Дело № 12-455/19

РЕШЕНИЕ

26 ноября 2019 года г. Пенза

Судья Октябрьского районного суда г. Пензы Половинко Н.А.,

с участием представителя ИФНС России по Октябрьскому району г. Пензы ФИО1, 

представителя ФИО3 – ФИО4, 

рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу ФИО3 на постановление исполняющего обязанности начальника ИФНС России по Октябрьскому району г.Пензы ФИО5 № от 19.09.2019г. по делу об административном правонарушении предусмотренном ч.5 ст.14.13 КоАП РФ в отношении ФИО3, 

УСТАНОВИЛ:

Постановлением исполняющего обязанности начальника ИФНС России по Октябрьскому району г. Пензы № от 19.09.2019 г. ФИО3 признана виновной в совершении правонарушения, предусмотренного ч.5ст.14.13 КоАП РФ, и ему назначено наказание в виде предупреждения.

Не согласившись с данным постановлением, ФИО3 обратилась в суд с жалобой на указанное постановление, в котором просит постановление отменить, производство по делу прекратить, указав, что считает постановление незаконным и необоснованным, а также вынесенным в отсутствие события и состава административного правонарушения при недоказанности существенных обстоятельств по делу и вины заявителя, что согласно пункту 3 части 30.7 КоАП РФ является основанием для отмены незаконного постановления и прекращения производства по административному делу.

ФИО3 в судебное заседание не явилась, извещена надлежащим образом. 

Представитель заявителя ФИО3 – ФИО4, действующая на основании доверенности, в судебном заседании поддержала заявленные требования, сославшись на доводы, изложенные в жалобе, просила постановление № от 19.09.2019г. отменить, производство по делу прекратить.

Представитель ИФНС по Октябрьскому району г. Пензы ФИО1, действующая на основании доверенности, с жалобой не согласилась, просила оставить постановление без изменения, жалобу без удовлетворения.

Изучив доводы жалобы, исследовав материалы дела, выслушав участников процесса, суд приходит к следующему.

В силу ст. 1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина и не обязано доказывать свою невиновность, бремя доказывания возлагается на публичную власть.

Согласно ст. 24.1 КоАП РФ задачами производства по делам об административных правонарушениях являются всестороннее, полное, объективное и своевременное выяснение обстоятельств каждого дела, разрешение его в соответствии с законом, обеспечение исполнения вынесенного постановления, а также выявление причин и условий, способствовавших совершению административных правонарушений.

Согласно ч. 5 ст. 14.13 КоАП РФ неисполнение руководителем юридического лица обязанности по подаче заявления о признании юридического лица банкротом в арбитражный суд в случаях, предусмотренных законодательством о несостоятельности (банкротстве), влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи до трех тысяч рублей; на должностных лиц - от пяти тысяч до десяти тысяч рублей.

Исходя из положений Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях статус должностного лица распространяется на физических лиц, наделенных организационно-распорядительными или административно-хозяйственными функциями в юридическом лице, независимо от формы собственности и подчиненности.

Административная ответственность должностных лиц по Кодексу Российской Федерации об административных правонарушениях возможна только в случае неисполнения либо ненадлежащего исполнения ими возложенных на них служебных обязанностей, то есть как правило, является следствием противоправного бездействия: нарушитель не соблюдает своих должностных обязанностей либо уклоняется от их исполнения, допуская тем самым наступление общественно опасных последствий.

Как усматривается из материалов дела, 29.07.2019 в 12.00 час. ИФНС России по Октябрьскому району г. Пензы установлено неисполнение обязанности по подаче заявления о признании должника банкротом в арбитражный суд в случаях, предусмотренных законодательством о несостоятельности (банкротстве) должностным лицом ООО «Агротрейд» (ИНН №) ликвидатором (с 24.01.2019) ФИО3 ИНН №. 

