Дело № 2а-2948/2023

УИД 27RS0006-01-2023-005493-05

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Хабаровск 25 декабря 2023 года

Хабаровский районный суд Хабаровского края в составе:

единолично судьи Зыковой Н.В.,

при секретаре Гейц С.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Хабаровскому краю к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам, пени, 

УСТАНОВИЛ:

Управление Федеральной налоговой службы по Хабаровскому краю обратилось в суд с вышеназванным административным иском, ссылаясь на то, что по сведениям, поступившим в соответствии со статьей 85 Налогового кодекса Российской Федерации из органов, осуществляющих регистрацию транспортных средств, ФИО1 являлся владельцем следующих транспортных средств: 

- автомобиль легковой, марка: MITSUBISHI-CHARIOT, год выпуска: 1992, государственный регистрационный знак: №, мощность двигателя: 150 л.с., дата регистрации факта владения на объект: 06.12.2013, дата снятия с регистрации: отсутствует,

- автомобиль грузовой, марка: ISUZU-ELF, год выпуска: 1990, государственный регистрационный знак: №, мощность двигателя: 120 л.с., дата регистрации факта владения на объект: 17.11.2010, дата снятия с регистрации: отсутствует,

- автомобиль грузовой, марка: ISUZU-ELF, год выпуска: 1989, государственный регистрационный знак: №, мощность двигателя: 110 л.с., дата регистрации факта владения на объект: 11.04.2006, дата снятия с регистрации: отсутствует,

- лодка моторная, год выпуска: 2009, государственный регистрационный знак: №, мощность двигателя: 2,5 л.с., дата регистрации факта владения на объект: 26.04.2010, дата снятия с регистрации: отсутствует,

- автомобиль грузовой, марка: ФРЕЙТЛАЙНЕР КОЛУМБИЯ, года выпуска: 2001, государственный регистрационный знак: №, мощность двигателя: 430 л.с., дата регистрации факта владения на объект: 23.07.2015, дата снятия с регистрации: отсутствует.

В соответствии со ст.ст. 357, 358 Налогового кодекса РФ ФИО1 признается плательщиком транспортного налога. Налоговым органом в соответствии со ст. 362 НК РФ в отношении ФИО1 исчислен транспортный налог за 2018 г.

Так как в установленные законом сроки налогоплательщиком не выполнена обязанность по уплате транспортного налога, Инспекцией в соответствии со статьями 69, 70 НК РФ в адрес налогоплательщика направлено требование от 30.01.2020 № 2807 со сроком уплаты до 24.03.2020.

В связи с тем, что в установленные законом сроки налог уплачен не был, на сумму недоимки в соответствии со ст.75 НК РФ начислены пени.

По сведениям, поступившим в соответствии со статьей 85 Налогового кодекса Российской Федерации из органов, осуществляющих кадастровый учет, ФИО1 являлся собственником в 2018 земельного участка, расположенного по адресу: 

<

адрес>, кадастровый №, площадь: 1500 кв. м, доля в праве: 1/1, разрешенное использование земельного участка: для ведения личного подсобного хозяйства, кадастровая стоимость за 2018 г.: 627900,00 руб., дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ, дата окончания регистрации права: отсутствует.

В соответствии со статьями 388, 389 НК РФ ФИО1 признается плательщиком земельного налога. Налоговым органом ФИО1 исчислен за 2018г. земельный налог. 

Так как в установленные законом сроки налогоплательщиком не выполнена обязанность по уплате земельного налога, Инспекцией в соответствии со статьями 69, 70 НК РФ в адрес налогоплательщика направлено требование от 30.01.2020 № 2807 со сроком уплаты до 24.03.2020.

В связи с тем, что в установленные законом сроки налог уплачен не был, на сумму недоимки в соответствии со ст.75 НК РФ начислены пени.

На основании изложенного, административный истец просит суд взыскать с административного ответчика ФИО1 недоимки по:

- по транспортному налогу с физических лиц в размере 33264,09 руб. за период 2018 г. и пеням в размере 493,01 руб. за период с 03.12.2019 по 29.01.2020, начисленным на недоимку по налогу за период 2018 г. в размере 40438,00 рублей,

- по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений в размере 1884,00 руб. за период 2018 г. и пеням в размере 22,97 руб. за период с 03.12.2019 по 29.01.2020, начисленным на недоимку по налогу за период 2018 г. в размере 1884,00 рублей.

Административный истец – представитель Управления Федеральной налоговой службы по Хабаровскому краю в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания извещен в установленном законом порядке, об отложении судебного заседания – не ходатайствовал, просил рассмотреть дело в отсутствие представителя налоговой службы, в связи с чем, суд считает возможным рассмотреть административное дело в отсутствие не явившегося представителя административного истца, в соответствии со ст. 150 КАС РФ.

В судебное заседание административный ответчик ФИО1 не явился, извещался судом надлежащим образом о времени и месте судебного разбирательства, в том числе по месту регистрации, судебным извещением, об уважительности причин неявки суд не известил, об отложении судебного заседания не просил, письменный отзыв на иск либо документы, свидетельствующие об отсутствии задолженности, в суд не направил. 

