Дело № 2а-3153/2024

26RS0002-01-2024-006495-65

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

12 сентября 2024 года город Ставрополь

Ленинский районный суд города Ставрополя в составе:

председательствующего судьи Кошмановой Т.П.,

при помощнике судьи Клыгине М.И.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 14 по Ставропольскому краю к ФИО о взыскании задолженности по уплате обязательных платежей,

установил:

Межрайонная ИФНС России № 14 по СК обратилась в суд с административным иском к ФИО о взыскании задолженности задолженность на общую сумму 16 968.83 рублей.

- Пени в размере - 640 руб. 69 коп.

- Налог на имущество физических лиц в размере 16 328 руб. 14 коп. за 2022 год.

В обоснование заявленных исковых требований указано, что ФИО, состоит на налоговом учете в Инспекции Федеральной налоговой службы по Ленинскому району г. Ставрополя, ИНН 

<

номер обезличен>.

В соответствии со статьей 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.

В соответствии со статьей 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (далее — ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового гшатежа (далее — ЕНП).

Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНГ], и денежным выражением совокупной обязанности. 

Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

В соответствии с пунктом 11 НК РФ задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации признается общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных НК РФ, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, прещсмотренны,х НК РФ, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

В соответствии с пунктами 2, З статьи 45 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном НК РФ. Взыскание налога с физического лица, не " являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ.

Согласно сведениям, представленным в порядке ст. 85 НК РФ, Управлением Федеральной регистрационной службы по Ставропольскому краю, административный ответчик ЯВЛЯЛ! собственником недвижимого имущества, в связи с чем, был начислен налог на имущество физических лиц.

- Квартиры, адрес: 123242, Р., 

<

адрес обезличен>, ул. Грузинская М., 12, стр1, 113, Кадастровый 

<

номер обезличен>, Площадь 429, Дата регистрации права 

<

дата обезличена>.

- Квартиры, адрес: 355017, Россия, г Ставрополь, 

<

адрес обезличен>, 46, Кадастровый 

<

номер обезличен>, Площадь 1543, Дата регистрации права 

<

дата обезличена> 0:00:00. Дата прекращения 

<

дата обезличена>.

- Иные строения, помещения и сооружения, адрес: 355017, Р., г Ставрополь, 

<

адрес обезличен>-а/8, Кадастровый 

<

номер обезличен>, Площадь 18.2, Дата регистрации права 31.05.2019

- Иные строения, помещения и сооружения, адрес: 355017, Р., г Ставрополь, 

<

номер обезличен>.5, дата регистрации права 

<

дата обезличена> - Машино-место, адрес: 355032, Р., 

<

адрес обезличен>ёвой, 3/1, м/м. 21, Кадастровый 

<

номер обезличен>, дата регистрации права 

<

дата обезличена>.

- иные строения, помещения и сооружения, адрес: 355032, Р., 

<

адрес обезличен>, 99, Кадастровый 

<

номер обезличен>.

Расчет взыскиваемого налога на имущество: - Квартиры, адрес: 123242, Р., 

<

адрес обезличен>, ул. Грузинская М., 12, стр1, 113, Кадастровый 

<

номер обезличен>, Площадь 429, Дата регистрации права 

<

дата обезличена>, налоговая база (кадастровая стоимость) 6 091 986*налоговая ставка – 0,15 % = 3 794 сумма налога, исходя из 12 месяцев владения 2022 года.

Расчет взыскиваемого налога на имущество: - Квартиры, адрес: 355017, Р., 

<

адрес обезличен>0, 46, налоговая база (кадастровая стоимость) 4 410 495*налоговая ставка сумма налога, исходя из 12 месяцев владения 2022 года.

Расчет взыскиваемого налога на имущество: - Иные строения, помещения и сооружения, адрес: 355017, Р., г Ставрополь, 

<

адрес обезличен>, налоговая база (кадастровая стоимость) 502 067*налоговая ставка- 0,50 % = 982 сумма налога, исходя из 12 месяцев владения 2022 года.

Расчет взыскиваемого налога на имущество: - Иные строения, помещения и сооружения, адрес: 355017, Р., г Ставрополь, 

<

адрес обезличен>, налоговая база (кадастровая стоимость) 620 687*налоговая ставка- 0,50 % = 1 215 сумма налога, исходя из 12 месяцев владения 2022 года.

