Дело № 1- 151(№ 

<

...>)

УИД: № 

<

...>

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о прекращении уголовного дела 

город Яранск Кировской области «10» декабря 2019 года

Судья Яранского районного суда Кировской области Кренев А.Н., при секретаре судебного заседания Ефремовой Н.М.,

с участием:

государственного обвинителя – помощника прокурора Яранского района Кировской области Тетерина А.Л.

обвиняемого ФИО1,

защитника - адвоката Неупокоева В.А., представившего удостоверение № 

<

...> и ордер № 

<

...>

рассмотрев, в порядке предварительного слушания, материалы уголовного дела в отношении: 

ФИО1, 

<

ДД.ММ.ГГГГ> рождения, уроженца 

<

данные изъяты>, 

<

данные изъяты>, 

<

данные изъяты>, 

<

данные изъяты>, 

<

данные изъяты>, 

<

данные изъяты>, 

<

данные изъяты> проживающего по адресу: 

<

адрес>, не судимого,

обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных ст. 327 ч. 3, ст. 327 ч. 3 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

ФИО1 обвиняется в том, что совершил использование заведомо подложного документа, то есть преступление, предусмотренное ч. 3 ст. 327 УК РФ (в ред. Федерального закона от 07.12.2011 № 420-ФЗ).

Общество с ограниченной ответственностью «Диамант-Метс» (далее по тексту – ООО «Диамант-Метс», Общество, Организация) зарегистрировано в качестве юридического лица в Межрайонной ИФНС России № 5 по Кировской области и поставлено на налоговый учет в Межрайонной ФНС России № 5 по Кировской области с 19.02.2010 и внесено в Единый государственный реестр юридических лиц с присвоением налоговым органом налогоплательщику индивидуального номера (ИНН): № 

<

...>, а так же основного государственного регистрационного номера (ОГРН): № 

<

...>. Юридический адрес организации – 

<

...>.

В соответствии с п. 1.2 Устава ООО «Диамант-Метс», утвержденного решением учредителя № 

<

...> от 15.02.2010 (далее по тексту – Устав), единственным участником Общества является 

<

Г.С.> (далее по тексту – Участник).

Основным видом экономической деятельности Общества является распиловка и строгание древесины. К дополнительным видам деятельности Общества относятся: предоставление услуг в области лесозаготовок; предоставление услуг по пропитке древесины; производство прочих деревянных конструкций и столярных изделий; деятельность агентов по оптовой торговле лесоматериалами и строительными материалами; деятельность автомобильного грузового транспорта и услуг по перевозкам; транспортная обработка грузов; деятельность вспомогательная прочая, связанная с перевозками.

Пунктами 9.1, 9.2 Устава предусмотрено, что в Обществе создается единоличный исполнительный орган в лице генерального директора, осуществляющего текущее руководство его деятельностью. Генеральный директор Общества является единоличным исполнительным органом Общества. Генеральный директор избирается Участником Общества на 5 лет, и может переизбираться неограниченное число раз. 

Согласно решению № 

<

...> Участника Общества от 15.02.2010 на должность генерального директора ООО «Диамант-Метс» назначен ФИО1 сроком на пять лет.

Согласно приказу № 

<

...> от 15.02.2010 с 01.03.2010 на должность генерального директора ООО «Диамант-Метс» назначен ФИО1.

Согласно решению № 

<

...> единоличного Участника Общества от 27.02.2015 полномочия генерального директора ООО «Диамант-Метс» ФИО1 продлены сроком на 5 лет. 

В соответствии с п. 9.4 Устава генеральный директор Общества без согласования с Участником Общества, кроме всего прочего, осуществляет оперативное руководство деятельностью Общества; имеет право первой подписи финансовых документов; без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки; выдает доверенности от имени Общества, в том числе доверенности с правом передоверения; представляет интересы Общества, как в Российской Федерации, так и за ее пределами, в том числе в иностранных государствах; издает приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания.

Таким образом, ФИО1, являясь генеральным директором ООО «Диамант-Метс», исполнял функции единоличного исполнительного органа в коммерческой организации, при этом постоянно выполнял организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, то есть являлся лицом, выполняющим управленческие функции в коммерческой организации.

ООО «Диамант-Метс» находилось на общепринятой системе налогообложения, то есть, в соответствии со ст. 143 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту – НК РФ) являлось в том числе плательщиком налога на добавленную стоимость (далее по тексту – НДС).

В соответствии со ст. 52 НК РФ налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот.

Согласно ст. 80 НК РФ налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи, налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога. Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик (плательщик сбора, налоговый агент) или его представитель подписывает налоговую декларацию (расчет), подтверждая достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации (расчете).

В соответствии с п. 1 ст. 81 НК РФ при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта не отражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном настоящей статьей. При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном настоящей статьей.

В силу п. 1 ст. 143 НК РФ ООО «Диамант-Метс» в 4 квартале 2016 года являлось плательщиком НДС.

В соответствии со ст. 146 НК РФ объектом налогообложения признается реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ.

Согласно п. 3 ст. 164 НК РФ налоговая ставка при расчете НДС в 4 квартале 2016 года и 1 квартале 2017 года составляла 18 %.

Налоговый период на основании ст. 163 НК РФ установлен для ООО «Диамант-Метс» как квартал.

В соответствии с п. 1 ст. 166 НК РФ сумма налога при определении налоговой базы исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Согласно п. 1 ст. 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени) сумм налога к вычету в порядке, предусмотренном главой 21 НК РФ. Счета-фактуры могут быть составлены и выставлены на бумажном носителе и (или) в электронной форме. 

В силу п. 3 ст. 169 НК РФ налогоплательщик обязан выставлять счета-фактуры, вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж.

В соответствии с п. 2 ст. 170 НК РФ суммы налога, предъявленные покупателю при приобретении товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, учитываются в стоимости таких товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов.

На основании ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ, на установленные налоговые вычеты, которым подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации. При этом в соответствии со ст. 172 НК РФ налоговые вычеты, предусмотренные ст. 171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога, документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами.

Согласно п. 1, п. 2 ст. 173 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. 171 НК РФ. Если сумма налоговых вычетов в каком-либо налоговом периоде превышает общую сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ и увеличенную на суммы налога, восстановленного в соответствии с п. 3 ст. 170 НК РФ, положительная разница между суммой налоговых вычетов и суммой налога, исчисленной по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с п.п. 1, 2 п. 1 ст. 146 НК РФ, подлежит возмещению налогоплательщику в порядке и на условиях, которые предусмотрены ст. 176, ст. 176.1 НК РФ, за исключением случаев, когда налоговая декларация подана налогоплательщиком по истечении трех лет после окончания соответствующего налогового периода.