Согласно абзаца 6 пункта 1 статьи 9 Федерального закона от 26.10.2002№. 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" руководитель должника или индивидуальный предприниматель обязан обратиться с заявлением должника в арбитражный суд, в-том числе-в случае, если должник отвечает признакам неплатежеспособности и (или) признакам недостаточности имущества. В соответствии с пунктом 2 статьи 9 Закона о банкротстве заявление Должника должно быть направлено в арбитражный суд не позднее, чем через месяц с даты возникновения соответствующих обстоятельств. 

В соответствии со ст. 2-Закона о банкротстве недостаточность имущества- это превышение размера денежных обязательств, и обязанностей по уплате обязательных платежей должника; над стоимостью имущества(активов) должника, а неплатежеспособность представляет собой прекращение исполнения должником части денежных обязательств или обязанностей по уплате обязательных платежей, вызванное недостаточностью денежных средств. При этом недостаточность денежных средств предполагается, если не доказано иное. 

В силу п. 2 ст. 6, п. 2 ст. 33 Закона о банкротстве заявление о признании должника банкротом принимается арбитражным судом, если требования к должнику - юридическому лицу в совокупности составляют не менее чем триста тысяч рублей, к должнику - гражданину - не менее чем пятьсот тысяч рублей, и указанные требования не исполнены в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены.

В инспекцию 14.06.2019. поступило заявление ООО «Централь» - представителя по доверенности ФИО6 о наличии задолженности у ООО «Агротрейд» ИНН № и наличия в действиях (бездействиях) ликвидатора ООО «Агротрейд» ФИО3 признаков состава административного правонарушения.

В своем заявлении ООО «Централь» - представитель по доверенности ФИО6 указал на то, что в соответствии с решением Октябрьского районного суда по делу № 2-2106/2018 от 18 октября 2018 г. (вступившим в законную силу 20.11.2018 г.) с ООО «Агротрейд» в пользу ФИО2 взыскана задолженность в размере 6 642 042 руб. 38 коп., сумма процентов за пользование чужими денежными средствами в размере 109 502 руб. 71 коп., государственной пошлины в размере 41 410,21 рублей. Требования кредитора ФИО2 по иску основывались на неисполнении должником (ООО «Агротрейд») своих обязательств, вытекающих из договора уступки права требования № 2899 от 1 мая 2018 г., по которому к ФИО2 перешло право требования долга с ООО «Агротрейд.

Также ООО «Централь» представлены документы, подтверждающие законность заявленных требований, а именно: договоры уступки права требования №2829 от 30.04.2018г. №2899 от 01.05.2018г., решение Октябрьского районного суда г. Пензы от 18.10.2018г. о взыскании задолженности в сумме 6 642 042,38 руб.

Учитывая, что обязанность по оплате задолженности не исполнена руководителем ООО «Агротрейд» в течение трех месяцев с даты возникновения обязанности по оплате обязательства (до 15 августа 2018 г.), то по состоянию на 16 августа 2018 г. ООО «Агротрейд» отвечало признаку неплатежеспособности.

В нарушение требований ст. 9 Закона о банкротстве должностное лицо ООО «Агротрейд» ИНН № ликвидатор (с. 24.91.2019г.) ФИО3 ИНН №, в кратчайший срок, но не позднее чем через месяц с даты возникновения соответствующих обстоятельств, не обращался с заявлением в арбитражный суд о признании банкротом, за что предусмотрена административная ответственность частью 5 статьи 14.13КоАП РФ.

Административным правонарушением признается неповиновение законному распоряжению или требованию должностного лица органа, осуществляющего государственный надзор (контроль), а равно воспрепятствование осуществлению этим должностным лицом служебных обязанностей. 

По состоянию на 24.01.2019 г. признаки несостоятельности; (банкротства) не устранены.

В ходе рассмотрения материалов дела об административном правонарушении установлено, что 18.07.2019г. ФИО3 представлено пояснения, согласно которому 16 января 2019г. единственным участником ООО «Агротрейд» ИНН № было принято решение о добровольной ликвидации Общества. Соответствующие сведения внесены в Единый государственный реестр юридических лиц 24 января 2019 под регистрационным номером №. Сведения о ликвидации ООО «Агротрейд» опубликованы в Вестнике государственной регистрации часть 1 № 6(722) от 13.02.2019/972. 

