Дело № 2а-2252/2024

64RS0043-01-2024-002961-75

РЕШЕНИЕ

 

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

06 июня 2024 года город Саратов

Волжский районный суд города Саратова в составе:

председательствующего судьи Девятовой Н.В.,

при секретаре судебного заседания Коньковой В.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 20 по Саратовской области к ФИО1 о взыскании сумм налогов и пени,

установил:

межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 20 по Саратовской области (далее по тексту – межрайонная ИФНС России № 20 по Саратовской области, инспекция) обратилась в суд с иском к ФИО1 о взыскании сумм налогов и пени.

Требования мотивированы тем, что ФИО1 состоит на налоговом учете в качестве индивидуального предпринимателя с 01 августа 2012 года по 17 февраля 2021 года, с 01 марта 2024 года по настоящее время. Кроме того, ФИО1 в спорный период времени являлся плательщиком транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц, страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование. В адрес налогоплательщика были направлены налоговые уведомления об уплате налогов за расчетный период 2015-2020 гг. В связи с просрочкой исполнения обязанности по уплате указанных налогов, а также страховых взносов налогоплательщику были начислены пени по обязательному пенсионному страхованию за 2021 год, по обязательному медицинскому страхованию за 2021 год, по налогу на имущество физических лиц за 2018-2020 гг., по земельному налогу за 2016-2020 гг., по транспортному налогу за 2016-2020 гг. Добровольная оплата налогов и пени не была произведена в полном объеме, в связи с чем в адрес налогоплательщика были направлены требования № 74069 по состоянию на 15 декабря 2021 года об уплате налога и пени, № 83338 по состоянию на 21 декабря 2021 года об уплате налога и пени. По истечении срока исполнения требования обязанность по уплате налога полностью не исполнена, в связи с чем истец обратился к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа. Судебный приказ был отменен 23 ноября 2023 года по заявлению должника. В настоящее время имеющаяся у истца задолженность не погашена.

Административный истец, ссылаясь на вышеуказанные обстоятельства, просит взыскать с административного ответчика ФИО1 налог на имущество за 2020 год в размере 21 355, 55 руб., пени по налогу на имущество в размере 316, 83 руб., транспортный налог за 2020 год в размере 37 876, 78 руб., пени по транспортному налогу в размере 7088, 86 руб., земельный налог за 2020 год в размере 48 537, 80 руб., пени по земельному налогу в размере 10 672, 08 руб., пени по обязательному медицинскому страхованию в размере 1197, 82 руб., пени по обязательному пенсионному страхованию в размере 72, 93 руб.

Представитель административного истца, надлежащим образом извещенный о времени и месте рассмотрения дела, в судебное заседание не явился.

Судом в адрес ФИО1 направлено извещение в порядке ст. 96 Кодекса административного судопроизводства (далее - КАС РФ) по адресу регистрации по месту жительства: 

<

адрес>, заказным письмом с уведомлением, которое было возвращено отправителю из-за истечения срока хранения 20 мая 2024 года.

В соответствии с разъяснениями, данными в п. 39 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27 сентября 2016 года № 36 «О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации» по смыслу пункта 1 статьи 165.1 ГК РФ, извещения, с которыми закон связывает правовые последствия, влекут для соответствующего лица такие последствия с момента доставки извещения ему или его представителю. Извещение считается доставленным и в тех случаях, если оно поступило лицу, которому оно направлено (адресату), но по обстоятельствам, зависящим от него, не было ему вручено или адресат не ознакомился с ним. Изложенные правила подлежат применению в том числе к судебным извещениям и вызовам (глава 9 КАС РФ), если законодательством об административном судопроизводстве не предусмотрено иное. Бремя доказывания того, что судебное извещение или вызов не доставлены лицу, участвующему в деле, по обстоятельствам, не зависящим от него, возлагается на данное лицо (часть 4 статьи 2, часть 1 статьи 62 КАС РФ).

