Дело № 2а-816/2020

УИД 42RS0012-01-2020-001568-78

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

Мариинский городской суд Кемеровской области 

в составе судьи Калашниковой С.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в городе Мариинске

10 ноября 2020 года

в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 1 по Кемеровской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция ФНС России № 1 по Кемеровской области обратилась в Мариинский городской суд с административным иском к ФИО1, в котором просит взыскать с административного ответчика ФИО1 задолженность в общей сумме 2 603.50 руб., а именно: транспортный налог за 

<

...> год в сумме 

<

...> руб., пеня в сумме 

<

...> руб.; налог на имущество физических лиц за 

<

...> год в сумме 

<

...> руб.; налог на имущество физических лиц за 

<

...> год в сумме 

<

...> руб., пеня в сумме 

<

...> руб.; пеня по транспортному налогу в сумме 

<

...> руб.; пеня по налогу на имущество физических лиц в сумме 

<

...> руб.

Требования мотивированы тем, что в силу статьи 357 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ.

Согласно пункту 1 статьи 358 НК РФ автомобили признаются объектом налогообложения транспортным налогом.

На основании пункта 4 статьи 85 НК РФ органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах, и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года.

По сведениям, представленным налоговому органу регистрирующими органами ФИО1 в 

<

...> году имела зарегистрированное на свое имя транспортное средство:

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, налоговая база определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Как следует из положений пункта 1 статьи 361 НК РФ, налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации в зависимости от мощности двигателя в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.

В силу пункта 2 статьи 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Пунктом 1 статьи 360 НК РФ определено, что налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год.

Таким образом, сумма транспортного налога, подлежащая уплате ФИО1 за 

<

...> год составила 

<

...> руб.

Расчет налога согласно уведомлению.

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Налоговое уведомление 

<

...> от 

<

...> на уплату, в том числе транспортного налога за 

<

...> год направлено ФИО1 через личный кабинет налогоплательщика 

<

...>.

Данный вид связи с налогоплательщиком предусмотрен Приказом ФНС России от 22.08.2017 № ММВ-7-17/617@.

В соответствии с п. 4 ст. 31 НК РФ в случае направления документа налоговым органом через личный кабинет налогоплательщика датой его получения считается день, следующий за днем размещения документа в личном кабинете налогоплательщика.

В установленный законом сроки, налогоплательщик налог в бюджет не уплатил, в связи с чем, в соответствии со статьей 75 НК РФ начислена пеня.

В силу пункта 3 статьи 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Согласно пункту 4 статьи 75 НК РФ пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Таким образом, пеня по транспортному налогу на недоимку 

<

...> года составила 

<

...>.

Согласно статье 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующие имущество:

жилой дом;

жилое помещение (квартира, комната);

гараж, машино-место;

единый недвижимый комплекс;

объект незавершенного строительства;

иное здание, строение, сооружение, помещение.

На основании пункта 4 статьи 85 НК РФ органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года.

По сведениям, представленным налоговому органу регистрирующими органами ФИО2 в 

<

...> годах имела зарегистрированное на свое имя имущество:

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

В соответствии со статьей 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Статьей 405 НК РФ определено, что налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии со статьей 406 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы.

Таким образом, сумма налога на имущество физических лиц, подлежащая уплате ФИО3 в соответствии с нормами ст.408 НК РФ за 

<

...> годы составила 

<

...> руб.

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

В соответствии с п. 2 ст. 409 НК РФ налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Налоговое уведомление 

<

...> от 

<

...> на уплату, в том числе налога на имущество физических лиц за 

<

...> год направлено ФИО1 через личный кабинет налогоплательщика 

<

...>.

Налоговое уведомление 

<

...> от 

<

...> на уплату, в том числе налога на имущество физических лиц за 

<

...> год направлено ФИО1 через личный кабинет налогоплательщика 

<

...>

В установленный законом сроки, налогоплательщик налог в бюджет не уплатил, в связи с чем, в соответствии со статьей 75 НК РФ начислена пеня.

Пеня по налогу на имущество физических лиц составила 

<

...> руб. (расчет прилагается).

В соответствии со статьями 69, 70 НК РФ ФИО1 через личный кабинет налогоплательщика направлены требования об уплате налогов и пени: 

<

...>.

Кроме того, ФИО1 через личный кабинет налогоплательщика 

<

...> направлено требование 

<

...> на уплату пени по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц.

Пеня по транспортному налогу в сумме 

<

...>. (расчет прилагается), начислена на недоимку по транспортному налогу за 

<

...> годы. Транспортный налог за 

<

...> год взыскан решением Мариинского городского суда Кемеровской области от 

<

...> по делу № 

<

...>. Транспортный налог за 

<

...> взыскан решением Мариинского городского суда Кемеровской области от 

<

...> по делу 

<

...> Требования о взыскании транспортного налога за 

<

...> включены в настоящее административное исковое заявление.

Пеня по налогу на имущество физических лиц в сумме 

<

...>. (расчет прилагается), начислена на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 

<

...> годы. При сроке уплаты налога на имущество физических лиц за 

<

...> год не позднее 

<

...>, за 

<

...> год не позднее 

<

...> налог уплачен 

<

...>. Требования о взыскании налога на имущество физических лиц за 

<

...> год включены в настоящее административное исковое заявление.

