дело № 2а-462/2019

№

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

с. Шарлык 19 сентября 2019 года

Шарлыкский районный суд Оренбургской области в составе председательствующего судьи Рослякова Е.А., при секретаре Фаткулиной Ю.П.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению межрайонной инспекции ФНС России № 1 по Оренбургской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей, 

Установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №1 по Оренбургской области обратилась с административным исковым заявлением к ФИО1, в котором указано, что ответчик имеет в собственности недвижимое имущество и транспортное средство, подлежащее налогообложению. Инспекцией в соответствии с действующим законодательством ФИО1 было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество физических лиц и транспортного налога. В установленный срок ФИО1 оплата налогов не произведена, в связи с чем, в ее адрес инспекцией было направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ. Данное требование в добровольном порядке ФИО1 в установленный срок не исполнила, срок добровольной оплаты истек. В связи с этим просят: взыскать с ФИО1, ИНН № задолженность по налогу на имущество физических лиц в сумме 

<

данные изъяты>., транспортный налог - 

<

данные изъяты>. и пени - 

<

данные изъяты>.

Представитель административного истца – межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №1 по Оренбургской области, извещённый надлежащим образом в судебное заседание не явился, ходатайствовал о рассмотрении дела без их участия.

Административный ответчик ФИО1, извещённая надлежащим образом о времени и месте рассмотрения материалов дела, в судебное заседание не явилась, представила в суд заявление, согласно которому просила рассмотреть дело в её отсутствие и квитанции, подтверждающие погашение недоимки по налогам и пени.

В силу ч. 2 ст. 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (КАС РФ) неявка лиц в судебное заседание, не является препятствием к рассмотрению административного дела.

Учитывая, что предусмотренные законом меры по извещению сторон о времени и месте рассмотрения дела, судом были приняты должным образом, суд приходит к выводу о возможности рассмотрения дела в порядке ст. 289 КАС РФ по имеющимся в деле доказательствам, без их участия.

Исследовав материалы административного дела, изучив представленные доказательства в их совокупности, судья считает административное исковое заявление подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

В силу ст. 62 КАС РФ лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом. Обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения административного дела, определяются судом в соответствии с нормами материального права, подлежащими применению к спорным публичным правоотношениям, исходя из требований и возражений лиц, участвующих в деле.

В соответствии с ч. 4 ст. 289 КАС РФ обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

Согласно ч. 1 ст. 59 КАС РФ доказательствами по административному делу являются полученные в предусмотренном настоящим Кодексом и другими федеральными законами порядке сведения о фактах, на основании которых суд устанавливает наличие или отсутствие обстоятельств, обосновывающих требования и возражения лиц, участвующих в деле, а также иных обстоятельств, имеющих значение для правильного рассмотрения и разрешения административного дела.

В соответствии со ст. 60 КАС РФ суд принимает только те доказательства, которые имеют значение для рассмотрения и разрешения административного дела.

В силу ст. 176 КАС РФ решение суда должно быть законным и обоснованным. Суд основывает решение только на тех доказательствах, которые были исследованы в судебном заседании.

В соответствии со ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. 

В соответствии со ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) и ст. 57 Конституции РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законном установленные налоги. 

В силу ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога. 

В соответствии с ч. 2, ч. 6 ст. 45 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом. Неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, предусмотренных настоящим Кодексом.

Согласно п. 2 ст. 57 НК РФ при уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ.

Статьей 75 НК РФ предусмотрено, что пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов.

Как установлено в судебном заседании, налоговой инспекцией к ФИО1 предъявлен иск о взыскании недоимки по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ годы в общей суме 

<

данные изъяты>., из которых за ДД.ММ.ГГГГ. в сумме 

<

данные изъяты>., за ДД.ММ.ГГГГ г. в сумме 

<

данные изъяты> руб.

Суд, изучив представленные доказательства в данной части исковых требований, приходит к следующему.

До 01.01.2015 порядок налогообложения имущества физических лиц был установлен Законом Российской Федерации от 09.12.1991 №2003-1 «О налогах на имущество физических лиц».

Согласно п.1 ст.1 Закона от 09.12.1991 №2003-1 налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения, независимо от их возраста, имущественного положения и иных критериев.

При этом, объектами налогообложения являются жилые дома, квартиры, дачи, гаражи, иные строения, помещения и сооружения, а также доли в праве общей собственности на указанное имущество (ст. 2 Закона).

В настоящее время порядок налогообложения имущества физических лиц регулируется гл.32 НК РФ введенной в действие 01.01.2015 Федеральным законом от 04.10.2014 №284-ФЗ согласно, содержащей аналогичные нормы, что и Законом РФ от 09.12.1991 №2003-1.

В соответствии со ст. 390 НК РФ, налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьёй 389 НК РФ. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

В силу ст. 402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения по налогу на имущество физических лиц определяется исходя из их кадастровой стоимости.

Из материалов дела усматривается, что ФИО1 является собственником следующего имущества: (здание, строение, сооружение) расположенное по адресу: 

<

адрес>, налоговая база 

<

данные изъяты>., дата возникновения собственности ДД.ММ.ГГГГ. Также в собственности ответчика имеется квартира, расположенная по адресу: 

<

адрес>, дата возникновения собственности ДД.ММ.ГГГГ.

