дело № 1-368/2025

УИД 50RS0020-01-2025-003099-82 

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о прекращении уголовного дела с назначением меры уголовно-правового характера 

в виде судебного штрафа

г. Коломна

Московская область 25 августа 2025 года

Судья Коломенского городского суда Московской области Беляева С.А., с участием государственного обвинителя – помощника Коломенского городского прокурора Жиглова С.В., подсудимого ФИО1, защитника – адвоката Абгаряна А.А., представителя потерпевшего ФИО59, при секретаре Фоминой О.А., рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении 

ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца 

<

адрес>, гр

<

данные изъяты>, с высшим образованием, не женатого, 

<

данные изъяты> работающего 

<

данные изъяты>, зарегистрированного по адресу: 

<

адрес>, проживающего по адресу: 

<

адрес>, не военнообязанного, не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.2 УК РФ, 

УСТАНОВИЛ:

ФИО1 органами предварительного следствия обвиняется в сокрытии денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах:

Так он, ФИО1, на основании приказа генерального директора общества с ограниченной ответственностью «

<

данные изъяты> 1 от ДД.ММ.ГГГГ назначен на должность генерального директора 

<

данные изъяты>», состоящего на налоговом учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по Московской ФИО51, расположенной по адресу: 

<

адрес> присвоенным идентификационным номером налогоплательщика №) зарегистрированного по юридическому адресу: 

<

адрес> и фактически осуществляющего свою деятельность по данному адресу. 

Согласно уставу, утвержденному ДД.ММ.ГГГГ на основании решения общего собрания учредителей общества (протокол № от ДД.ММ.ГГГГ), правовое положение 

<

данные изъяты> регулируется Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», в соответствии с которым 

<

данные изъяты> имеет гражданские права и несет обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных законом. Общество учитывает результаты своей деятельности, ведет бухгалтерскую и статистическую отчетность в порядке, установленном законодательством Российской Федерации. Общество вносит в бюджеты разных уровней и внебюджетные фонды обязательные отчисления в порядке и по ставкам, установленным законодательством Российской Федерации. 

В соответствии со ст.ст. 53 и 91 Гражданского кодекса Российской Федерации, ст. 40 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от ДД.ММ.ГГГГ № 14-ФЗ, ст. ст. 26, 27, 28 НК РФ, а также с уставом 

<

данные изъяты> утвержденном ДД.ММ.ГГГГ на основании решения общего собрания учредителей (протокол № от ДД.ММ.ГГГГ) и внесенным ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ изменениями, на 

<

данные изъяты> ФИО1, как на единоличного исполнительного органа общества, возложены все обязанности по руководству текущей деятельностью общества. ФИО1 был наделен правом без доверенности действовать от имени Общества, в том числе представляет его интересы, заключать в соответствии с действующим законодательством договора, распоряжаться финансовыми средствами находящимися на счетах общества, издавать приказы о назначении на должности работников, об их переводе и увольнении, применять меры поощрения и налагать дисциплинарные взыскания, издавать локальные нормативные акты общества в порядке, установленном внутренними документами.

Таким образом, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ФИО1 постоянно осуществлял функции единоличного исполнительного органа, выполнял организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в 

<

данные изъяты>

Согласно ст. 57 Конституции РФ, Федеральному закону РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», ст. 19, ст. 23, п. 1 ст. 45 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» 

<

данные изъяты> является налогоплательщиком, плательщиком сбора и плательщиком страховых взносов, который обязан самостоятельно и своевременно уплачивать законно установленные налоги, сборы, страховые взносы, а также нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах Российской Федерации. 

ФИО1 несет ответственность за организацию бухгалтерского учета в обществе и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, формирование полной и достоверной информации о деятельности, обязан уплачивать законно установленные налоги, сборы, страховые взносы, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации.

В соответствии с пунктом 1 ст. 8 НК РФ, под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

В соответствии с пунктом 2 ст. 8 НК РФ, под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий), либо уплата которого обусловлена осуществлением в пределах территории, на которой введен сбор, отдельных видов предпринимательской деятельности.

В соответствии с пунктом 3 ст. 8 НК РФ, под страховыми взносами понимаются обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования.

В соответствии со ст. 19 НК РФ, налогоплательщиками, плательщиками сбора, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность, уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.

В соответствии с пунктом 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики, плательщики сборов, плательщики страховых взносов обязаны уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, представлять установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, уплаченных (перечисленных) в качестве единого налогового платежа, а также бухгалтерскую отчетность в соответствии с ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и в порядке, которые предусмотрены НК РФ, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей, предоставлять налоговому органу необходимую информацию и документы в случаях и порядке, предусмотренном НК РФ, в течение пяти лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание) налогов, нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.

В соответствии со ст. 31 НК РФ налоговые органы вправе приостанавливать операции по счетам налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента в ФИО44.

