№ 1-552/2025

 

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

адрес 24 июня 2025 года 

Тушинский районный суд адрес в составе председательствующего судьи Шалгиновой М.В., при помощнике судьи фио,  

с участием государственного обвинителя – помощника Тушинского межрайонного прокурора адрес ФИО1,  

подсудимого ФИО2 и его защитника-адвоката фио., представившего удостоверение №13297и ордер №0014 от 19 мая 2025 года,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении:

ФИО2, ...паспортные данные, гражданина РФ, зарегистрированного по адресу: адрес, фактически проживающего по адресу : адрес, с высшим образованием, не женатого , имеющего троих детей 2010. 2012, паспортные данные, работающего в должности генерального директора ООО «Демир груп», судимого, 

 21.02.2023 Нахимовским районным судом адрес годам лишения свободы, со штрафом в размере пятикратной суммы взятки в сумме - сумма,

- обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. б ч. 2 ст. 199 УК РФ, 

УСТАНОВИЛ:

Органом предварительного расследования ФИО2 совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах:

Общество с ограниченной ответственностью «Строительная Компания «ЮГ» (далее - ООО «СК «ЮГ», Общество) на основании решения учредителя № 1 от 20.08.2008 о создании ООО «СК «ЮГ» зарегистрировано в качестве юридического лица и внесено в Единый государственный реестр юридических лиц в качестве самостоятельного юридического лица 08.09.2008 Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 46 по адрес за основным государственным регистрационным номером 5087746081539, с присвоенным идентификационным номером налогоплательщика (далее - ИНН) 7724673620, зарегистрировано и фактически располагалось в период с 26.03.2013 по 22.06.2017 по адресу: адрес, с 22.06.2017 по настоящее время - по адресу: адрес, состояло на налоговом учете в период с 08.09.2008 по 22.06.2017 в Инспекции Федеральной налоговой службы № 24 по адрес (далее – ИФНС России № 24 по адрес), расположенной по адресу: адрес, с кодом причины постановки на учет (далее – КПП) 772401001, с 22.06.2017 по 30.08.2017 в Инспекции Федеральной налоговой службы № 14 по адрес (далее – ИФНС России № 14 по адрес), расположенной по адресу: адрес, с КПП 771401001, с 30.08.2017 по 11.12.2018 в Межрайонной инспекции ФНС России № 45 по адрес (далее – МИ ФНС России № 45 по адрес), расположенной по адресу: адрес, домовладение 3, с КПП 774501001, состоит на налоговом учете с 11.12.2018 по настоящее время в ИФНС России № 14 по адрес, расположенной по адресу: адрес, с КПП 771401001, в период с 2017 по 2019 гг. осуществляло коммерческую деятельность по строительству жилых и нежилых зданий (ОКВЭД – 41.20), подлежащую налогообложению в установленном законом порядке.

В период с 08.09.2008 по настоящее время косвенно владея 100 % доли уставного капитала ООО «СК «ЮГ» через номинального участника Общества фио, ФИО2 является единственным фактическим бенефициарным владельцем ООО «СК «ЮГ», лично заинтересованным в результатах финансово-хозяйственной деятельности Общества и контролирующим его деятельность.

На основании решения подконтрольного ему единственного участника Общества № 1 от 20.08.2008, а также приказа № 1/М от 08.09.2008 ФИО2 с 08.09.2008 по 05.02.2018 занимал должность генерального директора (единоличного исполнительного органа) ООО «СК «ЮГ», а с 05.02.2018 он (ФИО2) обеспечил назначение на должность генерального директора Общества фио на основании решения единственного участника Общества № 15 от 26.01.2018, а также приказа № 004/М от 27.01.2018, который не был осведомлен о преступных намерениях ФИО2, и фактически исполнял принимаемые последним решения, а также подписывал по его указанию необходимую финансово-хозяйственную документацию Общества.

Согласно ст. 57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с пунктом 1 ст. 8 НК РФ, под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемыйс организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащихим на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

В соответствии с пунктом 1 ст. 12 НК РФ в Российской Федерации установлены следующие виды налогов: федеральные, региональные и местные. 

К федеральным налогам, согласно пп. 1, 5 ст. 13 НК РФ, относится налог на добавленную стоимость (далее - НДС).

В соответствии с абзацем 1 ст. 19 НК РФ, налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ).

