Дело № 2а-3324/2023

55RS0003-01-2023-003317-75

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

Судья Ленинского районного суда города Омска Холявкина Я.А. (644121 

<

...>, кабинет 301, телефон: 

<

***>, факс: 

<

***>, сайт: lenincourt.oms.sudrf.ru, email: lenincourt.oms@sudrf.ru), рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства 21 августа 2023 года по адресу: 

<

...> административное дело № 2а-3324/2023 по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 4 по Омской области к Б.С.В. о взыскании задолженности по уплате пени, 

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 4 по Омской области (далее – МИФНС России № 4 по Омской области) обратилась в суд с названным административным исковым заявлением, указав в обоснование, что Б.С.В. являлась плательщиком транспортного налога, налога на имущество физических лиц, земельного налога. За Б.С.В. зарегистрированы транспортные средства JEEP 

<

данные изъяты>. Б.С.В. является собственником квартиры с кадастровым номером №, расположенной по адресу 

<

адрес> 02.05.2016 по настоящее время. Б.С.В. принадлежат на праве собственности земельные участки: с кадастровым №, расположенный по адресу 

<

адрес> с 03.08.2015 по настоящее время; с кадастровым № расположенный по адресу 

<

адрес> с 09 июня 2009; с кадастровым №, расположенный по адресу 

<

адрес> с 18.10.2013; с кадастровым №, расположенный по адресу 

<

адрес>; с кадастровым №, расположенный по адресу 

<

адрес>.

В адрес налогоплательщика были направлены налоговые уведомления об уплате налогов № 31184266 от 04.07.2019 о необходимости уплатить за 2018 год не позднее 02.12.2019 транспортный налог в размере 5 100 руб., 25 110 руб., 26 100 руб., земельный налог в размере 8 руб., 275 руб., 282 руб., 136 руб., 1570 руб., налог на имущество физических лиц в размере 538 руб.; № 19859977 от 01.09.2021 о необходимости уплатить за 2020 не позднее 01.12.2021 транспортный налог в размере 25 110 руб., земельный налог в размере 8 руб., 275 руб., 282 руб., 136 руб., 1570 руб., налог на имущество физических лиц в размере 538 руб. в связи с тем, что Б.С.В. обязательные платежи в установленные законом сроки не уплачены, начислена пени.

Далее в адрес административного ответчика было направлено требование № 9935 по состоянию на 31.05.2022 об уплате пени по транспортному налогу в размере 9 868,33 руб., пени по налогу на имущество физических лиц в размере 84,12 руб., пени по земельному налогу в размере 396,59 руб., 1,40 руб., 0,12 руб. срок для добровольного исполнения требования – 17.05.2022. До настоящего времени указанная задолженность не погашена.

Налоговый орган обратился в адрес мирового судьи с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с административного ответчика указанной задолженности по пени. 02.12.2022 вынесен судебный приказ о взыскании с Б.С.В. задолженности по уплате обязательных платежей. Определением мирового судьи от 21.12.2022 судебный приказ отменен в связи с поступившими возражениями должника. 

На основании изложенного налоговый орган просит взыскать с Б.С.В. задолженность по уплате: 

- пени по транспортному налогу за 2018 год за период с 03.12.2019 по 30.03.2022 в размере 9 868,33 руб.;

- пени по налогу на имущество физических лиц за 2018 год за период с 03.12.2019 по 30.03.2022 в размере 84,12 руб.;

- пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельными участками, расположенными в границах сельских поселений за 2018 год за период с 03.12.2019 по 30.03.2022 в размере 396,59 руб.;

- пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельными участками, расположенными в границах сельских поселений за 2018 год за период с 03.12.2019 по 30.03.2022 в размере 1,40 руб.;

- пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельными участками, расположенными в границах сельских поселений за 2020 год за период с 03.12.2019 по 30.03.2022 в размере 0,12 руб.

Согласно ч. 1 ст. 291 КАС РФ административное дело может быть рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства в случае, если: всеми лицами, участвующими в деле, заявлены ходатайства о рассмотрении административного дела в их отсутствие и их участие при рассмотрении данной категории административных дел не является обязательным; ходатайство о рассмотрении административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства заявлено административным истцом и административный ответчик не возражает против применения такого порядка рассмотрения административного дела, указанная в административном исковом заявлении общая сумма задолженности по обязательным платежам и санкциям не превышает двадцать тысяч рублей, в иных случаях, предусмотренных настоящим Кодексом.

В соответствии с ч. 1 ст. 292 КАС РФ в порядке упрощенного (письменного) производства административные дела рассматриваются без проведения устного разбирательства. При рассмотрении административного дела в таком порядке судом исследуются только доказательства в письменной форме (включая отзыв, объяснения и возражения по существу заявленных требований, а также заключение в письменной форме прокурора, если настоящим Кодексом предусмотрено вступление прокурора в судебный процесс).

