№ 2А- 114/2024

УИД 19RS0006-01-2024-000046-72

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОСИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

с. Бея, Бейский район, РХ 25 апреля 2024 года 

Бейский районный суд Республики Хакасия 

в составе председательствующего судьи Пресняк А.Г., 

при секретаре Монгуш А.Д., 

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы по Республике Хакасия к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

Управление Федеральной налоговой службы по Республике Хакасия обратились в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций, мотивируя требования тем, что ФИО1 является плательщиком налога на имущество физических лиц. Налогоплательщику принадлежит имущество, в виде земельных участков и жилого дома. Срок уплаты налога на имущество за 2021 год ДД.ММ.ГГГГ. О необходимости уплатить налог на имущество физических лиц, ФИО1 извещен налоговым органом в форме налогового уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ, с расчетом суммы налога, отдельно по каждому объекту недвижимости. Общая сумма к уплате по налогу на имущество физических лиц за 

<

 > руб.. По истечении срока уплаты налога на имущество физических лиц, указанного в налоговом уведомлении № от ДД.ММ.ГГГГ, ответчику в соответствии со ст.70 НК РФ направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком добровольного исполнения до ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с тем, что сумма налога не оплачена налогоплательщиком в установленный налоговым законодательством срок, в соответствии со ст. 75 НК РФ налогоплательщику начислена пеня в сумме 

<

 > руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Кроме того, в требование вошла сумма задолженности по пени в размере 

<

 > руб., начисленной за несвоевременную уплату налога ДД.ММ.ГГГГ год. Недоимка для пени в размере 

<

 > руб. сформировалась за счет начисления по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ суммы налога ДД.ММ.ГГГГ, указанная сумма выставлена в требовании № от ДД.ММ.ГГГГ. ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ №А№, который не отменен, вступил в силу, возбуждено исполнительное производство. Начислена пени на основании положений ст.69,70 НК РФ включена в требование об уплате задолженности № от ДД.ММ.ГГГГ, которое не исполнено налогоплательщиком самостоятельно и сумма задолженности взыскана налоговым органом в порядке заявления о вынесении судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ №. Мировым судьей судебного участка в границах Бейского района вынесен судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ №, который определением от ДД.ММ.ГГГГ отменен. Сумма подлежащая взысканию по налогу на имущество физических лиц ДД.ММ.ГГГГ год, составляет: налог - 

<

 > руб.; пени - 

<

 > коп.; пени, начисленные за прошлые периоды 

<

 > руб., всего 

<

 > коп. 

Кроме того, ответчик является плательщиком земельного налога, налоговая база для исчисления земельного налога определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Срок уплаты земельного налога ДД.ММ.ГГГГ - ДД.ММ.ГГГГ. О необходимости уплатить земельный налог, ФИО1 извещен налоговым органом в форме налогового уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ, с расчетом суммы налога, отдельно по каждому земельному участку. Общая сумма к уплате по земельному налогу за 

<

 > руб.. По истечении срока уплаты земельного налога, указанного в налоговом уведомлении № от ДД.ММ.ГГГГ, ответчику в соответствии со ст.70 НК РФ направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком добровольного исполнения до ДД.ММ.ГГГГ. В связи с тем, что сумма налога не оплачена налогоплательщиком в установленный налоговым законодательством срок, в соответствии со ст. 75 НК РФ налогоплательщику начислена пеня в сумме 

<

 > руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. В требование вошла сумма задолженности по пени в размере 

<

 > руб., начисленной за несвоевременную уплату налога ДД.ММ.ГГГГ год. Недоимка для пени в размере 

<

 >.) сформировалась за счет начисления по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, суммы налога 

<

 >, сумма выставлена в требовании № от ДД.ММ.ГГГГ. ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ №, который не отменен, вступил в силу, возбуждено исполнительное производство. Указанная сумма пени на основании положений ст.69, 70 НК РФ включена в требование об уплате задолженности № от ДД.ММ.ГГГГ, которое не исполнено налогоплательщиком самостоятельно и сумма задолженности взыскана налоговым органом в порядке заявления о вынесении судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ №. Мировым судьей судебного участка в границах Бейского района вынесен судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ №а-2432/2023, который определением от ДД.ММ.ГГГГ отменен. Таким образом, сумма подлежащая взысканию по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ (по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ) составляет: налог -

<

 > руб., пени, начисленные за прошлые периоды 

<

 > руб.

