Дело № 1-225/2018

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Краснокаменск 17 сентября 2018 года

Краснокаменский городской суд Забайкальского края в составе:

председательствующего судьи Жукова А.В.,

при секретаре Думновой О.Ю.,

с участием:

государственного обвинителя, помощника

Краснокаменского межрайонного прокурора Ревякина Е.В.,

подсудимого ФИО1,

защитника подсудимого по назначению,

адвоката Краснокаменского филиала

ННО «Коллегия адвокатов Забайкальского края»

представившего удостоверение и ордер №, – Немцевой Н.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в порядке особого судопроизводства уголовное дело в отношении:

ФИО1 ФИО41, 

<

данные изъяты> не судимого,

обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных ч. 2 ст. 199.1, ч. 2 ст. 199.2 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

ФИО1 совершил неисполнение в личных интересах обязанностей налогового агента по перечислению налогов, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет, совершенное в особо крупном размере, а также сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, совершенное в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах:

Общество с ограниченной ответственностью «

<

данные изъяты>» (далее – ООО «

<

данные изъяты>») зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ по юридическому 

<

адрес>., состоит на налоговом учете по месту своего нахождения в Межрайонной ИФНС России № 4 по Забайкальскому краю, ему присвоен идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) №.

Основным направлением деятельности ООО «

<

данные изъяты>» является деятельность автомобильного грузового транспорта.

На основании приказа № от ДД.ММ.ГГГГ полномочия генерального директора ООО «

<

данные изъяты>» возложены на первого заместителя генерального директора ООО «

<

данные изъяты>» ФИО1, с наделением права первой подписи на финансово-хозяйственной, банковской документации, приказом № от ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 назначен на должность генерального директора ООО «

<

данные изъяты>», в связи с чем в соответствии со ст.ст. 6, 7, 13 ФЗ от 06 декабря 2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» на него возлагались обязанности по организации бухгалтерского учета, обеспечивающего отражение на его счетах всех хозяйственных операций, исполнение обязательств перед государством и контрагентами, подтверждать своей подписью в бухгалтерской отчетности результаты финансово-хозяйственной деятельности.

Кроме того ФИО1 является учредителем ООО «

<

данные изъяты>», в связи с чем, в соответствии с уставом ООО «

<

данные изъяты>», имеет право на получение дивидендов.

С учетом изложенного, ФИО1 был лично заинтересован в результатах финансово-хозяйственной деятельности ООО «

<

данные изъяты>», в увеличении основных и оборотных средств предприятия, повышении объема производства, что, в том числе, влекло постоянное получение им высокого дохода в виде заработной платы.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ и законодательством РФ о налогах и сборах, ООО «

<

данные изъяты>» должно самостоятельно исполнять обязанности по уплате налогов и сборов.

Согласно ст. 24 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ), налоговыми агентами признаются лица, на которых возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов. Налоговые агенты обязаны правильно и своевременно исчислять, удерживать из средств, выплачиваемых налогоплательщикам и перечислять в бюджет (внебюджетные фонды) соответствующие налоги.

В соответствии со ст. 226 НК РФ российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и перечислить сумму налога, исчисленную в соответствии с налоговой ставкой в размере 13 %, установленной ст. 224 НК РФ. Исчисление сумм и уплата налога производится в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. Налоговые агенты перечисляют суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика, либо дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода, – для доходов, выплачиваемых в денежной форме. 

В период с 01 марта 2015 года по 31 декабря 2017 года учредитель и руководитель ООО «

<

данные изъяты>» ФИО1 был осведомлен о том, что с доходов, выплаченных работникам Общества – налогоплательщикам, своевременно исчисляется и удерживается налог на доходы физических лиц (далее – НДФЛ), который в соответствии со ст. 13 НК РФ относится к федеральным налогам, размер которого за период с 01 марта 2015 года по 31 декабря 2017 года составил 

<

данные изъяты> рублей. 

ФИО1, обладая организационно-распорядительными полномочиями в ООО «

<

данные изъяты>», осознавая, что состоявшая до 25 сентября 2015 года в должности 

<

данные изъяты> ООО «

<

данные изъяты>» ФИО7, впоследствии с 30 ноября 2015 года по 30 июня 2017 года оказывавшая ООО «

<

данные изъяты>» бухгалтерские услуги как индивидуальный предприниматель на основании заключенного договора, без его решения и соответствующего указания не составит платежные документы на перечисление НДФЛ, игнорируя требования пп. 1 п. 1 ст. 23, пп. 1 п. 3 ст. 24, п. 1 ст. 207, п. 1 ст. 209, п. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ, преследуя личный интерес, выраженный в желании зарекомендовать ООО «

<

данные изъяты>» как одну из ведущих организаций в сфере деятельности автомобильного грузового транспорта, отдавая приоритет интересам развития своего предприятия в ущерб конституционной обязанности по уплате законно установленных налогов, стремясь улучшить действительное финансово-экономическое положение ООО «

<

данные изъяты>», в том числе и за счет денежных средств, удержанных у налогоплательщиков в виде НДФЛ, в целях повышения личной деловой репутации и репутации ООО «

<

данные изъяты>» перед деловыми партнерами, работниками ООО, другим учредителем ООО «

<

данные изъяты>», развития принадлежащего ему бизнеса с целью извлечения личной прибыли, а также с целью увеличения основных и оборотных средств предприятия, повышения объема производства, зная об обязанностях ООО «

<

данные изъяты>» по перечислению в бюджет НДФЛ, удержанного из заработной платы работников, в соответствии с выплаченными денежными средствами, грубо нарушая вышеуказанные нормы законодательства РФ о налогах и сборах посредством проведения в первую очередь наиболее полных расчетов с поставщиками и подрядчиками и, в связи с этим, отсрочки перечисления НДФЛ в бюджет на более поздний и неопределенный срок, принял решение не исполнять в личных интересах обязанность налогового агента по перечислению НДФЛ в бюджетную систему РФ, а распоряжаться удержанными суммами НДФЛ в личных интересах и интересах возглавляемого им ООО «

<

данные изъяты>».