В силу ст. 176 НК РФ в случае, если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога, исчисленную по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с п.п. 1-3 п. 1 ст. 146 НК РФ, полученная разница подлежит возмещению (зачету, возврату) налогоплательщику в соответствии с положениями настоящей статьи. После представления налогоплательщиком налоговой декларации налоговый орган проверяет обоснованность суммы налога, заявленной к возмещению, при проведении камеральной налоговой проверки в порядке, установленном ст. 88 НК РФ. По окончании проверки в течение семи дней налоговый орган обязан принять решение о возмещении соответствующих сумм, если при проведении камеральной налоговой проверки не были выявлены нарушения законодательства о налогах и сборах. По результатам рассмотрения материалов камеральной налоговой проверки руководитель (заместитель руководителя) налогового органа выносит решения: о возмещении полностью суммы налога, заявленной к возмещению; об отказе в возмещении полностью суммы налога, заявленной к возмещению; о возмещении частично суммы налога, заявленной к возмещению. При наличии у налогоплательщика недоимки по налогу, иным федеральным налогам, задолженности по соответствующим пеням и (или) штрафам, подлежащим уплате или взысканию в случаях, предусмотренных НК РФ, налоговым органом производится самостоятельно зачет суммы налога, подлежащей возмещению, в счет погашения указанных недоимки и задолженности по пеням и (или) штрафам. При отсутствии у налогоплательщика недоимки по налогу, иным федеральным налогам, задолженности по соответствующим пеням и (или) штрафам, подлежащим уплате или взысканию в случаях, предусмотренных НК РФ, сумма налога, подлежащая возмещению по решению налогового органа, возвращается по заявлению налогоплательщика на указанный им банковский счет. Решение о зачете (возврате) суммы налога принимается налоговым органом одновременно с вынесением решения о возмещении суммы налога (полностью или частично). Поручение на возврат суммы налога, оформленное на основании решения о возврате, подлежит направлению налоговым органом в территориальный орган Федерального казначейства на следующий день после дня принятия налоговым органом этого решения. Территориальный орган Федерального казначейства в течение пяти дней со дня получения указанного поручения осуществляет возврат налогоплательщику суммы налога в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации и в тот же срок уведомляет налоговый орган о дате возврата и сумме возвращенных налогоплательщику денежных средств.

Таким образом, для реализации права на применение вычета по налогу на добавленную стоимость необходимо, чтобы сделка носила реальный характер, а документы, подтверждающие правомерность применения налоговых вычетов, содержали достоверную информацию.

В период с 01.10.2016 по 24.01.2017 находясь в офисе по адресу: 

<

...>, ФИО1 с целью незаконного возмещения НДС в пользу ООО «Диамант-Метс» за налоговый период – 4 квартал 2016 года решил изготовить договоры купли-продажи, содержащие заведомо ложные сведения о приобретении ООО «Диамант-Метс» лесопродукции у организаций, являющихся по данным сделкам плательщиками НДС, а также приобрести фиктивные счета-фактуры, подтверждающие факт исполнения указанных сделок, для последующего их использования, а именно предоставления в налоговый орган для обоснования налоговой декларации ООО «Диамант-Метс» по НДС.

Реализуя преступный умысел, в период с 01.10.2016 по 24.01.2017 в офисе по адресу: 

<

...>, ФИО1 оформил договоры купли-продажи № 

<

...> от 10.11.2016 и № 

<

...> от 02.11.2015 с организациями, фактическое руководство которыми осуществлял его знакомый 

<

С.Д.> –ООО «Вариант» и ООО «Комплекс-Строй», содержащие заведомо ложные сведения о предмете договора, а именно согласно договору купли-продажи № 

<

...> от 10.11.2016 – Поставщик обязуется начиная с 12.11.2016 по 31.10.2017 поставлять ежемесячно, а Покупатель принять и оплатить лесоматериалы, поставленные в соответствии с условиями, техническими требованиями, ценой и предварительной количеством, указанными в соответствующих Приложениях и Дополнениях к настоящему Договору; согласно договору купли-продажи № 

<

...> от 02.11.2015 – Поставщик обязуется начиная с 02.11.2015 по 31.10.2016 поставить ежемесячно, а Покупатель принять и оплатить лесоматериалы, поставленные в соответствии с условиями, техническими требованиями, ценой и предварительной количеством, указанными в соответствующих Приложениях и Дополнениях к настоящему Договору. 

Затем в вышеуказанный период времени ФИО1 попросил у 

<

С.Д.> оформить счета-фактуры об исполнении названных договоров, и предоставить их ему, на что 

<

С.Д.>, неосведомленный о преступных намерениях ФИО1, ответил согласием.

Продолжая осуществлять задуманное, в период с 01.10.2016 по 24.01.2017 по адресу: 

<

...> ФИО1 получил от 

<

С.Д.> счета-фактуры № 

<

...> от 25.11.2016 на сумму 269 984 рублей, в том числе НДС в сумме 41 184 рубля, № 

<

...> от 12.12.2016 на сумму 282 594 рубля, в том числе НДС в сумме 43 107 рублей 56 копеек, № 

<

...> от 28.12.2016 на сумму 364 000 рублей, в том числе НДС в сумме 55 525 рублей 42 копейки, относящиеся к договору № 

<

...> от 10.11.2016, а также счета-фактуры № 

<

...> от 06.09.2016 на сумму 343 340 рублей, в том числе НДС на сумму 52 373 рубля 90 копеек, № 

<

...> от 28.11.2016 на сумму 142 500 рублей 60 копеек, в том числе НДС на сумму 21 737 рублей 38 копеек, № 

<

...> от 21.10.2016 на сумму 222 710 рублей 40 копеек, в том числе НДС на сумму 33 972 рубля 77 копеек, относящиеся к договору № 

<

...> от 02.11.2015, и утвердил их своими подписями.

Продолжая свои преступные действия, 01.10.2016 по 24.01.2017 по адресу: 

<

...> ФИО1, осознавая, что в силу занимаемой должности его указания обязательны для исполнения всеми работниками ООО «Диамант-Метс», передал главному бухгалтеру организации 

<

К.Н.> названные договоры купли-продажи и счета-фактуры для их учета при составлении налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2016 года.

24.01.2017 в период времени с 09 часов до 17 часов в офисе ООО «Диамант-Метс» по адресу: 

<

...> 

<

К.Н.>, не осведомленная о преступных намерениях ФИО1 и фиктивности переданных им договоров и счетов-фактур, на основании сведений указанных документов о приобретении лесопродукции за период с 01.10.2016 по 31.12.2016 у организаций ООО «Вариант» и ООО «Комплекс-Строй» составила налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2016 года, указав в ней сумму НДС, подлежащую возмещению из бюджета Российской Федерации, исчисляемую, в том числе, по фиктивным сделкам между ООО «Диамант-Метс», с одной стороны, ООО «Вариант» и ООО «Комплекс-Строй», с другой.

В продолжение преступного умысла, в вышеуказанные время и месте ФИО1 дал указание 

<

К.Н.> подписать декларацию по НДС за 4 квартал 2016 года его усиленной квалифицированной электронной подписью и направить по телекоммуникационным каналам связи в Межрайонную ИФНС России № 5 по Кировской области по адресу: 

<

...>.

