Дело № 12-139/2020

Р Е Ш Е Н И Е

по делу об административном правонарушении

14 мая 2020 года г. Ростов-на-Дону

Судья Ленинского районного суда г. Ростова-на-Дону КУКЛЕНКО С.В., рассмотрев в помещении суда по адресу: 

<

...>, жалобу генерального директора ООО «Профитрейд» ФИО1 на постановление исполняющего обязанности заместителя начальника Ростовской таможни от 26.12.2019 № № о привлечении к административной ответственности по ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ,

У С Т А Н О В И Л:

Генеральный директор ООО «Профитрейд» ФИО1 подала жалобу на постановление исполняющего обязанности заместителя начальника Ростовской таможни от 26.12.2019 № 10313000-3455/2019 о привлечении к административной ответственности по ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ, ссылаясь на то, что ООО «Профитрейд» было создано ею 06.11.2016, она является вынужденным переселенцем из Луганской Народной Республики в связи с вооруженным конфликтом на востоке Республики Украина, имеет на иждивении двоих несовершеннолетних детей, которых воспитывает одна. При открытии общества все функции по ведению хозяйственной деятельности вела самостоятельно. Заработная плата в ООО «Профитрейд» является единственным источником дохода. В ноябре 2019 года главным государственным таможенным инспектором отделения валютного контроля Астраханской таможни в отношении нее как должностного лица был составлен протокол об административном правонарушении № № и направлен на рассмотрение в Ростовскую таможню. 26.12.2019 И.о. заместителя начальника Ростовской таможней ЮТУ ФТС вынес постановление о привлечении генерального директора ООО «Профитрейд» ФИО1 к административной ответственности по ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ с назначением наказания в виде административного штрафа в размере 4 000 рублей. По мнению таможенного органа, нарушение выразилось в непредставлении в установленный срок форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков предоставления отчетов о движении средств по счетам в банках за пределами Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов более чем на тридцать дней. Документы должны были быть представлены в банк до 24.05.2018, а представила 10.12.2018. 

Выявленные в рамках одной проверки, одним и тем же контролирующим органом, в один день, в отношении одного и того же лица нарушения, подлежащие квалификации по одной и той же норме КоАП РФ, влекут однократное привлечение к административной ответственности. Однако, в отношении должностного лица составлено несколько протоколов об административном правонарушении и вынесено несколько постановлений о привлечении к административной ответственности.

Должностное лицо не оспаривает факт того, что документы были поданы в уполномоченный банк с задержкой, но считает что допущенное нарушение не является существенным, совершено без умысла препятствовать государственному контролю, не повлекло причинения ущерба бюджету РФ и иным лицам, совершено впервые. 

В рамках производства по делу ФИО1 оказывала содействие в установлении обстоятельств, подлежащих выяснению по делу, предоставив все необходимы сведения, что является смягчающим вину обстоятельством. Отягчающих вину обстоятельств по делу не установлено. 

Также ООО «Профитрейд» является субъектом МСП, что подтверждается сведениями из Единого реестра субъектом малого и среднего предпринимательства № ЮЭ9965-20-7619079 от 17.01.2020. 

На основании изложенного просит отменить постановление о привлечении к административной ответственности по ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ, освободить от административной ответственности.

В судебное заседание лицо, привлекаемое к административной ответственности, надлежащим образом извещенное о дате и времени судебного разбирательства, не явилось. Дело рассмотрено в его отсутствие в порядке ч. 2 ст. 25.1 КоАП РФ.

Представитель таможенного органа ФИО2, действующая на основании доверенности, в судебном заседании просила постановление оставить без изменения.

Суд, выслушав представителя таможенного органа, проверив административный материал, доводы жалобы, исследовав материалы дела, приходит к следующему.

В соответствии с ч. 3 ст. 30.6 КоАП РФ, судья не связан доводами жалобы и проверяет дело в полном объеме.

В соответствии со ст. 26.1 КоАП РФ, по делу об административном правонарушении выяснению подлежат: 1) наличие события административного правонарушения; 2) лицо, совершившее противоправные действия (бездействие), за которые настоящим Кодексом или законом субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность; 3) виновность лица в совершении административного правонарушения; 4) обстоятельства, смягчающие административную ответственность, и обстоятельства, отягчающие административную ответственность; 5) характер и размер ущерба, причиненного административным правонарушением; 6) обстоятельства, исключающие производство по делу об административном правонарушении; 7) иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела, а также причины и условия совершения административного правонарушения.

