО «Букмекер Паб» отсутствует состав административного правонарушения, предусмотренного ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ. Согласно постановлению № о назначении административного наказания от 31.05.2017 г. (приложение 5), вынесенному Межрайонной ИФНС России №4 по Тамбовской области, Общество на момент рассмотрения дела мировым судом уже было привлечено к административной ответственности за совершение тех же действий, по результатам все той же проверки, но по ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ. В случае привлечения лица за один и тот же факт, будет иметь место неоднократное привлечение к административной ответственности за одно и тоже правонарушение, что недопустимо в соответствии с ч.5 ст.4.1 КоАП РФ. Считает возможным переквалифицировать действия ООО «Букмекер Паб» по ч. 3 ст. 14.1 КоАП РФ. Просит постановление мирового судьи отменить, а производство по делу прекратить. 

Представитель ООО «Букмекер Паб» в судебное заседание не явился, извещен судом о дате и месте рассмотрения дела надлежащим образом.

Представитель МИФНС № 4 по Тамбовской области по доверенности ФИО1 возражала относительно удовлетворения жалобы, считает постановление мирового судьи законным и обоснованным.

Проверив материалы дела об административном правонарушении, изучив доводы жалобы, выслушав участников процесса, суд находит жалобу не подлежащей удовлетворению на основании следующего.

В соответствии со ст. 24.1 КоАП РФ задачами производства по делам об административных правонарушениях являются всестороннее, полное, объективное и своевременное выяснение обстоятельств каждого дела, разрешение его в соответствии с законом.

В силу части 2 статьи 14 Федерального закона от 29.12.2006 года №244-ФЗ «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации», букмекерские конторы, тотализаторы, их пункты приема ставок (за исключением открываемых в игорных зонах) могут быть открыты исключительно на основании лицензий на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, порядок выдачи которых определяется Правительством Российской Федерации.

При осуществлении лицензируемого вида деятельности лицензиат обязан соблюдать лицензионные требования и условия, то есть совокупность установленных Положениями о лицензировании конкретных видов деятельности требований и условий.

Лицензионные требования и условия при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах установлены пункта 4 Положения о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 №1130.

Одним из таких требований, указанном в подпункте «з» пункта 4 названного Положения, является соблюдение лицензиатом требований, установленных частью 5 статьи 6 и частью 2 статьи 8 Федерального закона «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» от 29.12.2006 г. №244-ФЗ.

В соответствии с части 5 статьи 6 Федерального закона «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» организатор азартных игр обязан соблюдать установленные Правительством Российской Федерации в соответствии с настоящим Федеральным законом правила совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр. 

Как следует из пункта 3 Правил совершения операций с денежными средствам при организации и проведении азартных игр, утвержденных Постановлений Правительства Российской Федерации от 10.07.2007 №441, организатор азартных игр при совершении операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр в игорном заведении должен обеспечить соблюдение порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, определенного Центральным банком Российской Федерации.

Порядок ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России (наличными деньгами) на территории Российской Федерации регулируется Указание Центрального банка Российской Федерации от 11.03.2014 года № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства».

В соответствии с пунктом 2 данного Указания кассовыми операциями являются операции по приему, перерасчету, выдаче наличных денег.

Согласно пункта 3 Указаний №3210-У уполномоченный представитель

юридического лица сдает наличные деньги в банк или в организацию, входящую в систему Банка России, осуществляющую перевозку наличных денег, инкассацию наличных денег, операции по приему, пересчету, сортировке, формированию и упаковке наличных денег клиентов банка, для зачисления их сумм на банковский счет юридического лица. Уполномоченный представитель обособленного подразделения может в порядке, установленном юридическим лицом, сдавать наличные деньги в кассу юридического лица или в банк, или в организацию, входящую в систему Банка России, для зачисления их сумм на банковский счет юридического лица.

Правила осуществления расчетов, в том числе размер и цели расходования наличных денег, поступивших в кассу юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, определены Указанием Банка России от 07.10.2013 г. №3073-У «Об осуществлении наличных расчетов».