Согласно ст. 45 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанностей по уплате налога, предусмотренных НК РФ. В случае наличия задолженности, возникшей в связи с неуплатой или неполной уплатой налога, обязанность по его уплате исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика, плательщика сбора, плательщиков страховых взносов в ФИО44 в порядке, предусмотренном ст. 46 НК РФ, а также путем взыскания задолженности за счет иного имущества налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов в порядке, предусмотренном ст. 47 НК РФ. 

В соответствии с пунктом 1 ст. 76 НК РФ приостановление операций по счетам в ФИО44 применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании задолженности. Приостановление операций по счету означает прекращение ФИО44 всех расходных операций по данному счету. Приостановление операций по счету не распространяется на платежи, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, а также на операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации.

В соответствии со ст. 855 Гражданского кодекса РФ (далее – ГК РФ) при наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность), если иное не предусмотрено законом. При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности: 

- в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

- во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

- в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;

- в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

- в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

<

данные изъяты> являясь налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, самостоятельно и в установленные законом сроки не исполняло свои обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ задолженность 

<

данные изъяты> по уплате налогов превышала 

<

данные изъяты> (без учета штрафов, пени, налога на доходы физических лиц). Так, на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила - 

<

данные изъяты> руб. по видам налога: налог на добавленную стоимость (НДС) в размере 

<

данные изъяты> руб. по срокам уплаты ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ; страховые взносы за периоды с ДД.ММ.ГГГГ в размере 

<

данные изъяты>. по срокам уплаты ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ в размере 

<

данные изъяты>. по срокам уплаты ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ; страховые взносы в бюджет фонда обязательного медицинского страхования до ДД.ММ.ГГГГ в размере 

<

данные изъяты>. по срокам уплаты ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ; страховые взносы на обязательное социальное страхование до ДД.ММ.ГГГГ в размере 

<

данные изъяты> по срокам уплаты ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ). 

Далее, задолженность 

<

данные изъяты>» по единому налоговому счету (далее по тексту – ЕНС) изменялась следующим образом: на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила -

<

данные изъяты>.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила -

<

данные изъяты>.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила -

<

данные изъяты>.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила 

<

данные изъяты>.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила -

<

данные изъяты> на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила -

<

данные изъяты>.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила -

<

данные изъяты> руб.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила -

<

данные изъяты> руб.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила -

<

данные изъяты>.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила -

<

данные изъяты> руб.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила -

<

данные изъяты>.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила -

<

данные изъяты>.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила -

<

данные изъяты>.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила -

<

данные изъяты> руб.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила -

<

данные изъяты> руб.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила 

<

данные изъяты>.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила -

<

данные изъяты> руб.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила -

<

данные изъяты>.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила -

<

данные изъяты>.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила -

<

данные изъяты>.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила 

<

данные изъяты> руб.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила 

<

данные изъяты>.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила -

<

данные изъяты>.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила -

<

данные изъяты> на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила 

<

данные изъяты>.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила 

<

данные изъяты>.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила 

<

данные изъяты> руб.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила -

<

данные изъяты> руб.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила -

<

данные изъяты> руб.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила -

<

данные изъяты>.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила -

<

данные изъяты> руб.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила -

<

данные изъяты> руб.