24.01.2017 в период времени с 09 часов до 17 часов в офисе ООО «Диамант-Метс» по адресу: 

<

...>, 

<

К.Н.>, действуя по указанию ФИО1, подписала его усиленной квалифицированной электронной подписью налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2016 года и по телекоммуникационным каналам связи направила в Межрайонную ИФНС России № 5 по Кировской области по адресу: 

<

...>.

25.01.2017 указанная налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2016 года поступила в Межрайонную ИФНС России № 5 по Кировской области, где зарегистрирована за № 

<

...>. После этого Межрайонной ИФНС России № 5 по Кировской области начато проведение камеральной проверки представленной ООО «Диамант-Метс» налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2016 года.

Однако по результатам проведенной камеральной налоговой проверки представленной ООО «Диамант-Метс» налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2016 года 22.06.2017 Межрайонная ИФНС России № 5 по Кировской области приняла решение № 

<

...> об отказе в возмещении ООО «Диамант-Метс» полностью суммы налога на добавленную стоимость, оценив договора купли-продажи № 

<

...> от 10.11.2016 и № 

<

...> от 02.11.2015, а также счета-фактуры № 

<

...> от 25.11.2016 на сумму 269 984 рублей, в том числе НДС в сумме 41 184 рубля, № 

<

...> от 12.12.2016 на сумму 282 594 рубля, в том числе НДС в сумме 43 107 рублей 56 копеек, № 

<

...> от 28.12.2016 на сумму 364 000 рублей, в том числе НДС в сумме 55 525 рублей 42 копейки, относящиеся к договору № 

<

...> от 10.11.2016, а также счета-фактуры № 

<

...> от 06.09.2016 на сумму 343 340 рублей, в том числе НДС на сумму 52 373 рубля 90 копеек, № 

<

...> от 28.11.2016 на сумму 142 500 рублей 60 копеек, в том числе НДС на сумму 21 737 рублей 38 копеек, № 

<

...> от 21.10.2016 на сумму 222 710 рублей 40 копеек, в том числе НДС на сумму 33 972 рубля 77 копеек, относящиеся к договору № 

<

...> от 02.11.2015, предоставленные ООО «Диамант-Метс» в лице руководителя ФИО1, не соответствующими действительности – подложными.

Он же, ФИО1 обвиняется в том, что совершил использование заведомо подложного документа, то есть преступление, предусмотренное ч. 3 ст. 327 УК РФ (в ред. Федерального закона от 07.12.2011 № 420-ФЗ).

ФИО1 в период с 01.01.2017 по 21.04.2017 находясь в офисе по адресу: 

<

...>, с целью незаконного возмещения НДС в пользу ООО «Диамант-Метс» за налоговый период – 1 квартал 2017 года решил изготовить договоры купли-продажи, содержащие заведомо ложные сведения о приобретении ООО «Диамант-Метс» лесопродукции у организаций, являющихся по данным сделкам плательщиками НДС, а также приобрести фиктивные счета-фактуры, подтверждающие факт исполнения указанных сделок, для последующего их использования, а именно предоставления в налоговый орган для обоснования налоговой декларации ООО «Диамант-Метс» по НДС.

Реализуя преступный умысел, в период с 01.01.2017 по 21.04.2017 в офисе по адресу: 

<

...>, ФИО1 оформил договоры купли-продажи № 

<

...> от 10.11.2016 с ООО «Вариант» и договора поставки лесопродукции № 

<

...> от 22.02.2017, с организациями, фактическое руководство которыми осуществлял его знакомый 

<

С.Д.> – ООО «Вариант» и ООО «ТрейдТорг», содержащие заведомо ложные сведения о предмете договора, а именно согласно договору купли-продажи № 

<

...> от 10.11.2016 – Поставщик обязуется начиная с 12.11.2016 по 31.10.2017 поставлять ежемесячно, а Покупатель принять и оплатить лесоматериалы, поставленные в соответствии с условиями, техническими требованиями, ценой и предварительной количеством, указанными в соответствующих Приложениях и Дополнениях к настоящему Договору; согласно договору поставки лесопродукции № 

<

...> от 22.02.2017 – Поставщик обязуется начиная с 22.02.2017 по 31.10.2017 поставить ежемесячно, а Покупатель принять и оплатить лесоматериалы бревна березовые для выработки лущенного шпона, поставленные в соответствии с условиями, техническими требованиями, ценой и предварительной количеством, указанными в соответствующих Приложениях и Дополнениях к настоящему Договору. 

Затем в вышеуказанный период времени ФИО1 попросил у 

<

С.Д.> оформить счета-фактуры об исполнении названных договоров, и предоставить их ему, на что 

<

С.Д.>, неосведомленный о преступных намерениях ФИО1, ответил согласием.

Продолжая осуществлять задуманное, в период с 01.01.2017 по 21.04.2017 по адресу: 

<

...>

ФИО1 получил от 

<

С.Д.> счета-фактуры № 

<

...> от 19.12.2016 на сумму 281 996 рублей, в том числе НДС на сумму 43 016 рублей 34 копейки, № 

<

...> от 15.12.2016 на сумму 327 400 рублей, в том числе НДС на сумму 49 942 рубля 37 копеек, № 

<

...> от 22.12.2016 на сумму 104 000 рублей, в том числе НДС на сумму 15 864 рубля 41 копейка, № 

<

...> от 03.03.2017 на сумму 364 000 рублей, в том числе НДС на сумму 55 525 рублей 42 копейки, № 

<

...> от 01.03.2017 на сумму 291 200 рублей, в том числе НДС на сумму 44 420 рублей 34 копейки, № 

<

...> от 08.02.2017 на сумму 291 200 рублей, в том числе НДС на сумму 44 420 рублей 34 копейки, № 

<

...> от 02.02.2017 на сумму 137 800 рублей, в том числе НДС на сумму 21 020 рублей 34 копейки, № 

<

...> от 09.03.2017 на сумму 395 200 рублей, в том числе НДС на сумму 60 284 рубля 75 копеек, № 

<

...> от 26.12.2016 на сумму 312000 рублей, в том числе НДС на сумму 47 593 рубля 22 копейки, № 

<

...> от 06.02.2017 на сумму 296 400 рублей, в том числе НДС на сумму 45 213 рублей 56 копеек, № 

<

...> от 03.02.2017 на сумму 143 000 рублей, в том числе НДС на сумму 21 813 рублей 56 копеек, № 

<

...> от 05.12.2016 на сумму 250 010 рублей 50 копеек, в том числе НДС на сумму 38 137 рублей 19 копеек, относящиеся к договору № 

<

...> от 10.11.2016, а также счет-фактуру № 

<

...> от 06.03.2017 на сумму 379 600 рублей, в том числе НДС на 57 905 рублей 08 копеек, относящийся к договору № 

<

...> от 22.02.2017, и утвердил их своими подписями.