Расчет взыскиваемого налога на имущество: Машино-место, адрес: 355032, Р., 

<

адрес обезличен>ёны ФИО1, 3/1, м/м, 21, налоговая база (кадастровая стоимость) 172 017*налоговая ставка- 0,30 % = 155 сумма налога, исходя из 12 месяцев владения 2022 года.

Расчет взыскиваемого налога на имущество: - Иные строения, помещения и сооружения, адрес: 355032, Россия, 

<

адрес обезличен>, налоговая база (кадастровая стоимость) З 876 083*налоговая ставка- 0,50 % = 5 814 сумма налога, исходя из 12 месяцев владения 2022 года.

Административным ответчиком оплачена сумма в размере 5017,86 руб. Общая сумма по имущественному налогу за период 2022 года составляет 16 328,14 руб.

По состоянию на текущую дату сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявления о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет 16 968 руб. 83 коп., в том числе налог — 16 328 руб. (4 коп., пени — 640 руб. 69 коп.

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов Должником не исполнена, на сумму образовавшейся задолженности в соответствии со статьей 75 НК РФ начислены пени — 640 руб. 69 коп., который подтверждается «Расчетом пени».

Дата образования отрицательного сальдо ЕНС 04.012023 в сумме 29709 руб. 53 коп., в том числе пени 4622 руб. 53 коп. 

Задолженность по пени, принятая из ОКНО при переходе в ЕНС в сумме 4622 руб. 53 коп.

Состояние отрицательного сальдо ЕНС на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена>: Общее сальдо в сумме 32301 руб. 44 коп., в том числе пени 7414 руб. 44 коп.

Остаток непогашенной задолженности по пени на дату формирования заявления о вынесении судебного приказа 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена>, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания, составляет 6773 руб. 75 коп.

Расчет пени для включения в заявление о вынесении судебного приказа 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена>:

7414 руб. 44 коп.(сальдо по пени на момент формирования заявления 

<

дата обезличена>) - 6773 руб. 75 коп.(остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания) = 640 руб. 69 коп.

Согласно статьям 69 и 70 НК РФ должнику направлено требование об уплате задолженности 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 30988 руб. 82 коп. в котором сообщалось о наличии отрицательного единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС.

Вынесенный судебный приказ 

<

номер обезличен>а-33-21-476/2024 от 

<

дата обезличена> отменен определением от 

<

дата обезличена> на основании представленного налогоплательщиком возражения, в котором он просит отменить судебный приказ.

На основании вышеизложенного, налоговый орган считает, что все необходимые обстоятельства были установлены мировым судом, в том числе проверка соблюдения срока для обращения в мировой суд и отсутствие оспаривания налогового периода, исчисления сумм налоговых обязательств и пени, контрсчета, а равно доказательств отсутствия налоговых обязательств.

Представитель ИФНС России № 14 по СК в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом о времени и месте судебного заседания, причины неявки суду не известны. 

Ответчик ФИО в судебном заседании участия не принимала, извещена надлежащим образом о времени и месте судебного заседания, причины неявки суду не известны. 

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к выводу о законности предъявленных требований по следующим основаниям.

Согласно ст. 176 КАС РФ решение суда должно быть законным и обоснованным. Суд основывает решение только на тех доказательствах, которые были исследованы в судебном заседании.

Согласно п. 1 ст. 8 Налогового кодекса РФ под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Пункт 2 статьи 44 Налогового Кодекса РФ предусматривает, что обязанность по уплате налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога.

Как следует из материалов дела, ФИО, состоит на налоговом учете в Инспекции Федеральной налоговой службы по Ленинскому району г. Ставрополя, ИНН 

<

номер обезличен>.

В соответствии со статьей 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.

В соответствии со статьей 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (далее — ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (далее — ЕНП).

Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНГ], и денежным выражением совокупной обязанности. 

Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

В соответствии с пунктом 11 НК РФ задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации признается общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных НК РФ, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

В соответствии с пунктами 2, З статьи 45 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном НК РФ. Взыскание налога с физического лица, не " являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ.

Согласно сведениям, представленным в порядке ст. 85 НК РФ, Управлением Федеральной регистрационной службы по Ставропольскому краю, административный ответчик ЯВЛЯЛ! собственником недвижимого имущества, в связи с чем, был начислен налог на имущество физических лиц.

- Квартиры, адрес: 123242, Р., 

<

адрес обезличен>, ул. Грузинская М., 12, стр1, 113, Кадастровый 

<

номер обезличен>, Площадь 429, Дата регистрации права 

<

дата обезличена>.