Исследовав представленные доказательства, суд приходит к следующему.

Положениями ст. 57 Конституции Российской Федерации предусмотрена обязанность налогоплательщика платить установленные законом налоги и сборы.

В соответствии с п. 1 ст. 3 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ) каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.

Статьей 19 НК РФ установлено, что налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и сборы.

Согласно ст. 23 НК РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В силу положений ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно ст. 356 НК РФ, транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом, законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой. 

В соответствии со ст.ст. 357, 358 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В силу ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Так п. 1 ст. 389 НК РФ определено, что объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

В соответствии с п. 1 ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 настоящего Кодекса.

Пунктом 4 ст. 391 НК РФ установлено, что для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

В соответствии с ч. 1 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В силу ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 настоящего Кодекса.

По правилам ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

В соответствии с положениями п. 2 ст. 52 НК РФ налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления. 

Согласно п. 1 ст. 75 НК РФ, пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. 

Пунктом 2 ст. 75 НК РФ установлено, что сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора.

Согласно п. 3 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Из материалов административного дела следует, что Б.С.В. на праве собственности принадлежит транспортное средство марки 

<

данные изъяты>; квартира с кадастровым № расположенная по адресу 

<

адрес> 02.05.2016 по настоящее время; земельный участок с кадастровым №, расположенный по адресу 

<

адрес> с 03.08.2015 по настоящее время; земельный участок с кадастровым №, расположенный по адресу 

<

адрес> с 09 июня 2009; земельный участок с кадастровым №, расположенный по адресу 

<

адрес> с 18.10.2013; земельный участок с кадастровым №, расположенный по адресу 

<

адрес>; земельный участок с кадастровым №, расположенный по адресу 

<

адрес>

В адрес административного ответчика направлялись следующие налоговые уведомления: 

- № 31184266 от 04.07.2019 по оплате задолженности не позднее 02.12.2019 по транспортному налогу в размере 56 310 рублей, по земельному налогу в размере 2 271 рублей, по налогу на имущество физических лиц в размере 482 рублей (направлено заказанной корреспонденцией, список почтовых отправлений № 262);

- № 19859977 от 01.09.2021 по оплате задолженности не позднее 01.12.2021 по транспортному налогу в размере 25110 рублей, по земельному налогу в размере 2 270,39 рублей, по налогу на имущество физических лиц в размере 583 рублей (направлено заказанной корреспонденцией, список почтовых отправлений № 1032).

В связи с неисполнением в установленный срок обязанности по уплате обязательных платежей по указанным налоговым уведомлениям, Б.С.В. налоговым органом направлялись требования:

- № 90783 по состоянию на 25.12.2019 со сроком исполнения до 24.01.2020 об уплате задолженности по транспортному налогу в размере 56 310 руб., налога на имущество физических лиц в размере 482 руб., земельного налога в размере 2 263 руб. и 8 руб. (направлено заказной почтовой корреспонденцией, список внутренних почтовых отправлений № 72);

- № 9935 по состоянию на 31.03.2022 со сроком исполнения до 17.05.2022 об уплате задолженности по уплате пени в размере 9 868,33 руб.; по уплате пени по налогу на имущество физических лиц в размере 84,12 руб., по уплате пени по земельному налогу в размере 396,59 руб.; 1,40 руб.; 0,12 руб. (направлено заказанной корреспонденцией, список № 17 внутренних почтовых отправлений).

Решением Ленинского районного суда г. Омска от 20.08.2020 по делу № 2а-2068/2020 с Б.С.В. в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 4 по Омской области взыскана задолженность по уплате пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате транспортного налога за 2014 год в размере 758,78 рублей, задолженность по уплате пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате транспортного налога за 2014 год в размере 3.906,51 рублей за период с 01.12.2015 года по 14.06.2016 года, задолженность по уплате пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате транспортного налога за 2015 год в размере 10.704,15 рублей за период с 02.12.2016 года по 03.11.2018 года, задолженность по уплате пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате налога на имущество физических лиц за 2015 год в размере 55,22 рублей за период с 02.12.2016 года по 28.03.2019 года, задолженность по уплате транспортного налога за 2018 год в размере 56.310 рублей, задолженность по уплате налога на имущество физических лиц за 2018 год в размере 482 рублей, задолженность по уплате земельного налога за 2018 год в размере 2.263 рублей, задолженность по уплате земельного налога за 2018 год в размере 8 рублей, а всего 74 488,05 рублей. 

Решение суда вступило в законную силу 26.09.2020, выдан исполнительный лист серии ФС №.