В этой связи суд определил рассмотреть дело без участия сторон.

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

Согласно ч. 1 и ч. 2 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций, если иное не установлено федеральным законом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Как определено ст. 23 НК РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога на имущество физических лиц определена гл. 32 НК РФ.

Объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

В силу п. 1 ст. 402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.

Пунктом 1 статьи 403 НК РФ регламентировано, что налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в государственном кадастре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

С 1 января 2017 года вопросы исчисления и уплаты обязательных страховых взносов регулируются главой 34 НК РФ, введенной в действие Федеральным законом от 03 июля 2016 года № 243-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование».

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

Согласно ст. 432 Кодекса исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в пп. 2 п. 1 ст. 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей (часть 1). Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование (часть 2).

Как следует из положений ст. 430 НК РФ, плательщики, указанные в пп. 2 п. 1 ст. 419 настоящего Кодекса, уплачивают:

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 23 400 рублей за расчетный период 2017 года, 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года, 32448 рублей за расчетный период 2021 год; в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 23 400 рублей за расчетный период 2017 года, 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 4590 рублей за расчетный период 2017 года, 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года, 8426 рублей за расчетный период 2020 года, 8426 рублей за расчетный период 2021 год.

Как установлено ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

На территории Саратовской области транспортный налог установлен и введен в действие Законом Саратовской области от 25 ноября 2002 года № 109-ЗСО «О введении на территории Саратовской области транспортного налога» (далее - Закон № 109-ЗСО).

Статьей 2 Закона № 109-ЗСО закреплены ставки данного налога с каждой лошадиной силы в зависимости от наименования объектов налогообложения (автомобили легковые, мотоциклы и мотороллеры, автобусы, автомобили грузовые и т.д.) и мощности двигателя.

Налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей (статья 357 НК РФ).

В силу ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно ст. 65 ЗК РФ использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог (до введения в действие налога на недвижимость) и арендная плата. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Главой 31 НК РФ закреплено взыскание земельного налога, отнесенного к местным налогам и сборам. В соответствии со статьей 387 НК РФ земельный налог устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

На основании п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения по земельному налогу признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

В соответствии со ст.390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса. Кадастровая стоимость определяется в соответствии с земельным законодательством.

Согласно статье 44 НК РФ обязанность по уплате налога возникает, изменяется при наличии оснований, установленных названным Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога.

Земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 397 НК РФ).

В силу ст. 388 НК РФ налогоплательщиками признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налогов досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является, основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно ст. 52 НК РФ в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента. В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления (пункт 2). В налоговом уведомлении должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога. В налоговом уведомлении могут быть указаны данные по нескольким подлежащим уплате налогам (пункт 3). Налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (пункт 4).

В силу п. 2 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

Согласно п. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Статьей 72 НК РФ установлено, что исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться пеней.

Порядок начисления пени определен в ст. 75 НК РФ.

Как следует из материалов дела и установлено судом, ФИО1 состоял на налоговом учете в качестве индивидуального предпринимателя с 01 августа 2012 года по 17 февраля 2021 года, с 01 марта 2024 года по настоящее время.

В спорные периоды времени ФИО1 являлся владельцем следующих транспортных средств:

иные данные

иные данные

иные данные

иные данные.

В спорные периоды времени ФИО1 являлся владельцем следующих земельных участков:

иные данные

иные данные

иные данные

иные данные

иные данные

иные данные.

В спорные периоды времени ФИО1 являлся владельцем следующих объектов недвижимости:

иные данные

иные данные

иные данные

иные данные

иные данные

Административный истец просит взыскать с административного ответчика транспортный налог, земельный налог, налог на имущество за 2020 год.

