Дело №2а-34/2019

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

с.Бурла 13 мая 2019г.

Судья Бурлинского районного суда Алтайского края Климук Е.Н.,

при секретаре Катруша Е.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №9 по Алтайскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной Налоговой службы России № 9 по Алтайскому краю (далее МИФНС России № 9 по Алтайскому краю) обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу за 2016 год, пени по данному налогу, указав на следующие обстоятельства. ФИО1 является налогоплательщиком и обязан самостоятельно исполнять обязанность по уплате налогов в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. 

Согласно сведениям, поступающим в налоговый орган в электронном виде из УГИБДД ГУ МВД России по Алтайскому краю через УФНС России по Алтайскому краю, и зафиксированных учетных данных налогоплательщика должнику в 2016 году принадлежали следующие транспортные средства

4753, 

<

данные изъяты>, 119 л.с.

ГАЗ 33073, 

<

данные изъяты>, 115 л.с.,

ЗИЛ433360, 

<

данные изъяты>, 150 л.с.,

АУДИ А6, 

<

данные изъяты>, 245 л.с.

Должнику направлялось налоговое уведомление от 18.10.2017 № 80458126 о необходимости оплатить налог, однако, налог своевременно уплачен не был.

Сумма транспортного налога = налоговая база х доля в праве х налоговая ставка.

4753, 

<

данные изъяты>, 119 л.с.

6000, 00 рублей (за 2016 год) = 150,00 х1,0000х40

ГАЗ 33073, 

<

данные изъяты>, 115 л.с.,

4600, 00 рублей (за 2016 год) = 115,00 х1,0000х40

ЗИЛ433360, 

<

данные изъяты>, 150 л.с.,

6000, 00 рублей (за 2016 год) = 150,00 х1,0000х40

АУДИ А6, 

<

данные изъяты>, 245 л.с.

4900, 00 рублей (за 2016 год) = 245,00 х1,0000х60х4/12

За несвоевременную уплату транспортного налога на основании ст. 75 НК РФ исчисляется пеня за каждый день просрочки платежа в размере одной трехсотой ставки рефинансирования ЦБ РФ от неуплаченной суммы налога.

Пени за период = недоимка х число дней просрочки х ставка пени.

127,74 рублей (с 20.01.2018 по 11.02.2018 за 2016) = 21500,00 х 23 х0,00025833,

16,13 рублей (с 12.02.2018 по 14.02.2018 за 2016) = 21500,00 х 3 х0,00025

Недоимка по транспортному налогу за 2016 год составила

налогов (сборов) 21500, 00 рублей,

пени 143,87 рублей.

Административный истец просил взыскать с ФИО1 задолженность по налогам и пени в размере 21643, 87 рублей, в том числе по транспортному налогу за 2016 год налогов (сборов) 21500 рублей, пени 143,87 рублей.

В судебном заседании представитель административного истца не явился, извещен надлежаще, представил заявление о рассмотрении дела в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, извещен надлежаще о времени и месте рассмотрения дела.

На основании ст. 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации суд рассматривает дело в отсутствии представителя административного истца и административного ответчика.

Суд, изучив материалы дела, оценив представленные доказательства по правилам ст. 59 КАС РФ, пришел к следующему выводу.

Статьей 57 Конституции Российской Федерации и пунктом 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации установлена обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст. 44 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.

Частью 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Согласно ч. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. При этом налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот. В случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган. Если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, то не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. В налоговом уведомлении должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, расчет налоговой базы, а также срок уплаты налога (ч. 1 - ч. 3 ст. 52 Налогового кодекса Российской Федерации). 

В силу ч. 4 ст. 57 Налогового кодекса Российской Федерации в случаях, когда расчет суммы налога производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

Согласно абз. 4, 5 п. 4 ст. 31 НК Российской Федерации в случаях направления документа налоговым органом по почте заказным письмом датой его получения считается шестой день со дня отправки заказного письма, в случае направления документа налоговым органом через личный кабинет налогоплательщика датой его получения считается день, следующий за днем размещения документа в личном кабинете налогоплательщика.

