Дело № 1-466/2019

74RS0029-01-2019-002088-02

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

О прекращении уголовного дела 

город Магнитогорск 09 августа 2019 года

Ленинский районный суд г. Магнитогорска Челябинской области в лице председательствующего судьи Воробьевой Т.А., при секретаре Благодатной С.В., с участием государственного обвинителя – старшего помощника прокурора Ленинского района г. Магнитогорска Лапко Г.Г., защитника Горбуновой Л.Н., подозреваемого ФИО1, 

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда материалы уголовного дела в отношении:

ФИО1, 

<

данные изъяты>, не судимого, 

под стражей не содержащегося,

подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ,

установил:

31 мая 2019 года Ленинским межрайонным следственным отделом следственного управления Следственного комитета РФ по Челябинской области возбуждено уголовное дело в отношении ФИО1 по признакам преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ.

В ходе предварительного следствия по делу установлено, что ФИО1 совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и (или) законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки поналогам,сборам, страховым взносам, в крупном размере, при следующих обстоятельствах:

ООО «Специальные технологии» включено 07.12.2012 в Единый государственный реестр юридических лиц с основным государственным регистрационным номером (ОГРН) 1047420500599, с 06.04.2018 по 19.03.2019 состояло на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 20 по Челябинской области. С 20.03.2019 по настоящее время состоит на налоговом учете в ИФНС № 28 по г. Москва, организации присвоен ИНН 

<

***>, КПП 745901001. 

В соответствии с Уставом ООО «Специальные технологии» юридический и почтовый адрес данной организации: Российская Федерация, Челябинская область, ул. 9 Мая д. 3. Основной целью деятельности Общества является осуществление торгово-хозяйственной и иной деятельности, направленной на получение прибыли и ее распределение между участниками в соответствии с действующим законодательством и Уставом. Единоличным исполнительным органом Общества является директор, наделенный правом без доверенности действовать от имени Общества, представлять его интересы и совершать сделки. Общество осуществляет учет результатов работы, контроль за финансово-хозяйственной деятельностью, ведет оперативный, бухгалтерский и статистический учет. Ответственность за организацию бухгалтерского учета, своевременного представления бухгалтерской и иной отчетности несет директор Общества, компетенция которого определена действующим законодательством. 

Приказом о приеме работника на работу №/к от ДД.ММ.ГГГГ на должность директора ООО «Специальные технологии» назначен ФИО1

Выступая в качестве единоличного исполнительного органа ООО «Специальные технологии» ФИО1 с указанного времени (28.12.2012) осуществлял общее руководство деятельностью данной организации, являлся лицом, ответственным за финансово-хозяйственную деятельность ООО «Специальные технологии», соблюдение законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, правильностью исчисления, полноту и своевременность перечисления налогов в бюджет. 

Как юридическое лицо ООО «Специальные технологии» в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст.ст. 19, 23 и ч. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) являлось налогоплательщиком, обязанным: своевременно и в полном объеме уплачивать налоги; уплачивать законно установленные сборы; нести иные обязанности, установленные действующим законодательством Российской Федерации. 

На основании ст. 23 НК РФ (в редакции Федеральногозаконаот 03.07.2016 N 243-ФЗ) налогоплательщики обязаны: уплачивать законно установленные налоги; встать на учет в налоговых органах, если такая обязанность предусмотрена НК РФ; вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах; представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах; представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и в порядке, которые предусмотрены НК РФ, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов; выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей; нести иные обязанности, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Согласно ст. 24 НК РФ (в редакции Федеральногозаконаот 27.07.2010 N 229-ФЗ) налоговые агенты имеют те же права, что и налогоплательщики, если иное не предусмотрено НК РФ. Налоговые агенты перечисляют удержанные налоги в порядке, предусмотренном НК РФ для уплаты налога налогоплательщиком. 

Согласно ст. 45 НК РФ (в редакции Федерального закона от 30.11.2016 N 401-ФЗ) налогоплательщик обязансамостоятельно исполнитьобязанность по уплате налога, еслииноене предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков исполняется ответственным участником этой группы, если иное не предусмотрено НК РФ. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога. Если иное не предусмотренопунктом 2.1статьи 45 НК РФ, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном НК РФ. Взыскание налога с организации или индивидуального предпринимателя производится в порядке, предусмотренномстатьями 46и47НК РФ. 

В соответствии со ст. 46 НК РФ (в редакциях Федеральных законов от 27.06.2011N 162-ФЗ, от 03.07.2016N 243-ФЗ, от 30.11.2016N 401-ФЗ) в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в банках и его электронные денежные средства, за исключением средств на специальных избирательных счетах, специальных счетах фондов референдума. Взыскание налога производится порешениюналогового органа (решение о взыскании) путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя. Решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока. Решение о взыскании, принятое после истечения указанного срока, считается недействительным и исполнению не подлежит. В этом случае налоговый орган может обратиться в суд с заявлением о взыскании с налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя причитающейся к уплате суммы налога.