В силу положений ст. 26.2 КоАП РФ, доказательствами по делу об административном правонарушении являются любые фактические данные, на основании которых судья, орган, должностное лицо, в производстве которых находится дело, устанавливают наличие или отсутствие события административного правонарушения, виновность лица, привлекаемого к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела. Эти данные устанавливаются протоколом об административном правонарушении, иными протоколами, предусмотренными настоящим Кодексом, объяснениями лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, показаниями потерпевшего, свидетелей, заключениями эксперта, иными документами, а также показаниями специальных технических средств, вещественными доказательствам.

Если обстоятельства дела установлены судьей, вынесшим постановление, правильны и полны, в соответствии с административно-процессуальным законодательством, а мотивы жалобы являются необоснованными, незаконными, несущественными, то в соответствии с п.1 ст.30.7 КоАП РФ постановление оставляется без изменения, а жалоба – без удовлетворения.

В соответствии со ст. 2.1 КоАП РФ, административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое настоящим Кодексом или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность. 

В соответствии с ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ, административная ответственность наступает за нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов более чем на тридцать дней -

Санкция указанной статьи предусматривает наложение административного штрафа на граждан в размере от двух тысяч пятисот рублей до трех тысяч рублей; на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Объективная сторона данного административного правонарушения заключается в нарушении правил осуществления валютных операций, которые установлены в целях валютного контроля, а именно в несоблюдении установленных порядка и (или) сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ с подтверждающими банковскими документами, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, в нарушении установленных правил оформления паспортов сделок, установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок.

Согласно пунктов 1 и 2 части 2 статьи 24 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены статьей 23 настоящего Федерального закона, и вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям.

Порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля устанавливается для представления уполномоченным банкам - Центральным банком Российской Федерации (подпункт 2 пункта 3 статьи 23 ФЗ N 173-ФЗ).

При рассмотрении данного дела об административном правонарушении, судьей установлено, что постановлением от 26.12.2010 № №, вынесенным исполняющим обязанности заместителя начальника Ростовской таможни генеральный директор ООО «Профитрейд» ФИО1 признана виновной в совершении правонарушения, предусмотренного ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ и ей назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере 4 000 рублей.

Должностным лицом таможенного органа установлено, что 28.08.2017 ООО «Профитрейд» заключило контракт № 1-Л с ООО «Фикус», ФИО3 (далее – нерезидент, покупатель) на поставку товара.

Базис поставки указывается в Спецификациях к контракту. Датой отгрузки является дата, указанная в транспортном документе переданном перевозчику. Валюта цены и валюта платежа – рубль РФ. Сумма контракта составляет сумму всех подписанных Спецификацией. Условия оплаты: 100% предоплаты или оплата с отсрочкой платежа согласно прилагаемых Спецификаций. Датой оплаты считается дата поступления средств на счет продавца. Контракт действует до 31.12.2018. При неисполнении условий контракта в указанный срок действие контракта продлевается до полного исполнения обязательств сторонами. 

По заключенному контракту 08.11.2017 в уполномоченный банк – Ростовский филиал Банка «Центр международных расчетов» (ООО) обществом был оформлен паспорт сделки № №, с указанием даты завершения исполнения обязательств по контракту – ДД.ММ.ГГГГ

11.05.2018 Банком самостоятельно внесены изменения в сведения ведомости банковского контроля по присвоенному УНК № №

Стороны оформили: 10.10.2018 дополнительное соглашение, согласно которому контракт действует до 01.04.2019; 21.03.2019 оформлено дополнительное соглашение, согласно которому контракт действует до 01.08.2019; 26.07.2019 оформлено дополнительное соглашение, согласно которому контракт действует до 01.09.2020.

Спецификацией № 7 от 15.01.2018 стороны установили: сумма товара 610 000 рублей. Условия оплаты: 50% предоплата, 50% по факту поставки товара. Условия поставки – FCA – г. Шахты, Ростовская область, РФ.

В рамках исполнения обязательств по контракту, согласно спецификации № 7 от 15.01.2018 ООО «Профитрейд» по декларации на товары № № поставило нерезиденту товар на сумму 610 000 рублей, в соответствии с графой «А» регистрации декларации произведена 03.04.2018.

В соответствии с пп. 2 п. 2 ст. 24 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны вести в установленном порядке учет, составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям и представлять в органы и агентам валютного контроля документы и информацию.

Исходя из ч. 4 ст. 5 и ч. 3 ст. 23 указанного Федерального закона, единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления устанавливает Центральный Банк Российской Федерации.