на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила -

<

данные изъяты> руб.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила -

<

данные изъяты> руб.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила -

<

данные изъяты> руб.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила -

<

данные изъяты>.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила 

<

данные изъяты>.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила 

<

данные изъяты>.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила 

<

данные изъяты>.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила -

<

данные изъяты> руб.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила 

<

данные изъяты>.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила -

<

данные изъяты>.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила -

<

данные изъяты> на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила 

<

данные изъяты> руб.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила -

<

данные изъяты>.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила 

<

данные изъяты>.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила -

<

данные изъяты>.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила -

<

данные изъяты>.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила -

<

данные изъяты> руб.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила 

<

данные изъяты>.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила -

<

данные изъяты>.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила -

<

данные изъяты> руб.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила -

<

данные изъяты>.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила -

<

данные изъяты>.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила -

<

данные изъяты>.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила 

<

данные изъяты>; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила 

<

данные изъяты>.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила -

<

данные изъяты>.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила -

<

данные изъяты>.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила -

<

данные изъяты>.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила -

<

данные изъяты>.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила -

<

данные изъяты>.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила 

<

данные изъяты>.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила 

<

данные изъяты>.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила 

<

данные изъяты> руб.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила 

<

данные изъяты> руб.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила 

<

данные изъяты> руб.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила 

<

данные изъяты>.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила -

<

данные изъяты> руб.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила 

<

данные изъяты> руб.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила 

<

данные изъяты>.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила -

<

данные изъяты>.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила 

<

данные изъяты> на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила 

<

данные изъяты> на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила -

<

данные изъяты> руб.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила -

<

данные изъяты> руб.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила -

<

данные изъяты>.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила 

<

данные изъяты> руб.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила 

<

данные изъяты> руб.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила 

<

данные изъяты> руб.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила 

<

данные изъяты> руб.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила -

<

данные изъяты> руб.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила -

<

данные изъяты> руб.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила -

<

данные изъяты> руб.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила -

<

данные изъяты> руб.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила -

<

данные изъяты> руб.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила -

<

данные изъяты> руб.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила 

<

данные изъяты> руб.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила 

<

данные изъяты> руб.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила -

<

данные изъяты>; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила -

<

данные изъяты>.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила -

<

данные изъяты> руб.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила 

<

данные изъяты> руб.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила 

<

данные изъяты> руб.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила 

<

данные изъяты> руб.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила 

<

данные изъяты>.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила -

<

данные изъяты>.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила 

<

данные изъяты> руб.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила -

<

данные изъяты>.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила 

<

данные изъяты> руб.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила 

<

данные изъяты> руб.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила 

<

данные изъяты> руб.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила 

<

данные изъяты> руб.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила 

<

данные изъяты> руб.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила -

<

данные изъяты> руб.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила -

<

данные изъяты> руб.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила -

<

данные изъяты> руб.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила 

<

данные изъяты> руб.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила 

<

данные изъяты> руб.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила 

<

данные изъяты> руб.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила 

<

данные изъяты> руб.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила -

<

данные изъяты> руб.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила 

<

данные изъяты> руб.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила 

<

данные изъяты> руб.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила 

<

данные изъяты> руб.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила -

<

данные изъяты> руб.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила -

<

данные изъяты> руб.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила 

<

данные изъяты> руб.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила 

<

данные изъяты> руб.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила -

<

данные изъяты> руб.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила -

<

данные изъяты> руб.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила -

<

данные изъяты> руб.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила -

<

данные изъяты>.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила -

<

данные изъяты> руб.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила -

<

данные изъяты> руб.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила 

<

данные изъяты> руб.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила - 

<

данные изъяты> руб.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила - 

<

данные изъяты> руб.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила – 

<

данные изъяты>.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила -

<

данные изъяты>.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила – 

<

данные изъяты>.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила – 

<

данные изъяты>.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила – 

<

данные изъяты>.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила 

<

данные изъяты> руб.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила 

<

данные изъяты>.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила – 

<

данные изъяты>.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила -

<

данные изъяты>.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила – 

<

данные изъяты>.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила -

<

данные изъяты> на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила -

<

данные изъяты>.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила -

<

данные изъяты>.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила 

<

данные изъяты>.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила 

<

данные изъяты> руб.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила – 

<

данные изъяты>.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила – 

<

данные изъяты> на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила – 

<

данные изъяты> руб.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила -

<

данные изъяты> руб.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила 

<

данные изъяты>.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила -

<

данные изъяты>.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила -

<

данные изъяты>.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила -

<

данные изъяты>.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила – 

<

данные изъяты>.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила – 

<

данные изъяты>.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила -

<

данные изъяты>.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила 

<

данные изъяты>.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила -

<

данные изъяты>.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила -

<

данные изъяты>.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила – 

<

данные изъяты>.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила – 

<

данные изъяты> на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила -

<

данные изъяты> руб.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила -

<

данные изъяты> на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила -

<

данные изъяты>.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила -

<

данные изъяты> руб.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила -

<

данные изъяты> руб.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила -

<

данные изъяты> руб.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила -

<

данные изъяты> руб.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила -

<

данные изъяты> руб.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила 

<

данные изъяты> руб.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила -

<

данные изъяты>.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила 

<

данные изъяты> руб.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила 

<

данные изъяты> руб.; на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила ДД.ММ.ГГГГ руб. (без учета штрафов, пени, налога на доходы физических лиц). 

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ 

<

данные изъяты>» частично погашало текущую задолженность, при этом минимальная сумма непогашенной задолженности общества составляла не менее 

<

данные изъяты> (без учета штрафов, пени, налога на доходы физических лиц), то есть текущая задолженность 

<

данные изъяты> с учетом погашения в указанный период, превышала 

<

данные изъяты>.

В связи с неисполнением налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов 

<

данные изъяты> обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета, налоговым органом в соответствии ст.ст. 69, 70 НК РФ были применены меры принудительного исполнения обязанности по уплате задолженности.