В соответствии с подпунктами 1, 3, 4, 6, 7, 8 пункта 1 ст. 23 НК РФ(в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей, в течение четырех лет (в ред. Федерального закона от 30.09.2013 № 267-ФЗ), обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов (для организаций – также и произведенные расходы) и уплаченные (удержанные) налоги, нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с пунктом 5 ст. 23 НК РФ, за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на налогоплательщика обязанностей налогоплательщик (плательщик сборов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ).

Налог на добавленную стоимость представляет собой систему налогообложения товаров на сумму стоимости, добавленной на каждом этапе их производства, обмена или перепродажи. Налог на добавленную стоимость включается производителем или продавцом в цену товара, оплачивается покупателем, и рассчитывается как разность между налогом на добавленную стоимость, уплаченным покупателем, и налогом на добавленную стоимость, уплаченным в связи с расходами, включаемыми в себестоимость продукции.

Таким образом, на всех этапах производства и перепродажи товаров суммы налога на добавленную стоимость, соответствующие добавленной стоимости на этих этапах, уплачиваются в бюджет.

Согласно пункту 1 ст. 143 НК РФ организация ООО «СК «ЮГ» в налоговые периоды 1, 2, адрес 2017 года, 1, 2, адрес 2018 года признавалось плательщиком налога на добавленную стоимость. 

Согласно положениям пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, объектом налогообложения налога на добавленную стоимость является реализация товаров (работ, услуг) на адрес. В соответствии с п. 1 ст. 154 НК РФ налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со ст. 105.3 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения налога (в ред. Федерального закона от 18.07.2011 № 227-ФЗ). 

Налоговый период по налогу на добавленную стоимость согласно ст. 163 НК РФ установлен как квартал. Согласно п. 3 ст. 164 НК РФ налоговая ставка по налогу на добавленную стоимость для ООО «СК «ЮГ» в налоговые периоды 1, 2, адрес 2017 года, 1, 2, адрес 2018 года составляла 18 % (в ред. Федерального закона от 07.07.2003 № 117-Ф).

В соответствии с абз. 1, 2 пункта 1 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу), реализуемых товаров (работ, услуг), обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг) соответствующую сумму налога (в ред. Федеральных законов от 22.07.2005 № 119-ФЗ, от 03.08.2018 № 302-ФЗ) и в соответствии с абз. 1 пункта 3 ст. 168 НК РФ выставить соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг) или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав (п. 3 в ред. Федерального закона от 26.11.2008 № 224-ФЗ). 

Согласно абз. 1 пункта 1 и абз. 1 пункта 2 ст. 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг) сумм налога к вычетупри выполнении требований их составления и оформления, установленных пунктами 5, 5.1 и 6 данной статьи. В соответствии с абз. 1 п. 6 ст. 169 НК РФ счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации. В соответствии с п. 3 ст. 169 НК РФ налогоплательщик обязан вести книги покупок (в ред. Федеральных законов от 20.04.2014 № 81-ФЗ, от 03.08.2018 № 302-ФЗ). 

В соответствии с пунктом 1 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, на налоговые вычеты. Согласно пп. 1, 2 пункта 2, ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на адрес в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, а также в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи (пп. 2 в ред. Федерального закона от 30.03.2016 № 72-ФЗ). Согласно п. 8 ст. 171 НК РФ, вычетам также подлежат суммы налога, исчисленные налогоплательщиком с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) (в ред. Федеральных законов от 22.07.2005 № 119-ФЗ, от 03.08.2018 № 302-Ф). Источником для применения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость являются суммы налога, уплаченные в бюджет на всех этапах перепродажи товара (работ, услуг) внутри страны.

Согласно абз. 1 п. 1, п. 3 ст. 172 НК РФ вычеты сумм налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на адрес производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком этих товаров (работ, услуг) и принятия их на учет на момент определения налоговой базы, установленной ст. 167 НК РФ (п. 1 в ред. Федеральных законов от 27.11.2010 № 306-ФЗ, от 27.11.2017 № 335-ФЗ) (п. 3 в ред. Федерального закона от 22.07.2005 № 119-ФЗ). 

При этом сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет, согласно п. 1 ст. 173 НК РФ, исчисляется по итогам каждого налогового периода как уменьшенная на сумму налоговых вычетов и увеличенная на суммы налога, восстановленного в соответствии с главой 21 НК РФ. 