В адрес налогоплательщика было направлено налоговое уведомление № 1080308 от 01 сентября 2021 года об уплате транспортного налога за 2020 год не позднее 01 декабря 2021 года в размере 47 672 руб., исходя из следующего расчета:

- по транспортному средству ГАЗ-СА3507, государственный регистрационный знак №, мощностью двигателя 149 ЛС в размере 4135 руб. с учетом налоговой льготы в размере 1378 руб. (149,00 (мощность в л.с.) х 37,00 (налоговая ставка в руб.) х 12/12 (количество месяцев владения в году));

- по транспортному средству БМВ Х5, государственный регистрационный знак, мощностью двигателя 230 ЛС в размере 12 937 руб. с учетом налоговой льготы в размере 4313 руб. (230,00 (мощность в л.с.) х 75,00 (налоговая ставка в руб.) х 12/12 (количество месяцев владения в году));

- по транспортному средству Мерседес-Бенц ML 350 4Matic, государственный регистрационный знак № мощностью 272ЛС в размере 30 600 руб. с учетом налоговой льготы в размере 10 200 руб. (272,00 (мощность в л.с.) х 150,00 (налоговая ставка в руб.) х 12/12 (количество месяцев владения в году)).

В адрес налогоплательщика было направлено налоговое уведомление № 1080308 от 01 сентября 2021 года об уплате земельного налога за 2020 год не позднее 01 декабря 2021 года в размере 61 090 руб., исходя из следующего расчета:

- по земельному участку с кадастровым номером №, расположенным по адресу: 

<

адрес> в размере 28 735 руб. с учетом налоговой льготы в размере 12 315 руб. (3 283 991,00 (кадастровая стоимость) х 1 (доля в праве) х 1, 50 (налоговая ставка в %) х 10/12 (количество месяцев владения в году);

- по земельному участку с кадастровым номером №, расположенным по адресу

<

адрес> в размере 21 948 руб. с учетом налоговой льготы в размере 7316 руб. и налогового вычета в размере 3 432 744 руб. (5 206 328,00 (кадастровая стоимость) х 1 (доля в праве) х 1, 50 (налоговая ставка в %) х 12/12 (количество месяцев владения в году);

- по земельному участку с кадастровым номером №, расположенным по адресу: 

<

адрес> в размере 3733 руб. с учетом налоговой льготы в размере 1244 руб. и налогового вычета в размере 5 721 240 руб. (6 053 071,00 (кадастровая стоимость) х 1 (доля в праве) х 1, 50 (налоговая ставка в %) х 12/12 (количество месяцев владения в году);

- по земельному участку с кадастровым номером №, расположенным по адресу: 

<

адрес> в размере 347 руб. с учетом налогового вычета в размере 462 830 руб. (462 829,00 (кадастровая стоимость) х 1 (доля в праве) х 0, 10 (налоговая ставка в %) х 12/12 (количество месяцев владения в году);

- по земельному участку с кадастровым номером с кадастровым номером №, расположенным по адресу: 

<

адрес> в размере 6327 руб. (2 530 910,00 (кадастровая стоимость) х 1 (доля в праве) х 1, 50 (налоговая ставка в %) х 2/12 (количество месяцев владения в году).

В адрес налогоплательщика было направлено налоговое уведомление № 1080308 от 01 сентября 2021 года об уплате налога на имущество физических лиц за 2020 год не позднее 01 декабря 2021 года в размере 26 878, 25 руб. с учетом переплаты в размере 1237, 75 руб.