Согласно пункта 2 Указания Банка России от 07.10.2013 г. №3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» индивидуальные предприниматели и юридические лица (далее - участники наличных расчетов) не вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте Российской Федерации за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги, а также полученные в качеств; страховых премий, за исключением следующих целей: выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера; выплат страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами; выдачи наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуальной предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности; оплаты товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг; выдачи наличных денег работникам под отчет; возврата за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары невыполненные работы, не оказанные услуги; выдачи наличных денег при осуществлении операций банковским платежных агентом (субагентом) в соответствии с требованиями статьи 14 Федерального закона ОТ 27 июня 2011 года № 161-ФЗ "О национальной платежной системе"

В силу пункта 4 Указания Банка России от 07.10.2013 г. №3073-У наличный расчеты в валюте Российской Федерации между участниками наличных расчетов соблюдением предельного размера наличных расчетов, установленного пунктом (настоящего Указания), между участниками наличных расчетов и физическими лицами по операциям с ценными бумагами, по договорам аренды недвижимого имущества, по выдаче (возврату) займов (процентов по займам), по деятельности по организации и проведению азартных игр осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета. 

Как следует из материалов дела об административном правонарушении, с 07.04.2017 г. по 13.04.2017 г. на основании распоряжения органа государственного контроля (надзора), органа муниципального контроля о проведении плановой выездной проверки от 07.02.2017г. №1, подписанного начальником Инспекции ФНС России по г. Брянску ФИО2, проведена проверка на предмет соблюдения всех лицензионных требований, установленных пунктом 4 Положения о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 № 1130. В ходе проведения проверки зарегистрированного в установленном порядке обособленного подразделения (пункта приема ставок букмекерской конторы) ООО «Букмекер Паб» выявлено нарушение пункта 2 и пункта 4 Указания Банка России от 07.10.2013 г. № 3073-У выразившиеся в том, что наличные деньги, поступившие в организацию (касса обособленного подразделения) от деятельности по организации и проведению азартных игр, расходовались на выплаты выигрышей клиентам пункта приема ставок букмекерской конторы, вместо выплаты выигрышей за счет наличных денег, поступивших в кассу организации с ее банковского счета. Так, согласно кассовой книги за период с 01.07.2015г. по 31.03.2017г. в кассу обособленного подразделения ООО «Букмекер Паб» поступили наличные деньги в качестве пополнения кассы в сумме 400000 руб., а за вышеуказанный период выплаты наличных денег из кассы участникам азартных игр в качестве выигрыша составили 8475316.68 руб., таким образом, установлено, что выплаты из кассы участникам азартных игр в качестве выигрыша в сумме 8075316,68 руб., осуществлялись за счет поступления наличных денег в кассу от участников азартных игр в качестве ставок. По результатам проверки составлен акт проверки органом государственного контроля (надзора), органом муниципального контроля юридического лица, индивидуального предпринимателя №1 от 13.04.2017 г. Таким образом, ООО «Букмекер Паб» ИНН 

<

***> при осуществлении лицензируемой деятельности по организации и проведению азартных игр нарушило установленный Центральным Банком Российской Федерации порядок ведения кассовых операций и допустило расходование наличных денег, поступивших в его кассу не с банковского счета, а при приеме ставок. При этом, указанные действия не обусловлены установленными законом случаями, при которых допускается расходование наличных денег из кассы.Согласно выписке из ЕГРЮЛ ООО «Букмекер Паб» является действующим юридическим лицом, осуществляющим организацию и проведение азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах.

Норма ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ устанавливает ответственность за осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне с нарушением условий, предусмотренных разрешением на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне, либо осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах с нарушением условий, предусмотренных лицензией.

В соответствии с ч.3 ст.14.1.1 КоАП РФ административную ответственность влечет осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах с нарушением условий, предусмотренных лицензией.