Приводя задуманное в исполнение, ФИО1 в период с 01 марта 2015 года по 31 декабря 2017 года, находясь в офисе ООО «

<

данные изъяты>», расположенном по вышеуказанному юридическому адресу, не исполняя обязанности налогового агента, используя свои управленческие полномочия и являясь лицом, заинтересованным в первоочередном осуществлении расчетов с разными кредиторами, не связанными с исполнением бюджетных обязательств, достоверно зная об имеющейся и постоянно растущей задолженности по НДФЛ, при этом, имея реальную возможность перечислять в соответствующий бюджет указанный налог, решил данный налог, удержанный с доходов работников ООО «

<

данные изъяты>», не в полном объеме перечислять в бюджет, а неперечисленные денежные средства использовать на увеличение активов ООО «

<

данные изъяты>».

Реализуя соответствующий умысел, ФИО1 систематически, по мере начисления и выплаты работникам ООО «

<

данные изъяты>» заработной платы и удержания с доходов работников НДФЛ, в целях неисполнения в личных интересах обязанностей налогового агента, нарушая требование пп. 1 п. 1 ст. 23, пп. 1 п.3 ст. 24, п. 1 ст. 207, п. 1 ст. 209, п. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ, давал ФИО7, незаконные указания о неполном перечислении в бюджет удержанных из заработной платы работников общества сумм указанного налога, и обязательные для исполнения распоряжения направлять удержанные суммы НДФЛ для пополнения оборотных средств ООО «

<

данные изъяты>», на административно-хозяйственные и операционные расходы, на расчеты с контрагентами, а после расторжения договора с ФИО7 лично не в полном объеме перечислял в бюджет удержанные из заработной платы работников ООО «

<

данные изъяты>» сумм указанного налога, а направлял удержанные суммы НДФЛ для пополнения оборотных средств ООО «

<

данные изъяты>», на административно-хозяйственные и операционные расходы, на расчеты с контрагентами. 

В кассу и на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>» за период с 01 марта 2015 года по 31 декабря 2017 года поступило денежных средств в сумме 

<

данные изъяты> рубля. После уплаты первоочередных платежей на расчетном счете и в кассе предприятия оставались денежные средства в сумме 

<

данные изъяты> рублей, которые могли быть направлены на погашение имеющейся задолженности по налогам в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах.

Кроме того, в период с 29 июля 2016 года по 21 декабря 2017 года по указаниям ФИО1 ООО «РоСвет», имеющим перед ООО «

<

данные изъяты>» кредиторскую задолженность за оказанные транспортные услуги, минуя расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>» были направлены на расчеты с кредиторами ООО «

<

данные изъяты>» денежные средства в общей сумме 

<

данные изъяты> рублей в счет расчетов с поставщиками ООО «

<

данные изъяты>», ПАО «ППГХО», имеющим перед ООО «

<

данные изъяты>» кредиторскую задолженность за оказанные услуги, минуя расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>» в период с 20 октября 2017 года по 27 ноября 2017 года были направлены на расчеты с кредиторами ООО «

<

данные изъяты>» денежные средства в общей сумме 

<

данные изъяты> рублей, УМП «ЖКУ», имеющим перед ООО «

<

данные изъяты>» кредиторскую задолженность за оказанные услуги, в период с 11 июля 2017 года по 27 декабря 2017 года, минуя расчетные счета ООО «

<

данные изъяты>» были направлены на расчетные счета кредиторов ООО «

<

данные изъяты>» денежные средства в общей сумме 

<

данные изъяты> рублей. Общая сумма произведенных ООО «РоСвет», ПАО «ППГХО», УМП «ЖКУ» в период с 29 июля 2016 года по 27 декабря 2017 года по распоряжениям ФИО1 расчетов с кредиторами ООО «

<

данные изъяты>» составила 

<

данные изъяты> рублей.

Вместе с тем, в период с 01 марта 2015 года до 31 декабря 2017 года ФИО1, находясь в офисе ООО «

<

данные изъяты>», расположенном по вышеуказанному адресу, при наличии на расчетных счетах и в кассе ООО «

<

данные изъяты>» денежных средств, сумма которых была достаточной для своевременного перечисления в соответствующий бюджет РФ исчисленного и удержанного НДФЛ, а также наличии дебиторской задолженности, не позднее дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика, либо дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода, – для доходов, выплачиваемых в денежной форме, в полном объеме исчисленный и удержанный НДФЛ у лиц, получивших доход от ООО «

<

данные изъяты>» не перечислил в бюджет РФ, а денежные средства в общей сумме 

<

данные изъяты> рублей, удержанные в виде НДФЛ, направил на пополнение оборотных средств ООО «

<

данные изъяты>», на административно-хозяйственные и операционные расходы, на расчеты с поставщиками товаров, работ и услуг, оплату по договорам займа и кредитным договорам, расчеты с подотчетными лицами, прочие расходы.

В соответствии со ст. 855 ГК РФ все вышеуказанные виды расходования наличных денежных средств принадлежат к пятой очереди погашения кредиторской задолженности.

Таким образом учредитель и руководитель ООО «

<

данные изъяты>» ФИО1, имея реальную возможность уплаты НДФЛ, в нарушение требований пп. 1 п. 3 ст. 24, п.п. 1,6 ст. 226 НК РФ умышленно, в личных интересах в период с 01 марта 2015 года по 31 декабря 2017 года не исполнил обязанность налогового агента и не перечислил в бюджет исчисленный и удержанный у налогоплательщиков НДФЛ в сумме 

<

данные изъяты> рублей, что превышает 

<

данные изъяты> рублей и составляет 

<

данные изъяты> % от суммы налога, подлежащего перечислению, в связи с чем является особо крупным размером.

Кроме того, поскольку приказом № от ДД.ММ.ГГГГ на должность генерального директора ООО «

<

данные изъяты>» назначен ФИО1, на него в соответствии со ст.ст. 23, 45, 80 НК РФ была возложена ответственность за ведение дел экономического субъекта – ООО «

<

данные изъяты>», обязанность самостоятельно уплачивать налоги в сроки, установленные законодательством РФ о налогах и сборах, представлять в установленном порядке и сроки в налоговый орган налоговые декларации, в соответствии с п. 7 ст. 3, п. 1 ст. 6, п. 1 ст. 7, п.п. 8 ст. 7, ст. 13 Федерального закона «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06 декабря 2011 года возложена ответственность за ведение бухгалтерского учета, обеспечивающего достоверное отражение на его счетах всех хозяйственных операций, составление отчетности на основе данных, содержащихся в регистрах бухгалтерского учета, а также информации, определенной федеральными и отраслевыми стандартами, исполнение обязательств перед государством. 