Согласно абз. 1 п. 1, абз. 1 п. 5 ст. 174 НК РФ уплата налога на добавленную стоимость по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1-3 пункта 1 ст. 146 НК РФ, на адрес производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (в ред. ФЗ от 29.11.2014 № 382-ФЗ). Налогоплательщик обязан представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (в ред. Федеральных законов от 29.11.2014 № 382-ФЗ, от 27.11.2017 № 335-ФЗ).

В соответствии с пунктом 7 ст. 6.1 НК РФ в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) не рабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ).

Согласно абз. 1, 2 пункта 1 ст. 80 НК РФ, налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление налогоплательщика, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи или через личный кабинет налогоплательщика, об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога (в ред. Федерального закона от 04.11.2014 № 347-ФЗ). Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком.

Согласно абз. 1 пункта 1 ст. 81 НК РФ при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ). 

В соответствии с абз. 1 п. 1 ст. 87 Гражданского кодекса Российской Федерации (в ред. в ред. Федерального закона от 05.05.2014 № 99-ФЗ), ст.ст. 2, 8, 32, 33 Федерального закона № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998, ст. 4.1, 10.2 Устава ООО «СК «ЮГ», утвержденного решением единственного участника № 8 от 11.03.2013, и ст. 4.2, 10.2 Устава ООО «СК «ЮГ», утвержденного решением единственного участника № 14 от 03.05.2017, ФИО2, являясь с 08.09.2008 по настоящее время фактическим единственным участником, косвенным владельцем 100% доли в уставном капитале Общества через номинального участника Общества фио, то есть бенефициарным владельцем, косвенно владеющим Обществом, имел право на участие в управлении делами Общества; получение информации о деятельности Общества; ознакомление с бухгалтерскими книгами и иной документацией; принятие участия в распределении прибыли Общества между его участниками; определение основных направлений деятельности Общества; изменение устава Общества, в том числе изменение размера уставного капитала Общества; образование исполнительных органов Общества и досрочное прекращение их полномочий; утверждение готовых отчетов и годовых бухгалтерских балансов; принятие решений о распределении чистой прибыли Общества между участниками Общества; утверждение (принятие) документов, регулирующих внутреннюю деятельность Общества; одобрение крупных сделок; предоставление участникам дополнительных прав и возложение на всех участников дополнительных обязанностей, а также прекращение или ограничение дополнительных прав, предоставленных всем участникам, и прекращение дополнительных обязанностей; принятие решения о продаже доли, принадлежащей Обществу, всем или некоторым участникам и (или) третьим лицам. 

фиоМ, косвенно владея 100% доли в уставном капитале Общества, являлся бенефициарным владельцем ООО «СК «ЮГ», участвовал в управлении делами Общества в порядке, установленном Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ, Гражданским кодексом РФ, уставом Общества, получал информацию о деятельности Общества, знакомился с бухгалтерской отчетностью, принимал участие в распределении прибыли.

В соответствии с абз. 1 п. 1 ст. 53 Гражданского кодекса РФ, ст.ст. 2, 32, 39 и 40 Федерального закона № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998, ст.ст. 26, 27 (в ред. Федерального закона от 31.07.1998 № 146-ФЗ), ст. 28 Налогового кодекса РФ, ст. 11.2 Уставов ООО «СК «ЮГ», утвержденных решениями единственного участника № 8 от 11.03.2013, № 14 от 03.05.2017, ФИО2, являясь в период с 08.09.2008 по 05.02.2018 генеральным директором, а с 05.02.2018 фактическим руководителем организации, выполнявшим обязанности единоличного исполнительного органа в период с 01.01.2017 по настоящее время, был обязан в соответствии в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, п. 1 ст. 3, пп. 1, 2, 4 п. 1 ст. 23, а также п. 2 ст. 44, абз. 1, 2 п. 1, ст. 45, 57 НК РФ (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ, абз. 2 п. 1 ст. 45 – в ред. от 30.11.2016 № 401-ФЗ), п. 1 ст. 6, ст. 7 Федерального закона «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06.12.2011, своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы, вести своевременный полный учет и отчетность по финансово-хозяйственным операциям, а также нести ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, утверждать и представлять в Инспекцию ФНС России по месту учета в установленном порядке налоговые декларации и расчеты по налогам, а также бухгалтерскую отчетность за отчетный период, самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах, уплачивать налоги в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах в Российской Федерации.

