к делу № 2а-4568/2023

61RS0022-01-2023-005080-31

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

17 октября 2023 года г. Таганрог

Таганрогский городской суд Ростовской области в составе председательствующего судьи Рафтопуло Г.Е.,

при секретаре судебного заседания Грековой А.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению ИФНС России по г. Таганрогу Ростовской области к ФИО1 о взыскании пени по транспортному налогу, 

УСТАНОВИЛ:

ИФНС России по г. Таганрогу Ростовской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании пени по транспортному налогу, указав в обосновании своих требований следующее: за физическим лицом – ФИО1 были зарегистрировано следующее имущество, которое является объектом налогообложения, согласно сведений об объектах налогообложения - транспортное средство №, государственный номер № 

В соответствии с п. 4 ст. 85 НК РФ, органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах, об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения. Общим условием для возникновения налоговой обязанности служит наличие объекта налогообложения. Согласно статье 358 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

ФИО1 в период с 23.05.2008г. по 16.06.2017год владел транспортным средством №, государственный номер №. Налоговый период для оплаты был указан с 2014гд по 2017 год. Налог за указанные налоговые периоды оплачен ФИО1 позже установленного законом срока. 

Транспортный налог за 2014г. был погашен:

-27.05.2017г. в ИФНС России по г. Таганрогу Ростовской области поступил платеж по транспортному налогу в сумме 9642,76 руб., который частично зачтен в счет погашения транспортного налога за 2014г., в сумме 3424,00 руб. (начислено 3424,00 руб. по сроку уплаты 01.10.2015г.);

-24.12.2020г. в ИФНС России по г. Таганрогу Ростовской области поступил платеж по транспортному налогу в сумме 1996,14 руб., который частично зачтен в счет погашения транспортного налога за 2014г. в сумме 1882,00 руб.;

-30.12.2020г. в ИФНС России по г. Таганрогу Ростовской области поступил платеж по транспортному налогу в сумме 7000,00 руб., который частично зачтен в счет погашения транспортного налога за 2014г. в сумме 1542,00 руб.

Транспортный налог за 2015г. был погашен:

-28.11.2020г. в ИФНС России по г. Таганрогу Ростовской области поступил платеж по транспортному налогу в сумме 1820,00 руб. (начислено 3638,00 руб. по сроку уплаты 01.12.2017г.);

-14.12.2020г. в ИФНС России по г. Таганрогу Ростовской области поступил платеж по транспортному налогу в сумме 1703,86 руб.;

-24.12.2020г. в ИФНС России по г. Таганрогу Ростовской области поступил платеж по транспортному налогу в сумме 1996,14 руб., который частично зачтен в счет погашения транспортного налога за 2015г. в сумме 114,14 руб.;

Транспортный налог за 2016г. был погашен:

-30.12.2020г. в ИФНС России по г. Таганрогу Ростовской области поступил платеж по транспортному налогу в сумме 7000,00 руб., который частично зачтен в счет погашения транспортного налога за 2016г. в сумме 3638,00 руб., (начислено 3638,00 руб. по сроку уплаты 01.12.2017г.);

Транспортный налог за 2017г. был погашен:

-30.12.2020г. в ИФНС России по г. Таганрогу Ростовской области поступил платеж по транспортному налогу в сумме 7000,00 руб., который частично зачтен в счет погашения транспортного налога за 2017г. в сумме 1820,00 руб., (начислено 1820,00 руб. по сроку уплаты 03.12.2018г.).

В соответствии с п. 4 ст. 397, п. 2 ст. 409, п. 3 ст. 363 НК РФ налогоплательщик был уведомлен о начисленном платеже с указанием подробных расчетов по объекту налогообложения и сроками уплаты налоговым уведомлением № 66458448 от 12.10.2017 года, №73416896 от 05.10.2018 года.

В соответствии с п.3-4 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязательства по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной (общей) суммы налога или сбора. Процентная ставка принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ.

Согласно расчету пени, включенного в требование по уплате № 44634 от 19.12.2018г. за неуплату транспортного налога за 2017 год, налогоплательщику начислены пени в сумме 6,86 рублей за период с 04.12.2018 г. по 18.12.2018 г.

Согласно расчету пени, включенного в требование по уплате № 46259 от 11.07.2019г. за неуплату транспортного налога за 2014год, налогоплательщику начислены пени в сумме 58,66 рублей за 2014год за период с 29.03.2017г. по 21.05.2017 г.

Согласно расчету пени, включенного в требование по уплате № 46259 от 11.07.2019г. за неуплату транспортного налога за 2014-2017год, налогоплательщику начислены пени в сумме 1479,43 рублей, из них:

442,84 руб. за 2014год за период с 09.02.2018 г. по 10.07.2019г.