В связи с просрочкой исполнения обязанности по уплате указанных налогов, а также страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование налогоплательщику были начислены пени, исходя из следующего расчета:

- пени по обязательному пенсионному страхованию в сумме 72,93 руб.:

1) за 2021 год по сроку уплаты 04.03.2021 на сумму задолженности 4345,71 руб. (25.12.2020 задолженность частично оплачена, остаток составляет 1764,84 руб., взыскание задолженности по решению Волжского районного суда г. Саратова №2а-520/2023) начислены пени в сумме 72,93 руб. за период с 18.06.2021 по 20.12.2021 (за 186 дней по ставке ЦБ 7,75/7,50/7,00/6,50/6,25/6,00/5,50/4,50/4,25/4,50/5,00/5,50/6,50/6,75/7,50 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД)).;

- пени по обязательному медицинскому страхованию в сумме 1197,82 руб.:

1) за 2021 год по сроку уплаты 04.03.2021 на сумму задолженности 1128,48 руб. (взыскание задолженности по решению Волжского районного суда г. Саратова №2а-520/2023) начислены пени в сумме 46,62 руб. за период с 18.06.2021 по 20.12.2021 (за 186 дней по ставке ЦБ 7,75/7,50/7,00/6,50/6,25/6,00/5,50/4,50/4,25/4,50/5,00/5,50/6,50/6,75/7,50 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД)).;

2) за 2020 год по сроку уплаты 31.12.2020 на сумму задолженности 8426 руб. (взыскание задолженности по решению Волжского районного суда г. Саратова №2а-153/2023) начислены пени в сумме 505,43 руб. за период с 18.02.2021 по 20.12.2021 (за 306 дней по ставке ЦБ 7,75/7,50/7,00/6,50/6,25/6,00/5,50/4,50/4,25/4,50/5,00/5,50/6,50/6,75/7,50 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД)).;

3) за 2019 год по сроку уплаты 31.12.2019 на сумму задолженности 6884 руб. (взыскание задолженности на основании ст.47 НК РФ постановление №2811 от 13.03.2020) начислены пени в сумме 557,26 руб. за период с 22.01.2020 по 20.12.2021 (за 699 дней по ставке ЦБ 7,75/7,50/7,00/6,50/6,25/6,00/5,50/4,50/4,25/4,50/5,00/5,50/6,50/6,75/7,50 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД)).;

4) за 2018 год по сроку уплаты 09.01.2019 на сумму задолженности 5840 руб. (взыскание задолженности на основании ст.47 НК РФ постановление №7050 от 12.12.2019) начислены пени в сумме 37,08 руб. за период с 06.11.2021 по 20.12.2021 (за 44 дней по ставке ЦБ 7,75/7,50/7,00/6,50/6,25/6,00/5,50/4,50/4,25/4,50/5,00/5,50/6,50/6,75/7,50 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД)).;

5) за 2017 год по сроку уплаты 09.01.2018 на сумму задолженности 4590 руб. (06.08.2020 задолженность частично погашена, остаток задолженности составляет 4558,45 руб., взыскание задолженности на основании ст.47 НК РФ постановление №64500007712 от 18.10.2018) начислены пени в сумме 51,43 руб. за период с 06.11.2021 по 20.12.2021 (за 44 дней по ставке ЦБ 7,75/7,50/7,00/6,50/6,25/6,00/5,50/4,50/4,25/4,50/5,00/5,50/6,50/6,75/7,50 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД)).;

- пени по налогу на имущество в сумме 316,83 руб.:

1) за 2020 год по сроку уплаты 01.12.2021 на сумму задолженности 8985 руб. (20.12.2022 задолженность частично погашена, остаток задолженности составляет 3462,3 руб., взыскание задолженности в данном исковом заявлении) начислены пени в сумме 42,98 руб. за период с 02.12.2021 по 20.12.2021 (за 19 дней по ставке ЦБ 7,75/7,50/7,00/6,50/6,25/6,00/5,50/4,50/4,25/4,50/5,00/5,50/6,50/6,75/7,50 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД)).;

2) за 2020 год по сроку уплаты 01.12.2021 на сумму задолженности 14639 руб. (взыскание в данном исковом заявлении ) начислены пени в сумме 70,03 руб. за период с 02.12.2021 по 20.12.2021 (за 6 дней по ставке ЦБ 7,75/7,50/7,00/6,50/6,25/6,00/5,50/4,50/4,25/4,50/5,00/5,50/6,50/6,75/7,50 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД)).;

