№ 1-57/2021

УИД: 56RS0024-01-2021-001264-20

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

02 июля 2021 года п. Новосергиевка 

Новосергиевский районный суд Оренбургской области, в составе:

председательствующего – судьи Абузяровой Д.Ф., 

при секретарях судебного заседания Ерофеевой Д.В., Кривобоковой Е.Н., 

с участием государственных обвинителей – заместителя прокурора Новосергиевского района Оренбургской области Бородина М.А., помощника прокурора Головко М.Н.,

подсудимого ФИО1, 

защитника – адвоката Видинова С.И.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в особом порядке уголовное дело в отношении:

ФИО1, 

<

данные изъяты>, не судимого, 

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, 

У С Т А Н О В И Л:

ФИО1 совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

ФИО1, являясь в соответствии с решением единственного участника общества с ограниченной ответственностью «

<

данные изъяты>» (далее – ООО «

<

данные изъяты>», Общество) от ДД.ММ.ГГГГ и приказом от ДД.ММ.ГГГГ № генеральным директором Общества, зарегистрированного в ЕГРЮЛ ДД.ММ.ГГГГ с присвоением 

<

данные изъяты> по юридическому адресу: 

<

адрес>, и фактически расположенного по этому же адресу, состоящего на налоговом учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 6 по Оренбургской области, с присвоенным идентификационным номером налогоплательщика №, осуществляя руководство текущей деятельностью Общества, имея полномочия по определению основных направлений финансово-хозяйственной деятельности и распределению денежных средств Общества, выполняя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в возглавляемой им коммерческой организации, имея право в соответствии с положениями ст. 10 Устава ООО «

<

данные изъяты>», утвержденного ДД.ММ.ГГГГ, организовывать исполнение решений единственного участника Общества, без доверенности действовать от имени Общества, в том числе представлять его интересы, без утверждения единственного Участника Общества совершать сделки от имени Общества, утверждать штатное расписание, издавать приказы, распоряжения и в пределах своей компетенции давать указания, обязательные для исполнения всеми работниками Общества, представлять регламенты и инструкции для утверждения единственным участником Общества, контролировать их исполнение, подписывать все документы от имени Общества, определять структуру Общества, за исключением рабочих органов, определять условия приема и увольнения, оплаты труда должностных лиц и иных работников общества, его представительств и филиалов, а также издавать приказы о назначении работников, их переводе и увольнении, применять меры поощрения и налагать дисциплинарные взыскания, решать вопросы развития Общества и его деятельности, устанавливать условия и порядок привлечения средств Обществом, утверждать сметы расходов, решать иные вопросы руководства текущей деятельностью Общества, и в соответствии со ст. 19, ч. 1 ст. 23, ч. 2 ст. 44 НК РФ, ст.ст. 6, 7 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», статьей 40 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», п. 6 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н, будучи ответственным за организацию и ведение бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, за правильное и своевременное начисление и перечисление платежей в бюджетную систему Российской Федерации, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 23 и гл. 34 НК РФ, согласно которым каждый обязан платить законно установленные налоги и страховые взносы, достоверно зная о том, что возглавляемое им Общество в соответствии со ст. 143 НК РФ является плательщиком налога на добавленную стоимость на товары, производимые на территории РФ (далее – НДС), в соответствии со ст. 388 НК РФ является плательщиком земельного налога, в соответствии со ст. 357 НК РФ является плательщиком транспортного налога, в соответствии со ст. 207 НК РФ является плательщиком налога на доходы физических лиц (далее – НДФЛ), в соответствии с гл. 34 НК РФ является плательщиком страховых взносов, в соответствии со ст. 373 НК РФ является плательщиком налога на имущество организаций, в соответствии со ст. 246 НК РФ является плательщиком налога на прибыль организаций в бюджет субъекта РФ и Федеральный бюджет, добровольно не исполнил свою обязанность по перечислению указанных налогов и страховых взносов в установленный законом срок, в связи с чем, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у ООО «

<

данные изъяты>» образовалась задолженность по налогам, сборам и страховым взносам в сумме 2 662 157 рублей 02 копейки, в том числе:

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии – 1 343 142 рубля 45 копеек;

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования – 311 364 рубля 84 копейки;

- страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 202 180 рублей 73 копейки;

- налог на доход физических лиц – 590 577 рублей 00 копеек;

- налог на добавленную стоимость – 214 892 рубля 00 копеек;

- транспортный налог с организаций – 4 685 рублей 00 копеек.