Вышеуказанные положения законодательства были достоверно известны ФИО2, который вопреки вышеперечисленным установленным законодательством обязанностям, являясь фактическим бенефициарным владельцем и фактическим руководителем организации, выполнявшим функции единоличного исполнительного органа ООО «СК «ЮГ», осуществляя руководство его текущей финансово-хозяйственной деятельностью на основе единоначалия, в том числе бухгалтерией, и являясь лицом, ответственным за правильное и своевременное исполнение данным налогоплательщиком возложенных на него законодательством о налогах и сборах обязанностей, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость в особо крупном размере, будучи достоверно осведомленным о необходимости исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость, являясь фактическим выгодоприобретателем от деятельности ООО «СК «ЮГ», руководствуясь корыстными интересами, выраженными в минимизации налоговых обязательств перед бюджетом Российской Федерации, создавая видимость законности своих действий, в срок до 24.04.2017 разработал план совершения преступления, суть которого сводилась к организации формального документооборота с подконтрольными техническими организациями, в качестве которых впоследствии подобраны: ООО «Альфастрой» ИНН 

<

***>, ООО «БЛОК» ИНН 

<

***>, ООО «Вектор» ИНН 

<

***>, ООО «Вектор адрес 7722857943, ООО «ИНВЕСТНСК» ИНН 

<

***>, ООО «НАЛМАС» ИНН 

<

***>, ООО «Стандарт-Юг» ИНН 

<

***>, имитирующего финансово-хозяйственные отношения с ООО «СК «ЮГ», без намерения осуществления фактических хозяйственных операций, и включению ложных сведений о суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость и суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджетную систему Российской Федерации.

Во исполнение преступного умысла, ФИО2, выполняя полномочия генерального директора Общества (единоличного исполнительного органа), осуществляя в 2017-2018 гг. коммерческую деятельность по строительству жилых и нежилых зданий, осознавая, что своими преступными действиями причиняет ущерб бюджетной системе Российской Федерации, имея умысел на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере с возглавляемой им организации, действуя из корыстных побуждений, выраженных в минимизации налоговых обязательств перед бюджетом Российской Федерации, с целью уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере, не позднее 07.12.2018 получил в свое распоряжение реквизиты и данные расчетных счетов организаций ООО «Альфастрой» ИНН 

<

***>, ООО «БЛОК» ИНН 

<

***>, ООО «Вектор» ИНН 

<

***>, ООО «Вектор адрес 7722857943, ООО «ИНВЕСТНСК» ИНН 

<

***>, ООО «НАЛМАС» ИНН 

<

***>, ООО «Стандарт-Юг» ИНН 

<

***>, обладающих всеми необходимыми внешними признаками юридического лица, зарегистрированных в налоговых органах Российской Федерации, но не осуществляющих реальной хозяйственной деятельности, руководителями и учредителями которых значатся лица, не имеющие отношения к руководству и деятельности организации.

Продолжая реализацию своего преступного умысла, ФИО2, используя указанную неправомерную схему, направленную на уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, осуществляя в 2017-2018 годах коммерческую деятельность в период с 08.09.2008 по 05.02.2018 в качестве генерального директора, а с 05.02.2018 фактического руководителя, выполняющего обязанности единоличного исполнительного органа ООО «СК «ЮГ», осознавая, что ООО «Альфастрой» ИНН 

<

***>, ООО «БЛОК» ИНН 

<

***>, ООО «Вектор» ИНН 

<

***>, ООО «Вектор адрес 7722857943, ООО «ИНВЕСТНСК» ИНН 

<

***>, ООО «НАЛМАС» ИНН 

<

***>, ООО «Стандарт-Юг» ИНН 

<

***> фактически самостоятельной финансово-хозяйственной деятельности не ведут, работы для ООО «СК «ЮГ» не осуществляют, товары не поставляют, с целью создания видимости наличия законных оснований для применения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, введения в заблуждение налоговых органов о деятельности организации и объемах фактически произведенных Обществом затрат, не позднее 07.12.2018 получил в свое распоряжение документы: договоры, счета-фактуры, а также иные документы о якобы имевшихся в указанный период взаимоотношениях по выполнению строительно-монтажных работ и поставке строительных материалов с ООО «Альфастрой» ИНН 

