Дело № 12-1391/2025

УИД 73RS0001-01-2025-006639-79

Р Е Ш Е Н И Е

г. Ульяновск 18 декабря 2025 года

Судья Засвияжского районного суда гор. Ульяновска Пиунова Е.В., рассмотрев жалобу ФИО7 на постановление заместителя руководителя УФНС России по Ульяновской области № от ДД.ММ.ГГГГ по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.1 ст.15.25 КоАП РФ,

УСТАНОВИЛА:

постановлением заместителя руководителя УФНС России по 

<

адрес> № от ДД.ММ.ГГГГ управляющий Казанским филиалом общества с ограниченной ответственностью «Фонкор» (далее филиал ООО «Фонкор») ФИО7 признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.25 КоАП РФ и ему назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере 30 000 руб.

Не согласившись с данным постановлением, ФИО7 обратился с жалобой на постановление от ДД.ММ.ГГГГ, указав, что не согласен с вынесенным постановлением. В обоснование доводов жалобы указывает, что ООО «Фонкор» оказывает услуги по организации и проведению азартных игр и заключению пари, выплачивало выигрыш в рамках оказания таких услуг в обособленных подразделениях. В соответствии с абз. 3 ч. 2 ст. 14 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» расчеты между организатором азартных игр в букмекерской контре и участником азартных игр, в рамках оказания услуг по организации и проведению азартных игр и заключению пари, связанных с потребительской необходимостью такого физического лица могут быть осуществлены в наличной форме в валюте РФ без использования банковского счета. Выигрыш является неотъемлемой частью оказываемой услуги и отнесен законодателем к существенным условиям такого договора. Кроме того, к ФИО7 подлежат применению положения ч. 1 ст. 4.1.1 КоАП РФ о замене назначенного наказания в виде штрафа на предупреждение. Просит обжалуемое постановление отменить, производство по делу прекратить. Подробно позиция изложена в жалобе.

В судебное заседание ФИО7 либо его защитник, а также представитель УФНС России по 

<

адрес>, будучи извещенными надлежащим образом о дне, времени, месте рассмотрения жалобы, не явились, ходатайств об отложении рассмотрения жалобы в адрес суда не поступало, в связи с чем полагаю возможным рассмотреть жалобу в отсутствие указанных лиц.

Изучив и проверив доводы жалобы, исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

В силу части 1 статьи 15.25 КоАП РФ осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление перевода денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц - от 20 до 40 процентов суммы незаконной валютной операции либо суммы денежных средств, переведенных без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, но не более тридцати тысяч рублей.

Из материалов дела усматривается, что УФНС России по 

<

адрес> при осуществлении проверки соблюдения валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования ООО «Фонкор» было установлено, что ООО «Фонкор», при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр и заключения пари:

в обособленном подразделении, находящемся по адресу: 

<

адрес>, Ульяновский пр-кт, 5Б, часть ком. №, ком. №№. лит. А, этаж 2, в 2024г. произведены выплаты денежных средств в наличной форме в виде выигрышей иностранным гражданам - нерезидентам в общей сумме 57 000 руб. по следующим расходным кассовым ордерам: ФИО1 ИНН 

<

***> - 3 выплаты в общей сумме 57000 руб.: № от 22.09.2024г. в сумме 15000 руб., № от 22.09.2024г. в сумме 20000 руб., № от 02.10.2024г. в сумме 22000 руб.;

в обособленном подразделении, находящемся по адресу: 

<

адрес>Л, ком. №,15,16,17,33,34,35,38, литера А, этаж Г, в 2024г. произведены выплаты денежных средств в наличной форме в виде выигрышей иностранным гражданам - нерезидентам в общей сумме 263 000 руб. по следующим расходным кассовым ордерам: ФИО2 ИНН 

<

***> - выплата в сумме 17 000 руб. по кассовому ордеру № от 05.01.2024г.; ФИО8 ФИО3 ИЙН 

<

***> - 3 выплаты в общей сумме 160 000 руб., № от 02.04.2024г., в сумме 40 000 руб., № от 02.04.2024г. в сумме 30000 руб., № от 03.04.2024г. в сумме 90 000 руб.; Ноур ФИО4 ИНН 

<

***> - выплата в сумме 22 000 руб. по кассовому ордеру № от 23.11.2024г.; ФИО9 Бахтыяр ИНН 

<

***> - 2 выплаты в общей сумме 64 000 руб. № от 23.12.2024г. в сумме 39 000 руб., № от 22.12.2024г. в сумме 25 000 руб.

в обособленном подразделении, находящемся по адресу: 

<

адрес>, ш. Московское 5В аж. №№, пом. №, лит. А, этаж I, в 2024гт. произведена выплата денежных средств в наличной форме в виде выигрышей иностранным гражданам - нерезидентам в общей сумме 130 000 руб. по следующим расходным кассовым ордерам: ФИО8 ФИО3 ИНН 

<

***> - выплата в сумме 50 000 руб. по кассовому ордеру № от 02.04.2024г.;

в обособленном подразделении, находящемся по адресу: 