Согласно ч. 1 и ч. 2 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации. 

Из п. 6 ст. 69 Налогового кодекса Российской Федерации следует, что в случае направления требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. При этом требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании (п. 4 ст. 69 Налогового кодекса Российской Федерации). В силу ст. 70 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев после наступления срока уплаты.

Часть 1 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации наделяет налоговые органы правом обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов в случае неисполнения налогоплательщиком физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов. Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов. Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 руб. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока (ч. 1 - ч. 3 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации).

Как усматривается из материалов дела, на имя ФИО1 в 2016 году зарегистрированы следующие транспортные средства:

4753, грузовой, цистерна, государственный регистрационный знак 

<

данные изъяты>, мощностью двигателя 119 л.с. (с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время),

ГАЗ 33073, грузовой, цистерна, государственный регистрационный знак 

<

***>, мощностью двигателя 115 л.с. (с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время),

ЗИЛ433360, государственный регистрационный знак 

<

данные изъяты>, мощностью двигателя 150 л.с. (с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время),

АУДИ А6, государственный регистрационный знак 

<

данные изъяты>, мощностью двигателя 245 л.с. (с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ).

18.10.2017 налоговым органом сформировано налоговое уведомление № 80458126 о необходимости уплаты налогов в срок не позднее 01 декабря 2017 года, которое 24.10.2017 направлено налогоплательщику посредством электронной связи в личный кабинет налогоплательщика, срок уплаты установлен до 19.01.2018. В налоговом уведомлении установлена сумма транспортного налога за 2014 - 2016 годы в размере 47713 рублей, в том числе сумма транспортного налога за 2016 год в сумме 21500 рублей (6000+4600+6000+4900).

В связи с неуплатой в установленный срок транспортного налога ФИО1 посредством электронной связи в личный кабинет налогоплательщика 15.02.2018 направлено требование № 9884 об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями). 

В требовании административному ответчику к уплате выставлены задолженность по недоимке по транспортному налогу за 2014-2016 годы в размере 47713 рублей, пени за неуплату транспортного налога – 319,28 рублей. Срок для уплаты налогов установлен в требовании до 06.04.2018.

По заявлению налогового органа мировым судьей судебного участка Бурлинского района Алтайского края 10.08.2018 вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 недоимки по транспортному налогу за 2016 год в сумме 47713 рублей, пени в размере 319,28 рублей, который отменен определением от 12.11.2018. С настоящим административным иском налоговая инспекция обратилась в суд 04.03.2019. 

Таким образом, судом установлено, что инспекцией соблюден установленный порядок взыскания задолженности по налогам: в 2017 году направлено уведомление о необходимости уплаты налога за 2016г. (п.п. 1, 4 ст. 397 Налогового кодекса Российской Федерации), требование направлено в течение трех месяцев со дня выявления недоимки (п. 1 ст. 70 Налогового кодекса Российской Федерации), шестимесячные сроки обращения с заявлением о выдаче судебного приказа на взыскание недоимки, предъявления требования о взыскании налога в порядке искового производства, предусмотренные ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации, инспекцией не пропущены. 

В соответствии с абзацем 1 статьи 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей. При этом налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом (ст. 363 Налогового кодекса Российской Федерации). 

Ставки транспортного налога на территории Алтайского края установлены Законом Алтайского края от 10 октября 2002 года № 66-ЗС «О транспортном налоге на территории Алтайского края».

Часть 2 ст. 2 Закона Алтайского края от 10 октября 2002 № 66-ЗС «О транспортном налоге на территории Алтайского края» определяет, что налогоплательщики - физические лица уплачивают налог в срок, установленный статьей 363 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно которой налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, т.е. до 01 декабря 2017 года, в налоговом уведомлении ФИО1 установлен срок уплаты 19 февраля 2018г.