Руководствуясь ст. 289 КАС РФ суд полагает возможным рассмотреть настоящее дело в отсутствие представителя административного истца, административного ответчика.

Исследовав собранные по делу доказательства в их совокупности, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст.57 Конституции Российской Федерации и статьей 3 Налогового кодекса РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст.19 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Пунктом 1 части 1 статьи 23 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

На основании ч.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Согласно пункту 2 статьи 44 Налогового Кодекса Российской Федерации обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В соответствии со статьей 357 Налогового Кодекса Российской Федерации, действующей на момент возникших правоотношений, налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно пункту 1 статьи 358 Налогового Кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В силу требований пункта 1 статьи 363 Налогового Кодекса РФ, уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации.

В судебном заседании установлено, что ФИО1 в 2018г. являлся собственником:

- автомобиль легковой, марка: MITSUBISHI-CHARIOT, год выпуска: 1992, государственный регистрационный знак: №, мощность двигателя: 150 л.с., дата регистрации факта владения на объект: 06.12.2013, дата снятия с регистрации: отсутствует,

- автомобиль грузовой, марка: ISUZU-ELF, год выпуска: 1990, государственный регистрационный знак: №, мощность двигателя: 120 л.с., дата регистрации факта владения на объект: 17.11.2010, дата снятия с регистрации: отсутствует,

- автомобиль грузовой, марка: ISUZU-ELF, год выпуска: 1989, государственный регистрационный знак: №, мощность двигателя: 110 л.с., дата регистрации факта владения на объект: 11.04.2006, дата снятия с регистрации: отсутствует,

- лодка моторная, год выпуска: 2009, государственный регистрационный знак: №, мощность двигателя: 2,5 л.с., дата регистрации факта владения на объект: 26.04.2010, дата снятия с регистрации: отсутствует,

- автомобиль грузовой, марка: ФРЕЙТЛАЙНЕР КОЛУМБИЯ, года выпуска: 2001, государственный регистрационный знак: №, мощность двигателя: 430 л.с., дата регистрации факта владения на объект: 23.07.2015, дата снятия с регистрации: отсутствует.

В соответствии со статьями 357, 358 НК РФ, ФИО1 является плательщиком транспортного налога, который налоговым органом был исчислен в соответствии со статьей 362 НК РФ: за 2018г. (налоговое уведомление от 10.07.2019 № 23173472) на сумму 40 438,00 руб.

Налогоплательщику ФИО1 направлялось налоговое уведомление за 2018г., с указанием на необходимость оплаты транспортного налога, что подтверждается реестром почтовых отправлений от 19.07.2019г.

За неуплату налогов в установленный срок в соответствии со ст.75 НК РФ начисляется пеня. 

Согласно ч. 3 ст. 75 НК РФ пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки. Частью 4 ст.75 НК РФ установлено, что пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной для физических лиц одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа.

Ст. 70 НК РФ предусматривает возможность направления требования об уплате недоимки в срок не позднее трех месяцев с момента выявления недоимки. Указанный срок с учетом положений ст. 423 НК РФ налоговым органом не пропущен.

В связи с неуплатой административным ответчиком транспортного налога за 2018г. налоговым органом выставлено требование № 2807 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на 30.01.2020, согласно которому ФИО1 в срок до 24.03.2020 должен был уплатить транспортный налог за 2018 г. в размере 40 438 руб. и пени по транспортному налогу в размере 493,01 руб. за период с 03.12.2019 по 29.01.2020, что подтверждается реестром почтовых оправлений от 05.02.2020г.

Задолженность по транспортному налогу с физических лиц за период 2018 г. частично оплачена и составила 33264,09 руб., 

- сумма в размере 7164,95 руб. взыскана по судебному приказу мирового судьи судебного участка № 68 судебного района «Хабаровский район Хабаровского края» от 15.05.2020 № 2а-1566/2020,

- сумма в размере 9,41 руб. взыскана по судебному приказу мирового судьи судебного участка № 66 судебного района «Хабаровский район Хабаровского края» и.о. мирового судьи судебного участка № 68 судебного района «Хабаровский район Хабаровского края» от 23.07.2021 № 2а-2645/2021.

Однако задолженность по транспортному налогу и пени до настоящего времени налогоплательщиком в полном объеме не оплачена.

В силу п. 1 ст. 388 НК РФ плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования, праве пожизненного наследуемого владения.

Пунктом 1 ст. 389 НК РФ установлено, что объектом налогообложения по земельному налогу признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образование на территории которого введен налог.

Согласно ст. 390 НК РФ налоговая база по земельному налогу определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ. При этом кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

По сведениям, поступившим в соответствии со статьей 85 Налогового кодекса Российской Федерации из органов, осуществляющих кадастровый учет, ФИО1 являлся собственником земельного участка, расположенного по адресу: 

- 

<

адрес>, кадастровый №, площадь: 1500 кв. м, доля в праве: 1/1, разрешенное использование земельного участка: для ведения личного подсобного хозяйства, кадастровая стоимость за 2018 г.: 627900,00 руб., дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ, дата окончания регистрации права: отсутствует.

