дело №а-1991/2025

УИД 20RS0№-89

Р Е Ш Е Н И Е

именем Российской Федерации

26 декабря 2025 года 

<

адрес> Республики

Шалинский городской суд Чеченской Республики в составе:

председательствующего судьи Бихоевой М.М.,

при секретаре судебного заседания Душаевой З.Д.,

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело №а–1991/2025 по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы России по Чеченской Республике к ФИО1 ФИО7 о взыскании недоимки по налогу в общем размере 174 663, 89 рублей,

УСТАНОВИЛ:

Управление Федеральной налоговой службы России по Чеченской Республике обратилось с исковым заявлением к ФИО1 ФИО8 о взыскании недоимки по налогу в общем размере 174 663, 89 рублей.

Свои требования мотивировало тем, что налогоплательщик ФИО1 ФИО9, ИНН №, место жительства: 366316, Россия, Чеченская Республика, 

<

адрес>, дата рождения: ДД.ММ.ГГГГ, место рождения: 

<

адрес>, Чечено- Ингушской АССР (далее- административный ответчик, Налогоплательщик) в соответствии с пунктом 1 статьи 23, а также пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее- НК РФ) обязан уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со ст. 44 НК РФ, обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.

В соответствии со ст. 11.3 НК РФ, совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (далее- ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (далее- ЕНП).

Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

В соответствии с п. 11 НК РФ, задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации признается общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных НК РФ, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

В соответствии с п. 2, 3 ст.45 НК РФ, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном НК РФ. Взыскание налога с организации или индивидуального предпринимателя производится в порядке, предусмотренном статьями 46 и 47 настоящего Кодекса. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ.

Сведения об имуществе налогоплательщика, полученные в соответствии со ст. 85 НК РФ от регистрирующих органов:

-Жилой дом, адрес: 366316, Чеченская Республика, 

<

адрес>, ул. ФИО3, 

<

адрес>, кадастровый №, площадь 137 кв.м.. Дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00. Дата утраты права: ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00.

-Жилой дом, адрес: 366316, Чеченская Республика, 

<

адрес>, ул. ФИО3, д. б/н, кадастровый №, площадь 222,5 кв.м.. Дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00. Дата утраты права: ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00.

-Земельный участок, адрес: 366316, Чеченская Республика, 

<

адрес>, ул. ФИО4, 

<

адрес>, кадастровый №, площадь 836 кв.м.. Дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00. Дата утраты права: ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00.

-Земельный участок, адрес: 366316, Чеченская Республика, 

<

адрес>, ул. ФИО4, 

<

адрес>, кадастровый №, площадь 1000 кв.м.. Дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00. Дата утраты права: ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения) включения в заявления о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, 180 080 руб. 56 коп., в т.ч. налог – 117 144 руб. 00 коп., пени – 21 986 руб. 56 коп., штрафы – 40 950 руб. 00 коп.

Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений:

-Зем. налог ФЛ в границах сельских поселений за 2022 год в размере 127 руб.00 коп;

-Зем. налог ФЛ в границах сельских поселений за 2015 год в размере 17 руб.00 коп;

-НДФЛ с доходов, полученных ФЛ в соответствии со ст. 228 НК РФ (за исключением доходов от долевого участия в организации, полученных физическим лицом – налоговым резидентом РФ в виде дивидендов) за 2022 год в размере 23400 руб. 00 коп.

-НДФЛ с доходов, полученных ФЛ в соответствии со ст. 228 НК РФ (за исключением доходов от долевого участия в организации, полученных физическим лицом – налоговым резидентом РФ в виде дивидендов) за 2022 три месяца* в размере 11700 руб. 00 коп.

-Суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 21 986 руб.56 коп.;

- Штрафы за налог.правонар., установленные главой 16 НК РФ (штрафы за непредставление налоговой декларации (расчеты финансового результата инвест. Товарищества, расчета по страховым взносам) за 2022 год в размере 17 550 руб.00 коп.

-Налог на имущество ФЛ по ставкам, прим. К объектам налогообложения в границах сельских поселений за 2022 год в размере 28 руб. 00 коп.

Указанные налоги, сборы, страховые взносы были начислены налоговым органом в соответствии с Законодательством Российской Федерации налогах и сборах, которым определены налогоплательщики и установлены порядок и сроки уплаты налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафов, процентов.

Налогоплательщиками транспортного налога, налога на имущество, земельного налога согласно статей 357, 388, 400 НК РФ признаются физические лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, обладающие правом собственности на имущество и земельные участки, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьями 358, 389, 401 НК РФ. Транспортный налог, земельный налог, налога на имущество, подлежащие уплате налогоплательщиками и физическими лицами (далее- имущественные налоги физических лиц), в соответствии со статьями 362,396,408 НК РФ исчисляются налоговыми органами самостоятельно.

В соответствии с пп.4 п.1 ст. 23, п.3 ст. 80 НК РФ, налогоплательщик (плательщик страховых взносов) обязан представлять в установленном порядке налоговые декларации и расчеты в налоговый орган по месту учета, по каждому налогу (страховому взносу), подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. В случае непредставления в установленный законодательством о налогах и сборах срок (представления с нарушениями) налоговой декларацией (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета налогоплательщик привлекается к налоговой ответственности по результатам камеральной налоговой проверки.