ООО «

<

данные изъяты>» является плательщиком:

- в соответствии со ст. 143 НК РФ – налога на добавленную стоимость (далее – НДС), уплачиваемого в соответствии со ст.ст. 163, 174 НК РФ ежеквартально за истекший налоговый период равными долями не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом;

- в соответствии со ст. 373 НК РФ – налога на имущество организаций, обязанным в соответствии со ст.ст. 375, 376, 379, 380, 382, 383, 386 НК РФ, ст. 3 Закона Забайкальского края «О налоге на имущество организаций» исчислить налог и уплатить не позднее 05 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, с уплатой авансовых платежей на основании поданных налоговых расчетов за отчетный период не позднее 5 мая, 5 августа и 5 ноября календарного года;

- в соответствии со ст. 357 НК РФ – транспортного налога, уплачиваемого в соответствии с п. 1 ст. 363, п. 3 ст. 363.1 НК РФ не позднее 01 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом;

- в соответствии со ст. 246 НК РФ – налога на прибыль организации, обязанным в соответствии со ст.ст. 287, 289 НК РФ исчислить налог и уплатить не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, с уплатой авансовых платежей на основании поданных налоговых расчетов за отчетный период не позднее 28 числа месяца, следующего за окончанием соответствующего отчетного периода, равного 1 кварталу, полугодию, 9 месяцам календарного года.

- в соответствии со ст. 419 НК РФ – плательщиком страховых взносов, обязанным в соответствии со ст. 431 НК РФ в течение расчетного периода, равного календарному году, по итогам каждого календарного месяца производить исчисление и уплату страховых взносов в срок не позднее 15-го числа следующего календарного месяца.

В соответствии со ст. 226 НК РФ ООО «

<

данные изъяты>» является налоговым агентом, обязанным перечислять суммы исчисленного и удержанного НДФЛ не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со своего счета на счета налогоплательщиков либо по его поручению на счета третьих лиц в банках.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Межрайонная ИФНС России №4 по Забайкальскому краю в связи с истечением срока уплаты задекларированных ООО «

<

данные изъяты>» налогов в порядке, предусмотренном ст. 46 НК РФ, направила в адрес ООО «

<

данные изъяты>» требования об уплате налогов на общую сумму 

<

данные изъяты> рублей в том числе:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 

<

данные изъяты> рублей, в том числе об уплате НДС в сумме 

<

данные изъяты> рублей за 1 квартал 2017 года (третий платеж), срок уплаты по которому истек ДД.ММ.ГГГГ, страховых взносов в пенсионный фонд по дополнительному тарифу на выплату страховой части пенсии за 4 квартал 2016 года в общей сумме 

<

данные изъяты> рубля, со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 

<

данные изъяты> рублей, в том числе об уплате налога на прибыль за 2017 год в сумме 

<

данные изъяты> рублей (второй авансовый платеж), срок уплаты по которому истек ДД.ММ.ГГГГ, НДС за 2 квартал 2017 года в сумме 

<

данные изъяты> рубля, срок уплаты по которому истек ДД.ММ.ГГГГ (первый платеж), НДФЛ налоговых агентов по начислениям за 2 квартал 2017 года в сумме 

<

данные изъяты>, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой части пенсии за 2 квартал 2017 года в сумме 

<

данные изъяты>, страховых взносов на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству в сумме 

<

данные изъяты>, страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 2 квартал 2017 года в сумме 

<

данные изъяты>, страховых взносов в ПФ РФ по дополнительному тарифу на выплату страховой пенсии в сумме 

<

данные изъяты>, со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

данные изъяты>, в том числе об уплате налога на прибыль организаций за 2 квартал 2017 года в сумме 

<

данные изъяты>, срок уплаты которого истек ДД.ММ.ГГГГ, налога на имущество организаций в сумме 

<

данные изъяты> (второй авансовый платеж), срок уплаты по которому истек ДД.ММ.ГГГГ, со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДС за 2 квартал 2017 года в сумме 

<

данные изъяты>, срок уплаты по которому истек ДД.ММ.ГГГГ (второй платеж), со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога в сумме 

<

данные изъяты> за 2016 год, со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

данные изъяты> об уплате транспортного налога за 2015 год, со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДС за 2 квартал 2017 года, срок уплаты по которому истек ДД.ММ.ГГГГ (третий платеж) в сумме 

<

данные изъяты>, со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

данные изъяты>, в том числе об уплате налога на прибыль организаций за 3 квартал 2017 года (авансовый платеж) в сумме 

<

данные изъяты>, НДС за 2 квартал 2017 года в сумме 

<

данные изъяты>, срок уплаты которого истек ДД.ММ.ГГГГ, НДС за 1 квартал 2017 года в сумме 

<

данные изъяты>, срок уплаты которого истек ДД.ММ.ГГГГ, со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество организаций за 2016 год в сумме 

<

данные изъяты>, со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

данные изъяты>, в том числе об уплате налога на прибыль организаций за 3 квартал 2017 года (авансовый платеж, срок уплаты которого истек ДД.ММ.ГГГГ) в сумме 

<

данные изъяты>, НДС за 3 квартал 2017 года (первый платеж, срок уплаты по которому истек ДД.ММ.ГГГГ) в сумме 

<

данные изъяты>, НДФЛ налоговых агентов 

<

данные изъяты>, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой части пенсии за 2017 год в сумме 

<

данные изъяты>, страховых взносов на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству в сумме 

<

данные изъяты>, страховых взносов на обязательное медицинское страхование в федеральный фонд ОМС за 3 квартал 2017 года в сумме 

<

данные изъяты>, страховых взносов в ПФ РФ по дополнительному тарифу на выплату страховой части пенсии за 3 квартал 2017 года в сумме 

<

данные изъяты>, со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДС за 2 квартал 2017 года (прочие начисления) в сумме 

<

данные изъяты>, срок уплаты которого истек ДД.ММ.ГГГГ, со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество организаций за 2017 год (авансовый платеж), срок уплаты по которому истек ДД.ММ.ГГГГ, в сумме 

<

данные изъяты>, со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДС за 3 квартал 2017 года в сумме 

<

данные изъяты> (первый платеж, срок уплаты которого истек ДД.ММ.ГГГГ), со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на прибыль организаций за 2017 год (авансовый платеж) в сумме 