Продолжая свои преступные действия, 01.01.2017 по 21.04.2017 по адресу: 

<

...>, ФИО1, осознавая, что в силу занимаемой должности его указания обязательны для исполнения всеми работниками ООО «Диамант-Метс», передал главному бухгалтеру организации 

<

К.Н.> названные договоры купли-продажи и счета-фактуры для их учета при составлении налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2017 года.

21.04.2017 в период времени с 09 часов до 17 часов в офисе ООО «Диамант-Метс» по адресу: 

<

...>, 

<

К.Н.>, не осведомленная о преступных намерениях ФИО1 и фиктивности переданных им договоров и счетов-фактур, на основании сведений указанных документов о приобретении лесопродукции за период с 01.01.2017 по 21.04.2017 у организаций ООО «Вариант» и ООО «Комплекс-Строй» составила налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2017 года, указав в ней сумму НДС, подлежащую возмещению из бюджета Российской Федерации, исчисляемую, в том числе, по фиктивным сделкам между ООО «Диамант-Метс», с одной стороны, ООО «Вариант» и ООО «ТрейдТорг», с другой.

В продолжение преступного умысла, в вышеуказанные время и месте ФИО1 дал указание 

<

К.Н.> подписать декларацию по НДС за 1 квартал 2017 года его усиленной квалифицированной электронной подписью и направить по телекоммуникационным каналам связи в Межрайонную ИФНС России № 5 по Кировской области по адресу: 

<

...>.

21.04.2017 в период времени с 09 часов до 17 часов в офисе ООО «Диамант-Метс» по адресу: 

<

...>, 

<

К.Н.>, действуя по указанию ФИО1, подписала его усиленной квалифицированной электронной подписью налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2017 года и по телекоммуникационным каналам связи направила в Межрайонную ИФНС России № 5 по Кировской области по адресу: 

<

...>.

21.04.2017 указанная налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2017 года поступила в Межрайонную ИФНС России № 5 по Кировской области, где зарегистрирована за № 

<

...>. После этого Межрайонной ИФНС России № 5 по Кировской области начато проведение камеральной проверки представленной ООО «Диамант-Метс» налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2017 года.

Однако по результатам проведенной камеральной налоговой проверки представленной ООО «Диамант-Метс» налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2017 года 07.06.2018 Межрайонная ИФНС России № 5 по Кировской области приняла решение № 

<

...> об отказе в возмещении ООО «Диамант-Метс» полностью суммы налога на добавленную стоимость, оценив договора купли-продажи № 

<

...> от 10.11.2016 и № 

<

...> от 22.02.2017, а также счета-фактуры № 

<

...> от 19.12.2016 на сумму 281 996 рублей, в том числе НДС на сумму 43 016 рублей 34 копейки, № 

<

...> от 15.12.2016 на сумму 327 400 рублей, в том числе НДС на сумму 49 942 рубля 37 копеек, № 

<

...> от 22.12.2016 на сумму 104 000 рублей, в том числе НДС на сумму 15 864 рубля 41 копейка, № 

<

...> от 03.03.2017 на сумму 364 000 рублей, в том числе НДС на сумму 55 525 рублей 42 копейки, № 

<

...> от 01.03.2017 на сумму 291 200 рублей, в том числе НДС на сумму 44 420 рублей 34 копейки, № 

<

...> от 08.02.2017 на сумму 291 200 рублей, в том числе НДС на сумму 44 420 рублей 34 копейки, № 

<

...> от 02.02.2017 на сумму 137 800 рублей, в том числе НДС на сумму 21 020 рублей 34 копейки, № 

<

...> от 09.03.2017 на сумму 395 200 рублей, в том числе НДС на сумму 60 284 рубля 75 копеек, № 

<

...> от 26.12.2016 на сумму 312000 рублей, в том числе НДС на сумму 47 593 рубля 22 копейки, № 

<

...> от 06.02.2017 на сумму 296 400 рублей, в том числе НДС на сумму 45 213 рублей 56 копеек, № 

<

...> от 03.02.2017 на сумму 143 000 рублей, в том числе НДС на сумму 21 813 рублей 56 копеек, № 

<

...> от 05.12.2016 на сумму 250 010 рублей 50 копеек, в том числе НДС на сумму 38 137 рублей 19 копеек, относящиеся к договору № 

<

...> от 10.11.2016, а также счет-фактуру № 

<

...> от 06.03.2017 на сумму 379 600 рублей, в том числе НДС на 57 905 рублей 08 копеек, относящийся к договору № 

<

...> от 22.02.2017, предоставленные ООО «Диамант-Метс» в лице руководителя ФИО1, не соответствующими действительности – подложными.

Санкция ч. 3 ст.327 УК РФ (в редакции Федерального закона от 07.12.2011 года) предусматривает максимальное наказание не предусматривающее лишения свободы в виде исправительных работ и данное преступление, согласно ч.2 ст.15 УК РФ, относится к категории небольшой тяжести. 

Обвиняемый ФИО1 и защитник Неупокоев В.А. заявили ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении ФИО1 по ст.327 ч.2, ст. 327 ч. 2 УК РФ по основанию, предусмотренному ст. 78 УК РФ (пунктом третьим ч.1 ст.24 УПК РФ), то есть в связи с истечением сроков давности уголовного преследования. 

Государственный обвинитель Тетерин А.Л. полагает, что оснований для отказа в удовлетворении ходатайства стороны защиты не имеется. 

Согласно п. «а» ч.1 ст.78 УК РФ, лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести истекло два года.

Преступления, предусмотренные ст. 327 ч. 3 УК РФ считаются оконченными с момента использования заведомо подложного документа. Согласно изложенному в обвинительном заключении, инкриминируемое ФИО1 преступления, предусмотренные УК РФ, были совершены в период с 01.10.2016 по 24.01.2017 и предъявления документа 25.01.2017, а также с 01.01.2017 по 21.04.2017 г. 

Таким образом, со дня окончания преступлений на данный момент времени прошло более двух лет.

В соответствии с п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ, возбужденное уголовное дело подлежит прекращению в связи с истечением сроков давности уголовного преследования. 

На прекращение в отношении него уголовного дела по вышеуказанному основанию обвиняемый ФИО1 согласен. 

Согласно ст.239 УПК РФ, в случае, предусмотренном пунктом 3 части первой ст. 24 УПК РФ, суд прекращает уголовное дело на предварительном слушании и, таким образом, ходатайство обвиняемого ФИО1 и защитник Неупокоева В.А. подлежит удовлетворению. 

На основании изложенного и руководствуясь ст.239 УПК РФ, 

ПОСТАНОВИЛ:

Прекратить уголовное дело в отношении ФИО1 обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных ч. 3 ст. 327, ч. 3 ст. 327 Уголовного кодекса Российской Федерации по основанию, предусмотренному п.3 части первой ст.24 УПК РФ, то есть в связи с истечением сроков давности уголовного преследования. 

Меру пресечения ФИО1 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении – отменить.