Задолженность по земельному налогу за 2020 года в размере 8 руб. оплачена Б.С.В. 14.02.2022.

По правилам ч. 6 ст. 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд, в том числе, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом.

Так ст. 48 НК РФ установлено, что в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В соответствии с п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом (в ред. статьи на период возникших правоотношений).

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3000 руб. (в ред. до 23.11.2020), далее 10 000 руб. (в ред. от 23.11.2020 № 374-ФЗ), за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим п. 2 настоящей статьи.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3000 руб. (в ред. до 23.11.2020), далее 10 000 руб. (в ред. от 23.11.2020 № 374-ФЗ), налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей (в ред. от 23.11.2020 № 374-ФЗ).

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

02.12.2022 мировым судьей судебного участка № 54 в Ленинском судебном районе в городе Омске по делу № 2а-2214/2022 вынесен судебный приказ о взыскании с административного ответчика в пользу Межрайонной ИФНС России № 7 по Омской области задолженности по уплате пени по земельному налогу, пени по транспортному налогу, пени по налогу на имущество физических лиц.

Определением мирового судьи судебного участка № 54 в Ленинском судебном районе в г. Омске от 21.12.2022 судебный приказ отменен в связи с поступившими возражениями должника. Взыскателю разъяснено право обратиться в суд в порядке гл. 32 КАС РФ. 

С учетом п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

С настоящим административным иском налоговый орган обратилась в Ленинский районный суд г. Омска 21.06.2023 (штамп на почтовом конверте).

Таким образом, налоговым органом соблюден процессуальный срок обращения в суд с данными административными исковыми требованиями. 

Доказательств того, что задолженность по уплате пени по налогу на имущество физических лиц за 2018 год, по земельному налогу за 2018 год и пени по транспортному налогу за 2018, 2020 год отсутствует, административным ответчиком суду не представлено.

Исходя из установленных по делу обстоятельств, представленных доказательств, суд находит обоснованными заявленные административные исковые требования о взыскании с административного ответчика в пользу административного истца задолженности по уплате пени по транспортному налогу за 2018 год за период с 03.12.2019 по 30.03.2022 в размере 9 868,33 руб.; пени по налогу на имущество физических лиц за 2018 год за период с 03.12.2019 по 30.03.2022 в размере 84,12 руб.; пени по оплате земельного налога с физических лиц, обладающих земельными участками, расположенными в границах сельских поселений за 2018 год за период с 03.12.2019 по 30.03.2022 в размере 396,59 руб.; пени по оплате земельного налога с физических лиц, обладающих земельными участками, расположенными в границах сельских поселений за 2018 год за период с 03.12.2019 по 30.03.2022 в размере 1,40 руб.; пени по оплате земельного налога с физических лиц, обладающих земельными участками, расположенными в границах сельских поселений за 2020 год за период с 02.12.2021 по 02.02.2022 (согласно расчета пени к иску) в размере 0,12 руб.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета. 

С учетом изложенного, с Б.С.В. в бюджет г. Омска подлежит взысканию государственная пошлина в размере 414 рублей 20 копеек.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175–180, 286-290 КАС РФ, суд 

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № 4 по Омской области к Б.С.В. о взыскании задолженности по уплате пени удовлетворить.

Взыскать с Б.С.В., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в пользу Межрайонной ИФНС России № 4 по Омской области задолженность по уплате пени по транспортному налогу за 2018 год за период с 03.12.2019 по 30.03.2022 в размере 9 868 рублей 33 копеек; пени по налогу на имущество физических лиц за 2018 год за период с 03.12.2019 по 30.03.2022 в размере 84 рублей 12 копеек; пени по оплате земельного налога с физических лиц, обладающих земельными участками, расположенными в границах сельских поселений за 2018 год за период с 03.12.2019 по 30.03.2022 в размере 396 рублей 59 копеек; пени по оплате земельного налога с физических лиц, обладающих земельными участками, расположенными в границах сельских поселений за 2018 год за период с 03.12.2019 по 30.03.2022 в размере 1 рубля 40 копеек; пени по оплате земельного налога с физических лиц, обладающих земельными участками, расположенными в границах сельских поселений за 2020 год за период с 02.12.2021 по 02.02.2022 в размере 0, 12 рублей.

Взыскать с Б.С.В., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 414 рублей 20 копеек.

Разъяснить сторонам, участвующим в деле, что в соответствии со ст. 294.1 КАС РФ суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных п. 4 ч. 1 ст. 310 настоящего Кодекса.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Омский областной суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения через Ленинский районный суд г. Омска.

Судья Я.А. Холявкина

Мотивированное решение изготовлено 21 августа 2023 года.