<

данные изъяты>, срок уплаты которого истек ДД.ММ.ГГГГ, со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 

<

данные изъяты>, об уплате налога на прибыль организаций за 4 квартал 2017 года в сумме 

<

данные изъяты>, срок уплаты по которому истек ДД.ММ.ГГГГ, НДС в сумме 

<

данные изъяты> за 3 квартал 2017 года, срок уплаты по которому истек ДД.ММ.ГГГГ, со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

данные изъяты>, в том числе об уплате налога на прибыль организаций за 1 квартал 2018 года в сумме 

<

данные изъяты>, срок уплаты по которому истек ДД.ММ.ГГГГ, НДС за 4 квартал 2017 года в сумме 

<

данные изъяты> (первый платеж, срок уплаты по которому истек ДД.ММ.ГГГГ), страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за периоды с ДД.ММ.ГГГГ.г., прочие начисления 4 квартал 2017 года в сумме 

<

данные изъяты>, страховых взносов на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству с ДД.ММ.ГГГГ в сумме 

<

данные изъяты>, страховых взносов на обязательное медицинское страхование в федеральный фонд ОМС за период с ДД.ММ.ГГГГ в сумме 

<

данные изъяты>, страховых взносов в ПФ РФ по дополнительному тарифу на выплату страховой части пенсии за 4 квартал 2017 года в сумме 

<

данные изъяты>, со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ, с предупреждением должника о мерах по принудительному взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога в случае неисполнения им требований, а также о приостановлении расходных операций по расчетным счетам ООО «

<

данные изъяты>», в соответствии с положениями ст.ст. 46, 47, 76, 77 НК РФ.

ФИО1, в силу занимаемой должности достоверно зная, что в соответствии с положениями ст. 69 НК РФ он должен исполнить вышеперечисленные требования об уплате налогов в указанный в них срок, проигнорировал обязанность по уплате налогов, в связи с чем Межрайонная ИФНС России №4 по Забайкальскому краю в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ выставила инкассовые поручения на расчетные счета ООО «

<

данные изъяты>» на принудительное списание с расчетных счетов должника задолженности по налогам и страховым взносам в общей сумме 

<

данные изъяты>, в том числе:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

данные изъяты> на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДС за 1 квартал 2017 года, по инкассовому поручению с расчетного счета ООО «

<

данные изъяты>» списано 

<

данные изъяты>, остаток задолженности по налогу – 

<

данные изъяты>;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

данные изъяты>, на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов в пенсионный фонд по дополнительному тарифу на выплату страховой части пенсии за 4 квартал 2016 года;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

данные изъяты> на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на прибыль организаций (в федеральный бюджет). На основании инкассового поручения с расчетного счета ООО «

<

данные изъяты>» списано 

<

данные изъяты>, остаток задолженности по налогу – 

<

данные изъяты>;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

данные изъяты> на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

данные изъяты> на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 2 квартал 2017 года;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

данные изъяты> на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой части пенсии за 2 квартал 2017 года;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

данные изъяты> на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов в ПФ РФ по дополнительному тарифу на выплату страховой пенсии;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

данные изъяты> на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ налоговых агентов по начислениям за 2 квартал 2017 года;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

данные изъяты> на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДС за 2 квартал 2017 года;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

данные изъяты> на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на прибыль (местный бюджет);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

данные изъяты> на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество организаций;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

данные изъяты> на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на прибыль организаций (в краевой бюджет);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

данные изъяты> на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на прибыль организаций (в федеральный бюджет);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

данные изъяты> на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДС за 2 квартал 2017 года;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

данные изъяты> на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

данные изъяты> на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

данные изъяты> на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДС за 2 квартал 2017 года;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

данные изъяты> на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на прибыль организаций за 3 квартал 2017 года (в федеральный бюджет);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

данные изъяты> на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДС за 1 квартал 2017 года;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

данные изъяты> на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДС за 2 квартал 2017 года;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

данные изъяты> на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на прибыль организаций (в краевой бюджет);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

данные изъяты> на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество организаций;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

данные изъяты> на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на прибыль организаций за 3 квартал 2017 года (в федеральный бюджет);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

данные изъяты> на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДС за 3 квартал 2017 года;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

данные изъяты> на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на прибыль организаций (в краевой бюджет);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

данные изъяты> на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДС за 3 квартал 2017 года;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

данные изъяты> на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ налоговых агентов;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

данные изъяты> на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой части пенсии за 2017 год;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

данные изъяты> на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

данные изъяты> на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в федеральный фонд ОМС за 3 квартал 2017 года;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

данные изъяты> на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов в ПФ РФ по дополнительному тарифу на выплату страховой части пенсии за 3 квартал 2017 года;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

данные изъяты> на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДС за 2 квартал 2017 года;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

данные изъяты> на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество организаций,

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

данные изъяты> на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДС за 3 квартал 2017 года;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

данные изъяты> на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДС за 3 квартал 2017 года;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

данные изъяты> на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на прибыль (в федеральный бюджет);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

данные изъяты> на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на прибыль (в краевой бюджет);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

данные изъяты> на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на прибыль за 4 кв. 2017 года (в федеральный бюджет);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

данные изъяты> на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДС за 3 квартал 2017 года;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

данные изъяты> на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на прибыль за 4 квартал 2017 года (в краевой бюджет);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

данные изъяты> на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДС за 3 квартал 2017 года;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

данные изъяты> на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на прибыль организаций за 1 квартал 2018 года (в федеральный бюджет);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

данные изъяты> на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДС за 4 квартал 2017 года; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

данные изъяты> на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на прибыль организаций за 1 кв. 2018 года (в краевой бюджет);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

данные изъяты> на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за периоды с ДД.ММ.ГГГГ, прочие начисления за 4 квартал 2017 года;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

данные изъяты> на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству с ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

данные изъяты> на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в федеральный фонд ОМС за период с ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

данные изъяты> на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов в ПФ РФ по дополнительному тарифу на выплату страховой части пенсии за 4 квартал 2017 года.

