Дело 2а-221/19

Р Е Ш Е Н И Е

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 

17 января 2019 года 

Советский районный суд гор. Липецка Липецкой области 

в составе:

председательствующего Сарафановой Е.В.

при секретаре Бабаянце А.Н., 

рассмотрев в открытом судебном заседании в гор. Липецке

административное дело по иску Инспекции Федеральной налоговой службы по Правобережному району города Липецка к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество 

У С Т АН О В И Л:

Административный истец ИФНС по Правобережному району города Липецка обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц в 3 535 руб. 86 коп., в том числе: непосредственно налог - 3 476 рублей, пеня - 59 руб. 86 коп.

В обосновании требований административный истец указал, что административный ответчик в 2016 году являлся собственником недвижимого имущества, в частности: гаража в гаражном кооперативе «ЦЕФ» г. Липецка, который расположен в Правобережном районе гор. Липецка, кадастровый номер №, кадастровой стоимостью 262 555 рублей. За указанный объект ответчику начислен налог в размере 4 201 руб. 00 коп.

Кроме названного выше имущества, в собственности ФИО1 имелись другие объекты, расположенные в Советском округе гор. Липецка: квартира на ул. Скороходова, дом по ул. Октябрьская, 53.

В адрес ответчика налоговым органом было направлено Налоговое уведомление (сводное) № № от 20.07.2017 года на общую сумму 19 307 руб. 00 коп., предлагающее в срок до 01.12.2017 года оплатить транспортный налог в сумме 8 282 руб., земельный налог в сумме 1 011 руб., налог на имущество физических лиц - 10 014 рублей.

В связи с ненадлежащей уплатой налога, по состоянию на 16.02.2018 года выставлено Требование № 1908 на сумму 3 535 руб. 96 коп. - задолженности на имущество физических лиц, с учетом пени в размере 59 руб. 86 коп.

20.07.2018 года мировым судьей судебного участка № 15 Советского судебного района г. Липецка вынесен судебный приказ по заявлению ИФНС по Правобережному району города Липецка о взыскании с ФИО1 недоимки по налогу на имущество. В связи с поступившими от ФИО1 возражениями против исполнения судебного приказа, определением мирового судьи от 27.08.2018 года судебный приказ отменен.

Стороны в настоящее судебное заседание не явились, о месте и времени слушания дела извещались в установленном порядке.

Административный истец представил дополнительные письменные пояснения с подробным объяснением образования задолженности на имущество физических лиц за 2016 год.

Административный ответчик просил в удовлетворении заявленных требований отказать, указывал на то, что задолженности по налогам за 2016 год не имеет.

Исследовав материалы дела, оценив представленные доказательства, суд приходит к следующему.

Согласно части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации Органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу ст. 57 Конституции Российской Федерации: каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст. 19 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы...

В соответствии со ст. 3, 23 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги и сборы.

За невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик несет ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Согласно п. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

В силу ст. 52 Налогового кодекса Российской Федерации в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, то, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. В налоговом уведомлении должны быть указаны размер налога, подлежащего уплате, расчет налоговой базы, а также срок уплаты налога.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

Статьей 48 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган…, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества… и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В соответствии со ст. 85 НК РФ органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственном им территории недвижимом имуществе, о транспортных средства, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года.

Главой 32 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрены положения, касающиеся начисления налога на имущество физических лиц.

Согласно пункту 1 статьи 399 Налогового кодекса РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В силу ст. 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 настоящего Кодекса, которой объектами налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом, жилые помещения (квартира, комната), гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Статьей 403 НК РФ установлено: налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Налоговые ставки установлены ст. 406 НК РФ: при суммарной инвентаризационной стоимости до 300 тыс. руб. (включительно) - 0,1 %; свыше 300 000 до 500 000 рублей включительно - свыше 0,1 до 0,3 %; свыше 500 000 рублей - свыше 0,3 до 2,0 %.

На территории города Липецка ставки налога на имущество физических лиц установлены ст. 2 Положения «О налоге на имущество физических лиц в городе Липецке», принятого решением сессии Липецкого городского Совета депутатов от 06.11.2014 года № 947, исчисляются из суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, умноженной на коэффициент-дефлятор (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов), в следующих размерах: при суммарной инвентаризационной стоимости до 300 тыс. руб. (включительно) - 0,1 %; при стоимости свыше 300 тыс. руб. до 500 тыс. руб. (включительно) - 0,3%; при стоимости свыше 500 тыс. руб. до 1 100 тыс. руб. (включительно) - 1,6%; при стоимости свыше 1 100 тыс. руб. - 2,0%.

Судом установлено: в 2016 году ответчик ФИО1 являлся собственником гаража в гаражном кооперативе «ЦЕФ» гор. Липецка, расположенного в Правобережном районе гор. Липецка, кадастровый номер объекта №, кадастровая стоимость - 262 555 рублей. 

Помимо названного объекта недвижимости, ФИО1 в 2016 году принадлежала квартира и жилой дом, расположенные в Советском районе города Липецка.

