Дело № 2а-1449/2025

УИД: 38RS0035-01-2024-008529-62

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

(полный текст)

04 июня 2025 года 

г. Иркутск 

Иркутский районный суд Иркутской области в составе:

председательствующего судьи Григорьевой У.С., 

при помощнике судьи Казимировой В.Н., 

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России № по .... к ФИО2 о взыскании налогов и сборов,

установил:

Административный истец Межрайонная ИФНС России № по .... обратилась в суд с административным исковым заявлением, в последствие уточненным в порядке ст. 46 КАС РФ, к ФИО2, в котором просит взыскать задолженность по уплате налогов и сборов в общей сумме 10304,64 руб., в том числе задолженность по транспортному налогу за 2022 год в размере 1644 руб., налог на имущество физических лиц за 2022 г. в размере 1190 руб., за 2020 г. в размере 31 руб., земельный налог за 2022 г. в размере 268 руб.

В обоснование заявленных требований административный истец указал, что ФИО2 состоит на учете в Межрайонной ИФНС России № по .... в качестве налогоплательщика. 

Так как ФИО2 своевременно и в полном объеме оплату налогов не производила, то налоговым органом согласно ст.ст. 69, 70 НК РФ в адрес налогоплательщика были направлено требование от **/**/**** №. 

Указанное требование до настоящего времени налогоплательщиком не исполнено.

В связи с неисполнением ФИО2 требования, инспекция обратилась к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа. Мировым судьей судебного участка № .... **/**/**** вынесен судебный приказ № 2а-645/2024, который в дальнейшем отменен определением от **/**/****, что послужило основанием для обращения с настоящим административным иском в суд.

В судебное заседание представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № по .... не явился, о рассмотрении дела был извещен надлежащим образом, в просительной части административного иска ходатайствовал о рассмотрении дела в его отсутствие. 

Административный ответчик ФИО2 в судебное заседание не явился, о рассмотрении дела был извещен надлежащим образом, сведений об уважительности причин своей неявки суду не представил. Материалы дела содержат заявление о признании исковых требований.

Представитель заинтересованного лица Межрайонной ИФНС России № по .... в судебное заседание не явился, о дате и времени слушания извещен надлежащим образом, причины неявки суду не известны. Материалы дела содержат отзыв на административное исковое заявление.

Учитывая положения ст. 150 КАС РФ, принимая во внимание надлежащее извещение сторон о рассмотрении дела, суд полагает возможным рассмотреть дело в их отсутствие. 

Исследовав письменные материалы дела, оценив представленные доказательства в совокупности, суд приходит к выводу об удовлетворении требований административного истца частично исходя из следующего. 

В силу статьи 57 Конституции РФ, статьи 3, подпункта 1 пункта 1 статьи 23 НК РФ каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно пункту 1 статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии со статьей 31 НК РФ, налоговые органы вправе взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены настоящим Кодексом.

Статьей 44 НК РФ предусмотрено, что обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора. Обязанность по уплате налога и (или) сбора прекращается в том числе с возникновением иных обстоятельств, с которыми законодательство о налогах и сборах связывает прекращение обязанности по уплате соответствующего налога или сбора (подпункт 5 пункта 3 статьи 44).

По общему правилу, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога (пункт 1 статьи 45 НК РФ) в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога. Требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки (статья 69 НК РФ).

В силу положений пп. 1 и 2 ст. 75 НК РФ, пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Согласно пп. 3 и 4 ст. 75 НК РФ, пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно в процентах от неуплаченной суммы налога.

При этом, на основании пункта 1 статьи 48 НК РФ (в редакции, действовавшей на момент возникновения спорных правоотношений) в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В силу пункта 2 статьи 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Согласно пункту 1 статьи 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу пункта 1 статьи 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 1 статьи 361 НК РФ, пунктом 1 статьи 1 Закона Иркутской области от 04.07.2007 № 53-ОЗ «О транспортном налоге» налоговые ставки устанавливаются соответственно в зависимости от мощности двигателя или валовой вместимости транспортных средств, в расчёте на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.

В силу требований пункта 3 статьи 363 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

На основании пункта 1 статьи 363 НК РФ транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Из представленных суду сведений следует, что ФИО2 является налогоплательщиком транспортного налога за 2022 г., поскольку на его имя за указанный период в органах ГИБДД МВД России и Службе .... были зарегистрированы следующие транспортные средства:

Toyota Caldina, Тойота Королла Филдер.

Таким образом, уплате в бюджет подлежит транспортный налог за 2022 год в размере 1644 руб.

Согласно ч.1 ст. 388 НК РФ, налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Как следует из представленных материалов, ФИО2 является плательщиком земельного налога, поскольку ему на праве собственности принадлежат следующие объекты недвижимости:

- за 2022 год: земельный участок, расположенный по адресу: ...., р....., .... (кадастровый №).