<

адрес>. 51. 1,пом. 3,6,8,12,13,23,29,41-43,48-62, этаж №, лит. А, часть ком. №, в 2024г. произведена выплата денежных средств в наличной форме в виде выигрыша иностранному гражданину - нерезиденту в общей сумме 47 000 руб. по следующему расходно-кассовому ордеру: ФИО8 ФИО3 ИНН 

<

***> - выплата в сумме 47 000 руб. по кассовому ордеру № от 02.04.2024г.;

в обособленном подразделении, находящемся по адресу: 

<

адрес>, ЗА, ком №№, часть ком. №, лит. АЗ, этаж 1, в 2024г. произведена выплата денежных средств в наличной форме в виде выигрыша иностранному гражданину - нерезиденту в общей сумме 48 000 руб. по следующему расходно-кассовому ордеру: ФИО5 ИНН 

<

***> - выплата в сумме 48 000 руб. по кассовому ордеру № от 15.10.2024г.

Приказом директора Казанского филиала ООО «Фонкор» от ДД.ММ.ГГГГ лицом, ответственным за соблюдение валютного законодательства РФ, в указанных обособленных подразделениях назначен управляющий ФИО7, что определяет его статус должностного лица.

Как следствие выявленного нарушения в отношении управляющего подразделений филиала ООО «Фонкор» в 

<

адрес> ФИО7 ДД.ММ.ГГГГ составлен протокол № об административном правонарушении.

Постановлением заместителя руководителя УФНС России по 

<

адрес> № от ДД.ММ.ГГГГ управляющий подразделений Казанского филиала ООО «Фонкор» в 

<

адрес> ФИО7 признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.25 КоАП РФ и подвергнут административному наказанию в виде административного штрафа в размере 30 000 руб.

Факт совершения административного правонарушения и виновность ФИО7 подтверждается совокупностью представленных доказательств: сведениями о расчетно-кассовых операциях подтвержден факт осуществления выплат указанным лицам, данные о наличии у которых гражданства РФ или вида на жительство согласно представленной МВД России по 

<

адрес> информации отсутствуют; должностной инструкцией определены обязанности управляющего Казанского филиала ООО «Фонкор»; согласно выписки ЕГРЮЛ основным видом деятельности ООО «Фонкор» значится деятельность по организации и проведению азартных игр и заключению пари; иными материалами дела, которым дана оценка на предмет допустимости, достоверности, достаточности по правилам статьи 26.11 КоАП РФ.

Требования статьи 24.1 КоАП РФ в ходе производства по делу об административном правонарушении выполнены на основании полного и всестороннего анализа собранных по делу доказательств установлены все юридически значимые обстоятельства совершения административного правонарушения, предусмотренные статьей 26.1 данного Кодекса.

Доводы заявителя, что расчеты между организатором азартных игр в букмекерской контре и участником азартных игр в рамках оказания услуг по организации и проведению азартных игр и заключению пари, связанных с потребительской необходимостью такого физического лица могут быть осуществлены в наличной форме в валюте РФ без использования банковского счета основаны на неверном толковании закона.

Правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации, полномочия органов валютного регулирования, права и обязанности резидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами за пределами территории Российской Федерации, а также валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями на территории Российской Федерации, а также валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля установлены Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Федеральный закон № 173-ФЗ, Закон о валютном регулировании).

В силу пункта 1 части 1 статьи 1 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 173-ФЗ валютой Российской Федерации являются денежные знаки в виде банкнот и монеты Банка России, находящиеся в обращении в качестве законного средства наличного платежа на территории Российской Федерации, а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки; средства на банковских счетах и в банковских вкладах.

Согласно подпунктам «а», «б», «в» пункта 6 части 1 статьи 1 Федерального закона № 173-ФЗ резидентами признаются физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации; постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства; юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации (в том числе профессиональные участники внешнеэкономической деятельности, включенные в перечень профессиональных участников внешнеэкономической деятельности, утвержденный в порядке, установленном Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации), за исключением иностранных юридических лиц, зарегистрированных в соответствии с Федеральным законом «О международных компаниях»; нерезидентами признаются, согласно пункту 7 указанной статьи, физические лица, не являющиеся резидентами в соответствии с подпунктами «а» и «б» пункта 6 настоящей части.

Подпунктом «б» пункта 9 части 1 статьи 1 Федерального закона № 173-ФЗ установлено, что к валютным операциям относится отчуждение резидентом в пользу нерезидента валюты Российской Федерации на законных основаниях, а также использование валюты Российской Федерации в качестве средства платежа.

Выплата юридическим лицом - резидентом физическому лицу - нерезиденту в качестве выигрыша денежных средств валютой Российской Федерации является валютной операцией.

Согласно абзацу 1 части 2 статьи 14 Федерального закона № 173-ФЗ если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, а также переводами электронных денежных средств.

Исчерпывающий перечень случаев, когда юридические лица - резиденты могут осуществлять расчеты с физическими лицами - нерезидентами в наличной валюте Российской Федерации без использования банковских счетов в уполномоченных банках, предусмотрен этой же частью 2 статьи 14 Федерального закона № 173-ФЗ.