Инструкцией ЦБ РФ от 16.08.2017 № 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления» установлен порядок представления резидентами и нерезидентами в уполномоченные банки документов и информации, связанной с проведением валютных операций, порядок учета валютных операций и контроля за их проведением.

Согласно п. 1.3 Инструкции, справка о подтверждающих документах, порядок и срок представления которых установлены настоящей Инструкцией, является единой формой учета и отчетности по валютным операциям резидентов.

В соответствии с п. 8.8 Инструкции, при вывозе товара с территории РФ на условиях предоставления резидентом нерезиденту коммерческого кредита в виде отсрочки оплаты или ввозе товара на территорию РФ на условиях предоставления резидентом нерезиденту коммерческого кредита в виде предоплаты (авансового платежа) и при наличии требования о таможенном декларировании товаров в соответствии с таможенным законодательством таможенного союза путем подачи декларации на товары резидент должен представить в банк УК в срок не позднее 15 рабочих дней после месяца, в котором зарегистрированы декларации на товары, справку о подтверждающих документах, заполненную в соответствии с Инструкцией Банка России № 181-И без представления декларации на товары.

В указанную справку о подтверждающих документах включаются сведения о декларациях на товары при наличии условия: вывоз товара с территории Российской Федерации в соответствии с контрактом осуществляется на условиях предоставления резидентом нерезиденту коммерческого кредита в виде отсрочки оплаты.

В ведомостях банковского контроля, в ДТ № № указан код признака поставки «2», в графе «8» указана сумма «610 000,00/392 977,00», т.е. товары, заявленные в ДТ поставлены обществом на условиях предоставления резидентом нерезиденту коммерческого кредита в виде отсрочки платежа в сумме 392 977 рублей РФ. В связи с этим, у участника ВЭД ООО «Профитрейд» возникает обязанность по предоставлению в уполномоченный банк справки о подтверждающих документах.

Инструкцией Банка России № 181-И сроки исполнения обязанностей по предоставлению форм учета и отчетности по валютным операциям исчисляются в, рабочих днях, то и количество дней просрочки исполнения этой обязанности исчисляется в рабочих днях.

Исходя из указанного, срок представления в уполномоченный банк справки о подтверждающих документах по ДТ № № установлен не позднее 24.05.2018, в установленный срок участником ВЭД справка о подтверждающих документах, в банк УК предоставлена не была. Фактически, справка предоставлена в банк 10.12.2018.

Таким образом, ООО «Профитрейд» нарушило установленный Инструкцией № 181-И срок предоставления форм учета и отчетности, а именно в нарушение п. 8.8 Инструкции Банка России представило в уполномоченный банк СПД по ДТ № № - 10.12.2018, т.е. с превышением установленного срока более чем на 30 рабочих дней.

По данному факту главным государственным таможенным инспектором отделения валютного контроля Астраханской таможни в отношении генерального директора ООО «Профитрейд» ФИО1 был составлен протокол об административном правонарушении по ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ.

21.11.2019 дело об административном правонарушении поступило для рассмотрения в Ростовскую таможню.

26.12.2019 в отношении генерального директора ООО «Профитрейд» ФИО1 вынесено постановление о привлечении к административной ответственности по ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ.

Фактические обстоятельства дела подтверждаются собранными по делу доказательствами, которым была дана оценка на предмет допустимости, достоверности, достаточности в соответствии с требованиями статьи 26.11 КоАП РФ.

В ходе рассмотрения данного дела об административном правонарушении в соответствии с требованиями статьи 24.1 КоАП РФ были всесторонне, полно, объективно и своевременно выяснены обстоятельства совершенного административного правонарушения. 

Так, в силу требований статьи 26.1 КоАП РФ установлены: наличие события административного правонарушения, должностное Лесного кодекса РФ, виновность указанного лица в совершении административного правонарушения, иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела, а также причины и условия совершения административного правонарушения.

Таким образом, судья приходит к выводу, что факт совершенного правонарушения генеральным директором ООО «Профитрейд» ФИО1 нашел свое подтверждение в судебном заседании, и его действия образуют объективную сторону состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ.

Из материалов дела усматривается, что протокол об административном правонарушении составлен правомочным должностным лицом, его содержание и оформление соответствует требованиям ст.28.2 КоАП РФ, сведения, необходимые для правильного разрешения дела, в протоколе отражены.

В материалах дела содержаться все необходимые, допустимые доказательства для правильного рассмотрения дела об административном правонарушении.

При рассмотрении жалобы, судом апелляционной инстанции в полной мере были исследованы вопросы, имеющие значение для правильного рассмотрения данного дела, установленные фактические обстоятельства подтверждаются представленными доказательствами, исследованными в ходе судебного заседания. 