ФИО1 является плательщиком транспортного налога. Согласно сведениям регистрирующего органа, представленным в порядке статьи 85 НК РФ, налогоплательщику за период 2021 принадлежали следующие транспортные средства: ИЖ10702 гос. №, УАЗ 390945 № LADA GFL 110 LADA VESTA гос. номер №, НИССАН X-TRAIL № ВАЗ 2106 гос. номер №. Срок уплаты транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ - ДД.ММ.ГГГГ. О необходимости уплатить транспортный налог, ФИО1 извещен налоговым органом в форме налогового уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ, с расчетом суммы налога по каждому транспорту. В связи с тем, что сумма налога не оплачена налогоплательщиком в установленный налоговым законодательством срок, в соответствии со ст. 75 НК РФ налогоплательщику начислена пеня в сумме 

<

 > руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Кроме того, в требование вошла сумма задолженности по пени в размере 

<

 > руб., начисленной за несвоевременную уплату налога за периоды с ДД.ММ.ГГГГ годы (подробный расчет пени является приложением к настоящему заявлению). Недоимка для пени (пенеобразующая сумма) в размере 

<

 > руб. сформировалась за счет начисления по срокам уплаты ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ сумм налога за ДД.ММ.ГГГГ, соответственно. Указанная сумма выставлена в требованиях № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ. Сумма налога по требованиям № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ была уплачена налогоплательщиком добровольно, пени уплачены не были. ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ №А-2640/2022. Судебный приказ не отменен, вступил в силу, возбуждено исполнительное производство. Указанная сумма пени на основании положений ст.69, 70 НК РФ включена в требование об уплате задолженности № от ДД.ММ.ГГГГ, которое не исполнено налогоплательщиком самостоятельно и сумма задолженности взыскана налоговым органом в порядке заявления о вынесении судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ №. Мировым судьей судебного участка в границах Бейского района вынесен судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ №а№, который определением от ДД.ММ.ГГГГ отменен. На сегодняшний день указанная сумма задолженности взыскивается налоговым органом в порядке настоящего административного искового заявления. Таким образом, сумма подлежащая взысканию по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ (по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ) составляет: пени - 

<

 >

Согласно представленным в налоговый орган Росреестром сведениям из Единого государственного реестра недвижимости кадастра и картографии Российской Федерации в соответствии со ст. 85 Кодекса, ФИО1 были реализованы в ДД.ММ.ГГГГ два земельных участка, период владения которыми составил менее установленного минимального срока. По результатам камеральной налоговой проверки ДД.ММ.ГГГГ УФНС России по Республике Хакасия было вынесено решение № о привлечении к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения. В ходе камеральной проверки было установлено, что налогоплательщик не представил в налоговый орган налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц, а также не уплатил сумму налога за 2021. На основании п. 1 ст. 207 НК РФ ФИО1 является плательщиком налога на доходы физических лиц. Срок представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за 2021 не позднее ДД.ММ.ГГГГ с учетом выходных и праздничных дней. Налогоплательщиком налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц за 2021 не представлена.

Решением № о привлечении к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения ФИО1 доначислен НДФЛ в сумме 

<

 > руб., а также привлечен к ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного п. 1 ст. 119 НК РФ, в виде штрафа в размере 

<

 > руб., п. 1 ст. 122 НК РФ, в виде штрафа в размере 

<

 > руб., с учетом смягчающих ответственность обстоятельств. При этом, в соответствии со ст. 75 НК РФ по решению налогоплательщику начислена пеня в сумме 

<

 > руб.. Указанные суммы включены в требование об уплате задолженности № от ДД.ММ.ГГГГ, которое не исполнено налогоплательщиком самостоятельно и сумма задолженности взыскана налоговым органом в порядке заявления о вынесении судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ №. Мировым судьей судебного участка в границах Бейского района вынесен судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ №а№, который определением от ДД.ММ.ГГГГ отменен. Сумма подлежащая взысканию по решению от ДД.ММ.ГГГГ № о привлечении к ответственности (по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ) составляет: налог - 

<

 >.