Согласно п.п. «з» п.4 Положения о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011г., одним из лицензионных требований является соблюдение лицензиатом Правил совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 10 июля 2007 г. N 441.

В силу п.3 вышеназванных Правил организатор азартных игр при совершении операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр в игорном заведении должен обеспечить соблюдение порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, определенного Центральным банком Российской Федерации.

Пунктами 4.1, 4.6 Указаний ЦБ РФ от 11.03.2014 г. №3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства предусмотрено, что кассовые операции оформляются приходными кассовыми ордерами, расходными кассовыми ордерами; все поступающие в кассу и выводимые из кассы наличные деньги должны учитываться в кассовой книге, прием наличных денег проводится по приходным кассовым ордерам.

Мировой судья обоснованно пришел к выводу о том, что вина ООО «Букмекер Паб» в совершении административного правонарушения подтверждается собранными по делу доказательствами, оцененными в соответствии с требованиями ст.26.11 КоАП РФ, а также с позиции соблюдения требований закона при их получении (ч.3 ст.26.2 КоАП РФ). Достоверность и допустимость перечисленных доказательств сомнений не вызывает.

Факт нарушения Правил совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр ООО «Букмекер Паб» в обособленном подразделении по адресу: 

<

адрес>А, подтвержден материалами дела.

Изложенные в жалобе доводы представителя ООО «Букмекер Паб» о том, что действия (бездействия), связанные с несоблюдением порядка работы с денежной наличностью, не образуют объективную сторону состава административного правонарушения, предусмотренного ч.3 ст.14.1.1 КоАП РФ, являются ошибочными.

Допущенное ООО «Букмекер Паб» нарушение обоснованно квалифицировано мировым судьей по ч.3 ст.14.1.1 КоАП РФ, являющейся специальной нормой по отношению к общей норме - ч.1 ст.15.1 КоАП РФ, которая предусматривает административную ответственность за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, а также нарушения требований об использовании специальных банковских счетов.

Доводы жалобы о том, что ООО «Букмекер Паб» на момент рассмотрения дела мировым судьей постановлением Межрайонной ИФНС России по Тамбовской области от 31 мая 2017 года уже было привлечено к административной ответственности за совершение тех же действий, по результатам той же проверки по ч.1 ст.15.1 КоАП РФ, суд находит несостоятельными, мнение представителя юридического лица о неоднократном привлечении к административной ответственности за одно и тоже правонарушение, ошибочным, поскольку состав административных правонарушений, предусмотренных ч. 1 ст. 15.1 и ч.3 ст.14.1.1 КоАП РФ, различен. 

Ссылка в жалобе на необоснованное отклонение судьей ходатайств об отложении судебного заседания во внимание не принимается. По смыслу ч. 2 ст. 24.4 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях судья вправе как удовлетворить, так и отказать в удовлетворении ходатайства, заявленного лицом, участвующим в производстве по делу об административном правонарушении (в зависимости от конкретных обстоятельств дела). В данном случае ООО «Букмекер Паб» обоснованных доводов для отложения судебного заседания суду представлено не было. 

Административное наказание назначено с учетом общих правил назначения наказания, в соответствии с требованиями ст.ст.3.1, 3.5, 4.1, 4.2 КоАП РФ и находится в пределах санкции ч.3 ст.14.1.1 КоАП РФ.

При таких обстоятельствах оснований к отмене оспариваемого постановления мирового судьи не имеется. Нарушений процессуальных норм, которые могли бы повлечь отмену постановления, допущено не было.

Руководствуясь ст.ст. 30.6, 30.7 КоАП РФ,

Р Е Ш И Л:

Постановление мирового судьи судебного участка №1 Тамбовского района Тамбовской области от 21 июля 2017 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ, в отношении ООО «Букмекер Паб» - оставить без изменения, жалобу ООО «Букмекер Паб» - без удовлетворения.

Судья - И.Е. Обухова