- Квартиры, адрес: 355017, Р., г Ставрополь, 

<

адрес обезличен>, 46, Кадастровый 

<

номер обезличен>, Площадь 1543, Дата регистрации права 

<

дата обезличена> 0:00:00. Дата прекращения 

<

дата обезличена>.

- Иные строения, помещения и сооружения, адрес: 355017, Р., г Ставрополь, 

<

адрес обезличен>-а/8, Кадастровый 

<

номер обезличен>, Площадь 18.2, Дата регистрации права 31.05.2019

- Иные строения, помещения и сооружения, адрес: 355017, Р., г Ставрополь, ул. пушке 8-а/8„ Кадастровый номер: Площадь 22.5, дата регистрации права 

<

дата обезличена> - Машино-место, адрес: 355032, Р., 

<

адрес обезличен>ёвой, 3/1, м/м. 21, Кадастровый 

<

номер обезличен>, дата регистрации права 

<

дата обезличена>.

- иные строения, помещения и сооружения, адрес: 355032, Р., 

<

адрес обезличен>ёны ФИО1, 3/1, 99, Кадастровый 

<

номер обезличен>.

Расчет взыскиваемого налога на имущество: - Квартиры, адрес: 123242, Р., 

<

адрес обезличен>, ул. Грузинская М., 12, стр1, 113, Кадастровый 

<

номер обезличен>, Площадь 429, Дата регистрации права 

<

дата обезличена>, налоговая база (кадастровая стоимость) 6 091 986*налоговая ставка – 0,15 % = 3 794 сумма налога, исходя из 12 месяцев владения 2022 года.

Расчет взыскиваемого налога на имущество: - Квартиры, адрес: 355017, Р., 

<

адрес обезличен>0, 46, налоговая база (кадастровая стоимость) 4 410 495*налоговая ставка сумма налога, исходя из 12 месяцев владения 2022 года.

Расчет взыскиваемого налога на имущество: - Иные строения, помещения и сооружения, адрес: 355017, Р., г Ставрополь, 

<

адрес обезличен>, налоговая база (кадастровая стоимость) 502 067*налоговая ставка- 0,50 % = 982 сумма налога, исходя из 12 месяцев владения 2022 года.

Расчет взыскиваемого налога на имущество: - Иные строения, помещения и сооружения, адрес: 355017, Р., г Ставрополь, 

<

адрес обезличен>, налоговая база (кадастровая стоимость) 620 687*налоговая ставка- 0,50 % = 1 215 сумма налога, исходя из 12 месяцев владения 2022 года.

Расчет взыскиваемого налога на имущество: Машино-место, адрес: 355032, Р., 

<

адрес обезличен> м/м, 21, налоговая база (кадастровая стоимость) 172 017*налоговая ставка- 0,30 % = 155 сумма налога, исходя из 12 месяцев владения 2022 года.

Расчет взыскиваемого налога на имущество: - Иные строения, помещения и сооружения, адрес: 355032, Р., 

<

адрес обезличен>ёны ФИО1, 3/1, 99, налоговая база (кадастровая стоимость) З 876 083*налоговая ставка- 0,50 % = 5 814 сумма налога, исходя из 12 месяцев владения 2022 года.

Административным ответчиком оплачена сумма в размере 5017,86 руб. Общая сумма по имущественному налогу за период 2022 года составляет 16 328,14 руб.

По состоянию на текущую дату сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявления о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет 16 968 руб. 83 коп., в том числе налог — 16 328 руб. (4 коп., пени — 640 руб. 69 коп.

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов Должником не исполнена, на сумму образовавшейся задолженности в соответствии со статьей 75 НК РФ начислены пени — 640 руб. 69 коп., который подтверждается «Расчетом пени».

Дата образования отрицательного сальдо ЕНС 04.012023 в сумме 29709 руб. 53 коп., в том числе пени 4622 руб. 53 коп. 

Задолженность по пени, принятая из ОКНО при переходе в ЕНС в сумме 4622 руб. 53 коп.

Состояние отрицательного сальдо ЕНС на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена>: Общее сальдо в сумме 32301 руб. 44 коп., в том числе пени 7414 руб. 44 коп.

Остаток непогашенной задолженности по пени на дату формирования заявления о вынесении судебного приказа 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена>, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания, составляет 6773 руб. 75 коп.