В феврале 2019 ликвидатором ФИО3 получены требования кредиторов в размере 2 396 516 015,58 руб., для включения в ликвидационный баланс Общества.

Проведя анализ финансовых показателей деятельности ООО «Агротрейд», ликвидатором ФИО3 выявлена его неплатежеспособность.

Учитывая невозможность удовлетворения требований кредиторов, руководствуясь ст. 9 Закона о банкротстве, ликвидатором ФИО3 было принято решение обратиться в Арбитражный суд Пензенской области с заявлением о признании ООО «Агротрейд» ИНН № несостоятельным (банкротом).Заявление о признании ООО «Агротрейд» несостоятельным (банкротом) подано 24.05.2019. Определением Арбитражного суда Пензенской области от 24.06.2019 после устранения обстоятельств, послуживших основанием для оставления заявления без движения, принято заявление ООО «Агротрейд» о вступлении в дело о банкротстве № А49-3743/2019.

По имеющимся данным Инспекции, ООО «Агротрейд» (ИНН №) 29.01.2019 по телекоммуникационным каналам связи с ЭП была представлена бухгалтерская отчетность (бухгалтерский баланс за 2018). В строке руководитель-подписант указана ФИО3. Согласно представленному балансу дебиторская задолженность - 7874 тыс. руб., кредиторская задолженность - 7013 тыс. руб., в стр.1150 (основные средства) указано значение «0».

Как следует из пояснений, представленных в Инспекцию признаки неплатежеспособности и (или) признаки недостаточности имущества установлены ликвидатором в феврале 2019 года. Однако, представленный 29.01.2019 ФИО3 бухгалтерский баланс за 2018 год, свидетельствует об обратном. Неисполнение обязательств перед кредиторами было связано с недостаточностью денежных средств должника на их погашение, поскольку собственных активов в виде основных средств на погашение кредиторской задолженности у должника было недостаточно. Несмотря на то, что ФИО3 на момент подачи баланса за 2018 год (29.01.2019) было известно об основных финансовых показателях ООО «Агротрейд», заявление в арбитражный суд о признании банкротом ООО «Агротрейд» подано в Арбитражный суд Пензенской области 24.05.2019, то есть с нарушением установленного срока.

Также от ФИО3 поступили дополнения в виде следующих документов: копия акта инвентаризации наличных денежных средств №3 от 31.03.2019; копия акта инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами №1 от 31.03.2019; копия инвентаризационной описи остатков на счетах учета денежных средств №2 от 31.03.2019, копия инвентаризационной описи основных средств №5 от 31.03.2019; копия инвентаризационной описи товарно-материальных ценностей №4 от 31.03.2019; копия ответа ИФНС России по Октябрьскому району г. Пензы №05-10/09180@; копия уведомления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии № от 22.04.2019.

На основании представленных документов установлено, что 31.03.2019 ФИО3 выявлена недостаточность имущества ООО «Агротрейд» (копия инвентаризационной описи основных средств №5 от 31.03.2019), отсутствие денежных средств на расчетном счете и в кассе организации (копия Акта инвентаризации наличных денежных средств №3 от 31.03.2019, копия инвентаризационной описи остатков на счетах учета денежных средств №2 от 31.03.2019), наличие подтвержденной кредиторской задолженности в сумме 6 792 955.30 руб., наличие неподтвержденной дебиторской задолженности в сумме 2 161 029 928.25 руб. Документы, подтверждающие принятие мер по установлению и взысканию дебиторской задолженности в материалы дела не представлены.

Согласно сообщению в «Вестнике государственной регистрации» от 13.02.2019/972 принято решение о ликвидации ООО «Агротрейд». Требования кредиторов могут быть заявлены в течении 2 месяцев с момента опубликования настоящего сообщения.

Следовательно, срок для предъявления кредиторами требований к ООО «Агротрейд» истек 13.04.2019.

