№ 12-22/2020 

РЕШЕНИЕ

 

п. Рамонь 07 февраля 2020 г.

Судья Рамонского районного суда Воронежской области Попова Е.В., 

с участием представителя заявителя ФИО1 ФИО2,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда жалобу ФИО1 на постановление по делу об административном правонарушении № 36661918420872700006 от 29 июля 2019г., вынесенное должностным лицом МИ ФНС №1 по Воронежской области, которым ФИО1 был признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях,

УСТАНОВИЛ:

Постановлением должностного лица МИ ФНС №1 по Воронежской области от 29 июля 2019г., по делу об административном правонарушении № 36661918420872700006, ФИО1 признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ за то, что, будучи конкурсным управляющим ООО «ВЛК 2», утвержденным решением Арбитражного суда Воронежской области от 11 января 2017г., 21 июля 2017г. представил в МИ ФНС №1 по Воронежской области отчет о движении средств по счету (вкладу) №..., открытом в банке BREXPLPWMBK (Польша), находящемся за пределами территории Российской Федерации за 2 квартал 2017г., в нарушение пункта 4 Правил представления юридическими лицами - резидентами и индивидуальными предпринимателями - резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 28.12.2005 N 819, ФИО1 не приложил к отчету подтверждающие банковские документы, в связи с чем ФИО1 был привлечен к административной ответственности и ему назначен штраф в минимальном размере 4000 рублей (л.д.40-41).

В жалобе ФИО1 просит отменить указанное постановление как незаконное, поскольку он не был надлежащим образом извещен о дате, месте и времени рассмотрения дела об административном правонарушении, постановление вынесено в его отсутствие. Кроме того, указанный отчет им в адрес МИ ФНС №1 России по Воронежской области не направлялся, о существовании у ООО «ВЛК 2» счета в банке за пределами Российской Федерации ему ничего не было известно, т.к. он неоднократно обращался за указанной информацией в органы налоговой инспекции, однако своевременно ему не была предоставлена указанная информация, в следствие чего он не мог направить указанный отчет в адрес налоговой инспекции. 

Решением Рамонского районного суда Воронежской области от 19 сентября 2019г. постановление должностного лица МИ ФНС №1 по Воронежской области по делу об административном правонарушении №36661918420872700006 от 29 июля 2019г. было оставлено без изменения, а жалоба ФИО1 без удовлетворения. 

Решением Воронежского областного суда от 26 ноября 2019 года, решение судьи Рамонского районного суда Воронежской области от 19 сентября 2019г. отменено, как постановленное с существенным нарушением норм процессуального права, дело направлено на новое рассмотрение в тот же районный суд. 

Проверив в полном объеме материалы дела, заслушав представителя заявителя ФИО1 – ФИО2, прихожу к следующему.

В соответствии с ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ несоблюдение порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей.

Пунктом 4 Правил представления юридическими лицами - резидентами и индивидуальными предпринимателями - резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 28.12.2005 N 819 (далее Правила) предусмотрено, что юридическое лицо – резидент ежеквартально, в течение 30 дней по окончании квартала, представляет в налоговый орган отчет в 2 экземплярах по форме согласно приложению и банковские документы (банковские выписки или иные документы, выданные банком в соответствии с законодательством государства, в котором зарегистрирован банк), подтверждающие сведения, указанные в отчете (далее - подтверждающие банковские документы), по состоянию на последнюю календарную дату отчетного квартала.

При этом по каждому счету (вкладу), открытому в банке за пределами территории Российской Федерации (далее - счет (вклад)), представляется отдельный отчет с подтверждающими банковскими документами.

Из материалов дела следует, что решением Арбитражного суда Воронежской области от 11 января 2017г., ФИО1 утвержден конкурсным управляющим ООО «ВЛК 2», т.е. с указанной даты он является руководителем указанного юридического лица.