Налоговый орган просит взыскать с ответчика с ФИО1 задолженность по налогу на имущество физических лиц в общей сумме 

<

данные изъяты>

Указанные суммы ответчиком по существу не оспариваются, в связи с чем, исковые требования налогового органа в данной части являются законными и обоснованными.

Что же касается требований налогового органа о взыскании с ФИО1 недоимки по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 

<

данные изъяты> руб. и пени в сумме 

<

данные изъяты>., то суд приходит к следующему.

Согласно ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Транспортный налог на территории Оренбургской области введен Законом Оренбургской области от 16 ноября 2002 г. N 322/66-III-ОЗ «О транспортном налоге», ставки налога установлены в зависимости от категории транспортного средства и мощности его двигателя.

Лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаются плательщиками транспортного налога (ст. 357 НК РФ).

Согласно ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии со ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическим лицом, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств. Сумма налога исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы (для автомобилей мощность двигателя в лошадиных силах) и налоговой ставки (ст. 362 НК РФ).

Статьей 359 НК РФ предусмотрено, что налоговой базой по транспортному налогу является мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В силу ст. 6 Закона Оренбургской области от 16 ноября 2002 г. N 322/66-111-ОЗ «О транспортном налоге» налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм - силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах: автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно - 0 рублей; свыше 100 до 150 л.с.-15 рублей, грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно - 25,00 рублей, свыше 100л.с.до 150 - 40,00 рублей, свыше 150 л.с. до 200 л.с. - 50,0 рублей, свыше 200 л.с. до 250 л.с. - 65,0 рублей, свыше 250 л.с.-85 рублей, автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 200 л. с. (до 147,1 кВт) включительно -50 рублей.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Судом установлено, что согласно данным представленной налоговой инспекцией на имя ФИО1 зарегистрировано транспортное средство: автомобиль легковой 

<

данные изъяты>, мощностью двигателя 

<

данные изъяты> л.с. государственный номер №

Признание физических лиц налогоплательщиками транспортного налога и производится на основании сведений о транспортных средствах и лицах, на которые они зарегистрированы, поступивших от органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств.

В соответствии с Законом Оренбургской области от 16.11.2002 №322/66-III-ОЗ «О транспортном налоге» сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средства на территории Оренбургской области.

Таким образом, ФИО1 признана плательщиком транспортного налога. Данные обстоятельства и сумма налога и пени административным ответчиком по существу также не оспорены.

Поскольку ФИО1 своевременно не уплатила налог на имущество физических лиц, и транспортный налог, то налоговый орган в соответствии с действующим налоговым законодательством направил ей требование об уплате налога № 1891 от 30.01.2019, которое осталось ею не исполненным.

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом требования об уплате налога. 

В соответствии со ст. 75 НК РФ за каждый день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, начисляется пеня. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Нарушений сроков подачи настоящего административного иска со стороны налогового органа, судом не установлено.

Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. В силу данной статьи во взаимосвязи со статьями 1 (часть 1) и 55 (часть 3) Конституции Российской Федерации, как неоднократно указывал Конституционный Суд Российской Федерации, федеральный законодатель при осуществлении налогового регулирования связан требованиями обеспечения конституционных принципов справедливости и соразмерности в сфере налоговых отношений и вместе с тем располагает достаточной степенью усмотрения при установлении конкретных налогов: он самостоятельно определяет параметры основных элементов налога, виды налоговых ставок, продолжительность налогового периода, порядок исчисления налога, круг лиц, а также основания и порядок освобождения от налогообложения. (Определение Конституционного Суда РФ от 13.05.2014 N 1129-О)Налоговые обязательства граждан являются прямым следствием их деятельности в экономической сфере и потому неразрывно с ней связаны. Возникновению налоговых обязательств, как правило, предшествует вступление гражданина в гражданские правоотношения, т.е. налоговые обязательства базируются на гражданско-правовых отношениях либо тесно с ними связаны.

Согласно ч. 1 ст. 62 КАС РФ лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

Ответчиком не представлено каких-либо документов, ставящих под сомнение правомерность требований истца, более того представленные ФИО1 в суд квитанции подтверждают, что она до рассмотрения дела по существу в полном объеме оплатила задолженность по налогам.

Таким образом, суд приходит к выводу, что административные исковые требования налогового органа предъявленные к ФИО1 законны, обоснованы и подлежат удовлетворению в полном объеме. 

Руководствуясь статьями 291-294 КАС РФ, суд 

Р Е Ш И Л:

административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №1 по Оренбургской области – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки 

<

адрес>., ИНН № проживающей по адресу: 

<

адрес>, недоимку по налогу на имущество физических лиц в сумме 

<

данные изъяты>, по транспортному налогу в сумме 

<

данные изъяты> руб. и пени в сумме 

<

данные изъяты>

В связи с добровольной оплатой административным ответчиком ФИО1 суммы недоимки и пени, решение суда исполнению не подлежит.

Решение может быть обжаловано сторонами в апелляционном порядке в Оренбургский областной суд через Шарлыкский районный суд Оренбургской области в течение месяца.

Судья Е.А. Росляков