В июле 2017 года генеральный директор ООО «

<

данные изъяты>» ФИО1, являясь руководителем организации, осведомленным об обязанности ООО «

<

данные изъяты>» уплатить налоги за истекшие налоговые периоды и о принятых Межрайонной ИФНС России № 4 по Забайкальскому краю мерах по принудительному взысканию задолженности по уплате ООО «

<

данные изъяты>» налогов, в том числе о направленных требованиях об уплате налогов и выставленных на расчетные счета ООО «

<

данные изъяты>» инкассовых поручениях, игнорируя требования ст.ст. 23, 45 НК РФ об уплате законно установленных налогов, решил умышленно сокрыть денежные средства предприятия, за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам и сборам, и не исполнять обязанности по уплате недоимки по налогам и сборам.

Реализуя преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств в крупном размере, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, будучи учредителем и руководителем организации, используя свои управленческие полномочия в ООО «

<

данные изъяты>», являясь распорядителем денежных средств ООО «

<

данные изъяты>», находясь в офисе, расположенном по указанному выше адресу, достоверно зная о наличии у ООО «

<

данные изъяты>» задолженности по уплате налогов, которая по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила 

<

данные изъяты> (с учетом сумм, списанных по инкассовым поручениям № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ), желая, чтобы налоги не поступили в бюджетную систему РФ, являясь лицом, заинтересованным в первоочередном осуществлении расчетов с разными кредиторами, не связанных с исполнением бюджетных обязательств, преследуя цель сокрытия денежных средств от принудительного взыскания их налоговым органом, отдавая себе отчет в том, что при условии поступления денежных средств на расчетные счета ООО «

<

данные изъяты>» они будут списаны в бесспорном порядке в счет уплаты задолженности по налогам, зная, что у ООО «РоСвет» имеется кредиторская задолженность перед ООО «

<

данные изъяты>» за оказанные транспортные услуги, решил использовать заключенный ДД.ММ.ГГГГ с ООО «РоСвет» агентский договор, в соответствии с которым у него имеется право давать директору ООО «РоСвет» поручения о необходимости перечислений суммы дебиторской задолженности на счета третьих лиц, минуя расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>», умышленно создал ситуацию отсутствия денежных средств на расчетном счете ООО «

<

данные изъяты>», совершив умышленные действия, направленные на сокрытие денежных средств от взыскания их налоговым органом. На основании указанного агентского договора, а также устных и письменных поручений ФИО1, ООО «РоСвет» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ перечислило на счета кредиторов ООО «