Представленными суду документами почтовым конвертом с почтовой описью вложения, формой отчета о движении средств по счету (вкладу) в банке за пределами Российской Федерации за период с 01 апреля 2017г. по 30 июня 2017г. подтверждается, что 21 июля 2017г. ФИО1 направил в адрес МИ ФНС России №1 по Воронежской области отчет о движении средств по счету (вкладу) в банке mBank Spolka Akcyjna, расположенном за пределами территории Российской Федерации.

В жалобе ФИО1 ссылается на его ненадлежащее уведомлении о дате, месте и времени рассмотрения дела об административном правонарушении, поскольку в извещении неправильно указано его отчество, кроме того, не указано время. 

В соответствии с ч.2 ст. 25.1 КоАП РФ дело об административном правонарушении рассматривается с участием лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении. В отсутствие указанного лица дело может быть рассмотрено лишь в случаях, предусмотренных частью 3 статьи 28.6 настоящего Кодекса, либо если имеются данные о надлежащем извещении лица о месте и времени рассмотрения дела и если от лица не поступило ходатайство об отложении рассмотрения дела либо если такое ходатайство оставлено без удовлетворения.

В соответствии с ч.1 ст. 25.15 КоАП РФ лица, участвующие в производстве по делу об административном правонарушении, а также свидетели, эксперты, специалисты и переводчики извещаются или вызываются в суд, орган или к должностному лицу, в производстве которых находится дело, заказным письмом с уведомлением о вручении, повесткой с уведомлением о вручении, телефонограммой или телеграммой, по факсимильной связи либо с использованием иных средств связи и доставки, обеспечивающих фиксирование извещения или вызова и его вручение адресату.

Как усматривается из материалов дела об административном правонарушении для извещения о месте и времени его рассмотрения ФИО1 было направлено определение о назначении времени и места рассмотрения дела по месту его регистрации (

<

.......>). Согласно отчета об отслеживании отправления с почтовым идентификатором №... 29.07.2019 в 09:08 – неудачная попытка вручения (л.д.145).

Также для своевременного уведомления о рассмотрении дела об административном правонарушении, ФИО1 23 июля 2019г. в 10 часов 35 минут направлена телеграмма с уведомлением по адресу 

<

.......>. Согласно уведомлению телеграфа направленная телеграмма поступила в отделение связи по месту вручения 24 июля 2019г., телеграмма адресату вручена не была, поскольку квартира закрыта, по извещению за телеграммой ФИО1 не явился, поскольку в телеграмме неправильно было указано его отчество (л.д.147-149).

Такое извещение признаю ненадлежащим, лишающим заявителя непосредственно участвовать при рассмотрении данного дела, представлять доказательства.

Кроме того, на судебные запросы подлинник дела об административном правонарушении в отношении ФИО1 так и не был представлен в суд, что лишает возможности непосредственного исследования доказательств.

В силу ч.1 ст.4.5 КоАП РФ, постановление по делу об административном правонарушении не может быть вынесено по истечении двух месяцев (по делу об административном правонарушении, рассматриваемому судьей, - по истечении трех месяцев) со дня совершения административного правонарушения, за нарушение законодательства Российской Федерации в области финансов, налогов и сборов, страхования, рынка ценных бумаг, по истечении двух лет со дня совершения административного правонарушения.

При таких обстоятельствах, полагаю постановление должностного лица МИ ФНС №1 по Воронежской области по делу об административном правонарушении № 36661918420872700006 от 29 июля 2019г. подлежащим отмене, а производство по делу прекращению, в связи с истечением срока давности привлечения к административной ответственности.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 30.6, 30.7 КоАП РФ, судья

РЕШИЛ:

Постановление должностного лица МИ ФНС №1 по Воронежской области по делу об административном правонарушении №36661918420872700006 от 29 июля 2019г. – отменить, производство по делу прекратить, в связи с истечением срока давности привлечения к административной ответственности.

Настоящее решение может быть обжаловано в Воронежский областной суд в течение 10 суток со дня вручения или получения его копии.

Судья Е.В. Попова