С ДД.ММ.ГГГГ вступил в силу Федеральный закон №-Ф3 от ДД.ММ.ГГГГ «О внесении изменений в части первую и вторую Кодекса». Данным Законом введен институт единого налогового счета (ЕНС). Это новая система учета подлежащих уплате и уплаченных налогов, которая позволяет учитывать результаты исполнения налогоплательщиком обязательств перед бюджетами бюджетной системы РФ через формирование единого сальдо расчетов на ЕНС. Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности. Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности. В связи с тем, что по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у налогоплательщика образовалось отрицательное сальдо ЕНС в размере 

<

 > коп., которое до настоящего времени не погашено, а также не исполнены обязательства по решению от ДД.ММ.ГГГГ № о привлечении к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 начислены пени в размере 

<

 > коп.. В сумму отрицательного сальдо по пени в размере 

<

 > руб. по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ включена сумма пени в размере 

<

 >., начисленная на остаток непогашенной задолженности, в отношении которой ранее были приняты меры взыскания (постановление о возбуждении исполнительного производства от ДД.ММ.ГГГГ). Таким образом, сумма пени в размере 

<

 > коп. на основании положений ст.69, 70 НК РФ включена в требование об уплате задолженности № от ДД.ММ.ГГГГ, которое не исполнено налогоплательщиком самостоятельно и сумма задолженности взыскана налоговым органом в порядке заявления о вынесении судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ №. Мировым судьей судебного участка в границах Бейского района вынесен судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ №а-№, который определением от ДД.ММ.ГГГГ отменен. В связи с чем, сумма подлежащая взысканию по начисленным на сумму недоимки пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ) составляет: пени - 

<

 > коп. Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. На основании изложенного административный истец просит суд взыскать в уплату единого налогового счета общую сумму задолженности в размере 

<

 >.коп., в том числе: земельный налог в размере 

<

 > руб.; налог на доходы физических лиц в размере 

<

 > руб.; налог на имущество физических лиц в размере 

<

 > руб.; неналоговые штрафы и денежные взыскания в размере 

<

 > руб.; пени в размере 

<

 >., за период ДД.ММ.ГГГГ - ДД.ММ.ГГГГ.

Представитель административного истца ФИО2, действующая на основании доверенности, в судебное заседание не явилась, просила суд рассмотреть дело в ее отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 административные исковые требования налогового органа полностью признал, пояснив, что последствия признания иска, предусмотренные ч.3 ст.46 КАС РФ ему разъяснены и понятны.

Выслушав административного ответчика ФИО1, исследовав материалы административного дела в их совокупности, суд приходит к следующему выводу. 

В силу ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В пункте 1 статьи 3 НК РФ предусмотрена обязанность каждого лица уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. 

Пункт 2 статьи 44 НК РФ устанавливает, что обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога.

Статьёй 45 НК РФ установлено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. 

Налогоплательщиками налога - признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество в соответствии со ст. 400 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии со ст. 401 НК РФ, объектом налогообложения признается следующее имущество: жилой дом, квартира, комната, гараж, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здания, строения, сооружения, помещения.

Налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 01 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных ст. 403 НК РФ.

Согласно п. 3 и п. 4 ст. 409 НК РФ направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления. 

Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом в соответствии со ст. 409 НК РФ.

Учетные данные налогоплательщика – ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.р., ИНН 

<

***>.

Согласно сведений представленных МРЭО ГИДД МВД по РХ, ОГИБДД Отд МВД России по Бейскому району РХ, в собственности ФИО1 числится: с ДД.ММ.ГГГГ мотоцикл ИЖ 10702; с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ автомобиль LADA GFL 110 LADA VESTA гос. номер №; с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ УАЗ 390945; с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ автомобиль НИССАН X-TRAIL гос. номер №; с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ВАЗ 2106 гос. номер №, что подтверждается учетными карточками транспортных средств и списками регистрационных действий.

Из сведений предоставленных в налоговый орган Росреестром из Единого государственного реестра недвижимости кадастра и картографии РФ в соответствии со ст.85 НК РФ следует, что ФИО1 были реализованы в 2021 году объекты недвижимости: земельный участок по адресу: 

<

адрес>, кадастровый №, цена сделки составила 

<

 > рублей; земельный участок по адресу: 

<

адрес>, кадастровый №, цена сделки составила 

<

 > рублей. 

В соответствии сп.1 ст.388, п.1 ст.391 НК РФ ФИО1 является плательщиком земельного налога, срок уплаты земельного налога на ДД.ММ.ГГГГ ДД.ММ.ГГГГ. 