руб. за 2015 год за период с 09.02.2018 г. по 10.07.2019г.

руб. за 2016 год за период с 09.02.2018 г. по 10.07.2019г.

95,55 руб. за 2017год за период с 19.12.2018 г. по 10.07.2019 г.

Пени взимаются при наличии недоимки и представляют собой денежную сумму, которая компенсирует потери государства из-за несвоевременной уплат налогов. (Определение Конституционного Суда РФ от 29.05.2014 №1069-0, от 12.05.2003 №175-0). Уплата пеней является обязательной.

Для добровольного исполнения налогоплательщиком обязанности по уплате налогов и пени, установленной на основании п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 НК РФ, было выставлены и направлены требования № 44634 от 19.12.2018 года, № 46259 от 11.07.2019 об уплате налога. Требование в добровольном порядке налогоплательщик не исполнил. Инспекция предприняла все меры для надлежащего извещения налогоплательщика об исполнении обязанности по уплате налогов. Кроме того, применяла меры предусмотренные статьей 48 НК РФ. ИФНС России по г. Таганрогу обратилось в суд с заявлением о взыскании недоимки и пени по налогам. Мировым судом г. Таганрога вынесен судебный приказ № 2а-3-3194-2022 от 27.12.2022. Определением от 30.01.2023 г. судебный приказ был отменен. Административный истец просит суд взыскать с ФИО1 пени по транспортному налогу 1544,95 рублей за 2014г. -2017год. 

Извещенный надлежащим образом о дате, времени и месте судебного заседания административный истец в суд не явился. Дело рассмотрено в отсутствии не явившегося административного истца ИФНС России по г. Таганрогу Ростовской области в порядке ст. 150 КАС Российской Федерации.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о дате, времени и месте судебного разбирательства извещался судом надлежащим образом, в материалы дела представлено почтовое уведомление. 

Суд предпринял меры для надлежащего извещения административного ответчика о дате, времени и месте рассмотрения дела, извещение о рассмотрении дела было направлено в адрес административного ответчика заблаговременно.

По указанным выше основаниям суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся лиц в порядке ст. 150 КАС Российской Федерации.

Изучив представленные сторонами в материалы дела письменные доказательства, суд приходит к следующему:

Согласно ч.1 ст. 286 КАС Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст. 3 Налогового кодекса Российской Федерации каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, обладающие установленными настоящим Кодексом признаками налогов или сборов, не предусмотренные настоящим Кодексом либо установленные в ином порядке, чем это определено настоящим Кодексом.

В соответствии с п. п. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги.

По смыслу ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии со ст. ст. 356, 357, 358, 361, 362, 363 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой. Налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения. Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации, налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации. Транспортный налог подлежит уплате на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. При этом уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со ст. ст. 399, 400, 401, 402, 404, 405, 406, 408, 409 Налогового кодекса Российской Федерации налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. Налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса. Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: 1) жилой дом; 2) квартира, комната; 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение. Налоговая база в отношении объектов налогообложения, за исключением объектов, указанных в пункте 3 настоящей статьи, определяется исходя из их инвентаризационной стоимости в случае, если субъектом Российской Федерации не принято решение, предусмотренное абзацем третьим пункта 1 настоящей статьи. Налоговым периодом признается календарный год. Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 настоящей статьи. Сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи. Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

В соответствии со ст.ст. 387, 388, 389, 390, 397 Налогового кодекса Российской Федерации, земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог. Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 настоящего Кодекса. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение налогоплательщиком самостоятельно обязанности по уплате налога, предусмотренной п. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке ст. ст. 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации, которое в соответствии с п. 1 ст. 70 Налогового кодекса Российской Федерации должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено п. 2 настоящей статьи.

В силу ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки налогоплательщик должен выплатить пени. Пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной: для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Как следует из материалов дела и установлено судом, на налоговом учете в ИФНС России по г. Таганрогу Ростовской области состоит в качестве налогоплательщика ФИО1

В соответствии с п.4 ст. 85 Налогового кодекса Российской Федерации органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах, об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения.

Согласно представленным в ИФНС России по г. Таганрогу Ростовской области регистрирующими органами сведений, за физическим лицом ФИО1 в налоговый период 2014-2017 года было зарегистрировано транспортное средство – № государственный номер №. Данный объект движимого имущества является объектом налогообложения. Налог за указанные периоды оплачен ФИО1 позже установленного срока. 

Судом установлено, что ИФНС России по г. Таганрогу Ростовской области за налоговые периоды 2014г. - 2017г. года налогоплательщику ФИО1 была начислена пеня по транспортному налогу всего в сумме 1544,95 рублей.