Так, в адрес 

<

данные изъяты> Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по Московской ФИО51, в порядке п. 4 ст. 31 НК РФ, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (далее по тексту –ТКС) через оператора электронного документооборота было направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, которое в тот же день, ДД.ММ.ГГГГ получено 

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты>» ФИО1 

Однако, указанное требование самостоятельно налогоплательщиком исполнено не было. После истечения указанного срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по неоплаченному требованию Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы России № по Московской ФИО51 в соответствии со ст.ст.46, 76 НК РФ вынесено решение № от ДД.ММ.ГГГГ «О взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, ФИО44, иного лица) в ФИО44, а также электронных денежных средств» 

<

данные изъяты> на сумму в размере 

<

данные изъяты>. (с учетом штрафов, пени, налога на доходы физических лиц), которое также направлено налоговым органом в адрес 

<

данные изъяты> в электронной форме по ТКС через оператора электронного документооборота и в тот же день, ДД.ММ.ГГГГ получено генеральным директором 

<

данные изъяты> ФИО1 

На основании вышеуказанного решения № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет 

<

данные изъяты>» №, открытом в ПАО «Сбербанк», направленно поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации на вышеуказанную сумму 

<

данные изъяты>., на расчетный счет 

<

данные изъяты>» №, открытом в АО «Райффайзенбанк» направленно поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации на сумму 

<

данные изъяты> (с учетом штрафов, пени, налога на доходы физических лиц), а так же в соответствии со ст. 47 НК РФ, вынесены постановления о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, а именно: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

данные изъяты> коп., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

данные изъяты>., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

данные изъяты>., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

данные изъяты>., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

данные изъяты>, по которым приняты решения в порядке ст. 76 НК РФ. 

Таким образом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом применены меры принудительного исполнения обязанности по взысканию задолженности, в рамках которых в адрес 

<

данные изъяты> выставлялись требования об уплате налогов, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов, после чего принимались решения о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов в ФИО44 и на расчетные счета организации выставлены поручения на списание и перечисление денежных средств (о бесспорном взыскании сумм денежных средств в счет уплаты налогов, сборов, страховых взносов в бюджетную систему РФ), за исключением операций по списанию денежных средств в счет уплаты налогов по их перечислению в бюджетную систему РФ, то есть общество своевременно не исполняло налоговые обязательства, а налоговым органом продолжались применяться меры принудительного исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов в адрес 

<

данные изъяты>

Таким образом, в отношении 

<

данные изъяты>» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом в соответствии со ст. 46, 47, 76 НК РФ применен весь комплекс мер принудительного взыскания задолженности. 

У ФИО1, достоверно знающего о наличии указанной выше задолженности по налогам, сборам, страховым взносам, а также о принятых налоговыми органами принудительных мерах, направленных на ее взыскание, что операции по расчетным счетам 

<

данные изъяты> приостановлены налоговым органом, действующего из личных и корыстных побуждений, с целью непрерывного ведения финансово-хозяйственной деятельности 

<

данные изъяты> и получения от данной деятельности постоянной прибыли, не желающего выполнять законные требования налогового органа по уплате недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в бюджетную систему Российской Федерации, не ранее ДД.ММ.ГГГГ возник преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств 

<

данные изъяты> за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в особо крупном размере. 

Для реализации своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств 

<

данные изъяты> за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в особо крупном размере, ФИО1 не ранее ДД.ММ.ГГГГ, достоверно зная о принятых налоговым органом мерах принудительного характера по взысканию недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, а также о том, что, в случае зачисления денежных средств на расчетные счета 

<

данные изъяты> денежные средства будут направлены ФИО44 на исполнение решений налогового органа в целях уплаты налогов, сборов, страховых взносов, в целях недопущения поступления денежных средств 

<

данные изъяты> в бюджеты всех уровней для погашения недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, разработал преступную схему сокрытия денежных средств 

<

данные изъяты> в которой предполагалось применение системы расчетов с контрагентами через счета третьих лиц, минуя собственные расчетные счета, на которые налоговым органом с целью взыскания недоимки по налогам, сборам, страховым взносам выставлены инкассовые поручения при следующих обстоятельствах.

Так ФИО1, в силу занимаемой должности 

<

данные изъяты>» и своих функциональных обязанностей, достоверно зная о наличии у вверенной ему организации недоимки по налогам, сборам, страховым взносам 

<

данные изъяты> в бюджеты Российской Федерации и Московской ФИО51, не снижающийся менее 

<

данные изъяты>, составивший по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ – 

<

данные изъяты>, а также о наличии выставленных налоговым органом инкассовых поручений на расчетные счета общества, являясь единоличным исполнительным органом 

<

данные изъяты> в полномочия которого, в том числе входит: действовать от имени общества, в том числе представлять его интересы и совершать сделки, открывать и закрывать банковские счета общества, организация ведения бухгалтерского, налогового, статистического и оперативного учетов и составление отчетности общества, право первой подписи финансовых документов, намеревался реализовать свой преступный умысел посредством осуществления расчетов с контрагентами и работниками общества, минуя расчетные счета 

<

данные изъяты>, через расчетные счета 

<

данные изъяты> с которым 

<

данные изъяты>» состояло в гражданско-правовых отношениях по ранее заключенному договору поставки запчастей без номера от ДД.ММ.ГГГГ. 