Вещественные доказательства согласно ст. 81 ч. 3 УПК РФ - бизнес-справку юридического лица ООО «Комплекс-Строй» на - 1 листе; договор купли – продажи № 

<

...> от 02 ноября 2015 года, заключенный между ООО «Диамант-Метс» и ООО «Комплекс-Строй» на 5 листах; дополнительное соглашение № 

<

...> от 02.11.2015г. к договору купли-продажи № 

<

...> от 02.11.2015 г., на 1 листе; дополнительное соглашение № 

<

...> от 02.11.2015 г. к договору купли-продажи № 

<

...> от 02.11.2015 г., на 1 листе; лист бумаги формата А-4, содержащий черновые записи рукописным текстом на 1 листе; черновая запись учета древесины выполненная печатным и рукописным текстом, содержится на 1 листе; счет – фактура № 

<

...> от 28.12.2016 г., на 1 листе; акт сверки взаимных расчетов по состоянию на 31.12.2016 г., между ООО «Диамант-Метс» и ООО «Вариант» на 1 листе; счет – фактура № 

<

...> от 28.12.2016 г., на 1 листе; счет – фактура № 

<

...> от 26.12.2016 г., на 1 листе; счет – фактура № 

<

...> от 22.12.2016 г., на 1 листе; счет – фактура № 

<

...> от 19.12.2016 г., на 1 листе; счет – фактура № 

<

...> от 15.12.2016 г., на 1 листе; счет – фактура № 

<

...> от 12.12.2016 г., на 1 листе; счет – фактура № 

<

...> от 05.12.2016 г., на 1 листе; счет – фактура № 

<

...> от 25.11.2016 г., 1 листе; заявление от имени генерального директора ООО «Диамант-Метс» ФИО1 (исх.№ 

<

...> от 30.12.2016 г.) на 1 листе; заявление от имени генерального директора ООО «Диамант-Метс» ФИО1 (исх.№ 

<

...> от 27.12.2016 г.) на 2 листах; заявление от имени генерального директора ООО «Диамант-Метс» ФИО1 (исх.№ 

<

...> от 30.11.2016 г.) на 3-х листах; заявление от имени генерального директора ООО «Диамант-Метс» ФИО1 (исх.№ 

<

...> от 29.11.2016 г.,) на 2-х листах; счет № 

<

...> от 26.12.2016 г., на 1 листе; дубликат накладной на 1 листе; декларация на товары, на 3-х листах; протокол измерений № 

<

...> от 26.12.2016 г., на 5 листах; сопроводительный документ на транспортировку древесины № 

<

...> от 26.12.2016 г., на 1 листе; добавочная спецификация, сведения о товарах, загруженных в ж/д платформах по ДТ № 

<

...>, на 1 листе; копия фитосанитарного сертификата № 

<

...> от 26.12.2016 г., на 1 листе; счет № 

<

...> от 26.12.2016 г., на 1 листе; дубликат накладной на 1 листе; декларация на товары, на 3-х листах; протокол измерений № 

<

...> от 26.12.2016 г., на 4 листах; сопроводительный документ на транспортировку древесины № 

<

...> от 26.12.2016 г., на 1 листе; добавочная спецификация, сведения о товарах, загруженных в ж/д платформах по ДТ № 

<

...>, на 1 листе; копия фитосанитарного сертификата № 

<

...> от 26.12.2016 г., на 1 листе; счет – фактура № 

<

...> от 15.12.2016 г., на 1 листе; копия счет-фактуры № 

<

...> от 19.12.2016 г., на 1 листе; счет № 

<

...> от 16.12.2016 г., на 1 листе; дубликат накладной на 1 листе; декларация на товары, на 3-х листах; протокол измерений № 

<

...> от 16.12.2016 г., на 5 листах; сопроводительный документ на транспортировку древесины № 

<

...> от 16.12.2016 г., на 1 листе; добавочная спецификация, сведения о товарах, загруженных в ж/д платформах по ДТ на 1 листе; копия фитосанитарного сертификата № 

<

...> от 16.12.2016 г., на 1 листе; счет № 

<

...> от 16.12.2016 г., на 1 листе; дубликат накладной на 1 листе; декларация на товары, на 3-х листах; протокол измерений № 

<

...> от 16.12.2016 г., на 4 листах; сопроводительный документ на транспортировку древесины № 

<

...> от 16.12.2016 г., на 1 листе; добавочная спецификация, сведения о товарах, загруженных в ж/д платформах по ДТ на 1 листе; копия фитосанитарного сертификата № 

<

...> от 16.12.2016 г., на 1 листе; счет – фактура № 

<

...> от 05.12.2016 года на 1 листе; счет – фактура № 

<

...> от 14.10.2016 г., на 1 листе; счет № 

<

...> от 07.12.2016 г., на 1 листе; дубликат накладной на 1 листе; декларация на товары, на 4-х листах; протокол измерений № 

<

...> от 07.12.2016 г., на 5 листах; сопроводительный документ на транспортировку древесины № 

<

...> от 07.12.2016 г., на 1 листе; копия фитосанитарного сертификата № 

<

...> от 09.12.2016 г., на 1 листе; счет № 

<

...> от 07.12.2016 г., на 1 листе; дубликат накладной на 1 листе; декларация на товары, на 3-х листах; протокол измерений № 

<

...> от 07.12.2016 г., на 5 листах; сопроводительный документ на транспортировку древесины № 

<

...> от 07.12.2016 г., на 1 листе; добавочная спецификация, сведения о товарах, загруженных в ж/д платформах по ДТ на 1 листе; копия фитосанитарного сертификата № 

<

...> от 09.12.2016 г., на 1 листе; счет – фактура № 

<

...> от 26.09.2016 г., на 1 листе; товарная накладная № 

<

...> от 26.09.2016 г., на 1 листе; счет – фактура № 

<

...> от 31.05.2016 г., на 1 листе; счет – фактура № 

<

...> от 06.04.2016 г., на 1 листе; счет № 

<

...> от 08.11.2016 г., на 1 листе; дубликат накладной на 1 листе; декларация на товары на 3-х листах; протокол измерений № 

<

...> от 08.11.2016 г., на 5 листах; сопроводительный документ на транспортировку древесины № 

<

...> от 08.11.2016 г., на 1 листе; счет № 

<

...> от 31.03.2016 г., на 1 листе; товарная накладная № 

<

...> от 31.03.2016 г., на 1 листе; акт сверки взаимных расчетов по состоянию на 31.12.2016 г., на 1 листе; счет № 

<

...> от 12.10.2016 г., на 1 листе; дубликат накладной на 1 листе; декларация на товары на 3-х листах; сопроводительный документ на транспортировку древесины № 

<

...> от 12.10.2016 г., на 1 листе; счет № 

<

...> от 11.10.2016 г., на 1 листе; дубликат накладной на 1 листе; декларация на товары, на 3-х листах; протокол измерений № 

<

...> от 11.10.2016 г., на 5 листах; сопроводительный документ на транспортировку древесины № 