ФИО1, достоверно зная об имеющейся у Общества задолженности по налогам и страховым взносам, а также о том, что МИФНС России № 6 по Оренбургской области приняты предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах меры по принудительному взысканию вышеуказанной задолженности, а именно:

- в соответствии со ст. 69 НК РФ налоговым органом в адрес ООО «

<

данные изъяты>» выставлено требование об уплате налогов и страховых взносов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 554 711 рублей 02 копейки, а именно: 

- требование об уплате налогов и страховых взносов от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 2 554 711 рублей 02 копейки (срок исполнения по требованию ДД.ММ.ГГГГ).

- в соответствии со ст. 46 НК РФ на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>» №, открытый в филиале «

<

данные изъяты>» ПАО КБ «

<

данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ, выставлены инкассовые поручения на списание и перечисление в соответствующие бюджеты необходимых денежных средств с расчетного счета организации: 

- от ДД.ММ.ГГГГ № на 56 116 рублей 00 копеек; 

- от ДД.ММ.ГГГГ № на 476 656 рублей 47 копеек;

- от ДД.ММ.ГГГГ № на 120 953 рубля 94 копейки;

- от ДД.ММ.ГГГГ № на 110 497 рублей 64 копейки;

- от ДД.ММ.ГГГГ № на 273 785 рублей 00 копеек;

- от ДД.ММ.ГГГГ № на 455 023 рубля 81 копейка;

- от ДД.ММ.ГГГГ № на 41 038 рублей 50 копеек;

- от ДД.ММ.ГГГГ № на 105 482 рубля 79 копеек;

- от ДД.ММ.ГГГГ № на 260 676 рублей 00 копеек;

- от ДД.ММ.ГГГГ № на 411 462 рубля 17 копеек;

- от ДД.ММ.ГГГГ № на 40 188 рублей 29 копеек;

- от ДД.ММ.ГГГГ № на 95 384 рубля 41 копейка;

- от ДД.ММ.ГГГГ № на 107 446 рублей 00 копеек, а всего по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 325 586 рублей 26 копеек.

- в соответствии со ст. 47 НК РФ налоговым органом вынесены постановления о взыскании недоимки по налогам и страховым взносам за счет имущества Общества: 

- от ДД.ММ.ГГГГ № на 2 472 600 рублей 20 копеек,

- от ДД.ММ.ГГГГ № на 32 006 рублей 28 копеек, а всего на общую сумму 2 504 606 рублей 48 копеек, находясь по адресу: 

<

адрес>, действуя умышленно, незаконно, из личной заинтересованности, выразившейся в желании и стремлении сохранить деловую репутацию и партнерские отношения с коллегами по бизнесу, не желая добровольно и своевременно исполнять обязанности налогоплательщика, с целью сокрытия от принудительного взыскания со стороны МИФНС России № 6 по Оренбургской области денежных средств организации в крупном размере, за счет которых, в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогами и страховым взносам, используя свои полномочия по распоряжению денежными средствами Общества, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления законно установленных налогов и страховых взносов в федеральный бюджет, бюджет Оренбургской области и местный бюджет, в нарушение статьи 57 Конституции РФ, статьи 23 и главы 34 НК РФ, согласно которым каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы, требований ч. 1 ст. 45 НК РФ, обязывающей налогоплательщика самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности Общества, ст. 17 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний», устанавливающей обязанность страхователя правильно исчислять, своевременно и в полном объеме уплачивать (перечислять) страховые взносы, а также достоверно зная о бесспорном списании денежных средств, в случае их поступления на расчетные счета ООО «

<

данные изъяты>», осуществлял расчеты с контрагентами денежными средствами в сумме 4 377 638 рублей через третьих лиц, минуя собственные расчетные счета, то есть произвел платежи, которые в соответствии со ст. 855 ГК РФ являются платежами более поздней очереди, чем уплата налогов, сборов и страховых взносов.