Согласно ст.1 вышеуказанного закона налоговые ставки устанавливаются соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах: автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно – 60,0 рублей; грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно – 40,0 рублей.

Сумма транспортного налога = налоговая база х доля в праве х налоговая ставка.

4753, грузовой, цистерна, государственный регистрационный знак 

<

данные изъяты>, мощностью двигателя 119 л.с 

6000, 00 рублей (за 2016 год) = 150,00 х1,0х40

ГАЗ 33073, грузовой, цистерна, государственный регистрационный знак 

<

данные изъяты>, мощностью двигателя 115 л.с.

4600, 00 рублей (за 2016 год) = 115,00 х1,0х40

ЗИЛ433360, государственный регистрационный знак 

<

данные изъяты>, мощностью двигателя 150 л.с. 

6000, 00 рублей (за 2016 год) = 150,00 х1,0х40

АУДИ А6, государственный регистрационный знак 

<

данные изъяты>, мощностью двигателя 245 л.с. 

4900, 00 рублей (за 2016 год) = 245,00 х1,0х60/12месяцев х4 месяца

Всего недоимка по транспортному налогу за 2016 год составила 21500 рублей.

Согласно положениям статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки (пункт 1).

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса (пункт 3).

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (пункт 4).

Пени могут быть взысканы принудительно за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банке, а также за счет иного имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном статьями 46 - 48 настоящего Кодекса.

Принудительное взыскание пеней с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса (пункт 6).

Согласно расчету пени, представленному налоговым органом, пеня начислена на сумму недоимки по транспортному налогу за 2016 год за периоды с 20 января 2018г. по 11 февраля 2018г., с 12 февраля 2018г. по 14 февраля 2018г. В требовании №9884 по состоянию на 15 февраля 2018г. ФИО1 предлагалось уплатить пеню за указанные периоды.

На 20.01.2018 ставка рефинансирования (ключевая ставка) составляла 7,75 % годовых, с 12.02.2018 – 7,50 % годовых, расчет пени следующий:

Пеня за период = недоимка*число дней просрочки*ставка пени

127,74 рублей = 21500,00 (сумма транспортного налога за 2016 год) *23 дня (с 20.01.2018 по 11.02.2018) *0,00025833% (1/300* 7,75% ставка рефинансирования ЦБ РФ), 

16,13 рублей = 21500,00 (сумма транспортного налога за 2016 год) *3 дня (с 12.02.2018 по 14.02.2018) *0,00025% (1/300* 7,50% ставка рефинансирования ЦБ РФ), 

всего сумма пени составляет 143,87 рублей (127,74 +16,13).

Поскольку материалами дела и заявлением о признании исковых требований подтверждается, что административный ответчик ФИО1 не уплатил начисленные ему транспортный налог за 2016 год в размере 21500 рублей и пени 143,87 рублей, суд приходит к выводу о наличии оснований для удовлетворения административных исковых требований.

Всего с ФИО1 в пользу истца подлежит взысканию 21643,87 рублей (21500+143,87). 

В соответствии со ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Сумма госпошлины составляет 849,32 рублей = 800 рублей + (21643,87 -20000) рублей *3%. 

С учетом изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд,

РЕШИЛ:

Удовлетворить исковое заявление Межрайонной Инспекции Федеральной Налоговой службы России № 9 по Алтайскому краю в полном объеме.

Взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №9 по Алтайскому краю транспортный налог за 2016 год в сумме 21500 рублей, пени по транспортному налогу за 2016 год в сумме 143 рублей 87 копеек, всего в сумме 21643 рублей 87 копеек.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета муниципального образования Бурлинский район Алтайского края государственную пошлину в сумме 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Алтайский краевой суд через Бурлинский районный суд в течение 1 месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Судья Бурлинского районного

суда Алтайского края Е.Н. Климук

Мотивированное решение изготовлено 14.05.2019