<

данные изъяты>» денежные средства в общей сумме 

<

данные изъяты>, в том числе: АГП «город Краснокаменск» – 

<

данные изъяты>, ФИО8 – 

<

данные изъяты>, АО «МСП ЛИЗИНГ» – 

<

данные изъяты>, АО «Коммунальник» – 

<

данные изъяты>, АО «ОТЭК» – 

<

данные изъяты>, АО «Центр развития экономики» – 

<

данные изъяты>, АО «Россельхозбанк» – 

<

данные изъяты>, АО «Телевизионный центр» – 

<

данные изъяты>, АО «Техсервис Благовещенск» – 

<

данные изъяты>, Ассоциации Автотранс – 

<

данные изъяты>, ФИО9 – 

<

данные изъяты>, ФИО7 – 

<

данные изъяты>, Государственной инспекции – 

<

данные изъяты>, ГУЗ «КБ 4» – 

<

данные изъяты>, ФИО10 – 

<

данные изъяты>, ФИО11 – 

<

данные изъяты>, ЗАО «ПФ СКБ Контур» – 

<

данные изъяты>, ИП ФИО12 – 

<

данные изъяты>, ИП ФИО4 – 

<

данные изъяты>, ИП ФИО13 – 

<

данные изъяты>, ИП ФИО14 – 

<

данные изъяты>, ИП ФИО15 – 

<

данные изъяты>, ИП ФИО5 – 

<

данные изъяты>, ИП ФИО16 – 

<

данные изъяты>, ИП ФИО17 – 

<

данные изъяты>, ИП ФИО18 – 

<

данные изъяты>, ИП ФИО19 – 

<

данные изъяты>, ИП ФИО2 – 

<

данные изъяты>, ИП ФИО20 – 

<

данные изъяты>, ИП ФИО21 – 

<

данные изъяты>, ИП ФИО22 – 

<

данные изъяты>, ИП ФИО23 – 

<

данные изъяты>, ИП ФИО24 – 

<

данные изъяты>, ФИО25 – 

<

данные изъяты>, ФИО26 – 

<

данные изъяты>, ФИО27 – 

<

данные изъяты>, Межрегиональному управлению 107 – 

<

данные изъяты>, МУП «КАП» – 

<

данные изъяты>, МУП «Медиа-Центр «Слава труду» – 

<

данные изъяты>, ПАО «Нефтемаркет» – 

<

данные изъяты>, ФИО28 – 

<

данные изъяты>, ООО «Бизнес Профит ДВ» – 

<

данные изъяты>, ООО «ЭКСПРЕСС АВТО ТРАНС» – 

<

данные изъяты>, ООО «Авангард-Тент» – 

<

данные изъяты>, ООО «Автотехника Урал» – 

<

данные изъяты>, ООО «Аким» – 

<

данные изъяты>, ООО «Альянс» – 

<

данные изъяты>, ООО «Амурдеталь» – 

<

данные изъяты>, ООО «Аудит-Центр» – 

<

данные изъяты>, ООО «Барнаульский химический завод» – 

<

данные изъяты>, ООО «Веком» – 

<

данные изъяты>, ООО «Гугол плюс» – 

<

данные изъяты>, ООО «Деловые линии» – 

<

данные изъяты>, ООО «ДНС» – 

<

данные изъяты>, ООО «КА «Аргунь Софт» – 

<

данные изъяты>, ООО «Компания Агроком» – 

<

данные изъяты>, ООО «Компания Тест» – 

<

данные изъяты>, ООО «Маномаркет» – 

<

данные изъяты>, ООО «МАШСЕРВИС» – 

<

данные изъяты>, ООО «Мегагрупп Дизайн» – 

<

данные изъяты>, ООО «Навигатор» – 

<

данные изъяты>, ООО «Нефтегазпоставка» – 

<

данные изъяты>, ООО «НК Стронг» – 

<

данные изъяты>, ООО «НПФ КТС» – 

<

данные изъяты>, ООО ПКП «Союз и К» – 

<

данные изъяты>, ООО «Полимер» – 

<

данные изъяты>, ООО «Полюс» – 

<

данные изъяты>, ООО «Правовые технологии» – 

<

данные изъяты>, ООО «Продсервис» – 

<

данные изъяты>, ООО «Рэсцентр» – 

<

данные изъяты>, ООО «Садко авто» – 

<

данные изъяты>, ООО «Северная корона» – 

<

данные изъяты>, ООО «Синтез СПб» – 

<

данные изъяты>, ООО «СТД» – 

<

данные изъяты>, ООО «Стэл» – 

<

данные изъяты>, ООО ТД «Костромской фильтр» – 

<

данные изъяты>, ООО ТД «ТехДорКомплект» – 

<

данные изъяты>, ООО «Тест Автозапчасть» – 

<

данные изъяты>, ООО «Техносоюз» – 

<

данные изъяты>, ООО «Транскарго Забайкалье» – 

<

данные изъяты>, ООО «Управление общественного питания и розничной торговли» – 

<

данные изъяты>, ООО «УралПромАвто» – 

<

данные изъяты>, ООО «Химпоставка» – 

<

данные изъяты>, ООО «Хит Машинери» – 

<

данные изъяты>, ООО «ЧМК» – 

<

данные изъяты>, ООО «ЭкоПроект» – 

<

данные изъяты>, ООО «Экспертно-аналит.центр Технологии труда» – 

<

данные изъяты>, ООО «Эмдитэк» – 

<

данные изъяты>, отделу № ФГБУЗ – 

<

данные изъяты>, ПАО «ППГХО» – 

<

данные изъяты>, ФИО2 – 

<

данные изъяты>, ПАО «РЖД» – 

<

данные изъяты>, «Росинкас» – 

<

данные изъяты>, ФИО29 – 

<

данные изъяты>, СО НП «ЗАСО» – 

<

данные изъяты>, ФИО30 – 

<

данные изъяты>, ФИО31 – 

<

данные изъяты>, ФИО3 – 

<

данные изъяты>, УГАДН по Забайкальскому краю – 

<

данные изъяты>, УФССП – 

<

данные изъяты>, ПАО «СК Росгосстрах» – 

<

данные изъяты>, ФКУ «Упрдор Забайкалье» – 

<

данные изъяты>, ЦЛАТИ – 

<

данные изъяты>, ЧПОУ ЗАБМТ – 

<

данные изъяты>, ФИО32 – 

<

данные изъяты>, ИП ФИО33 – 

<

данные изъяты>, ИП ФИО34 – 

<

данные изъяты>.

Кроме того, ФИО1, продолжая свои действия, направленные на умышленное сокрытие денежных средств, за счет которых налоговым органом могла быть взыскана недоимка по налогам, достоверно зная о наличии у УМП «ЖКУ» кредиторской задолженности перед ООО «

<

данные изъяты>» за оказанные услуги, в период с июля 2017 года по февраль 2018 года систематически готовил, подписывал и направлял в адрес УМП «ЖКУ» письма о расчетах с кредиторами ООО «

<

данные изъяты>» минуя расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>», умышленно создав ситуацию отсутствия денежных средств на расчетном счете ООО «

<

данные изъяты>». В период с 11 июля 2017 года по 08 февраля 2018 года УМП «ЖКУ», минуя расчетные счета ООО «

<

данные изъяты>» направило на расчетные счета кредиторов ООО «

<

данные изъяты>» денежные средства в общей сумме 

<

данные изъяты>, причитающиеся ООО «

<

данные изъяты>» за оказанные услуги, в том числе: ООО «Союз и К» – 

<

данные изъяты>, ПАО «ППГХО» – 

<

данные изъяты>, ООО «Экспресс авто транс» – 

<

данные изъяты>, ООО «Нефтегазпоставка» – 

<

данные изъяты>, ПАО «Нефтемаркет» – 

<

данные изъяты>, ИП ФИО24 – 

<

данные изъяты>, ООО «РТС-Тендер» – 

<

данные изъяты>.

Продолжая свои преступные действия, направленные на умышленное сокрытие денежных средств, за счет которых налоговым органом могла быть взыскана недоимка по налогам, ФИО1, достоверно зная о наличии у ПАО «ППГХО», УМП «Центр» кредиторской задолженности перед ООО «

<

данные изъяты>» за оказанные услуги, 07 сентября 2017 года подготовил, подписал и направил в адрес ПАО «ППГХО», 09 января 2018 года подготовил, подписал и направил в адрес УМП «Центр» письма о расчетах с кредиторами ООО «

<

данные изъяты>» – ООО «Автохозяйство Уртуйское», ООО ПКП «Союз и К», минуя расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>», умышленно создав ситуацию отсутствия денежных средств на расчетном счете ООО «

<

данные изъяты>». В период с 20 октября 2017 года по 27 ноября 2017 года ПАО «ППГХО», минуя расчетные счета ООО «

<

данные изъяты>», направило на расчетный счет ООО «Автохозяйство Уртуйское» денежные средства в общей сумме 

<

данные изъяты>, причитающиеся ООО «

<

данные изъяты>» за оказанные услуги, 18 января 2018 года УМП «Центр», минуя расчетные счета ООО «

<

данные изъяты>», направило на расчетный счет ООО ПКП «Союз и К» денежные средства в сумме 

<

данные изъяты>, причитающиеся ООО «

<

данные изъяты>» за оказанные услуги.

Также ФИО1, продолжая свои действия, направленные на умышленное сокрытие денежных средств, за счет которых налоговым органом могло быть произведено взыскание недоимки по налогам, устно договорился с руководителем ООО «Северная корона» ФИО35, заказчиком по договорам возмездного оказания услуг, о перечислении денежных средств в счет погашения кредиторской задолженности перед ООО «

<

данные изъяты>» на счета третьих лиц, которая в период с 02 февраля 2018 года по 07 марта 2018 года произвела оплату за ООО «

<

данные изъяты>» в общей сумме 

<

данные изъяты>, в том числе на счет ООО ПКП «Союз и К» – 

<

данные изъяты>, ИП ФИО24 – 

<

данные изъяты>, ИП ФИО23 – 

<

данные изъяты>.

Всего период с 06 июля 2017 года по 30 марта 2018 года по распоряжениям ФИО1 ООО «РоСвет», ПАО «ППГХО», УМП «ЖКУ», УМП «Центр», ООО «Северная корона» произведены расчеты с кредиторами ООО «

<

данные изъяты>» на общую сумму 

<

данные изъяты>.