Налогоплательщик ФИО1 был уведомлен о начисленных платежах с указанием подробных расчетов и сроках уплаты налоговым уведомлениям. Однако данные налоговые уведомления исполнены не были. 

Согласно расчету пени, включенного в требование по уплате № 44634 от 19.12.2018 г. за неуплату транспортного налога за 2017 год, налогоплательщику начислены пени в сумме 6,86 рублей за период с 04.12.2018 г. по 18.12.2018 г. (л.д.9)

Согласно расчету пени, включенного в требование по уплате № 46259 от 11.07.2019 г. за неуплату транспортного налога за 2014 год, налогоплательщику начислены пени в сумме 58,66 рублей за 2014 год за период с 29.03.2017 г. по 21.05.2017 г.(л.д.10).

Согласно расчету пени, включенного в требование по уплате № 46259 от 11.07.2019 г. за неуплату транспортного налога за 2014-2017 год, налогоплательщику начислены пени в сумме 1479,43 рублей, из них: 

442,84 руб. за 2014 год за период с 09.02.2018 г. по 10.07.2019 г.;

руб. за 2015 год за период с 09.02.2018 г. по 10.07.2019 г.

руб. за 2016 год за период с 09.02.2018 г. по 10.07.2019 г.

95,55 руб. за 2017 год за период с 19.12.2018 г. по 10.07.2019 г.

Для добровольного исполнения налогоплательщиком обязанности по уплате налогов и пени, установленной на основании п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 НК РФ, было выставлены и направлены требования № 44634 от 19.12.2018 года, № 46259 от 11.07.2019 об уплате налога. Требование в добровольном порядке налогоплательщик не исполнил.

ИФНС России по г. Таганрогу обращалась в суд с заявлением о взыскании недоимки и пени по налогам. Мировым судом г. Таганрога вынесен судебный приказ № 2а-3-3194/2022г. от 27.12.2022г.

Определением от 30.01.2023 г. судебный приказ был отменен (л.д.21).

С учетом изложенного, оценивая все доказательства в их совокупности по правилам ст. 84 КАС Российской Федерации, суд приходит к выводу, что административное исковое заявление ИФНС России по г. Таганрогу Ростовской области подлежит удовлетворению.

При этом, суд исходит из того, что установленная законом обязанность по уплате недоимки по налогам и пени административным ответчиком ФИО1, как налогоплательщиком, в установленные законом сроки не исполнена, доказательств обратного суду не представлено.

Расчеты сумм вышеуказанных недоимки по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, а также пени подтверждаются материалами дела, являются верными и принимаются за основу при вынесении решения суда. В данных расчетах содержатся сведения о периодах, за которые начислены пени, сведения о том, на какую сумму задолженности начислены пени, число дней просрочки, а также указаны налоговые периоды, за которые образовалась недоимка для начисления пеней. Своих расчетов административный ответчик ФИО1 суду не представил.

Административным истцом ИФНС России по г. Таганрогу представлены суду доказательства, подтверждающие наличие у административного ответчика ФИО1 обязанности оплатить недоимки по транспортному налогу, а также пени. Тогда как административный ответчик ФИО1 не представил суду доказательств, подтверждающих уплату налогов, пени либо погашение задолженности, если такое имело место. Факт принадлежности имущества, являющихся объектами налогообложения, административный ответчик ФИО1 не оспаривает.

Статьей 114 КАС Российской Федерации предусмотрено, что судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

В силу положений ст. 114 КАС Российской Федерации, ст. ст. 333.19, 333.20 Налогового кодекса Российской Федерации с ответчика ФИО1 в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в сумме 400 руб.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 286, 290 КАС Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление ИФНС России по г. Таганрогу Ростовской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций – удовлетворить. 

Взыскать с ФИО1, 

<

дата> года рождения, уроженца 

<

адрес>, паспорт № № выдан 

<

дата>. ТП №

<

адрес> 

<

адрес> в городском поселении Раменское, ИНН № проживающего по адресу: 

<

адрес> «а» 

<

адрес> пользу ИФНС России по 

<

адрес> пени по транспортному налогу в сумме 1544,95 руб. за 2014-2017год.

Взыскать с ФИО1, 

<

дата> года рождения, уроженца 

<

адрес>, № № выдан 

<

дата>. ТП № 

<

адрес> 

<

адрес> в городском поселении Раменское, ИНН № проживающего по адресу: 

<

адрес> «а» 

<

адрес> пользу ИФНС России по 

<

адрес> в доход местного бюджета государственную пошлину в сумме 400 руб.

Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Ростовский областной суд через Таганрогский городской суд Ростовской области в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Решение в окончательной форме изготовлено 31.10. 2023 г.

Председательствующий Г.Е.Рафтопуло