В связи с тем, что в установленные НК РФ, сроки обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов Налогоплательщиком не исполнена, на сумму образовавшейся задолженности в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени в размере 21986 руб. 546 коп., который подтверждается «Расчетом пени».

В соответствии с пунктом 6 статьи 75 НК РФ, в случаях увеличения совокупной обязанности отражение на едином налоговом счете начисления пеней на сумму, недоимки осуществляется с даты учета увеличения соответствующей обязанности в соответствии с пунктом 5 статьи 11.3НК РФ.

В соответствии с пунктом 1 статьи 69 НК РФ, неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшие формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Согласно статьям 69 и 70 НК РФ, административному ответчику направлено от требование об уплате задолженности от № на сумму 22 руб. 51 коп.., в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета в сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пени, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС.

До настоящего времени отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщиком не погашено.

Факт направления требования в адрес Налогоплательщика в соответствии с ч.6 ст. 69 НК РФ, подтверждается реестром справки заказной корреспонденции, требование считается полученным налогоплательщиком по истечении 6 дней с даты отправки.

Факт направления требования в Личный кабинет налогоплательщика, подтверждается протоколом отправки либо иным документов, позволяющим суду убедиться в отправке требования.

В соответствии с пунктом 2 статьи 11.2 НК РФ, документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, налогоплательщикам – физическим лицам, получившим доступ к личному кабинету налогоплательщика, на бумажном носителе по почте не направляются.

Для получения документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, на бумажном носителе, налогоплательщики – физические лица, получившие доступ к личному кабинету налогоплательщика, направляют в любой налоговый орган по своему выбору уведомление о необходимости получения документов на бумажном носителе.

Документ в электронной форме, подписанный автоматически созданной электронной подписью налогового органа, признается равнозначным документу на бумажном носителе, подписанному собственноручной подписью должностного лица налогового органа. В соответствии с п.4 ст.31, ст. 11.2 НК РФ требование признается полученными на следующий день с даты направления в Личный кабинет налогоплательщика.

В адрес мирового судьи судебного участка № по 

<

адрес> Чеченской Республики было направлено заявление на выдачу судебного приказа о взыскании задолженности с ФИО1 ФИО10.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей ФИО5 вынесен судебный приказ №а-1029 /2024, который, в связи с поступившим от Административного ответчика возражением был отменен ДД.ММ.ГГГГ.

Отмена судебного приказа административным ответчиком подтверждает тот факт, что ответчик владел информацией о том, что за ним числится задолженность по налогам и сборам, однако не предпринял никаких действий по их уплате.

Согласно электронной базе данных Управления, указанная задолженность, числится за Налогоплательщиком в размере 174 663,89 руб. В этом случае налоговый орган имеет право в соответствии с п.4 ст. 48 НК РФ обратиться в суд в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В соответствии с действующим законодательством о налогах и сборах Российской Федерации у налогоплательщика имеется возможность проверить свою налоговую задолженность, путем обращения в ближайший налоговый орган, или через информационный портал «Личный кабинет налогоплательщика и через Госуслуги». При наличии у налогоплательщика квитанций об уплате налогов и сборов, но платеж не поступил в бюджет, можно проверить не отнесены данные платежи на невыясненные поступления. Уточнить данные платежи можно подав заявление в налоговый орган об уточнении платежа.

В соответствии с положениями подпункта 19 пункта 1 статьи 333.36 НК РФ, от уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции освобождаются государственные органы, обращающиеся в суды общей юрисдикции, в случаях, предусмотренные законом, в защиту государственных и общественных интересов.

В соответствии с положениями подпункта 19 пункта 1 статьи 333.36 НК РФ, от уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым Верховным судом Российской Федерации, судами общей юрисдикции, мировыми судьями, в качестве истцов (административных истцов) или ответчиков (административных ответчиков).

Просят взыскать задолженность с ФИО1 ФИО11 ИНН № задолженность, в общем размере 174 663 руб. 89 коп.

Извещенный о месте и времени судебного заседания представитель административного истца в суд не явился. В административном исковом заявлении содержится ходатайство о рассмотрении дело в отсутствие представителя административного истца.

Извещенный о месте и времени судебного заседания административный ответчик ФИО1 в суд не явилась, о причинах неявки не известила, рассмотреть дело в свое отсутствие или об отложении судебного разбирательства не просила.

При таких обстоятельствах, с учетом требований ст. 150 КАС РФ суд счёл возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся в суд представителя административного истца и административного ответчика.

Исследовав доводы административного истца, изложенные в административном иске, письменные доказательства, представленные в деле, суд приходит к следующим выводам.

Судом установлено, что на налоговом учете в УФНС России по Чеченской Республике (далее – Административный истец, Налоговый орган) состоит в качестве налогоплательщика Ага мирзаева С.Д. и в соответствии с п. 1 ст. 23 Налогового Кодекса Российский Федерации обязана уплачивать законно установленные налоги.