В силу п.1 ст.358, п.3 ст.363, п.1 ст.363 НК РФ ФИО1 является плательщиком транспортного налога, срок уплаты налога не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Из требования № об уплате налога, сбора, страховых взносов, штрафа, процентов, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ за ФИО1 числится недоимка по транспортному налогу с физических лиц в размере 

<

 > руб., которую необходимо выплатить в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ за ФИО1 числится задолженность: недоимка на транспортный налог с физических лиц в размере 

<

 > рублей, что подтверждается требованием № от ДД.ММ.ГГГГ, срок исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ за ФИО1 числится общая задолженность в сумме 

<

 > рублей, которая подлежит уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждается требованием № от ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно налогового уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 не позднее ДД.ММ.ГГГГ необходимо уплатить за налоговый период 2021: транспортный налог (транспортные средства ИЖ10702 гос. №АА, УАЗ 

<

 > 

<

 > рублей; земельный налог (земельные участки по адресам - 

<

адрес>, кадастровый №, 

<

адрес>, кадастровый №) в сумме 

<

 > рублей; налог на имущество физических лиц (жилой дом по адресу: 

<

адрес> кадастровый № и квартира по адресу: РХ 

<

адрес>, кадастровый №) в сумме 

<

 > рубля. Всего к уплате начислено 

<

 > рублей.

Требование об оплате налогов направлено налоговым органом в адрес должника ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждается списком почтовых отправлений №.

ДД.ММ.ГГГГ постановлением судебного пристава – исполнителя 

<

адрес> отделения судебных приставов возбуждено исполнительное производство №-ИП в отношении должника ФИО1, на основании судебного приказа №а№ от ДД.ММ.ГГГГ, предметом исполнения является взыскание налога, пени, штрафа за счет имущества в размере 

<

 > руб.

Из решения № о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от ДД.ММ.ГГГГ следует, что ФИО1 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, являясь в силу ст. 207 НК РФ плательщиком налога на доходы физических лиц, не представил в налоговый орган в силу ст.ст.227, 227, 229 НК РФ налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц в срок до ДД.ММ.ГГГГ, а также не уплатил сумму налога за 

<

 > руб., за что был привлечен налоговым органом к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения, с учетом уменьшения размера штрафа в 2 раза в связи с несоразмерностью деяния, привлечение к ответственности впервые, по п.1 ст.119 НК РФ штраф – 

<

 > руб., по п.1 ст.122 НК РФ -

<

 > руб.. 

Согласно требования № об уплате задолженности по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 обязан уплатить числящуюся задолженность, в том числе: по недоимке на доходы физических лиц с доходов, полученных физлицами в соответствии со ст.228 НК РФ 

<

 > рублей; штраф на указанную сумму 

<

 > рублей; транспортный налог в размере 

<

 > руб.; налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения 

<

 > руб.; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений 

<

 > руб.; штраф за налоговые правонарушения в размере 

<

 > руб. Итого недоимка по налогам составляет 

<

 > руб.; пени 

<

 > руб.; штрафы 

<

 > руб. 

Должник предупрежден, что если в срок до ДД.ММ.ГГГГ задолженность не будет погашена, налоговый орган примет все предусмотренные законодательством о налогах и сборах меры по взысканию задолженности, а также обеспечительные меры.

Решением № о привлечении к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения ФИО1 доначислен НДФЛ в сумме 

<

 >

Согласно п. 1 ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки (п. 2 приведенной статьи).

Из п. 4 ст. 69 НК РФ следует, что требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах. Во всех случаях требование должно содержать подробные данные об основаниях взимания налога, а также ссылку на положения законодательства о налогах и сборах, которые устанавливают обязанность налогоплательщика уплатить налог.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 397 НК РФ).

Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления (п. 4 ст. 397 НК РФ).

Налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований (ст. 399 НК РФ).

Привлекая ФИО1 к ответственности за нарушение срока представления декларации по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, налоговый орган руководствовался п. 1 ст. 126 НК РФ, которым предусмотрена ответственность за непредставление в установленный срок налогоплательщиком в налоговые органы документов и (или) иных сведений, предусмотренных настоящим Кодексом и иными актами законодательства о налогах и сборах.

Статья 80 НК РФ предписывает каждому налогоплательщику по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, представлять в налоговый орган соответствующую декларацию, если иное не установлено Налоговым кодексом Российской Федерации или другими нормативно-правовыми актами о налогах и сборах. 

Суд принимает во внимание предоставленные административным истцом расчеты сумм пени по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ по земельному налогу с физических лиц, по налогу на имущество физических лиц, взимаемых по ставкам, применяемым к объектам налогооблажения, по транспортному налогу с физических лиц, которые стороной административного ответчика не оспаривались. 

В силу п.1 ст. 387 НК РФ, земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом (ст. 388 НК РФ).

Из п. 1 ст. 393 НК РФ следует, что налоговым периодом признается календарный год.