Так, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в рабочее время, ФИО1, находясь в помещении ООО «

<

данные изъяты>», расположенном по адресу: 

<

адрес>, действуя умышленно, незаконно, в нарушение требований Положения о правилах осуществления перевода денежных средств, утвержденного Банком России 19.06.2012 № 383-П (зарегистрировано в Минюсте России 22.06.2012№ 24667), с целью сокрытия денежных средств Общества от принудительных мер по взысканию налоговым органом недоимки по налогам и страховым взносам, добровольно не исполнил свою обязанность по их перечислению в установленный законом срок, изготовил, подписал, заверил печатью Общества и направил от своего имени распорядительные письма, а также устные просьбы в адрес АО «

<

данные изъяты>» и АО «

<

данные изъяты>»: 

- от ДД.ММ.ГГГГ № на 12 638 рублей 00 копеек;

- от ДД.ММ.ГГГГ № на 4 000 000 рублей 00 копеек; 

- от ДД.ММ.ГГГГ № на 98 000 рублей 00 копеек; 

- от ДД.ММ.ГГГГ № на 283 698 рублей 78 копеек; 

с указанием необходимости перечисления денежных средств, которые должны были поступить на расчетные счета ООО «

<

данные изъяты>» для совершения расчетов с кредиторами, минуя свои собственные расчетные счета за ранее оказанные услуги по заключенным договорам. 

После получения распорядительных писем, а также на основании устных договоренностей должностные лица АО «

<

данные изъяты>» и АО «

<

данные изъяты>», исполняя волю генерального директора ООО «

<

данные изъяты>» ФИО1, не осведомленные о его преступных намерениях, произвели следующие платежи: 

- на основании платежного поручения от ДД.ММ.ГГГГ №, АО «

<

данные изъяты>», перечислены ООО «

<

данные изъяты>» денежные средства в сумме 12 638 рублей, с назначением платежа «оплата за запчасти к сельскохозяйственной технике, в том числе НДС 20% - 2 106, 33 рублей, за ООО «

<

данные изъяты>», в счет расчетов по договору аренды земли б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- на основании платежного поручения от ДД.ММ.ГГГГ № АО «

<

данные изъяты>», перечислены ООО «

<

данные изъяты>» денежные средства в сумме 4 000 000 рублей, с назначением платежа «оплата за ГСМ, в том числе НДС 20% - 666 666,67 рублей, за ООО «

<

данные изъяты>», в счет договора от ДД.ММ.ГГГГ (ВПР);

- на основании платежного поручения от ДД.ММ.ГГГГ №, АО «

<

данные изъяты>», перечислены ООО «

<

данные изъяты>» денежные средства в сумме 98 000 рублей, с назначением платежа «оплата за запчасти, за ООО «

<

данные изъяты>», в счет договора на проведение ВПР от ДД.ММ.ГГГГ;

- на основании платежного поручения от ДД.ММ.ГГГГ №, АО «

<

данные изъяты>», перечислены ОАО «

<

данные изъяты>» денежные средства в сумме 200 000 рублей, с назначением платежа «оплата за электроэнергию по договору № от ДД.ММ.ГГГГ, за ООО «

<

данные изъяты>», в том числе НДС 20% - 33 333,33 рублей, в счет договора на проведение ВПР от ДД.ММ.ГГГГ;

- на основании платежного поручения от ДД.ММ.ГГГГ №, АО «

<

данные изъяты>», перечислены ОАО «

<

данные изъяты>» денежные средства в сумме 67 000 рублей, с назначением платежа «оплата за электроэнергию по договору № от ДД.ММ.ГГГГ, за ООО «

<

данные изъяты>», в том числе НДС 20% - 11 166,67 рублей, в счет договора на проведение ВПР от ДД.ММ.ГГГГ;

При сопоставлении суммы денежных средств по выставленным и неисполненным инкассовым поручениям на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>», с суммой денежных средств, перечисленных на расчетные счета сторонних организаций, с учетом даты выставления инкассового поручения и фактического перечисления средств по счетам третьих лиц, согласно имеющимся платежным поручениям, установлено, что с учетом положений ст. 855 ГК РФ, Общество, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, имело возможность исполнить решения по бесспорному взысканию недоимки по налогам и страховым взносам, предъявленные к расчетным счетам организации, в сумме не менее 2 325 586 рублей 26 копеек, за счет денежных средств, израсходованных в указанный период на расчеты с кредиторами, минуя свой расчетный счет. 

Тем самым ФИО1 воспрепятствовал исполнению налоговым органом применения мер принудительного взыскания налогов и страховых взносов и не исполнил обязанность по уплате налогов и страховых взносов, согласно выставленным инкассовым поручениям на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>» №, открытый в филиале «

<

данные изъяты>» ПАО КБ «

<

данные изъяты>», ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО1, действуя умышленно, незаконно, при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности организации сокрыл путем производства расчетов со своими контрагентами, осуществляемых через третьих лиц, используя счета сторонних организаций, минуя расчетные счета Общества, денежные средства в сумме 4 377 638 рублей 00 копеек, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах, сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам в сумме 2 325 586 рублей 26 копеек, что превышает 2 250 000 рублей, то есть в крупном размере.