В установленные законом сроки налогоплательщику произведен расчет налога в сумме 174 663 руб. 89 коп.

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки ФИО1 налог уплачен не был, на сумму недоимки в соответствии со статьёй 75 НК РФ Налоговым органом начислены штрафы в сумме 40 950 руб. 00 коп.

В соответствии со ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) и ст. 2 Закона Чеченской Республики от 13.10.2006 № 32-рз «О транспортном налоге в Чеченской Республике» (далее – Закон) налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

ФИО1 является плательщиком имущественного, земельного налога за следующий объект налогообложения:

-Жилой дом, адрес: 366316, Чеченская Республика, 

<

адрес>, ул. ФИО3, 

<

адрес>, кадастровый №, площадь 137 кв.м.. Дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00. Дата утраты права: ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00.

-Жилой дом, адрес: 366316, Чеченская Республика, 

<

адрес>, ул. ФИО3, д. б/н, кадастровый №, площадь 222,5 кв.м.. Дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00. Дата утраты права: ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00.

-Земельный участок, адрес: 366316, Чеченская Республика, 

<

адрес>, ул. ФИО4, 

<

адрес>, кадастровый №, площадь 836 кв.м.. Дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00. Дата утраты права: ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00.

-Земельный участок, адрес: 366316, Чеченская Республика, 

<

адрес>, ул. ФИО4, 

<

адрес>, кадастровый №, площадь 1000 кв.м.. Дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00. Дата утраты права: ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения) включения в заявления о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, 180 080 руб. 56 коп., в т.ч. налог – 117 144 руб. 00 коп., пени – 21 986 руб. 56 коп., штрафы – 40 950 руб. 00 коп.

Согласно п. 1 ст. 7 Закона сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств.

Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном ст. 48 НК РФ.

В соответствии с пп. 9 п. 1 ст. 31 НК РФ налоговые органы вправе взыскивать недоимки, а также пени и штрафы в порядке, установленном НК РФ.

В случае неуплаты или неполной уплаты налогов, сборов, соответствующих пеней и штрафов указанными организациями и физическими лицами налоговые органы вправе предъявлять в суды общей юрисдикции или арбитражные суды иски о взыскании недоимки, пеней и штрафов за налоговые правонарушения (пп. 14 п. 1 ст. 31 НК РФ).

УФНС России по Чеченской Республике на основании сведений, представленных регистрирующими органами, административному ответчику было направлено уведомление об уплате налога за налоговый период с 2023г. по 2025г.

Налогоплательщику выставлено требование № № об уплате налога, в котором сообщалось о наличии у нее задолженности и о сумме, начисленной на сумму недоимки пени. Срок исполнения указан до ДД.ММ.ГГГГ. В указанный срок исполнения не последовало. Обязанность по уплате налогов в бюджет налогоплательщик самостоятельно не исполнил, доказательств обратного суду не представлено.

В соответствии с пунктом 6 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога передается руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

В соответствии с положениями статьи 48 Кодекса в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) – физическим лицом, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица превышает 10 000 рублей.

В пункте 1 статьи 48 НК РФ указано, что в случае неисполнения налогоплательщиком – физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об Уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства Физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем любование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В соответствии с ч. 4 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов.

Судебным приказом мирового судьи судебного участка № 

<

адрес> Чеченской Республики от ДД.ММ.ГГГГ постановлено взыскать указанную задолженность с ФИО1

Определением и.о. мирового судьи судебного участка № 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ отменен вышеназванный судебный приказ о взыскании с ФИО1 вышеприведенной задолженности по налогу и пеням.

Управление ФНС по ЧР обратилось в суд с административным исковым заявлением ДД.ММ.ГГГГ, то есть в пределах срока, указанного в ч. 4 ст. 48 НК РФ.

Сведений об исполнении административным ответчиком обязанности по уплате, приведенной в административном исковом заявлении задолженности по налогу и пеням в материалах дела не имеется.

Согласно статье 286 Кодекса административного судопроизводства РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ, государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскивается с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход соответствующего бюджета.

В связи с чем суд считает необходимым взыскать с административного ответчика в доход местного бюджета сумму государственной пошлины, от уплаты которой истец в силу действующего законодательства освобожден, в размере 6 240 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы России по Чеченской Республике к ФИО1 ФИО12, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 ФИО13, (ИНН №) в пользу Управления Федеральной налоговой службы России по Чеченской Республике задолженность, в общем размере 174 663 руб. 89 коп.

Взыскать с ФИО1 ФИО14, в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 6 240 рублей.

Решение может быть обжаловано лицами, участвующими в деле, в судебную коллегию по гражданским делам Верховного суда Чеченской Республики в течение одного месяца с момента вынесения решения с подачей жалобы через Шалинский городской суд ЧР.

Решение принято в окончательной форме ДД.ММ.ГГГГ.

Судья: (подпись) М.М.Бихоева

Копия верна:

Судья: М.М.Бихоева

Подлинник решения хранится в деле №а-1991/2025