Пунктом 1 статьи 397 НК РФ установлено, что налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом (п. 4 ст. 397 НК РФ).

Транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации (ст. 356 НК РФ).

На основании ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства.

Объектом налогообложения в силу п. 1 ст. 358 НК РФ признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Пунктом 1 статьи 362 НК РФ установлено, что сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Согласно п. 3 ст. 363 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Пунктом 6 ст. 69 НК РФ предусмотрено, что в случае направления требования об уплате налога по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В соответствии с абз. 4 п. 4 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка в границах Бейского района Республики Хакасия вынесен судебный приказ по делу № о взыскании с ФИО1 недоимки за счет имущества физического лица за 2021 года в размере 

<

 > коп., государственной пошлины в сумме 

<

 > коп. Определением мирового судьи судебного участка в границах Бейского района Республики Хакасия от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ вынесенный ДД.ММ.ГГГГ отменен в связи с поступившими возражениями ФИО1

Доказательств, свидетельствующих об исполнении административным ответчиком обязанности по оплате штрафов и пени материалы дела не содержат.

Из материалов дела следует, что налоговые уведомления и требования об уплате налогов направлены в установленный срок, что подтверждается приложенными истцом списками почтовых отправлений, что свидетельствует о соблюдении процедуры принудительного взыскания обязательных платежей и санкций налоговым органом.

Проверив расчет налогов, суд приходит к выводу, что административным истцом применены правильные налоговые ставки, учтена действующая налоговая база в отношении налогооблагаемого имущества.

В силу ст. 75 НК РФ установлено, что пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 НК РФ.

Как указал Конституционный Суд Российской Федерации в Определении от ДД.ММ.ГГГГ №-О-П обязанность по уплате пеней производна от основного налогового обязательства и является не самостоятельной, а обеспечивающей (акцессорной) обязанностью, способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налога.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд (абз. 3 п. 1 ст. 48 НК РФ).

Согласно п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В силу абз. 2 п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, то есть до ДД.ММ.ГГГГ.

Учитывая, что судебный приказ о взыскании с ФИО3 отменен мировым судьей определением от ДД.ММ.ГГГГ, следовательно, шестимесячный срок со дня вынесения мировым судьей определения об отмене судебного приказа не истек, поскольку административный иск поступил в Бейский районный суд посредствам электронной почты ДД.ММ.ГГГГ.

При изложенных обстоятельствах административный иск подлежит удовлетворению в полном объеме.

Кроме этого, в силу ч.3 ст.46 КАС РФ административный ответчик вправе при рассмотрении административного дела в суде любой инстанции признать административный иск полностью или частично.

Частью 5 ст.46 КАС РФ предусмотрено, что суд не принимает признание административным ответчиком административного иска, если это противоречит настоящему Кодексу, другим федеральным законам или нарушает права других лиц.

Из ч.3 ст.157 КАС РФ следует, что в случае признания административным ответчиком административного иска и принятия его судом принимается решение об удовлетворении заявленных административным истцом требований.

Судом установлено, что признание административным ответчиком ФИО1 административного иска налогового органа, не противоречит нормам КАС РФ, другим федеральным законам, не нарушает права и законные интересы других лиц, в связи с чем суд принимает признание ответчиком иска.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Учитывая положения подп. 1 п. 1 ст. 333.19, ст.333.36 НК РФ государственная пошлина в размере 

<

 > копеек от уплаты которой освобожден административный истец подлежит взысканию с административного ответчика ФИО1 в доход федерального бюджета.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175-180, 286, 290 КАС РФ, суд 

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по Республике Хакасия к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, зарегистрированного по адресу: 

<

адрес>, в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Республике Хакасия: 

- земельный налог в размере 

<

 >.; 

- налог на доходы физических лиц в размере 

<

 >.; 

- налог на имущество физических лиц в размере 

<

 >.; 

- неналоговые штрафы и денежные взыскания в размере 

<

 >.; 

- пени в размере 

<

 > коп., за период ДД.ММ.ГГГГ - ДД.ММ.ГГГГ, всего взыскать 

<

 >.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета муниципального образования Бейский район Республики Хакасия государственную пошлину в сумме 

<

 > копеек.

На решение может быть подана апелляционная жалоба в Верховный Суд Республики Хакасия через Бейский районный суд РХ в течение месяца со дня принятия решения суда.

Судья: А.Г. Пресняк

Резолютивная часть решения изготовлена 25 апреля 2024 года 

Решение в окончательной форме изготовлено 06 мая 2024 года