До настоящего времени подлежащие оплате по требованиям суммы налога и пени административным ответчиком в бюджет не внесены.

В соответствии с пунктом 1 статьи 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно пункту 2 статьи 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов.

Инспекция, в связи с неисполнением требований 

<

...> обратилась с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности по транспортному налогу с административного ответчика. Мировой судьей 

<

...> вынесен судебный приказ по делу 

<

...> о взыскании с ФИО1 задолженности по налогу.

В связи с тем, что административным ответчиком были представлены возражения относительно исполнения данного судебного приказа, мировой судьей 

<

...> вынесено определение об отмене судебного приказа.

Согласно п. 3 ст. 48 НКФ РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Представитель административного истца согласно заявлению просил рассмотреть дело в их отсутствие, в порядке упрощенного письменного производства.

Административный ответчик ФИО1 возражений относительно рассмотрения дела в упрощенном порядке и заявленных требований, не представила. 

Рассмотрев административное дело в порядке упрощенного (письменного) производства, исследовав письменные материалы, суд считает, что административное исковое заявление подлежит удовлетворению в полном объеме.

Согласно ч.1 ст.286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

На основании п.4 ст.85 НК РФ органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, органы (организации, должностные лица), осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года и (или) за иные периоды, определенные взаимодействующими органами (организациями, должностными лицами).

<

...> 

Согласно ст.357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу п.1 ст.358 НК РФ автомобили признаются объектом налогообложения транспортным налогом.

В соответствии с пп.1 п.1 ст.359 НК РФ в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, налоговая база определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Как следует из положений п.1 ст.361 НК РФ, налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства…

В силу п.2 ст.362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Пунктом 1 ст.360 НК РФ определено, что налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год.

В соответствии со ст.356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Согласно ст.2 Закона Кемеровской области "О транспортном налоге" от 28.11.2002 N 95-ОЗ (принят Советом народных депутатов Кемеровской области 27.11.2002) установлены налоговые ставки транспортного налога соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах: на легковые автомобили: свыше 100 л.с. до 150 л. с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно -14 рублей.

<

...>

<

...>

В соответствии со ст.363 НК РФ транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно ст.400 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии с ч.1 ст.401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество:

1) жилой дом;

2) квартира, комната;

3) гараж, машино-место;

4) единый недвижимый комплекс;

5) объект незавершенного строительства;

6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно ч.1 ст.408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно ст.405 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Согласно ст.404 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его инвентаризационная стоимость, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года.

В соответствии с ч.1 ст.406 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 настоящей статьи.

<

...>

<

...>

<

...>

В силу пункта 3 статьи 75 НК РФ пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.

Согласно пункту 4 статьи 75 НК РФ пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной: для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

Таким образом, исходя из анализа вышеизложенных норм о процессуальных сроках, содержащихся как в действующем в настоящее время КАС РФ, так и в Налоговом кодексе РФ, суд пришел к выводу о том, что Межрайонной ИФНС России № 1 по Кемеровской области порядок и сроки обращения в суд, установленные ст.48 НК РФ налоговым органом соблюдены.

Суд соглашается с расчетом начисленного транспортного налога и пени, земельного налога и пени, налога на имущество физических лиц, представленным налоговым органом.

Суд также учитывает, что факт неисполнения обязанности по уплате ФИО1 налогов и пени, ею не оспорен, доказательства оплаты обязательных платежей или наличия льгот по их оплате суду административным ответчиком не представлены.

При указанных обстоятельствах суд полагает, что имеются основания для взыскания со ФИО1 обязательных платежей и санкций в заявленном объеме.

В соответствии с ч.1 ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов в соответствии со ст.333.19 НК РФ. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Согласно п.п.1 п.1 ст.333.19 Налогового кодекса РФ по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации в соответствии с гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации и законодательством об административном судопроизводстве, судами общей юрисдикции, мировыми судьями, государственная пошлина уплачивается в следующих размерах: при подаче искового заявления имущественного характера, административного искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, при цене иска: до 20 000 рублей - 4 процента цены иска, но не менее 400 рублей.

С учетом цены иска, с ФИО1 подлежит взысканию госпошлина в размере 

<

...>.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной Инспекции ФНС России №1 по Кемеровской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, 

<

...> года рождения, уроженки 

<

...> в пользу Межрайонной Инспекции ФНС России №1 по Кемеровской области задолженность в общей сумме 2603 рубля 50 копеек, а именно: 

<

...>

Взыскать с ФИО1 в доход федерального бюджета госпошлину в размере 

<

...>

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Кемеровский областной суд через Мариинский городской суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения копии решения.

Судья – С.А. Калашникова 

Решение не вступило в законную силу

Судья - С.А. Калашникова

Секретарь - И.В. Кожевникова

Подлинник решения подшит в деле № 2а-816/2020 хранящемся в Мариинском городском суде Кемеровской области.

Секретарь - И.В. Кожевникова