<

...> от 11.10.2016 г., на 1 листе; счет – фактура № 

<

...> от 06.09.2016 г., на 1 листе; счет № 

<

...> от 12.10.2016 г., на 1 листе; дубликат накладной на 1 листе; декларация на товары на 3-х листах; сопроводительный документ на транспортировку древесины № 

<

...> от 12.10.2016 г., на 1 листе; счет № 

<

...> от 30.09.2016 г., на 1 листе; дубликат накладной на 1 листе; декларация на товары на 3-х листах; протокол измерений № 

<

...> от 30.09.2016 г., на 5 листах; сопроводительный документ на транспортировку древесины № 

<

...> от 30.09.2016 г., на 1 листе»; счет – фактура № 

<

...> от 31.05.2016 г., на 1 листе; счет № 

<

...> от 05.07.2016 г., на 1 листе; дубликат накладной на 1 листе; декларация на товары на 3-х листах; протокол измерений № 

<

...> от 05.07.2016 г., на 4 листах; сопроводительный документ на транспортировку древесины № 

<

...> от 05.07.2016 г., на 1 листе; счет-фактура № 

<

...> от 05.07.2016 г., на 1 листе; счет – фактура № 

<

...> от 06.04.2016 г., на 1 листе; товарная накладная № 

<

...> от 06.04.2016 г., на 1 листе; счет № 

<

...> от 01.06.2016 г., на 1 листе; дубликат накладной на 1 листе; декларация на товары на 3-х листах; сопроводительный документ на транспортировку древесины № 

<

...> от 01.06.2016 г., на 1 листе; счет № 

<

...> от 01.06.2016 г., на 1 листе; дубликат накладной на 1 листе; декларация на товары на 3-х листах; сопроводительный документ на транспортировку древесины № 

<

...> от 01.06.2016 г., на 1 листе; счет – фактура № 

<

...> от 31.05.2016 г., на 1 листе; товарная накладная № 

<

...> от 31.05.2016 г., на 1 листе; счет № 

<

...> от 31.05.2016 г., на 1 листе; счет – фактура № 

<

...> на 1 листе; товарная накладная № 

<

...> от 17.05.2016 г., на 1 листе; счет № 

<

...> от 17.05.2016 г. на 1 листе; счет – фактура № 

<

...> от 17.05.2016 г., на 1 листе; товарная накладная № 

<

...> от 17.05.2016 г., на 1 листе; счет № 

<

...> от 17.05.2016 г., на 1 листе; счет – фактура № 

<

...> от 04.04.2016 г., на 1 листе; товарная накладная № 

<

...> от 04.04.2016 г., на 1 листе; счет № 

<

...> от 04.04.2016 г., на 1 листе; счет – фактура № 

<

...> от 18.03.2016 г., на 1 листе; счет № 

<

...> от 06.09.2016 г., на 1 листе; черновая запись «оборотно-сальдовая ведомость по счету: 41.4 номенклатура за ноябрь 2016 г., ООО «Диамант-Метс» на 2 листах; карточка счета 41.4 номенклатура Березовые бревна для выработки лущеного шпона за 4 квартал 2016 г., ООО «Диамант-Метс» на 2 листах; карточка счета 41.4 номенклатура Березовые бревна для выработки лущеного шпона за 4 квартал 2016 г., ООО «Диамант-Метс» на 2 листах; черновая запись ООО «Диамант-Метс» поставщики за декабрь 2016 года на 1 листе; договор купли-продажи № 

<

...> от 16.11.2016 г., на 3 листах; счет на оплату № 

<

...> от 23.12.2016 г., на 1 листе; товарная накладная № 

<

...> от 23.12.2016 г., на 1 листе; договор купли-продажи № 

<

...> от 28.07.2016 г., на 3-х листах; товарная накладная № 

<

...> от 12.08.2016 г, на 1 листе; товарная накладная № 

<

...> от 02.09.2016 г., на 1 листе; договор купли-продажи № 

<

...> от 19.10.2016 г., на 3 листах; накладная№ 

<

...> от 20.10.2016 г., на 1 листе; акт сверки взаимных расчетов за период 2016 г., между ООО «Комплекс-Строй» и ИП 

<

Д.Н.> на 1 листе; договор купли-продажи № 

<

...> от 12.11.2016 г., на 3 листах; накладная№ 

<

...> от 12.11.2016 г., на 1 листе; акт сверки взаимных расчетов за период 2016 г., между ООО «Вариант» и ИП 

<

Д.Н.> на 1 листе; договор купли-продажи № 

<

...> от 10.12.2016 г., на 3 листах; товарная накладная № 

<

...> от 10.12.2016 г., на 1 листе; договор купли-продажи № 

<

...> от 18.10.2016 г., на 3 листах; счет на оплату № 

<

...> от 21.10.2016 г., на 1 листе; товарная накладная № 

<

...> от 21.10.2016 г., на 1 листе; счет на оплату № 

<

...> от 17.11.2016 г., на 1 листе; товарная накладная № 

<

...> от 17.11.2016 г., на 1 листе; договор купли-продажи № 

<

...> от 10.11.2016 г., на 3 листах; счет на оплату № 

<

...> от 24.11.2016 г., на 1 листе; товарная накладная № 

<

...> от 24.11.2016 г., на 1 листе; счет на оплату № 

<

...> от 20.12.2016 г., на 1 листе; товарная накладная № 

<

...> от 20.12.2016 г., на 1 листе; «Флэш-карта «Smartbay» с копией информации и документов в электронном виде; - сопроводительное письмо в МИФНС №5 по Кировской области от ООО «Диамант – Метс» исх. № 

<

...> от 25.01.2017 г., документ на 1 листе; копия договора купли – продажи № 

<

...> от 10.11.2016 г., заключенного между ООО «Диамант-Метс» и ООО «Вариант», документ выполнен на 5 листах»; копия счета – фактуры № 

<

...> от 25.11.2016 г., документ выполнен на 1 листе формата А-4; копия счета – фактуры № 

<

...> от 12.12.2016 г., документ выполнен на 1 листе формата А-4; копия счета – фактуры № 

<

...> от 28.12.2016 г., документ выполнен на 1 листе формата А-4; копия договора купли – продажи лесоматериалов от 08.02.2016 г., заключенного между ООО «Диамант-Метс» и ИП 

<

М.О.>, документ выполнен на 2 листах»; копия счета – фактуры № 

<

...> от 26.09.2016 г., документ выполнен на 1 листе формата А-4; копия товарной накладной № 

<

...> от 26.09.2016 г., документ выполнен на 1 листе формата А-4; копия договора на поставку лесопродукции № 

<

...> от 09.02.2016 г., заключенного между ООО «Диамант-Метс» и ООО «ЛЕСХОЗ» Документ выполнен на 5 листах; копия счета – фактуры № 

<

...> от 26.09.2016 г., документ выполнен на 1 листе формата А-4; копия счета – фактуры № 

<

...> от 06.04.2016 г., документ выполнен на 1 листе формата А-4»; копия договора поставки от 31.03.2016 г., заключенного между МУП «Лесное» и ООО «Диамант-Метс». Документ выполнен на 5 листах; копия счета № 