Согласно ст. 47 НК РФ (вредакции Федеральногозаконаот 03.07.2016 N 243-ФЗ) в случае, предусмотренномпунктом 7 статьи 46НК РФ, налоговый орган вправе взыскать налог за счетимущества, в том числе за счет наличных денежных средств налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, и с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии состатьей 46НК РФ. Решениео взыскании налога за счет имущества налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя принимается в течение одного года после истечениясрока исполнениятребования об уплате налога. 

При этом, ФИО1, наделенный правом без доверенности действовать от имени юридического лица - ООО «Специальные технологии», выступая в качестве исполнительного органа, осуществлял общее руководство деятельностью данной организации и являлся лицом, ответственным за финансово-хозяйственную деятельность, соблюдение законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, правильностью исчисления, полноту и своевременность перечисления налогов в бюджет. 

ФИО1, в нарушении вышеуказанных законов Российской Федерации, являясь лицом, ответственным за финансово-хозяйственную деятельность ООО «Специальные технологии», за своевременную и полную уплату налогов (сборов), умышленно не осуществлял данные обязанности, проигнорировал погашение недоимки по налогам (сборам), в полном объеме умышленно не произвел уплату налогов (сборов) в установленный законодательством срок.

В связи с имеющейся у ООО «Специальные технологии» недоимкой по налогам и сборам, в порядке ст.ст. 45, 69 НК РФ, Межрайонная ИФНС России № 20 по Челябинской области 09.11.2018 направила директору ООО «Специальные технологии» ФИО1 Требование № 61781 об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) на общую сумму 8440657,49 рублей, в том числе, по налогам (сборам и страховым взносам) на сумму 8433015,89 рублей, сроки уплаты по которому истекли 29.11.2018, а требование не исполнено. 

В связи с тем, что вышеуказанное Требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) со стороны ООО «Специальные технологии» своевременно и в полном объеме исполнено не было, денежные средства в уплату налогов и сборов в бюджет от ООО «Специальные технологии» в установленные законом сроки не поступили, руководством Межрайонной ИФНС России № 20 по Челябинской области, на основании и в порядке ст. 46 НК РФ, 03.12.2018 принято Решение № 19206 о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка), в банках, а также электронных денежных средств, в размере неуплаченных (не полностью уплаченных, не перечисленных, не полностью перечисленных) налогов (сборов, страховых взносов) на общую сумму 8361813,7 рублей. 

Одновременно, во исполнение принятого решения, на основании ст.ст. 31, 76 НК РФ, Межрайонная ИФНС России №20 по Челябинской области приняло Решения № 18918, № 18919, № 18920, № 18921 от 03.12.2018 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств, принадлежащих ООО «Специальные технологии» и открытые в 

<

данные изъяты> инкассовые поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации № 32035 на сумму 63953,84 рубля, № 32036 на сумму 1482566,53 рубля, № 32037 на сумму 483862, 27 рублей, в результате чего, на расчетных счетах возглавляемого ФИО1 предприятия (ООО «Специальные технологии») образовалась очередь неисполненных в срок распоряжений (инкассовых поручений).

При этом ФИО1 знал, что согласно принятым Межрайонной ИФНС России № 20 по Челябинской области решениям о принудительном взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента, банка), в банках, а также электронных денежных средств, и выставленных инкассовых поручений на расчетные счета ООО «Специальные технологии» в банках, все поступившие денежные средства с расчетного счета незамедлительно будут перечислены в бюджеты Российской Федерации в счет погашения задолженности по уплате налогов и сборов.

В период с 11.12.2018 по 25.12.2018 ФИО1, являясь директором ООО «Специальные технологии», достоверно зная о необходимости платить законно установленные налоги и сборы, имея недоимку по уплате налогов (сборов) в сумме более 8000000,00 рублей и зная о всех принятых мерах о ее взыскании со стороны налогового органа, в устной форме, с целью сокрытия денежных средств от уплаты налогов, обращался в адрес директора ООО «Исследовательский центр» о необходимости перечисления причитающихся ООО «Специальные технологии» денежных средств не на расчетные счета возглавляемого им предприятия, а на расчетный счет своего контрагента ПАО «ММК» в счет исполнения договорных обязательств, возникших в связи с заключением между ООО «Специальные технологии» и ПАО «ММК» договора поставки продукции № 236596 от 14.09.2018. 

На основании и в соответствии с устными просьбами ФИО1, директором ООО «Исследовательский центр», в период с 11.12.2018 по 25.12.2018, на расчетный счет ПАО «ММК» перечислены денежные средства в сумме более 47000000 рублей с назначением платежа «оплата по договору поставки металлопродукции № 236596 от 14.09.2018 за ООО «Спецтехнологии». 

Таким образом, ФИО1 подозревается в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ– т.е. в сокрытии денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и (или) законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки поналогам,сборам, страховым взносам, в крупном размере. При этом суд исключает из объема обвинения ссылку на сокрытие имущества, индивидуального предпринимателя, так как ФИО1 совершено сокрытие денежных средств организации. 