Во исполнение своего преступного умысла, направленного на умышленное сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в особо крупном размере, с целью недопущения поступления денежных средств на расчетные счета общества, открытые в кредитных учреждениях, и их списания для погашения задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, 

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты> ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в рабочее время, то есть в период с 09 часов 00 минут по 18 часов 00 минут, в даты, соответствующие нижеуказанным письмам, находясь на рабочем месте по адресу: 

<

адрес> являясь лицом, ответственным за полную и своевременную уплату налогов, а также единственным распорядителем денежных средств общества, осознавая противоправность и фактический характер своих действий, собственноручно подписал и поставил печать организации на письма (финансовые поручения) в адрес 

<

данные изъяты> составленные по указанию ФИО1 бухгалтером 

<

данные изъяты>» Свидетель №1, не посвященной в преступный умысел последнего, с указанием соответствующих платежных реквизитов, с целью оплаты в адрес контрагентов 

<

данные изъяты> коммунальных и иных платежей, образовавшихся в ходе финансово-хозяйственной деятельности 

<

данные изъяты> посредством умышленного перевода денежных средств, являющихся прибылью 

<

данные изъяты> в рамках исполнения последним своих обязательств перед 

<

данные изъяты> по договору поставки запчастей от ДД.ММ.ГГГГ, на счета контрагентов через счета 

<

данные изъяты>, не обремененные исполнительными документами налогового органа, минуя собственные расчетные счета 

<

данные изъяты> на которые налоговым органом с целью взыскания недоимки по налогам, сборам, страховым взносам выставлены инкассовые поручения. 

Реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в особо крупном размере, ФИО1, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь по адресу: 

<

адрес> используя изготовленные и подписанные им 

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты> распорядительные письма (финансовые поручения) в качестве средств совершения преступления, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя и желая наступления общественно опасных последствий в виде не поступления в особо крупном размере в федеральный бюджет денежных средств 

<

данные изъяты> в счет погашения недоимки по налоговым обязательствам общества, имея реальную возможность перенаправить поступление денежных средств на расчетные счета 

<

данные изъяты> с целью полного или частичного погашения недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, но не желая этого выполнять, с целью осуществления дальнейшей хозяйственной деятельности руководимого им 

<

данные изъяты> получая материальную выгоду в виде заработной платы и иных установленных законом выплат, в нарушение действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, а также письма Госналогслужбы РФ от ДД.ММ.ГГГГ N ВК-6-

<

данные изъяты> расчетах через счета третьих лиц" в редакции письма Госналогслужбы РФ от ДД.ММ.ГГГГ № ВНК-6-10/894), согласно которому в соответствии со ст. 168 ГК РФ сделки организаций- недоимщиков, предусматривающие осуществление расчетов за реализованные товары (работы, услуги) через счета третьих лиц и нарушающие порядок расчетов, установленный для таких организаций пунктом 6 Указа Президента РФ от ДД.ММ.ГГГГ № «О мерах по повышению собираемости налогов и других обязательных платежей и упорядочению наличного и безналичного денежного обращения», являются ничтожными, как несоответствующие закону или иным правовым актам, умышленно направил в адрес 

<

данные изъяты> вышеуказанные распорядительные письма (финансовые поручения) об оплате имевшихся обязательств 

<

данные изъяты> в счет взаиморасчетов по заключенным ранее договорам и необходимостью перечисления денежных средств контрагентам, а именно, направил письменные обращения, в которых 

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты>» ФИО1 обращается к руководителю 

<

данные изъяты>» с просьбой произвести оплату в адрес контрагентов 

<

данные изъяты>», в счет расчетов по счетам, путем указания в назначении платежа «

<

данные изъяты> по платежным поручениям на основании распорядительных писем (финансовых поручений), направленных в адрес 

<

данные изъяты>», то есть произвел взаиморасчеты через банковские расчетные счета 

<

данные изъяты>», минуя расчетные счета 

<

данные изъяты>

На основании указанных распорядительных писем (финансовых поручений), 

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты>» Свидетель №2, не осведомленный о преступных намерениях ФИО1, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, осуществлял денежные переводы контрагентам 

<

данные изъяты>», перед которым у 

<

данные изъяты>» имелась и в указанный период продолжала образовываться задолженность в рамках исполнения обязательств по договору поставки запчастей от ДД.ММ.ГГГГ, с назначением платежа: «

<

данные изъяты>», а именно: ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ перечислено на счет 

<

данные изъяты> руб.; ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ перечислено на счет 

<

данные изъяты> руб.; ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ перечислено на счет 

<

данные изъяты> руб.; ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ перечислено на счет 

<

данные изъяты> руб.; ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ перечислено на счет 

<

данные изъяты> руб.; ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ перечислено на счет 

<

данные изъяты> руб.; ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ перечислено на счет 

<

данные изъяты> руб.; ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ перечислено на счет 

<

данные изъяты> руб.; ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ перечислено на счет 

<

данные изъяты> руб.; ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ перечислено на счет 

<

данные изъяты>.; ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ перечислено на счет 

<

данные изъяты>.; ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ перечислено на счет 

<

данные изъяты> руб.; ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ перечислено на счет 

<

данные изъяты> руб.; ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ перечислено на счет 

<

данные изъяты> руб.; ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ перечислено на счет 

<

данные изъяты> руб.; ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ перечислено на счет 