Расчет пени для включения в заявление о вынесении судебного приказа 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена>:

7414 руб. 44 коп.(сальдо по пени на момент формирования заявления 

<

дата обезличена>) - 6773 руб. 75 коп.(остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания) = 640 руб. 69 коп.

Согласно статьям 69 и 70 НК РФ должнику направлено требование об уплате задолженности 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 30988 руб. 82 коп. в котором сообщалось о наличии отрицательного единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС.

Вынесенный судебный приказ 

<

номер обезличен>а-33-21-476/2024 от 

<

дата обезличена> отменен определением от 

<

дата обезличена> на основании представленного налогоплательщиком возражения, в котором он просит отменить судебный приказ.

В соответствии с пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 3.4 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики, а также плательщики страховых взносов, обязаны уплачивать законно установленные налоги и страховые взносы.

В соответствии с пунктом 1 статьи 45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно и в установленный срок исполнить обязанность по уплате налога. Неисполнение вышеназванной обязанности является основанием для направления налоговым органом требования об уплате налога. Взыскание налога с физического лица производится в судебном порядке.

В соответствии с пунктом 1 статьи 45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно и в установленный срок исполнить обязанность по уплате налога. Неисполнение вышеназванной обязанности является основанием для направления налоговым органом требования об уплате налога. Взыскание налога с физического лица производится в судебном порядке.

Согласно пункту 1 статьи 399 Налогового кодекса Российской Федерации налог на имущество физических лиц устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований определяют налоговые ставки в пределах, установленных главой 32 Налогового кодекса Российской Федерации, и особенности определения налоговый базы.

В соответствии со ст. 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками юга признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество. Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение (п. ст. 401 Налогового екса Российской Федерации).

На основании п. 1 ст. 402 Налогового кодекса Российской Федерации установлен порядок определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта недвижимости.

Согласно п. 1 ст. 409 Налогового кодекса Российской Федерации налог подлежит уплате налогоплательщиком в срок не позднее декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Пунктом 2 ст. 409 Налогового кодекса Российской Федерации налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. 

Сроки обращения в суд истцом соблюдены, поскольку в досудебном порядке в соответствии со ст. 69,70 НК РФ посредством массовой печати и рассылки направлялось требование 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен>.

Определением от 

<

дата обезличена> мировой судья судебного участка 

<

номер обезличен> Вынесенный судебный приказ 

<

номер обезличен>а-33-21-476/2024 от 

<

дата обезличена> отменен определением от 

<

дата обезличена> на основании представленного налогоплательщиком возражения, в котором он просит отменить судебный приказ.

Пунктом 3 статьи 48 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

На основании вышеизложенного суд приходит к выводу о том, что сроки, предусмотренные ст. 48 Налогового кодекса РФ, ст. 286 КАС РФ налоговым органом соблюдены.

В силу п. 3 ст. 44 Налогового кодекса РФ не прекращена, что подтверждается учетными данными, а также справкой о состоянии расчетов по налогам и сборам, приложенными к административному иску.

На основании установленных в судебном заседании обстоятельств, суд полагает заявленные требования обоснованными и подлежащими удовлетворению.

Поскольку при предъявлении административного искового заявления ФИО2 

<

номер обезличен> по СК освобождена от уплаты государственной пошлины, она подлежит взысканию с ответчика в размере, установленном ст. 333.19 Налогового кодекса РФ.

Руководствуясь статьями 175 - 180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

административный иск Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен> удовлетворить. 

Взыскать с ФИО, ИНН 

<

номер обезличен>, задолженность на общую сумму 16 968.83 рублей.

- Пени в размере - 640 руб. 69 коп.

- Налог на имущество физических лиц в размере 16 328 руб. 14 коп. за 2022 год.

Налог подлежит уплате получателю УФК по 

<

адрес обезличен> (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом), номер счет банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета) 

<

номер обезличен>, номер казначейского счета 03

<

номер обезличен> ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА Р.//УФК по 

<

адрес обезличен>, БИК банка получателя средств (БИК ТОФК) 017003983, код ОКТМО (0).

Взыскать с ФИО, ИНН 

<

номер обезличен>, в доход муниципального образования 

<

адрес обезличен> государственную пошлину в размере 4000 рублей.

Решение может быть обжаловано в Ставропольский краевой суд путем подачи апелляционной жалобы через Ленинский районный суд города Ставрополя в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме. 

Мотивированное решение изготовлено 26.09.2024.

Судья Т.П. Кошманова