Таким образом, уплате в бюджет подлежит земельный налог ФЛ в границах сельских поселений в размере 268 руб. за 2022 год.

Как следует из ст. 400 НК РФ, налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Статья 401 НК РФ устанавливает, что объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, федеральной территории "Сириус") следующее имущество: жилой дом, квартира, комната, гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение.

Из материалов дела усматривается, что ФИО2 является собственником следующих объектов недвижимости:

- за 2020, 2022 год: квартира, расположенная по адресу: ...., кадастровый №; квартира, расположенная по адресу: ...., кадастровый №.

Таким образом, уплате в бюджет подлежит налог на имущество ФЛ по ставке, применяемый к объекту налогообложения в границах городского округа в размере 31 руб. за 2020 год, в размере 1190 руб. за 2022 г.

Согласно ч.1 ст. 409 НК РФ, налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговым периодом признается календарный год (ст. 405 НК РФ).

Согласно ст. 11.3 НК РФ, единым налоговым платежом признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии с настоящим Кодексом.

Сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.

Положительное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, больше денежного выражения совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

Нулевое сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, равна денежному выражению совокупной обязанности.

Исходя из представленного административном истцом расчета, общая сумма задолженности составила 10304,64 руб., в том числе задолженность по транспортному налогу за 2022 год в размере 1644 руб., налог на имущество физических лиц за 2022 г. в размере 1190 руб., за 2020 г. в размере 31 руб., земельный налог за 2022 г. в размере 268 руб. 

В связи с неуплатой налога в адрес ФИО2 направлено требование № по состоянию на **/**/****, согласно которому общая задолженность по налогам и сборам составляет 154726,82 рублей. 

В связи с отсутствием добровольной уплаты исчисленных налогов, пени в полном объеме, налоговый орган обратился в мировой суд с заявлением о выдаче судебного приказа. **/**/**** мировым судьей судебного участка № .... в отношении ФИО2 был вынесен судебный приказ № 2а-645/2024, который в дальнейшем отменен определением от **/**/****.

Представителем заинтересованного лица Межрайонной ИФНС России № по .... был представлен ответ на судебный запрос от **/**/****, согласно которому ФИО2 с **/**/**** состоит на налоговом учете инспекции в качестве плательщика имущественных налогов и адвоката. 

В отношении ФИО2 было возбуждено исполнительное производство №-ИП, задолженность по которому погашена за счет взыскания службой ОСП в размере 41077,69 руб.

Задолженность по исполнительному производству №-ИП не погашена, связи с чем, что исполнительное производство возбуждено **/**/**** Так, при имеющейся задолженности взысканная сумма приставами **/**/**** в размере 13582,08 руб. была зачтена в начисление с более ранним сроком **/**/****.

С учетом представленных сведений административного истца, заинтересованного лица Межрайонной ИФНС России № по ...., а также введения в действие единого налогового счета, по состоянию на **/**/**** сальдо ЕНС ФИО2 имеет отрицательное значение в размере 257248,30 руб., в том числе задолженность по налогам в размере 167576,64 руб., что подтверждается данными ЕНС налогоплательщика, представленными в материалах дела.

Представленный административным истцом расчет признается судом верным, доказательств обратного в материалы дела не представлено.

Таким образом, с ФИО2 подлежит к взысканию задолженность в общей сумме 10304,64 руб., в том числе задолженность по транспортному налогу за 2022 год в размере 1644 руб., налог на имущество физических лиц за 2022 г. в размере 1190 руб., за 2020 г. в размере 31 руб., земельный налог за 2022 г. в размере 268 руб. 

При обращении в суд административный истец Межрайонная ИФНС России № по ...., в силу подп. 4 п. 1 ст. 333.35 НК РФ, от уплаты государственной пошлины был освобожден.

В соответствии с ч. 2 ст. 103 КАС РФ, размер и порядок уплаты государственной пошлины устанавливаются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Согласно пункту 1 статьи 114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Поскольку суд пришел к выводу об удовлетворении требований административного истца, освобожденного от уплаты государственной пошлины при подаче иска в суд, то с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход местного бюджета в размере 4000 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

решил:

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № .... к ФИО2 о взыскании налогов и сборов – удовлетворить.

Взыскать с ФИО2, **/**/**** года рождения, место рождения ...., адрес регистрации: ...., ...., ...., ИНН №, в доход государства задолженность в общей сумме 10304,64 руб., в том числе задолженность по транспортному налогу за 2022 год в размере 1644 руб., налог на имущество физических лиц за 2022 г. в размере 1190 руб., за 2020 г. в размере 31 руб., земельный налог за 2022 г. в размере 268 руб. 

Взыскать с ФИО2 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4000 рублей. 

Решение может быть обжаловано в Иркутский областной суд путем подачи апелляционной жалобы через Иркутский районный суд Иркутской области в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме. 

В окончательной форме решение принято 20 июня 2025 года. 

Председательствующий У.С. Григорьева