<

данные изъяты> руб.; ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ перечислено на счет 

<

данные изъяты> руб.; ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ перечислено на счет 

<

данные изъяты> руб.; ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ перечислено на счет 

<

данные изъяты> руб.; ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ перечислено на счет 

<

данные изъяты> руб.; ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ перечислено на счет 

<

данные изъяты> руб.; ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ перечислено на счет 

<

данные изъяты> руб.; ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ перечислено на счет 

<

данные изъяты> руб.; ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ перечислено на счет 

<

данные изъяты> руб.; ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ перечислено на счет 

<

данные изъяты> руб.; ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ перечислено на счет 

<

данные изъяты> руб.; ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ перечислено на счет 

<

данные изъяты> руб.; ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ перечислено на счет 

<

данные изъяты> руб.; ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ перечислено на счет 

<

данные изъяты> руб.; ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ перечислено на счет 

<

данные изъяты> руб.; ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ перечислено на счет 

<

данные изъяты> руб.; ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ перечислено на счет 

<

данные изъяты> руб.; ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ перечислено на счет 

<

данные изъяты> руб.; ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ перечислено на счет 

<

данные изъяты> руб.; ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ перечислено на счет 

<

данные изъяты> руб.; ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ перечислено на счет 

<

данные изъяты> руб.; ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ перечислено на счет 

<

данные изъяты> руб.; ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ перечислено на счет 

<

данные изъяты> руб.; ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ перечислено на счет ООО «БИЗНЕС» - 88 000,00 руб.; ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ перечислено на счет ООО «Внедренческий центр «АВИС» - 8 960,00 руб.; ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ перечислено на счет 

<

данные изъяты> руб.; ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ перечислено на счет 

<

данные изъяты> руб.; ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ перечислено на счет 

<

данные изъяты> руб.; ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ перечислено на счет 

<

данные изъяты> руб.; ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ перечислено на счет 

<

данные изъяты> руб.; ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ перечислено на счет 

<

данные изъяты> руб.; ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ перечислено на счет 

<

данные изъяты> руб.; ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ перечислено на счет 

<

данные изъяты> руб.; ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ перечислено на счет 

<

данные изъяты> руб.; ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ перечислено на счет 

<

данные изъяты> руб.; ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ перечислено на счет 

<

данные изъяты> руб.; ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ перечислено на счет 

<

данные изъяты> руб.; ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ перечислено на счет 

<

данные изъяты> руб.; ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ перечислено на счет 

<

данные изъяты> руб.; ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ перечислено на счет 

<

данные изъяты> руб.; ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ перечислено на счет 

<

данные изъяты> руб.; ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ перечислено на счет 

<

данные изъяты> руб.; ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ перечислено на счет 

<

данные изъяты> руб.; ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ перечислено на счет 

<

данные изъяты> руб.; ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ перечислено на счет 

<

данные изъяты> руб.; ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ перечислено на счет 

<

данные изъяты>.; ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ перечислено на счет 

<

данные изъяты> руб.; ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ перечислено на счет 

<

данные изъяты> руб.; ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ перечислено на счет 

<

данные изъяты> руб.; ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ перечислено на счет 

<

данные изъяты> руб.; ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ перечислено на счет 

<

данные изъяты> руб.; ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ перечислено на счет 

<

данные изъяты> руб.; ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ перечислено на счет 

<

данные изъяты> руб.; ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ перечислено на счет 

<

данные изъяты> руб.; ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ перечислено на счет 

<

данные изъяты> руб.; ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ перечислено на счет 

<

данные изъяты> руб.; ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ перечислено на счет 

<

данные изъяты> руб.; ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ перечислено на счет 

<

данные изъяты> руб.; ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ перечислено на счет 

<

данные изъяты> руб.; ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ перечислено на счет 

<

данные изъяты> руб.; ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ перечислено на счет 

<

данные изъяты> руб.; ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ перечислено на счет 

<

данные изъяты> руб.; ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ перечислено на счет 

<

данные изъяты> руб.; ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ перечислено на счет 

<

данные изъяты> руб.; ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ перечислено на счет 

<

данные изъяты> руб.; ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ перечислено на счет 

<

данные изъяты> руб.; ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ перечислено на счет 

<

данные изъяты> руб.; ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ перечислено на счет 

<

данные изъяты>.; ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ перечислено на счет 

<

данные изъяты> руб.; ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ перечислено на счет 

<

данные изъяты> руб.; ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ перечислено на счет 

<

данные изъяты> руб.; ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ перечислено на счет 

<

данные изъяты> руб.; ДД.ММ.ГГГГ по письму б/н от ДД.ММ.ГГГГ перечислено на счет 

<

данные изъяты> руб.; ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ перечислено на счет 

<

данные изъяты> руб.; ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ перечислено на счет 

<

данные изъяты> руб.; ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ перечислено на счет 

<

данные изъяты> руб.; ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ перечислено на счет 

<

данные изъяты> руб.; ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ перечислено на счет 

<

данные изъяты> руб.; ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ перечислено на счет 