Таким образом, ФИО1 в период времени с 06 июля 2017 года по 30 марта 2018 года, игнорируя положение ст. 57 Конституции РФ, п. 1 ч. 1 ст. 23 НК РФ, используя счета третьих лиц, произвел расчеты с контрагентами ООО «

<

данные изъяты>» за приобретенные товары (работы, услуги), умышленно направив денежные средства в общей сумме 

<

данные изъяты> минуя расчетные счета ООО «

<

данные изъяты>», за счет которых, при условии поступления их на расчетные счета ООО «

<

данные изъяты>», Межрайонной ИФНС России № 4 по Забайкальскому краю могла быть взыскана недоимка ООО «

<

данные изъяты>» по уплате налогов в общей сумме 

<

данные изъяты>.

В результате совершенных противоправных действий генеральный директор ООО «

<

данные изъяты>» ФИО1, являясь учредителем и руководителем организации, в период с 06 июля 2017 года по 30 марта 2018 года, при наличии задолженности по уплате налогов, составляющей по состоянию на 30 марта 2018 года 

<

данные изъяты>, сокрыл денежные средства ООО «

<

данные изъяты>» в этой же сумме, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, что превышает 

<

данные изъяты> и является особо крупным размером.

Подсудимый ФИО1 с предъявленным обвинением согласился и поддержал ходатайство о проведении судебного заседания в порядке особого судопроизводства, заявленное им на стадии предварительного расследования уголовного дела. При этом пояснил, что существо заявленного ходатайства ему понятно, ходатайство им было заявлено добровольно, после консультации с защитником, последствия его удовлетворения он осознает.

Государственный обвинитель Ревякин Е.В. и защитник Немцева Н.А. не возразили против проведения судебного заседания в порядке особого судопроизводства.

Изучив материалы уголовного дела, суд находит обвинение, предъявленное ФИО1, обоснованным и подтвержденным представленными по делу доказательствами. Нарушений уголовно-процессуального законодательства в ходе расследования уголовного дела судом не выявлено, достоверность и допустимость собранных по делу доказательств сторонами не оспаривается.

По результатам рассмотрения заявленного подсудимым ходатайства, при согласии участников судебного разбирательства, суд принял решение постановить приговор в отношении него в особом порядке, предусмотренном гл. 40 УПК РФ, без проведения судебного разбирательства в общем порядке.

Суд квалифицирует действия подсудимого ФИО1, выразившиеся в неперечислении в бюджет удержанных из заработной платы работников ООО «

<

данные изъяты>» как налогового агента сумм налога на доходы физических лиц по ч. 2 ст. 199.1 УК РФ как неисполнение в личных интересах обязанностей налогового агента по перечислению налогов, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет, совершенное в особо крупном размере.

Действия подсудимого, выразившиеся в произведении расчетов с контрагентами помимо расчетного счета ООО «

<

данные изъяты>», что повлекло сокрытие средств от уплаты недоимки по налогам и сборам, суд квалифицирует по ч. 2 ст. 199.2 УК РФ как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, совершенное в особо крупном размере.

При назначении наказания подсудимому суд учитывает характер и степень общественной опасности содеянного, его личность, обстоятельства, смягчающие наказание, влияние назначаемого наказания на исправление осужденного и условия жизни его семьи.

ФИО1 совершил два тяжких преступления в сфере экономической деятельности, не судим, вместе с тем ранее неоднократно освобождался от уголовной ответственности по нереабилитирующим основаниям за однородные преступления, трудоустроен, женат, имеет на иждивении 

<

данные изъяты>, по месту жительства и работы характеризуется положительно, имеет благодарности за благотворительную деятельность и спонсорскую помощь, на учете у врачей психиатра и нарколога не состоит, физически здоров, предпринял меры к частичному возмещению задолженности по налогам и сборам.

Обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимому за каждое из совершенных им преступлений, суд в соответствии с п.п. «г» и «к» ч. 1 ст. 61 УК РФ признает наличие на его иждивении малолетнего ребенка и добровольное частичное возмещение причиненного ущерба, причиненного преступлением. Также в качестве смягчающих наказание обстоятельств за каждое преступление суд учитывает признание подсудимым вины в преступлениях и раскаяние в содеянном, положительные характеристики по месту жительства и работы, занятие благотворительной деятельностью.

Отягчающие наказание ФИО1 обстоятельства за каждое преступление отсутствуют.

Суд, учитывая фактические обстоятельства преступлений и степень их общественной опасности, данные о личности ФИО1, не находит оснований для применения ч. 6 ст. 15 УК РФ и изменения категории совершенных им преступлений на менее тяжкую.

Учитывая изложенные обстоятельства в совокупности, принимая во внимание личность подсудимого, характер совершенных им преступлений в сфере экономической деятельности, суд считает необходимым назначить ему за каждое из преступлений наказание в виде лишения свободы, поскольку менее строгий вид наказания обеспечить восстановление социальной справедливости, исправление осужденного и предупреждение совершения им новых преступлений как целей наказания не сможет. В то же время суд отмечает, что в отношении ФИО1 впервые выносится обвинительный приговор по обвинению в экономических преступлениях, и им как руководителем коммерческой организации продолжают приниматься меры к погашению задолженности по налогам и сборам, в связи с чем считает возможным не назначать ему дополнительное наказание в виде лишения права занимать управленческие должности в коммерческих организациях.

В связи с наличием смягчающего наказание обстоятельства, предусмотренного п. «к» ч. 1 ст. 61 УК РФ, при назначении наказания ФИО1 суд применяет ч. 1 ст. 62 УК РФ. Также, поскольку уголовное дело было рассмотрено в порядке особого судопроизводства, при назначении ему наказания суд применяет и ч. 5 ст. 62 УК РФ.

В связи с совершением ФИО1 двух тяжких преступлений, окончательное наказание ему подлежит назначению по правилам ч. 3 ст. 69 УК РФ путем частичного сложения назначенных наказаний в виде лишения свободы без дополнительного наказания.

Вместе с тем, учитывая совокупность смягчающих обстоятельств и отсутствие отягчающих, суд полагает, что исправление подсудимого возможно без реального отбывания им наказания в изоляции от общества, в связи с чем при назначении наказания применяет положения ст. 73 УК РФ об условном осуждении.