3) за 2019 год по сроку уплаты 01.12.2020 на сумму задолженности 8353 руб. (взыскание задолженности по решению Волжского районного суда г. Саратова №2а-153/2023) начислены пени в сумме 127,39 руб. за период с 09.12.2020 по 20.12.2021 (за 377 дней по ставке ЦБ 7,75/7,50/7,00/6,50/6,25/6,00/5,50/4,50/4,25/4,50/5,00/5,50/6,50/6,75/7,50 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД)).;

4) за 2018 год по сроку уплаты 02.12.2019 на сумму задолженности 7046 руб. (22.08.2022 частично погашена задолженность, остаток составляет 841,94 руб., взыскание задолженности по решению Волжского районного суда г. Саратова №2а-2262/2021) начислены пени в сумме 76,43 руб. за период с 24.12.2019 по 20.12.2021 (за 728 дней по ставке ЦБ 7,75/7,50/7,00/6,50/6,25/6,00/5,50/4,50/4,25/4,50/5,00/5,50/6,50/6,75/7,50 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД)).;

- пени по налогу на землю в сумме 10672,08 руб.:

1) за 2020 год по сроку уплаты 01.12.2021 на сумму задолженности 61090 руб. (20.12.2022 задолженность частично погашена, остаток задолженности составляет 48537,80 руб., взыскание задолженности в настоящем исковом заявлении) начислены пени в сумме 292,21 руб. за период с 02.12.2021 по 20.12.2021 (за 6 дней по ставке ЦБ 7,75/7,50/7,00/6,50/6,25/6,00/5,50/4,50/4,25/4,50/5,00/5,50/6,50/6,75/7,50 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД)).;

2) за 2019 год по сроку уплаты 01.12.2019 на сумму задолженности 80918 руб. ( взыскание задолженности по решению Волжского районного суда г. Саратова №2а-153/2023) начислены пени в сумме 2919,13 руб. за период с 18.06.2021 по 20.12.2021 (за 186 дней по ставке ЦБ 7,75/7,50/7,00/6,50/6,25/6,00/5,50/4,50/4,25/4,50/5,00/5,50/6,50/6,75/7,50 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД)).;

3) за 2018 год по сроку уплаты 02.12.2019 на сумму задолженности 90659 руб. (13.07.2022 задолженность частично погашена, остаток составляет 3114,7 руб., взыскание задолженности по решению Волжского районного суда г. Саратова №2а-2262/2021) начислены пени в сумме 5558,16 руб. за период с 22.01.2021 по 20.12.2021 (за 333 дней по ставке ЦБ 7,75/7,50/7,00/6,50/6,25/6,00/5,50/4,50/4,25/4,50/5,00/5,50/6,50/6,75/7,50 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД)).;

4) за 2016 год по сроку уплаты 31.01.2019 на сумму задолженности 138509 руб. (22.08.2022 задолженность частично погашена, остаток составляет 130272,39 руб., взыскание задолженности по решению Волжского районного суда г. Саратова №2а-2262/2021) начислены пени в сумме 1054,82 руб. за период с 06.11.2021 по 20.12.2021 (за 45 дней по ставке ЦБ 7,75/7,50/7,00/6,50/6,25/6,00/5,50/4,50/4,25/4,50/5,00/5,50/6,50/6,75/7,50 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД)).; 

5) за 2015 год по сроку уплаты 31.01.2019 на сумму задолженности 21587 руб. (взыскание задолженности по решению Волжского районного суда г. Саратова №2а-2262/2021) начислены пени в сумме 182,24 руб. за период с 06.11.2021 по 20.12.2021 (за 45 дней по ставке ЦБ 7,75/7,50/7,00/6,50/6,25/6,00/5,50/4,50/4,25/4,50/5,00/5,50/6,50/6,75/7,50 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД)).;