Таким образом, на момент истечения 2-х месячного срока для предъявления требований кредиторов к ООО «Агротрейд», ликвидатором ФИО3 установлена недостаточность имущества организации и неплатежеспособность ООО «Агротрейд», установлена подтвержденная кредиторская задолженность в сумме 6 792 955.30 руб.

На основании материалов проверки, руководствуясь п.2 ст. 2.2 КоАП РФ, установлено, что в действиях ликвидатора ООО «Агротрейд» ФИО3 тривается вина в форме неосторожности, поскольку она предвидела возможность наступления вредных последствий своего бездействия, но без достаточных к тому оснований самонадеянно рассчитывала на предотвращение таких последствий, в связи с тем, что ею не были надлежащим образом исполнены организационно-распорядительные и административные функции по подаче заявления о признании юридического лица банкротом в арбитражный суд в случаях, предусмотренных законодательством о несостоятельности (банкротстве).

Между тем, проанализировав фактические обстоятельства дела и имеющиеся в материалах дела доказательства, суд, считает, что в данном случае возможно применение положений статьи 2.9 КоАП РФ, исходя из нижеследующего.

Статья 2.9 КоАП РФ является нормой общего регулирования административных правоотношений, не предусматривающей каких-либо изъятий для отдельных видов правонарушений. Законодателем предоставлено право суду самостоятельно в каждом конкретном случае определять признаки малозначительности правонарушения исходя из общих положений и принципов законодательства об административных правонарушениях, конституционных принципов справедливости и соразмерности наказания, разумного баланса публичного и частного интересов, гуманности закона в правовом государстве.

В силу статьи 3.1 КоАП РФ целью административного наказания является предупреждение совершения новых правонарушений, как самим правонарушителем, так и другими лицами. Следовательно, установление административного наказания и определение его размера в каждом конкретном случае должно основываться на принципах справедливости наказания, его соразмерности совершенному правонарушению.

Малозначительным административным правонарушением является действие или бездействие, хотя формально и содержащее признаки состава административного правонарушения, но с учетом характера совершенного правонарушения и роли правонарушителя, размера вреда и тяжести наступивших последствий не представляющее существенного нарушения охраняемых общественных правоотношений (пункт 21 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24.03.2005 N5 "О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях"). 

Согласно правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в определении от 09.04.2003 N 116-О, суд, руководствуясь положениями статьи 2.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, вправе при малозначительности совершенного административного правонарушения освободить лицо от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.

Доказательств, свидетельствующих о том, что совершенное ликвидатором ООО «Агротрейд» ФИО3 административное правонарушение привело к наступлению негативных последствий, а также причинило ущерб государственным интересам, интересам общества, в материалы дела не представлено.

Исходя из характера совершенного правонарушения и степени общественной опасности, конкретных обстоятельств совершения ФИО3 административного правонарушения, отсутствия существенной угрозы охраняемым общественным отношениям и признаков явного пренебрежительного отношения к выполнению своих обязанностей, считает возможным с учетом объективной оценки доказательств и в соответствии со статьей 2.9 КоАП РФ освободить ФИО3 от административной ответственности, ограничившись устным замечанием.

Несмотря на то, что при применении статьи 2.9 КоАП РФ нарушитель освобождается от административной ответственности, к нему все же применяется такая мера государственного реагирования, как устное замечание, которая призвана оказать моральное воздействие на нарушителя и направлена на то, чтобы предупредить, проинформировать нарушителя о недопустимости совершения подобных нарушений впредь. Тем самым, достигаются и реализуются все цели и принципы административного наказания: справедливости, неотвратимости, целесообразности и законности.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 30.4-30.8 КоАП РФ, 

РЕШИЛ:

Постановление исполняющего обязанности начальника ИФНС России по Октябрьскому району г.Пензы ФИО5 № от 19.09.2019г. отменить.

ФИО3 по факту совершения административного правонарушения, предусмотренного ч. 5 ст. 14.13 КоАП РФ от административной ответственности освободить, ограничившись устным замечанием.

Производство по делу прекратить.

Жалобу ФИО3 - оставить без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано в Пензенский областной суд в течение 10 дней со дня получения его копии.

Судья Н.А. Половинко