<

данные изъяты> руб.; ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ перечислено на счет 

<

данные изъяты> руб.; ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ перечислено на счет 

<

данные изъяты> руб.; ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ перечислено на счет 

<

данные изъяты> руб.; ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ перечислено на счет 

<

данные изъяты> руб.; ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ перечислено на счет 

<

данные изъяты> руб.; ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ перечислено на счет 

<

данные изъяты> руб.; ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ перечислено на счет 

<

данные изъяты> руб.; ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ перечислено на счет ООО «ИНТЕРДИЗЕЛЬПАРТС» - 297 631,00 руб.; ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ перечислено на счет ООО «СТАНДАРТ-ФИО50» - 1 000 000,00 руб.; ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ перечислено на счет 

<

данные изъяты> руб., а всего с расчетных счетов 

<

данные изъяты> в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ осуществлены денежные переводы контрагентам 

<

данные изъяты> с назначением платежа: 

<

данные изъяты>», на общую сумму, согласно заключению эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ в размере – 

<

данные изъяты> копеек, за счет которых, в соответствии со ст. 46 Налогового кодекса Российской Федерации должно было производиться взыскание налогов, сборов, страховых взносов с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов 

<

данные изъяты>», то есть в сумме, превышающей 

<

данные изъяты> рублей, что является сокрытием денежных средств организации в особо крупном размере.

Из указанной суммы по указанию ФИО1 денежные средства в полном объеме, то есть в сумме 

<

данные изъяты>, за счет которых должно было производиться взыскание налогов, сборов, страховых взносов и, которых было достаточно для полного погашения задолженности по налогам, сборам, страховым взносам 

<

данные изъяты>» в случае их поступления на расчетные счета общества, были израсходованы на цели, не связанные с погашением задолженности 

<

данные изъяты> перед налоговым органом, а именно переведены на расчетные счета сторонних организаций и индивидуальных предпринимателей, что противоречит ст.ст. 313, 403, ч.2 ст. 855 ГК РФ. При этом произведенные по распорядительным письмам (финансовым поручениям) ФИО1 выплаты денежных средств контрагентам 

<

данные изъяты> не были связаны с первой, второй или третьей очередями выплат денежных средств, в соответствии с ч. 2 ст. 855 ГК РФ, а также противоречат письму Госналогслужбы РФ от ДД.ММ.ГГГГ N ВК-6-10/282@ "О расчетах через счета третьих лиц" в редакции письма Госналогслужбы РФ от ДД.ММ.ГГГГ № ВНК-6-10/894), то есть были совершены незаконно.

Таким образом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, применяя указанную схему взаиморасчетов с контрагентами, умышленные действия ФИО1 привели к тому, что из-под действия механизма принудительного взыскания задолженности по налогам, сборам, страховым взносам в бюджеты различных уровней, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. ст. 23 и 45 Налогового кодекса РФ, умышленно были выведены и тем самым сокрыты денежные средства 

<

данные изъяты> на общую сумму 

<

данные изъяты>, то есть в особо крупном размере, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации, должно было быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам.

В результате вышеуказанных умышленных действий ФИО1, для налогового органа – Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по Московской ФИО51 была исключена возможность произвести взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации. 

В ходе судебного разбирательства, после изложения государственным обвинителем предъявленного ФИО1 обвинения в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.2 УК РФ, подсудимый ФИО1 пояснил суду, что предъявленное обвинение ему понятно, и он полностью признает вину в совершении инкриминируемого преступления.

Совершение подсудимым вышеуказанных действий подтверждается имеющимися в деле доказательствами. Действия подсудимого правильно квалифицированы по ч. 2 ст. 199.2 УК РФ и данная квалификация проверена судом. 

В ходе судебного разбирательства адвокат Абгарян А.А. и подсудимый ФИО1 заявили ходатайство о прекращении в отношении ФИО1 уголовного дела с назначением ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, так как тот признал себя виновным полностью, впервые совершил преступление средней тяжести, полностью загладил причиненный ущерб, принес письменные извинения.

Представитель потерпевшего ФИО59 в судебном заседании пояснила, что ущерб полностью возмещен, извинения принесены, не возражала против прекращения в отношении подсудимого ФИО1 уголовного дела, с назначением ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Заслушав мнение государственного обвинителя, полагавшего удовлетворить заявленное ходатайство, мнение защитника, просившего ходатайство удовлетворить и прекратить в отношении подсудимого уголовное дело, с назначением ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, суд считает, что уголовное дело в отношении ФИО1 может быть прекращено с назначением ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

ФИО1 впервые совершил преступление, относящееся к категории преступлений средней тяжести, вину признал полностью, раскаялся в содеянном, не судим, имеет постоянное место жительства, по месту жительства жалоб на него не поступало, на учете у врачей психиатра и нарколога не состоит, загладил причиненный вреди принес извинения.