В судебном заседании подсудимый ФИО1 и его защитник адвокат Видинов С.И. просили прекратить уголовное дело и назначить меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа. В обоснование ходатайства указано, что ФИО1 вину в совершении преступления признал полностью, раскаялся в содеянном, ранее не судим, характеризуется положительно, возместил причиненный преступлением ущерб, последствия освобождения от уголовной ответственности понятны. 

Подсудимый пояснил, что согласен на прекращение уголовного дела по не реабилитирующим основаниям в связи с назначением меры уголовно-правового характера в виде штрафа.

Государственный обвинитель Бородин М.А. возражал против прекращения уголовного дела в отношении подсудимого с назначением ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, поскольку уплата налога в полном объеме является обязанностью ФИО1 и не может быть безусловным основанием для прекращения уголовного дела.

Выслушав лиц, участвующих в деле, исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

В судебном заседании установлено, что ФИО1 вину в предъявленном обвинении по ч. 1 ст.199.2УК РФ признал полностью.

Обвинение, с которым согласился подсудимый, обоснованно, подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу.

В соответствии со ст. 25.1 УПК РФ суд по собственной инициативе или по результатам рассмотрения ходатайства, поданного следователем с согласия руководителя следственного органа либо дознавателем с согласия прокурора, в порядке, установленном настоящим Кодексом, в случаях, предусмотренных ст. 76.2 УК РФ, вправе прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Согласно ст. 76.2 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

В силу ст. 104.4 УК РФ судебный штраф есть денежное взыскание, назначаемое судом при освобождении лица от уголовной ответственности в случаях, предусмотренных статьей 76.2 настоящего Кодекса.

В судебном заседании установлено, что ФИО1 впервые привлекается к уголовной ответственности за совершение преступления небольшой тяжести, вину в совершении преступления признал полностью, в содеянном раскаялся, имеет постоянное место жительства и работы, характеризуется положительно, на учете у врача-нарколога и врача-психиатра не состоит, имеет малолетнего ребенка, загладил вред, причиненный преступлением, что подтверждается материалами дела.

Суд приходит к выводу, что в результате указанных действий общественная опасность обвиняемого ФИО1 существенно уменьшилась, в связи с чем привлекать его к уголовной ответственности нецелесообразно, что соответствует целям и задачам защиты прав и законных интересов личности, общества и государства.

На основании изложенного судья полагает, что уголовное дело на основании ст. 76.2 УК РФ и в соответствии со ст. 25.1 УПК РФ подлежит прекращению с назначением судебного штрафа.

Размер судебного штрафа определяется в соответствии со ст. 104.5 УК РФ с учетом тяжести совершенного преступления и имущественного положения лица, освобождаемого от уголовной ответственности, а также с учетом возможности получения указанным лицом заработной платы или иного дохода.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 25.1, 254, 256 УПК РФ, суд 

ПОСТАНОВИЛ:

уголовное дело в отношении ФИО1 по обвинению в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, прекратить по основанию, предусмотренному ст. 25.1 УПК РФ и применить к нему меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере 120 000 рублей, подлежащего уплате в течение двух месяцев со дня вступления постановления в законную силу.

Разъяснить ФИО1 последствия неуплаты судебного штрафа в установленный срок, предусмотренные ч. 2 ст. 104.4 УК РФ, согласно которому судебный штраф отменяется и лицо привлекается к уголовной ответственности по ч. 1 ст.199.2 УК РФ, а также необходимость представления сведений об уплате судебного штрафа судебному приставу-исполнителю в течение 10 дней после истечения срока, установленного для оплаты судебного штрафа.

Штраф подлежит уплате на следующие реквизиты:

УФК по Оренбургской области (Следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Оренбургской области, л/с 

<

***>), ИНН/КПП 

<

***>/561001001, БИК 045354001 в ОТДЕЛЕНИИ ОРЕНБУРГ Г. ОРЕНБУРГ, р/с 

<

***>, ОКТМО 53701000.

Меру пресечения ФИО1 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении отменить.

Вещественные доказательства: 

<

данные изъяты> – хранить при уголовном деле. 

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Оренбургского областного суда через Новосергиевский районный суд Оренбургской области в течение 10 суток со дня его вынесения.

Председательствующий Д.Ф. Абузярова