<

***>, ООО «БЛОК» ИНН 

<

***>, ООО «Вектор» ИНН 

<

***>, ООО «Вектор адрес 7722857943, ООО «ИНВЕСТНСК» ИНН 

<

***>, ООО «НАЛМАС» ИНН 

<

***>, ООО «Стандарт-Юг» ИНН 

<

***>, что фактически не имело место, о чем он (ФИО2) был осведомлен. 

Для придания видимости исполнения условий указанных договоров, ФИО2, являясь в период с 08.09.2008 по 05.02.2018 генеральным директором (единоличным исполнительным органом), а с 05.02.2018 фактическим руководителем ООО «СК «ЮГ», не производя перечислений денежных средств на расчетные счета ООО «Вектор Д» и ООО «НАЛМАС», несмотря на отражение в регистрах бухгалтерского учета и налоговой отчетности Общества заведомо для него (ФИО2) ложных сведений по взаимоотношениям с указанными контрагентами, в период с 01.01.2017 по 31.12.2018 обеспечил оплату выставленных от имени ООО «Альфастрой», ООО «БЛОК», ООО «Вектор», ООО «ИНВЕСТНСК» и ООО «Стандарт-Юг» счетов-фактур на основании платежных поручений на перечисление денежных средств с расчетных счетов ООО «СК «ЮГ» № 40702810100090001546, открытого в адрес, № 40702810538170023318, открытого в ПАО «Сбербанк», на расчетные счета ООО «Альфастрой» № 40702810100060003100, открытый в адрес, № 40702810746100000060, открытый в Банке ВТБ (ПАО); расчетные счета ООО «БЛОК» № 40702810810090000757, открытый в Банке ВТБ (ПАО), № 40702810700030001173, открытый в КБ «БУМ-БАНК» ООО; расчетный счет ООО «Вектор» № 40702810826020003109, открытый в адрес; расчетный счет ООО «ИНВЕСТНСК» № 40702810611010011760, открытый в ПАО АКБ «Связь-Банк»; расчетный счет ООО «Стандарт-Юг» № 40702810360700000234, открытый в адрес в общей сумме сумма, в том числе:

- на расчетные счета ООО «Альфастрой» во адрес 2017 года – сумма, в адрес 2017 года – сумма, в адрес 2017 года – сумма, в адрес 2018 года – сумма, во адрес 2018 года – сумма, в адрес 2018 года – сумма, в адрес 2018 года – сумма;

- на расчетные счета ООО «БЛОК» в адрес 2017 года – сумма, во адрес 2017 года – сумма, в адрес 2017 года – сумма;- на расчетный счет ООО «Вектор» в адрес 2017 года – сумма, в адрес 2018 года – сумма;

- на расчетный счет ООО «ИНВЕСТНСК» в адрес 2018 года –сумма;

- на расчетный счет ООО «Стандарт-Юг» в адрес 2017 года – сумма

На основании первичных финансово-хозяйственных документов о якобы имевших место взаимоотношениях между ООО «Альфастрой», ООО «БЛОК», ООО «Вектор», ООО «Вектор Д», ООО «ИНВЕСТНСК», ООО «НАЛМАС», ООО «Стандарт-Юг» и ООО «СК «ЮГ», что фактически не соответствовало действительности, ФИО2 не позднее 07.12.2018, находясь в офисных помещениях ООО «СК «ЮГ», обеспечил отражение в регистрах бухгалтерского учета и налоговой отчетности Общества заведомо для него (ФИО2) ложных сведений о взаимоотношениях с указанными контрагентами.

После этого ФИО2, во исполнение преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, находясь в офисных помещениях ООО «СК «ЮГ», в срок не позднее 07.12.2018 обеспечил внесение в налоговые декларации ООО «СК «ЮГ»по НДС за 1, 2 и адрес 2017 года, 1, 2, адрес 2018 года заведомо ложных сведений о суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, предъявленных по счетам-фактурам от имени организаций ООО «Альфастрой», ООО «БЛОК», ООО «Вектор», ООО «Вектор Д», ООО «ИНВЕСТНСК», ООО «НАЛМАС», ООО «Стандарт-Юг», и как следствие, суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджетную систему Российской Федерации. 