В соответствии со ст. 25.1 УПК РФ суд по собственной инициативе или по результатам рассмотрения ходатайства, поданного следователем с согласия руководителя следственного органа либо дознавателем с согласия прокурора, в порядке, установленном настоящим Кодексом, в случаях, предусмотренных статьей 76.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, вправе прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Согласно ст. 76.2 УК РФ, лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

Рассмотрев заявленное ходатайство, суд считает, что ФИО1 в силу ст. 76.2 УК РФ может быть освобожден от уголовной ответственности. 

Размер судебного штрафа определяется судом с учетом тяжести совершенного преступления и имущественного положения подсудимого и его семьи, а также с учетом возможности получения указанным лицом заработной платы или иного дохода.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 76.2 УК РФ, ст.ст. 25.1, 254 УПК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ

Уголовное дело в отношении ФИО1, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.2 УК РФ, прекратить.

Назначить ФИО1 меру уголовно - правового характера в виде судебного штрафа в размере 100.000 (сто тысяч) рублей.

Установить срок для уплаты судебного штрафа ФИО1 в течение трех месяцев со дня вступления постановления в законную силу.

Разъяснить ФИО1 что в случае неуплаты судебного штрафа в установленный судом срок судебный штраф будет отменен, и он будет привлечен к уголовной ответственности за данное преступление.

Меру пресечения ФИО1 - подписку о невыезде и надлежащем поведении, отменить при вступлении постановления в законную силу. 

Вещественные доказательства: 

- СД – диск, поступивший из МИФНС России № по Московской ФИО51, содержащий сведения о произведенных взаиморасчетах 

<

данные изъяты> банковские расчетные счета 

<

данные изъяты> признан и приобщен к материалам уголовного дела в качестве вещественного доказательства, которое хранится в конверте в материалах уголовного дела (т. 6 л.д. 265-266), хранить при деле; 

- папка – скоросшиватель сиреневого цвета с наименованием 

<

данные изъяты> Открытие 

<

данные изъяты>», внутри которой счета на оплату, платежные поручения, платежные ордеры на 339 листах; папка – скоросшиватель сиреневого цвета с наименованием 

<

данные изъяты> внутри которой счета на оплату, платежные поручения, платежные ордеры на 171 листе; папка – скоросшиватель сиреневого цвета с наименованием 

<

данные изъяты> внутри которой счета на оплату, платежные поручения, платежные ордеры на 431 листе; папка – скоросшиватель мягкая черного цвет с наименованием «

<

данные изъяты>; папка – скоросшиватель мягкая черного цвет с наименованием «Договоры поставок» на 120 листах; - папка – скоросшиватель сиреневого цвета с наименованием 

<

данные изъяты> на 352 листах; акт сверки взаимных расчетов 

<

данные изъяты> г. между 

<

данные изъяты> на 19 листах; акт сверки взаимных расчетов за 1 – ый 

<

данные изъяты> листах признаны и приобщены к материалам уголовного дела в качестве вещественных доказательств, упакованы в картонную коробку и помещены для хранения в камеру вещественных доказательств СО по г. Коломна ГСУ СК России по Московской области, при вступлении постановления в законную силу возвратить 

<

данные изъяты>

- Цифровой носитель информации – ЮСБ черно желтого цвета, марки «SP»; письма (финансовые поручения) генерального директора 

<

данные изъяты> признаны и приобщены к материалам уголовного дела в качестве вещественных доказательств, хранятся при уголовном деле № (т. 7 л.д. 43-236); при вступлении постановления в законную силу –хранить при деле

- платежные поручения на 187 листах, согласно которым 

<

данные изъяты> осуществляло денежные переводы контрагентам 

<

данные изъяты> с назначением платежа: «

<

данные изъяты> признаны и приобщены к материалам уголовного дела в качестве вещественных доказательств, которые хранятся при уголовном деле № (т. 8 л.д. 198-200; 11-197); при вступлении постановления в законную силу – хранить при деле;

- письма и платежные поручения, согласно которым 

<

данные изъяты>» осуществляло денежные переводы контрагентам 

<

данные изъяты> с назначением платежа: 

<

данные изъяты> признаны и приобщены к материалам уголовного дела в качестве вещественных доказательств, которые хранятся при уголовном деле № (т. 11 л.д. 16-251; т. 12 л.д. 1-278), при вступлении постановления в законную силу – хранить при деле;

Реквизиты для перечисления суммы судебного штрафа: 

Получатель

УФК по Московской ФИО51 (ГСУ СК России по Московской ФИО51 л/с 

<

***>)

ИНН/КПП

7702750991/771001001

Номер казначейского счета 

03№

Наименование ФИО44

ГУ ФИО44 РОССИИ ПО ЦФО//УФК ПО МОСКОВСКОЙ ФИО51 

<

адрес>

ЕКС

40№

БИК ТОФК

004525987

ОКТМО

46000000

УИН

41№

КБК

41№

Копию настоящего постановления направить Коломенскому ФИО4 прокурору, подсудимому, защитнику, представителю потерпевшего.

Настоящее постановление может быть обжаловано в судебную коллегию по уголовным делам Московского областного суда в течение 15 суток со дня его вынесения. 

Судья С.А.Беляева