Согласно части 2 статьи 14 Закона о валютном регулировании, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, а также переводами электронных денежных средств.

Юридические лица - резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты с физическими лицами - нерезидентами в наличной валюте Российской Федерации по договорам розничной купли-продажи товаров, а также расчеты при оказании физическим лицам - нерезидентам на территории Российской Федерации транспортных, гостиничных и других услуг, оказываемых населению.

Как верно указано должностным лицом деятельность ООО «Фонкор» регулируется Федеральным законом от 29.12.2006г. № «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации».

Согласно п. 4 ст. 4 указанного закона денежные средства или иное имущество, в том числе имущественные права, подлежащие выплате или передаче участнику азартной игры при наступлении результата азартной игры, предусмотренного правилами, установленными организатором азартной игры.

Таким образом, выплата выигрыша организатором игры участнику игры не является оплатой услуги, а свидетельствует об оплате финансовой выгоды участнику при наступлении тех или иных последствий, определяемых правилами игры.

Возможность выплаты юридическим лицом - резидентом физическому лицу - нерезиденту выигрыша в наличной валюте Российской Федерации, минуя счет в уполномоченном банке, валютным законодательством Российской Федерации не предусмотрена.

В соответствии со статьей 25 Федерального закона № 173-ФЗ резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Наличие в деянии управляющего филиала ООО «Фонкор» в 

<

адрес> ФИО7 состава административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьей 15.25 КоАП РФ, соответствует фактическим обстоятельствам дела и имеющимся доказательствам, поскольку факт выплаты юридическим лицом-резидентом через кассу организации наличными денежными средствами в валюте Российской Федерации физическим лицам – нерезидентам, а не через уполномоченный банк, образует состав правонарушения предусмотренного частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ.

Постановление по делу об административном правонарушении должно соответствовать требованиям ст. 29.10 КоАП РФ, согласно которой в данном постановлении должны быть указаны: должность, фамилия, имя, отчество должностного лица, вынесшего постановление, адрес; дата и место рассмотрения дела; сведения о лице, в отношении которого рассмотрено дело; обстоятельства, установленные при рассмотрении дела; статья КоАП РФ или закона субъекта РФ, предусматривающая административную ответственность за совершение административного правонарушения либо основания прекращения производства по делу; мотивированное решение по делу; срок и порядок обжалования постановления. Оспариваемое постановление в целом соответствует требованиям ст. 29.10 КоАП РФ.

С учетом осуществления незаконных валютных операций при выплате ФИО6 ИНН 

<

***> денежных средств в общей сумме 80000 руб. в 2023 году (№ от 10.09.2023г. в сумме 50 000 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 30000 руб.), срок давности привлечения к административной ответственности, определенный ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ, за нарушения валютного законодательства в данной части истек. В связи с чем данные обстоятельства подлежат исключению из постановления должностного лица.

В остальной части сроки давности привлечения к административной ответственности, установленные ст. 4.5 КоАП РФ, должностным лицом соблюдены.

Административное наказание назначено с учетом требований статей 3.1, 3.5, 4.1 - 4.3 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в пределах санкции части 1 статьи 15.25 названного кодекса.

Вопреки утверждению заявителя оснований для замены административного наказания в виде административного штрафа на предупреждение не имеется.

С учетом взаимосвязанных положений части 2 статьи 3.4 и части 1 статьи 4.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях наказание в виде административного штрафа подлежит замене на предупреждение при наличии совокупности всех обстоятельств, указанных в части 2 статьи 3.4 названного кодекса.

Объектом правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, является установленный порядок осуществления валютных операций, его нарушение посягает на экономическую безопасность государства, поскольку ведет к неконтролируемому потоку валютных ценностей, нарушает устойчивость валюты Российской Федерации и стабильность внутреннего рынка Российской Федерации как факторов развития национальной экономики.

Исходя из изложенного, является правильным вывод должностного лица об отсутствии в рассматриваемом случае совокупности обстоятельств, указанных в части 2 статьи 3.4 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Обстоятельств, исключающих производство по делу об административном правонарушении, предусмотренных ст. 24.5 КоАП РФ, как и оснований для применения положений ст. 2.9 КоАП РФ не установлено.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 30.7, 30.9 КоАП РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Постановление заместителя руководителя УФНС России по 

<

адрес> 73№ от ДД.ММ.ГГГГ по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ, в отношении ФИО7 изменить, исключить указание на «проведение выплат ФИО6 ИНН 

<

***> денежных средств в общей сумме 80000 руб.: № от 10.09.2023г. в сумме 50 000 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 30000 руб.»;

в остальной части постановление заместителя руководителя УФНС России по 

<

адрес> 73№ от ДД.ММ.ГГГГ по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ, в отношении ФИО7 оставить без изменения, а жалобу ФИО7 – без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано в Ульяновский областной суд через Засвияжский районный суд 

<

адрес> в течение 10 дней со дня вручения или получения копии решения.

Судья Е.В. Пиунова