Изложенные факты подтверждаются данными электронной базы Единого Реестра недвижимости, ответчиком ФИО1 не оспаривались.

Исходя из общей стоимости имущества, к расчету налога применялась налоговая ставка 1.6. 

Размер налога на имущество физических лиц за 2016 год в общей сумме составил 10 014 рублей.

Именно такая сумма налога на имущество была выставлено Налоговым органом ответчику в Налоговом уведомлении № 28088619 от 20.07.2017 года.

Как следует из Налогового уведомления № №, налогоплательщику ФИО1 предлагалось оплатить налог на имущество для Правобережной ИФНС гор. Липецка (по коду 4825) в сумме 4 794 руб., с учетом перерасчета налога по налоговому периоду 2014 года (4201,00 + 593,00 = 4794,00), и для МИФНС № 6 по Липецкой области (по коду 4827) в общей сумме (с учетом перерасчета) 5 618 рублей.

Расчет налога на имущество физических лиц выполнен истцом в соответствии с требованиями законодательства, проверен судом, оснований для сомнений в правильности его исчисления не имеется.

Доказательств, подтверждающих надлежащую уплату налога на имущество физических лиц по налоговому уведомлению № № от 20.07.2017 года административный ответчик суду не представил. 

Истец, в своих письменных пояснениях подробно проанализировал представленные ФИО1 чеки - ордера, подтверждающие уплату налогов. А именно:

- чеком от 19.10.2017 года на сумму 8 282 руб. оплачен транспортный налог в МИФНС № 6 по Липецкой области:

- чеком от 19.10.2017 года на сумму 5 418 руб. оплачен налог на имущество за объекты, относящиеся к МИФНС № 6;

- чеком от 19.10.2017 года на сумму 995 рублей оплачен земельный налог в МИФНС № 6 за объект - Октябрьская, 53.

Также в своих письменных объяснениях истец указал, что по состоянию на 01.12.2017 года в карточке лицевого счета ФИО1 имелась переплата налога на имущество физических лиц в размере 1 318 рублей. Данная переплата была учтена ИФНС по Правобережному району гор. Липецка в уплату налога за объект с кадастровым номером № - гараж в гк «ЦЕФ», и на остаток налога 3 476 руб. (4791 – 1318= 3476) по состоянию на 16.02.2018 года выставлено налоговое требование № 1908, которое предлагалось исполнить в срок до 03.04.2018 года.

Статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрена возможность начисления пени.

Согласно п.1 указанной статьи, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (п.2).

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (п.4).

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме (п.5).

Пени могут быть взысканы принудительно за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банке, а также за счет иного имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном статьями 46 - 48 настоящего Кодекса.

Суд соглашается с представленным административным истцом (в дополнительном письменном пояснении) расчетом пени по налогу на имущество физических лиц в сумме 59 руб. 86 коп., произведенным за период с 02.12.2017 года по 18.02.2018 года. - Названная сумма пени была выставлена ответчику в налоговом требовании № 1908.

Поскольку ФИО1 Требование № 1908 не исполнил, то налоговый орган правомерно принял меры к принудительному взысканию задолженности по налогам, обратившись сначала к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа. А после отмены судебного приказа, в связи с поступившими от должника возражениями, - в районный суд общей юрисдикции с настоящим административным иском.

В рамках настоящего дела, предусмотренный частью 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации шестимесячный срок с момента вынесения судом определения об отмене судебного приказа (27.08.2018 года) и до дня обращения в суд с исковым заявлением налоговым органом не пропущен. 

Проанализировав изложенное, суд находит исковые требования административного истца о взыскании с ФИО1 задолженности по уплате задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2016 года, с учетом начисленной пени, подлежащими удовлетворению, всего в сумме 3 535 руб. 86 коп.

Описка, допущенная административным истцом в просительной части административного искового заявлении (указание на взыскание налога на имущество физических лиц за 2017 год), не может привести суд к иным выводам и послужить основанием к отказу заявленных исковых требований. Поскольку судом, из представленных вместе с исковым заявлением письменных документов, бесспорно установлено, что ответчику ФИО1 предъявлен ко взысканию налог на имущество физических лиц за налоговый период - 2106 год.

В силу ч. 1 ст. 114 КАС РФ и ст. 333.19 Налогового кодекса РФ с административного ответчика надлежит взыскать государственную пошлина в доход бюджета муниципального образования города Липецка в сумме 400 руб.

Руководствуясь статьями 175-180, 286-290 КАС РФ, суд 

Р Е Ш И Л:

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, проживающего по адресу: 

<

...> 

<

адрес> 

- задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2016 год в сумме 3 476 рублей, пени в сумме 59 рублей 86 коп.

- государственную пошлину в доход бюджета муниципального образования города Липецка в сумме 400 рублей.

Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Липецкий областной суд через Советский районный суд г. Липецка в течение одного месяца со дня изготовления решения в окончательной форме. 

Председательствующий Е.В. Сарафанова

Мотивированное решение изготовлено 22.01.2019 года.