Декларации по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды 1, 2 и адрес 2017 года, 1, 2, адрес 2018 года, содержащие вышеуказанные заведомо для ФИО2 ложные сведения в Разделе 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика», строке 1_040 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет в соотв. с пунктом 1 статьи 173 НК РФ», разделе 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 - 4 статьи 164 НК РФ», строке 3_118_05 «Общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога», строке 3_120_03 «Сумма налога, предъявленная НП при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на адрес товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащая вычету» строке 3_190_03 «Общая сумма налога, подлежащая вычету», строке 3_200_03 «Итого сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по разделу 3» он (ФИО2) подписал, а также обеспечил подписание фио, неосведомленным о преступных его (ФИО2) намерениях, после чего в период с 24.04.2017 по 07.12.2018 организовал поэтапное предоставление в налоговые органы по телекоммуникационным каналам связи:

- 24.04.2017 первичной налоговой декларации ООО «СК «ЮГ»по налогу на добавленную стоимость за адрес 2017 года (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1,5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 25.04.2017, срок уплаты налога – не позднее 26.06.2017), сумма НДС, подлежащая к уплате в бюджет – сумма, налоговая декларация подписана ФИО2, предоставлена в ИФНС России № 24 по адрес, расположенную по адресу: адрес;

- 26.07.2017 первичной налоговой декларации ООО «СК «ЮГ» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2017 года (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1,5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 25.07.2017, срок уплаты налога – не позднее 25.09.2017), сумма НДС, подлежащая к уплате в бюджет – сумма, налоговая декларация подписана ФИО2, предоставлена в ИФНС России № 14 по адрес, расположенную по адресу: адрес;

- 25.04.2018 уточненной (номер корректировки 2) налоговой декларации ООО «СК «ЮГ» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2017 года (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1,5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 25.01.2018, срок уплаты налога - не позднее 26.03.2018), сумма НДС, подлежащая к уплате в бюджет – сумма, налоговая декларация подписана фио, предоставлена в МИ ФНС России № 45 по адрес, расположенную по адресу: адрес, домовладение 3;

- 07.12.2018 уточненной (номер корректировки 3) налоговой декларации ООО «СК «ЮГ» по налогу на добавленную стоимостьза адрес 2018 года (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1,5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 25.04.2018, срок уплаты налога - не позднее 25.06.2018), сумма НДС, подлежащая к уплате в бюджет – сумма, налоговая декларация подписана фио, предоставлена в МИ ФНС России № 45 по адрес, расположенную по адресу: адрес, домовладение 3;

- 25.07.2018 первичной налоговой декларации ООО «СК «ЮГ» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2018 года (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1,5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 25.07.2018, срок уплаты налога - не позднее 25.09.2018), сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет – сумма, налоговая декларация подписана фио, предоставлена в МИ ФНС России № 45 по адрес, расположенную по адресу: адрес, домовладение 3;

- 12.11.2018 уточненной (номер корректировки 1) налоговой декларации ООО «СК «ЮГ» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2018 года (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1,5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 25.10.2018, срок уплаты налога - не позднее 25.12.2018), сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет – сумма, налоговая декларация подписана фио, предоставлена в МИ ФНС России № 45 по адрес, расположенную по адресу: адрес, домовладение 3.

В результате вышеуказанных преступных действий ФИО2, действующего во исполнение преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с организации ООО «СК «ЮГ» в особо крупном размере, совершенных в нарушении указанных выше норм налогового законодательства, в том числе п. 1, пп. 1, 2 п. 2, п. 8 ст. 171, абз. 1 п. 1, п. 3 ст. 172, п. 1 ст. 173 НК РФ, выразившихся в отражении при описанных обстоятельствах в бухгалтерском и налоговом учетах ООО «СК «ЮГ» заведомо ложных сведений, содержащихся в документах по финансово-хозяйственным операциям с ООО «Альфастрой», ООО «БЛОК», ООО «Вектор», ООО «Вектор Д», ООО «ИНВЕСТНСК», ООО «НАЛМАС», ООО «Стандарт-Юг», а также во включении в составленные на основании данных налогового учета Общества первичные и уточненные налоговые декларации по НДС за налоговые периоды 1, 2 и адрес 2017 года и 1, 2, адрес 2018 года заведомо ложных сведений о суммах налоговых вычетов, суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджетную систему Российской Федерации, ООО «СК «ЮГ» уклонилось от уплаты налога на добавленную стоимость в общем размере сумма, в том числе по следующим налоговым периодам: адрес 2017 года в размере сумма, адрес 2017 года в размере сумма, адрес 2017 года в размере сумма, адрес 2018 года в размере сумма, адрес 2018 года в размере сумма, адрес 2018 года в размере сумма