В соответствии с постановлением Ингодинского районного суда г. Читы от ДД.ММ.ГГГГ на основании ст. 115 УПК РФ ДД.ММ.ГГГГ на имущество ООО «

<

данные изъяты>», общей балансовой стоимостью 

<

данные изъяты> для исполнения приговора в части возмещения ущерба, причиненного бюджету РФ, был наложен арест.

Разрешая вопрос о данной мере процессуального принуждения, суд исходит из того, что обязанность по уплате налогов и сборов несет налогоплательщик –ООО «

<

данные изъяты>», а не его генеральный директор ФИО1, привлекаемый к уголовной ответственности по настоящему уголовному делу за ненадлежащее исполнение указанной обязанности возглавляемым им юридическим лицом. Вместе с тем, само по себе неисполнение обязанности по уплате налогов и сборов влечет налоговую ответственность для юридического лица, а не его руководителя, и привлечение к уголовной ответственности руководителя не освобождает от уплаты недоимки, штрафов и пеней само юридическое лицо, равно как уголовная ответственность персональна и не может быть переложена с осужденного на любое другое лицо.

Таким образом, поскольку из материалов дела усматривается, что в связи с ненадлежащим исполнением обязанностей налогоплательщика ООО «

<

данные изъяты>» уже применяется процедура принудительного взыскания задолженности за счет денежных средств на его счетах, предусмотренная ст. 46 НК РФ, соответственно в случае недостаточности указанных денежных средств в силу п. 7 ст. 46 НК РФ взыскание может быть обращено на имущество ООО «

<

данные изъяты>» в порядке, предусмотренном ст. 47 НК РФ, чему объективно будет препятствовать арест, наложенный на имущество ООО «

<

данные изъяты>» в рамках настоящего уголовного дела, в связи с чем данную меру следует отменить.

Разрешая вопрос о возмещении процессуальных издержек по делу, связанных с выплатой вознаграждения адвокатам, участвовавшим в производстве по уголовному делу по назначению следователя и суда в качестве защитников подсудимого, суд считает необходимым возместить их за счет средств федерального бюджета, поскольку дело было рассмотрено в порядке особого судопроизводства в соответствии с гл. 40 УПК РФ, и на основании ч. 10 ст. 316 УПК РФ процессуальные издержки взысканию с подсудимого не подлежат.

Оснований для избрания в отношении подсудимого меры пресечения до вступления приговора в законную силу суд не усматривает.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 303, 304, 307-310, 316 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Признать ФИО1 ФИО42 виновным в совершении преступлений, предусмотренных ч. 2 ст. 199.1 УК РФ и ч. 2 ст. 199.2 УК РФ, и назначить ему за каждое преступление наказание в виде лишения свободы на срок:

- по ч. 2 ст. 199.1 УК РФ – 02 (два) года;

- по ч. 2 ст. 199.2 УК РФ – 02 (два) года 06 (шесть) месяцев.

В соответствии с ч. 3 ст. 69 УК РФ путем частичного сложения назначенных наказаний назначить ФИО1 ФИО43 окончательное наказание в виде лишения свободы на срок 03 (три) года 06 (шесть) месяцев.

На основании ст. 73 УК РФ назначенное ФИО1 наказание считать условным с испытательным сроком в 03 (три) года.

Возложить на ФИО1 следующие обязанности: являться на регистрацию в специализированный государственный орган, осуществляющий контроль за поведением условно осужденных один раз в месяц, не менять место жительства и не выезжать за пределы района проживания без уведомления указанного органа.

Отменить арест, заключающийся в запрете совершения любых сделок, связанных с распоряжением следующим имуществом:

- бульдозером MD-23 с государственным регистрационным знаком № балансовой стоимостью 

<

данные изъяты>;

- экскаватором HITACHI с государственным регистрационным знаком № балансовой стоимостью 

<

данные изъяты>;

- погрузчиком LW500F с государственным регистрационным знаком № балансовой стоимостью 

<

данные изъяты>;

- карьерным самосвалом YUTONG YT3621 с государственным регистрационным знаком № балансовой стоимостью 

<

данные изъяты>;

- карьерным самосвалом YUTONG YT3621 с государственным регистрационным знаком № балансовой стоимостью 

<

данные изъяты>;

- карьерным самосвалом YUTONG YT3621 с государственным регистрационным знаком № балансовой стоимостью 

<

данные изъяты>;

- бульдозером Т-130 м государственным регистрационным знаком № балансовой стоимостью 

<

данные изъяты>;

- карьерным самосвалом YUTONG YT3621 с государственным регистрационным знаком № балансовой стоимостью 

<

данные изъяты>;

- автогрейдером ДЗ-98В с государственным регистрационным знаком № балансовой стоимостью 

<

данные изъяты>;

- карьерным самосвалом YUTONG YT3621 с государственным регистрационным знаком № балансовой стоимостью 

<

данные изъяты>;

- карьерным самосвалом YUTONG YT3621 с государственным регистрационным знаком № балансовой стоимостью 

<

данные изъяты>;

- автомашиной «Тойота лэнд крузер» с государственным регистрационным знаком № балансовой стоимостью 

<

данные изъяты>;

- бетономешалкой ШАНКСИ с государственным регистрационным знаком № балансовой стоимостью 

<

данные изъяты>;

- бетономешалкой ШАНКСИ с государственным регистрационным знаком № балансовой стоимостью 

<

данные изъяты>.

Процессуальные издержки, связанные с выплатой вознаграждения адвокатам за защиту ФИО1 при производстве по уголовному делу возместить за счет средств федерального бюджета.

Меру пресечения ФИО1 не избирать.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Судебную коллегию по уголовным делам Забайкальского краевого суда через Краснокаменский городской суд в течение десяти суток со дня его провозглашения.

В случае подачи апелляционной жалобы либо поступления апелляционного представления осужденный в тот же срок вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении дела судом апелляционной инстанции, поручить осуществление своей защиты в апелляционном порядке избранному им защитнику либо ходатайствовать перед судом о назначении защитника, а также отказаться от защитника.

В течение трех суток со дня провозглашения приговора осужденный и все заинтересованные по делу лица вправе обратиться с письменным заявлением об ознакомлении их с протоколом судебного заседания, а ознакомившись в течение пяти суток с протоколом, в последующие трое суток подать на него свои замечания.

Председательствующий: А.В. Жуков