6) за 2017 год по сроку уплаты 11.02.2019 на сумму задолженности 84615 руб. ( взыскание задолженности по решению Волжского районного суда г. Саратова №2а-2266/2021) начислены пени в сумме 648,72 руб. за период с 06.11.2021 по 20.12.2021 (за 45 дней по ставке ЦБ 7,75/7,50/7,00/6,50/6,25/6,00/5,50/4,50/4,25/4,50/5,00/5,50/6,50/6,75/7,50 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД)).;

7) за 2016 год по сроку уплаты 01.12.2017 на сумму задолженности 9894 руб. (24.02.2021 задолженность частично погашена, остаток составляет 6081,81 руб., взыскание задолженности по судебному приказу №2а-2940/2018) начислены пени в сумме 16,80 руб. за период с 06.11.2021 по 25.11.2021 (за 20 дней по ставке ЦБ 7,75/7,50/7,00/6,50/6,25/6,00/5,50/4,50/4,25/4,50/5,00/5,50/6,50/6,75/7,50 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД)).;

- пени по налогу на транспорт в сумме 7088,86 руб.:

1) за 2019 год по сроку уплаты 01.12.2020 на сумму задолженности 63563 руб. ( взыскание задолженности по решению Волжского районного суда г. Саратова №2а-153/2023) начислены пени в сумме 2293,04 руб. за период с 18.06.2021 по 20.12.2021 (за 186 дней по ставке ЦБ 7,75/7,50/7,00/6,50/6,25/6,00/5,50/4,50/4,25/4,50/5,00/5,50/6,50/6,75/7,50 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД)).;

2) за 2018 год по сроку уплаты 02.12.2019 на сумму задолженности 63563 руб. ( взыскание задолженности по решению Волжского районного суда г. Саратова №2а-2262/2021) начислены пени в сумме 3896,94 руб. за период с 22.01.2021 по 20.12.2021 (за 333 дней по ставке ЦБ 7,75/7,50/7,00/6,50/6,25/6,00/5,50/4,50/4,25/4,50/5,00/5,50/6,50/6,75/7,50 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД)).;

3) за 2017 год по сроку уплаты 03.12.2018 на сумму задолженности 63563 руб. ( взыскание задолженности по решению Волжского районного суда г. Саратова №2а-2266/2021) начислены пени в сумме 590,81 руб. за период с 06.11.2021 по 20.12.2021 (за 45 дней по ставке ЦБ 7,75/7,50/7,00/6,50/6,25/6,00/5,50/4,50/4,25/4,50/5,00/5,50/6,50/6,75/7,50 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД)).;

4) за 2016 год по сроку уплаты 01.12.2017 на сумму задолженности 63265 руб. (05.02.2021 задолженность частично погашена, остаток составляет 1390,02 руб., взыскание задолженности по судебному приказу №2а-2940/2018) начислены пени в сумме 80,04 руб. за период с 06.11.2021 по 25.11.2021 (за 20 дней по ставке ЦБ 7,75/7,50/7,00/6,50/6,25/6,00/5,50/4,50/4,25/4,50/5,00/5,50/6,50/6,75/7,50 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД)).;

5) за 2020 год по сроку уплаты 01.12.2021 на сумму задолженности 47672 руб. (20.12.2022 задолженность частично погашена, остаток составляет 37876,78 руб., взыскание задолженности по судебному приказу №2а-2395/2022) начислены пени в сумме 228,03 руб. за период с 02.12.2021 по 20.12.2021 (за 6 дней по ставке ЦБ 7,75/7,50/7,00/6,50/6,25/6,00/5,50/4,50/4,25/4,50/5,00/5,50/6,50/6,75/7,50 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД)).