При этом, действительный размер налоговых обязательств ООО «СК «ЮГ» по уплате налога на добавленную стоимость за налоговые периоды 1, 2 и адрес 2017 года и 1, 2, адрес 2018 года, с учетом фактически отраженных ООО «СК «ЮГ» в описанных налоговых декларациях сумм налога на добавленную стоимость, подлежащих к уплате в бюджет, а также установленных в результате умышленных действий ФИО2 сумм неуплаченных налогов, составил 58 674 901 (58 073 688 + 601 213) руб.

Таким образом, ФИО2, действующий во исполнение своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, в результате вышеописанных действий, осуществленных в нарушение вышеуказанных норм налогового законодательства, в период с 26.06.2017 по 25.12.2018 уклонился от уплаты налогов с организации, включив в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды 1, 2, адрес 2017 года и 1, 2, адрес 2018 года заведомо ложные сведения о суммах налоговых вычетов, суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджет Российской Федерации, тем самым совершил уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость с организации ООО «СК «ЮГ» на общую сумму сумма, что превышает за период в пределах трех финансовых лет подряд сумма прописью, то есть является в соответствии с примечанием 1 к ст. 199 УК РФ особо крупным размером (в ред. Федерального закона от 06.04.2024 № 79-ФЗ). 

В ходе судебного заседания на обсуждение участников процесса поставлен вопрос о прекращении уголовного дела в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Защитник-адвокат не возражал против прекращения уголовного дела в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Подсудимый ФИО2, понимая правовые последствия прекращения уголовного дела по нереабилитирующему основанию в связи с истечением сроков давности уголовного преследования поддержал, просил уголовное дело прекратить.

Государственный обвинитель не возражал против прекращения уголовного дела в отношении З.Т.МБ.

Выслушав доводы сторон, суд полагает, что уголовное дело в отношении ФИО2 подлежит прекращению по следующим основаниям. 

В соответствии с п. «б» ч. 1 ст. 78 УК РФ, лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления средней тяжести истекло шесть лет.

Как следует из предъявленного ФИО2 обвинения, преступление окончено 25 декабря 2018 года.

Согласно ч. 3 ст. 15 УК РФ инкриминируемое ФИО2 преступление относится к категории средней тяжести.

Согласно п. 3 ч. 1 ст. 24, п. 2 ч. 1 ст. 27 УПК РФ возбужденное уголовное дело, уголовное преследование в отношении подозреваемого, обвиняемого может быть прекращено в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Таким образом, имеются основания для удовлетворения заявленного ходатайства и прекращения уголовного дела в отношении ФИО2  

Прокурором заявлен гражданский иск в интересах Российской Федерации о взыскании с ФИО2 в счет возмещения ущерба, причиненного бюджетной системе Российской Федерации, суммы в размере сумма, который просил признать за гражданским истцом право на удовлетворение гражданского иска о возмещении имущественного ущерба и передать вопрос о размере возмещения гражданского иска для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.

В соответствии с ч. 2 ст. 306 УПК РФ суд оставляет гражданский иск без рассмотрения. При этом суд обращает внимание на то, что оставление судом гражданского иска без рассмотрения не препятствует последующему его предъявлению и рассмотрению в порядке гражданского судопроизводства.

В соответствии со ст. 81 УПК РФ суд разрешает судьбу вещественных доказательств.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 24, 27 УПК РФ, ст. 78 УК РФ, суд 

ПОСТАНОВИЛ:

Уголовное дело в отношении ФИО2, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п б ч.2 ст. 199 УК РФ, прекратить в соответствии п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ – в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

 Гражданский иск прокурора на основании– оставить без рассмотрения. 

Вещественные доказательства: документы, составляющие материалы выездной налоговой проверки в отношении ООО «СК «ЮГ», электронные и отсканированные копии документов ООО «СК «ЮГ», содержащиеся на компакт-диске CR-R марки «SmartTrack» с маркировкой «hGX205314053E15», хранить при материалах уголовного дела. 

Настоящее постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Судебную коллегию Московского городского суда в течение 15 суток со дня его вынесения.

Судья М.В. Шалгинова