Следователь Ленинского межрайонного следственного отдела следственного управления Следственного комитета РФ по Челябинской области ходатайствует перед судом о прекращении уголовного дела и уголовного преследования с применением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении ФИО1, поскольку он обвиняется в совершении преступления средней тяжести, вину в совершении преступления признал, в содеянном раскаялся, активно способствовал расследованию уголовного дела, загладил причиненный преступлением вред – в полном объеме возместил имущественный ущерб, что подтверждается сведениями, представленными МИФНС России № 20 по Челябинской области. ФИО1 ранее к уголовной ответственности не привлекался, не судим, по месту жительства характеризуется положительно. Оснований для прекращения уголовного дела по иным основаниям, предусмотренным УПК РФ, не имеется.

Подозреваемый ФИО1 и его защитник Горбунова Л.Н. в судебном заседании не возражали против заявленного органом предварительного следствия ходатайства о прекращении уголовного дела и уголовного преследования в отношении ФИО1 на основании ст. 76.2 УК РФ и освобождении его от уголовной ответственности с применением в отношении него меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Представитель потерпевшего Е.Е.В. в заявлении, участвующий в судебном заседании прокурор не возражали в прекращении уголовного преследования в отношении ФИО1 с применением в отношении него меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

В соответствии со ст. 76.2 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

Согласно ст. 104.4 УК РФ судебный штраф есть денежное взыскание, назначаемое судом при освобождении лица от уголовной ответственности в случаях, предусмотренных статьей 76.2 настоящего Кодекса. В случае неуплаты судебного штрафа в установленный судом срок судебный штраф отменяется и лицо привлекается к уголовной ответственности по соответствующей статье Особенной части настоящего Кодекса.

В соответствии с ч.1 ст. 25.1 УПК РФ суд по собственной инициативе или по результатам рассмотрения ходатайства, поданного следователем с согласия руководителя следственного органа либо дознавателем с согласия прокурора, в порядке, установленном настоящим Кодексом, в случаях, предусмотренных статьей 76.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, вправе прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

В силу ст. 104.5 УК РФ размер судебного штрафа не может превышать половину максимального размера штрафа, предусмотренного соответствующей статьей Особенной части настоящего Кодекса. В случае, если штраф не предусмотрен соответствующей статьей Особенной части настоящего Кодекса, размер судебного штрафа не может быть более двухсот пятидесяти тысяч рублей. Размер судебного штрафа определяется судом с учетом тяжести совершенного преступления и имущественного положения лица, освобождаемого от уголовной ответственности, и его семьи, а также с учетом возможности получения указанным лицом заработной платы или иного дохода.

Учитывая, что ФИО1 впервые подозревается в совершении преступления небольшой тяжести, загладил причиненный преступлением вред – в полном объеме возместил имущественный ущерб, что подтверждается сведениями, представленными МИФНС России № 20 по Челябинской области, суд считает возможным ходатайство органа предварительного следствия о прекращении уголовного дела в отношении подозреваемого ФИО1 по основанию, предусмотренному ст. 25.1 УПК РФ, удовлетворить, освободить ФИО1 от уголовной ответственности и назначить ему меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

При определении ФИО1 размера судебного штрафа, суд учитывает содеянное им, а также его материальное положение и материальное положение его семьи, наличие на иждивении двух малолетних детей, наличие постоянного места работы.

Руководствуясь ст.239 УПК РФ, судья,

постановил:

Уголовное дело и уголовное преследование в отношении ФИО1, подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ прекратить на основании ст. 25.1 УК РФ с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере 100 000 рублей.

Установить срок для оплаты судебного штрафа – в течении 2 месяцев со дня вступления постановления в законную силу.

Разъяснить ФИО1 необходимость предоставления сведений об уплате судебного штрафа судебному приставу-исполнителю в течение 10 дней после истечения срока, установленного для уплаты судебного штрафа. 

Разъяснить ФИО1, что в случае неоплаты судебного штрафа в установленный судом срок, судебный штраф отменяется, и лицо привлекается к уголовной ответственности по соответствующей статье Особенной части Уголовного кодекса Российской Федерации. 

Меру пресечения ФИО1 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении по вступлении постановления в законную силу отменить. 

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке вСудебнуюколлегию по уголовным делам Челябинского областногосуда в течение 10 суток со дня его вынесения через Ленинский районный суд г. Магнитогорска Челябинской области.

В случае подачи апелляционной жалобы подозреваемые вправе в тот же срок ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного деласудомапелляционной инстанции. Стороны вправе подать ходатайство об ознакомленииспротоколомсудебногозаседания в течение 3 суток со дня окончаниясудебного заседания.

В случае подачи апелляционного представления или апелляционных жалоб другими участниками судопроизводства, затрагивающих интересы подозреваемых, ходатайство об участии в рассмотрении уголовного деласудомапелляционной инстанции подается подозреваемым в течение 10 суток с момента вручения им копии апелляционного представления либо апелляционных жалоб.

Председательствующий:

Реквизиты для уплаты штрафа:

ИНН 

<

***>

КПП 745301001

УФК по Челябинской области (Следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Челябинской области л/с 

<

***>)

Отделение Челябинск

БИК 047501001

р/с 

<

***>

КБК 41711621010016000140

ОКТМО 75701000