В соответствии со статьями 388, 389 НК РФ ФИО1 признается плательщиком земельного налога. 

Налоговым органом в соответствии со ст. 396 НК РФ ФИО1 исчислен за 2018 земельный налог за соответствующий налоговый период и направил налоговое уведомление за 2018 г. на сумму 1884,00 руб. (налоговое уведомление от 10.07.2019 № 23173472), что подтверждается реестром почтовых отправлений от 19.07.2019г.

За неуплату налогов в установленный срок в соответствии со ст.75 НК РФ начисляется пеня.

Согласно ч.3 ст.75 НК РФ пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки. Частью 4 ст.75 НК РФ установлено, что пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной для физических лиц одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Ст. 70 НК РФ предусматривает возможность направления требования об уплате недоимки в срок не позднее трех месяцев с момента выявления недоимки. Указанный срок с учетом положений ст. 423 НК РФ налоговым органом не пропущен.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа.

Так как в установленные законом сроки налогоплательщиком не выполнена обязанность по уплате налогов, Инспекцией в соответствии со статьями 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации в адрес налогоплательщика направлено требование об уплате земельного налога (пени, штрафа) от 30.01.2020 № 2807 об оплате в срок до 24.03.2020 года, что подтверждается реестром почтовых отправлений от 05.02.2020г.

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки налогоплательщиком налог уплачен не был, на сумму недоимки в соответствии со ст. 75 НК РФ налоговым органом начислены пени 22,97 руб. (согласно расчету на сумму недоимки за 2018г. за период 03.12.2019-29.01.2020).

Однако задолженность по земельному налогу и пени до настоящего времени налогоплательщиком в полном объеме не оплачена.

Произведенный налоговым органом расчет налогов и пени соответствует нормам налогового законодательства. 

Установленный Налоговым кодексом Российской Федерации порядок взыскания с налогоплательщика налоговой задолженности, в том числе - направления налогоплательщику налогового требования об уплате налога, административным истцом соблюден.

В соответствии с пунктом 6 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Доказательств, опровергающих правомерность начисления налога и пени, подтверждающих исполнение обязательств по уплате налога и пени, в установленный законом срок, административным ответчиком не представлено. 

В соответствии с абзацем 2 пункта 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Мировым судьей судебного района «Хабаровский район Хабаровского края» судебного участка № 68 вынесен судебный приказ от 15.05.2020 о взыскании задолженности с должника в пользу налогового органа.

По указанному приказу взыскана сумма в размере 13542,47 руб., из которой 7164,95 руб. зачтено в задолженность по транспортному налогу за период 2018 г., 6377,52 руб. - в задолженность по транспортному налогу с физических лиц за период 2017 года.

22.05.2023 года мировым судьей судебного участка № 68 судебного района «Хабаровский район Хабаровского края» отменен судебный приказ от 12.05.2020г. о взыскании задолженности по транспортному налогу, земельному налогу, пени с ФИО1

С настоящим административным иском налоговый орган обратился в суд 22 ноября 2023 года, установленный законом срок для обращения в суд с соответствующим иском истцом не пропущен, также не пропущен срок для обращения к мировому судье, для вынесения судебного приказа.

При таком положении, учитывая, что требования об уплате транспортного налога, земельного налога и пени в рамках заявленных административным истцом требований, в полной мере административным ответчиком не исполнены, доказательств обратного суду не предоставлено, за ответчиком числится недоимка на общую сумму 35664 руб. 07 коп., в связи с чем административный иск подлежит удовлетворению.

На основании статей 103, 111 КАС РФ с ФИО1 в доход бюджета с последующим распределением по нормативам, установленным бюджетным законодательством Российской Федерации, подлежит взысканию государственная пошлина в размере 1269 руб. 92 коп.

На основании вышеизложенного, руководствуясь ст.ст. 175-181, 286-290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по Хабаровскому краю к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам, пени, – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца 

<

адрес>, ИНН № в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Хабаровскому краю недоимки по:

- транспортный налог с физических лиц: налог за 2018г. в размере 33 264 руб. 09 коп., пеню в размере 493 руб. 01 коп. за период с 03.12.2019 по 29.01.2020,

- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2018г.: налог в размере 1884,00 рублей, пеню в размере 22 руб. 97 коп. за период с 03.12.2019 по 29.01.2020.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца 

<

адрес>, ИНН №, в доход бюджета с последующим распределением по нормативам, установленным бюджетным законодательством Российской Федерации, государственную пошлину в размере 1269 руб. 92 коп.

Решение может быть обжаловано в апелляционную инстанцию Хабаровского краевого суда через Хабаровский районный суд Хабаровского края в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Мотивированное решение изготовлено 09 января 2024г. 

Судья Н.В. Зыкова