<

...> от 31.03.2016 г., документ выполнен на 1 листе формата А-4; копия товарной накладной № 

<

...> от 31.03.2016 г., документ выполнен на 1 листе формата А-4; копия договора на поставку лесопродукции № 

<

...> от 04.03.2016 г., заключенного между ООО «Диамант-Метс» и ИП 

<

В.Р.>, документ выполнен на 4 листах формата А-4; копия счета – фактуры № 

<

...> от 31.05.2016 г., документ выполнен на 1 листе формата А-4; копия договора купли – продажи № 

<

...> от 02.11.2015 г., заключенного между ООО «Диамант-Метс» и ООО «Комплекс-Строй». Документ выполнен на 5 листах формата А-4; копия акта сверки взаимных расчетов по состоянию на 31.12.2016 г., между ООО «Диамант-Метс» и ООО «Комплекс-Строй» по договору, документ выполнен на 1 листе формата А-4; копия универсального передаточного документа (счет – фактура № 

<

...>) от 21.10.2016 г., документ выполнен на 1 листе формата А-4; копия универсального передаточного документа (счет – фактура № 

<

...>) от 28.11.2016 года. Документ выполнен на 1 листе формата А-4; копия универсального передаточного документа (счет – фактура № 

<

...>) от 06.09.2016 г., документ выполнен на 1 листе формата А-4; копия универсального передаточного документа (счет – фактура № 

<

...>) от 06.09.2016 г., документ выполнен на 1 листе формата А-4; копия договора № 

<

...> транспортной экспедиции от 07.07.2016 г., документ выполнен на 4 листах, формата А-4; копия дубликата накладной на 1 листе формата А-4; копия декларации на товары с копиями добавочного листа к декларации на товары и дополнением к декларации на товары. Документы выполнены на 3 листах формата А-4; копия сопроводительного документа на транспортировку древесины № 

<

...> от 30.09.2016 г., документ на 1 листе формата А-4; копия счета № 

<

...> от 30.09.2016 г., документ на 1 листе формата А-4; копия дубликата накладной на 1 листе формата А-4; копия декларации на товары с копиями добавочного листа к декларации на товары и дополнением к декларации на товары. Документы выполнены на 3 листах формата А-4; копия сопроводительного документа на транспортировку древесины № 

<

...> от 11.10.2016 г., документ на 1 листе формата А-4; копия счета № 

<

...> от 11.10.2016 г., документ на 1 листе формата А-4; копия дубликата накладной на 1 листе формата А-4; копия декларации на товары с копиями добавочного листа к декларации на товары и дополнением к декларации на товары, документы выполнены на 3 листах формата А-4; копия сопроводительного документа на транспортировку древесины № 

<

...> от 12.10.2016 г., документ на 1 листе формата А-4; копия счета № 

<

...> от 12.10.2016 г., документ на 1 листе формата А-4; копия дубликата накладной на 1 листе формата А-4; копия декларации на товары с копиями добавочного листа к декларации на товары и дополнением к декларации на товары, документы выполнены на 3 листах формата А-4; копия сопроводительного документа на транспортировку древесины № 

<

...> от 08.11.2016 г., документ на 1 листе формата А-4; копия счета № 

<

...> от 08.11.2016 г., документ на 1 листе формата А-4; копия дубликата накладной на 1 листе формата А-4; копия декларации на товары с копиями добавочного листа к декларации на товары и дополнением к декларации на товары, документы выполнены на 3 листах формата А-4; копия сопроводительного документа на транспортировку древесины № 

<

...> от 07.12.2016 г., документ на 1 листе формата А-4; копия счета № 

<

...> от 07.12.2016 г., документ на 1 листе формата А-4; копия дубликата накладной на 1 листе формата А-4; копия дубликата накладной на 1 листе формата А-4; копия дубликата накладной на 1 листе формата А-4; копия декларации на товары с копиями добавочного листа к декларации на товары и дополнением к декларации на товары, документы выполнены на 6 листах формата А-4; копия протокола измерений № 

<

...> от 07.12.2016 г., документ на 5 листах, формата А-4; копия сопроводительного документа на транспортировку древесины № 

<

...> от 07.12.2016 г., документ на 1 листе формата А-4; копия счета № 

<

...> от 07.12.2016 г., документ на 1 листе формата А-4; копия дубликата накладной на 2 листах формата А-4; копия декларации на товары с копиями добавочного листа к декларации на товары и дополнением к декларации на товары, документы выполнены на 6 листах формата А-4; форма корректировки декларации на товары. Договор на 2 листах формата А-4; копия протокола измерений № 

<

...> от 07.12.2016 г., документ на 5 листах, формата А-4; копия счета-фактуры № 

<

...> от 05.10.2016 г., документ на 1 листе формата А-4. - копия счета-фактуры № 

<

...> от 05.10.2016 г., документ на 1 листе формата А-4; копия счета-фактуры № 

<

...> от 10.10.2016 г., документ на 1 листе формата А-4. - копия счета-фактуры № 

<

...> от 15.10.2016 г., документ на 1 листе формата А-4; копия счета-фактуры № 

<

...> от 10.11.2016 г., документ на 1 листе формата А-4. - копия счета-фактуры № 

<

...> от 10.11.2016 г., документ на 1 листе формата А-4; копия счета-фактуры № 

<

...> от 10.12.2016 г., документ на 1 листе формата А-4. - копия счета-фактуры № 

<

...> от 10.12.2016 г., документ на 1 листе формата А-4; копия ведомости подачи и уборки вагонов № 

<

...> с 2.10 по 2.10.2016., документ на 1 листе формата А-4; копия ведомости подачи и уборки вагонов № 

<

...> с 09.12 по 09.12.2016 г., документ на 1 листе формата А-4; копия ведомости подачи и уборки вагонов № 

<

...> с 03.12 по 03.12.2016 г., документ на 1 листе формата А-4; копия акта № 

<

...> об оказании услуг от 30 сентября 2016 г., документ на 1 листе формата А-4; копия акта № 

<

...> об оказании услуг от 08 декабря 2016 г., документ на 1 листе формата А-4; копия счета-фактуры № 

<

...> от 08.12.2016г., документ на 1 листе формата А-4; копия счета-фактуры № 

<

...> от 09.11.2016г., документ на 1 листе формата А-4; копия акта № 

<

...> об оказании услуг от 09 ноября 2016 г., документ на 1 листе формата А-4; копия счета-фактуры № 

<

...> от 12.10.2016 г., документ на 1 листе формата А-4; копия акта № 

<

...> об оказании услуг от 12 октября 2016 г., документ на 1 листе формата А-4; копия счета-фактуры № 

<

...> от 11.10.2016 г., документ на 1 листе формата А-4; копия акта № 

<

...> об оказании услуг от 11 октября 2016 г., документ на 1 листе формата А-4; копия счета-фактуры № 

<

...> от 30.09.2016г., документ на 1 листе формата А-4; копия платежного поручения № 