В связи с неуплатой налога в установленный в уведомлении срок, административному ответчику направлено требование № 83338 по состоянию на 21 декабря 2021 года об уплате задолженности, в том числе транспортного налога с физических лиц в размере 63 563 руб. и 63 265 руб., пени в размере 7143, 35 и 6,95 руб., налога на имущества физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов в размере 8 985 руб., пени в размере 279, 92 руб., земельного налога в размере 61 090 руб. и 9894 руб., пени в размере 11 624, 16 руб. и 33, 42 руб., страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 4345, 71 руб., пени в размере 72, 93 руб., страховых взносов на обязательное медицинское страхование в размере 1128, 48 руб., пени в размере 1256, 75 руб.

В связи с неуплатой налога в установленный в уведомлении срок, административному ответчику направлено требование № 74069 по состоянию на 15 декабря 2021 года об уплате задолженности, в том числе транспортного налога с физических лиц в размере 47 672 руб., пени в размере 154, 93 руб., налога на имущества физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов в размере 26 878, 25 руб., пени в размере 76, 78 руб., земельного налога в размере 61 090 руб., пени в размере 198, 54 руб.

Таким образом, административный истец с учетом частичного погашения задолженности просит взыскать с административного ответчика ФИО1 налог на имущество за 2020 год в размере 21 355, 55 руб., пени по налогу на имущество в размере 316, 83 руб., транспортный налог за 2020 год в размере 37 876, 78 руб., пени по транспортному налогу в размере 7088, 86 руб., земельный налог за 2020 год в размере 48 537, 80 руб., пени по земельному налогу в размере 10 672, 08 руб., пени по обязательному медицинскому страхованию в размере 1197, 82 руб., пени по обязательному пенсионному страхованию в размере 72, 93 руб.

Произведенные административным истцом расчеты суд находит верными, поскольку они произведены на основании норм НК РФ. Возражений относительно расчета со стороны административного ответчика не поступило.

В соответствии со ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Частью 2 ст. 286 КАС РФ также предусмотрено, что административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

На основании заявления налогового органа мировым судьей 16 мая 2022 года выдан судебный приказ, который был отменен 23 ноября 2023 года (административное дело № 2а-2395/2022).

Настоящий административный иск поступил в суд 02 мая 2024 года.

Таким образом, межрайонной ИФНС России № 20 по Саратовской области соблюдены сроки и порядок взыскания с ФИО1 недоимки по налогам и пени, в том числе установленные ст. 48 НК РФ и ст. 286 КАС РФ сроки обращения в суд.

Произведенные административным истцом расчеты суд находит верными, поскольку они произведены на основании норм НК РФ. Возражений относительно расчетов со стороны административного ответчика не поступило.

На основании изложенного, суд приходит к выводу об обоснованности исковых требований, удовлетворении административного иска и взыскании в пользу истца задолженности по налогу и пени за указанный период в заявленном размере.

В связи с тем, что административным истом государственная пошлина при подаче иска в суд уплачена не была, государственная пошлина в размере 3742 руб., подлежит взысканию в доход федерального бюджета с административного ответчика (ст. 114 КАС РФ).

На основании изложенного, руководствуясь статьями 175-181 КАС РФ, суд

решил:

административный иск удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в пользу межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 20 по Саратовской области налог на имущество за 2020 год в размере 21 355, 55 руб., пени по налогу на имущество в размере 316, 83 руб., транспортный налог за 2020 год в размере 37 876, 78 руб., пени по транспортному налогу в размере 7088, 86 руб., земельный налог за 2020 год в размере 48 537, 80 руб., пени по земельному налогу в размере 10 672, 08 руб., пени по обязательному медицинскому страхованию в размере 1197, 82 руб., пени по обязательному пенсионному страхованию в размере 72, 93 руб.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 3472 руб.

Решение может быть обжаловано в Саратовский областной суд через Волжский районный суд г. Саратова в течение месяца со дня принятия судом решения в окончательной форме.

Судья Н.В. Девятова 

Мотивированное решение составлено 21 июня 2024 года.

Судья Н.В. Девятова