Постановление о привлечении генерального директора ООО «Профитрейд» ФИО1 к административной ответственности вынесено с соблюдением срока давности привлечения к административной ответственности, установленного ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ для данной категории дел.

Вывод должностного лица таможенного органа о доказанности вины должностного лица в совершении правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст.8.28.1 КоАП РФ, является правильным, действия должностного лица квалифицированы верно.

Между тем, в соответствии с ч. 3 ст. 1.4 КоАП условия применения мер административной ответственности в отношении являющихся субъектами малого и среднего предпринимательства лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц, а также руководителей и иных работников указанных юридических лиц, совершивших административные правонарушения в связи с выполнением организационно-распорядительных или административно-хозяйственных функций (далее - их работники), устанавливаются настоящим Кодексом.

В соответствии с ч. 3 ст. 3.4 КоАП РФ в случаях, если назначение административного наказания в виде предупреждения не предусмотрено соответствующей статьей раздела II настоящего Кодекса или закона субъекта Российской Федерации об административных правонарушениях, административное наказание в виде административного штрафа может быть заменено являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства лицу, осуществляющему предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, или юридическому лицу, а также их работникам на предупреждение в соответствии со статьей 4.1.1 настоящего Кодекса.

Согласно ч. 3.5 ст. 4.1 КоАП РФ, административное наказание в виде предупреждения назначается в случаях, если оно предусмотрено соответствующей статьей раздела II настоящего Кодекса или закона субъекта Российской Федерации об административных правонарушениях, за впервые совершенные административные правонарушения при отсутствии причинения вреда или угрозы причинения вреда жизни и здоровью людей, объектам животного и растительного мира, окружающей среде, объектам культурного наследия (памятникам истории и культуры) народов Российской Федерации, безопасности государства, угрозы чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, а также при отсутствии имущественного ущерба.

В силу ч. 1 ст. 4.1.1 КоАП РФ являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридическим лицам, а также их работникам за впервые совершенное административное правонарушение, выявленное в ходе осуществления государственного контроля (надзора), муниципального контроля, в случаях, если назначение административного наказания в виде предупреждения не предусмотрено соответствующей статьей раздела II настоящего Кодекса или закона субъекта Российской Федерации об административных правонарушениях, административное наказание в виде административного штрафа подлежит замене на предупреждение при наличии обстоятельств, предусмотренных частью 2 статьи 3.4 настоящего Кодекса, за исключением случаев, предусмотренных частью 2 настоящей статьи.

Таким образом, указанным выше законом установлены основания смягчения административной ответственности за правонарушения, совершенные лицами, являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства.

Согласно сведениям из Единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства ООО «Профитрейд» включено в указанный реестр.

В соответствии с ч.ч. 1 и 2 ст. 3.4 КоАП РФ предупреждение - мера административного наказания, выраженная в официальном порицании физического или юридического лица, которое выносится в письменной форме и устанавливается за впервые совершенные административные правонарушения при отсутствии причинения вреда или возникновения угрозы причинения вреда жизни и здоровью людей, объектам животного и растительного мира, окружающей среде, объектам культурного наследия (памятникам истории и культуры) народов Российской Федерации, безопасности государства, угрозы чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, а также при отсутствии имущественного ущерба.

Как следует из материалов дела, генеральный директор ООО «Рус Фуд» к административной ответственности ранее не привлекался, а совершенное им правонарушение не повлекло причинения вреда или возникновения угрозы причинения вреда жизни и здоровью людей либо других негативных последствий.

Учитывая обстоятельства и характер совершенного административного правонарушения, полагаю возможным назначить генеральному директору ООО «Профитрейд» ФИО1 административное наказание в виде предупреждения.

Таким образом, постановление от 26.12.2019 подлежит изменению.

На основании изложенного и руководствуясь п.1.1 ст.30.7 КоАП РФ, судья-

Р Е Ш И Л:

Постановление исполняющего обязанности заместителя начальника Ростовской таможни от 26.12.2019 № № о привлечении к административной ответственности генерального директора ООО «Профитрейд» ФИО1 по ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ, изменить.

Назначить генеральному директору ООО «Профитрейд» ФИО1 наказание в виде предупреждения, в остальной части постановление оставить без изменения.

Решение может быть обжаловано или опротестовано в Ростовский областной суд через Ленинский суд г. Ростова-на-Дону в течение 10 суток со дня вручения или получения копии настоящего решения.

Решение в окончательной форме изготовлено 19 мая 2020 года.

СУДЬЯ Кукленко С.В.