<

...> от 23.09.2016 г., документ на 1 листе формата А-4; копия платежного поручения № 

<

...> от 12.10.2016 г., документ на 1 листе формата А-4; копия платежного поручения № 

<

...> от 18.10.2016 г., документ на 1 листе формата А-4; копия платежного поручения № 

<

...> от 21.11.2016 г., документ на 1 листе формата А-4; копия платежного поручения № 

<

...> от 05.12.2016 г., документ на 1 листе формата А-4; копия платежного поручения № 

<

...> от 21.11.2016 г., документ на 1 листе формата А-4; копия счета-фактуры № 

<

...> от 05.12.2016 г., документ на 1 листе формата А-4; копия ведомости подачи и уборки вагонов № 

<

...> с 12.10 по 12.10.2016., документ на 1 листе формата А-4; копия ведомости подачи и уборки вагонов № 

<

...> с 08.11 по 08.11.2016., документ на 1 листе формата А-4; копия ведомости подачи и уборки вагонов № 

<

...> с 09.11 по 09.11.2016., документ на 1 листе формата А-4; сшивка документов в копиях ООО «Диамант-Метс» с контрагентом ООО «Группа плюс» на 28 листах, формата А-4; сшивка документов в копиях ООО «Диамант-Метс» с контрагентом НАО «СВЕЗА Верхняя Синячиха» на 12 листах, формата А-4; сшивка документов в копиях ООО «Диамант-Метс» с контрагентом «ЛесПромИнвест» на 15 листах, формата А-4; сшивка документов в копиях ООО «Диамант-Метс» с контрагентом ООО «Транспортные технологии» на 9 листах, формата А-4; сшивка документов в копиях ООО «Диамант-Метс» с контрагентом «Вариант» на 9 листах, формата А-4; решение № 

<

...> о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 22.06.2017 года ООО «Диамант Метс» на 8 листах формата А-4; докладная записка № 

<

...> по результатам проверки налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в которой сумма налога заявлена к возмещению на 9 листах формата А-4; уведомление № 

<

...> о вызове в налоговый орган налогоплательщика ООО «Диамант-Метс» на 1 листе формата А-4; квитанция о приеме на 1 листе формата А-4; извещение о получении электронного документа на 1 листе формата А-4; извещение о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки № 

<

...> на 1 листе формата А-4; акт налоговой проверки № 

<

...> от 11.05.2017 года по ООО «Диамант-Метс», на 5 листах формата А-4; решение № 

<

...> об отказе в возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость от 22.06.2017 года, на 4 листах; ответ на требование исх.№ 

<

...> от 21.03.17, на 1 листе формата А-4; ответ на требование исх.№ 

<

...> от 06.04.17 на 1 листе формата А-4; сшивка документов в копиях ООО «Диамант-Метс» с контрагентом АО «Совфрахт-НН» на 5 листах, формата А-4, все документы в сшивке заверены круглым оттиском печати ООО «Диамант-Метс», имеется подпись от имени ФИО1; сшивка документов в копиях ООО «Диамант-Метс» с контрагентом ООО «Алтай-Сервис» на 5 листах, формата А-4, все документы в сшивке заверены круглым оттиском печати ООО «Диамант-Метс», имеется подпись от имени ФИО1; сшивка журнал выставленных ООО «Диамант-Метс» счетов-фактур за 4 квартал 2016 г., на 19 листах формата А-4; сшивка книги продаж ООО «Диамант-Метс» счетов фактур за 4 квартал 2016 г., на 144 листах формата А-4; сшивка, счета, товарные накладные на оплату услуг контрагентов на 109 листах в копиях заверенных генеральным директором ООО «Диамант – Метс» ФИО1; сшивка требование № 

<

...> о представлении информации от 31.07.2017 г., в адрес 

<

М.А.> на 9 листах формата А-4; сшивка требование № 

<

...> о представлении информации от 29.05.2017 г., в адрес 

<

Д.Н.> на 9 листах формата А-4; сшивка требование № 

<

...> о представлении информации от 29.05.2017г. в адрес 

<

Ж.Н.> на 8 листах формата А-4; сшивка требование № 

<

...> о представлении информации от 26.05.2017 г., в адрес 

<

К.Д.> на 10 листах формата А-4; сшивка требование № 

<

...> о представлении информации от 31.05.2017 г., в адрес 

<

К.А.> на 8 листах формата А-4; сшивка требование № 

<

...> о представлении информации от 29.05.2017 г., в адрес 

<

Д.Н.> на 7 листах формата А-4; сшивка с документами по запросу на ООО «Комплекс-Строй» на 18 листах формата А-4; сшивка требование № 

<

...> о представлении информации от 29.05.2017 г., в адрес 

<

К.Д.>, на 10 листах формата А-4; сшивка протокол допроса свидетеля 

<

Ж.Н.> на 5 листах формата А-4; сшивка протокол допроса свидетеля 

<

Д.Н.> на 3 листах формата А-4; сшивка протокол допроса свидетеля 

<

К.Д.> на 3 листах формата А-4; сшивка протокол допроса свидетеля ФИО1 на 3 листах формата А-4; сшивка требование № 

<

...> о представлении информации от 06.03.2017г. в адрес ООО «Диамант-Метс» на 5 листах формата А-4; сшивка поручение № 

<

...> об истребовании документов от 03.03.2017 в адрес МИФНС России №1 по Республике Марий Эл и ответ на запрос с копиями документов, на 18 листах формата А-4; сшивка поручение № 

<

...> об истребовании документов от 03.03.2017 в адрес МИФНС России №1 по Республике Марий Эл и ответ на запрос с копиями документов, на 10 листах формата А-4; сшивка запрос о предоставлении копии протокола допроса 

<

С.Д.> в адрес МИФНС России №1 по Республике Марий Эл и ответ на запрос с копиями документов, на 5 листах формата А-4; сшивка требование № 

<

...> о представлении пояснений от 24.04.2017 в адрес ООО «Диамант – Метс» и ответ на запрос с копиями документов, на 4 листах формата А-4; сшивка поручение № 

<

...> об истребовании документов от 03.04.2017г., в адрес МИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Свердловской области и ответ на запрос с копиями документов, на 73 листах формата А-4; сшивка поручение № 

<

...> об истребовании документов от 03.03.2017г., в адрес МИФНС России №1 по Московской области и ответ на запрос с копиями документов, на 26 листах формата А-4; сшивка поручение № 

<

...> об истребовании документов от 03.03.2017г., в адрес ИФНС России по Советскому району г. Н. Новгорода и ответ на запрос с копиями документов, на 24 листах формата А-4; сшивка поручение № 

<

...> об истребовании документов от 17.03.2017г., в адрес ИФНС России по г. Йошкар-Оле и ответ на запрос с копиями документов, на 12 листах формата А-4; сшивка поручение № 

<

...> об истребовании документов от 03.03.2017г., в адрес ИФНС России по г. Йошкар - Оле и ответ на запрос с копиями документов, на 8 листах формата А-4; сшивка поручение № 

<

...> об истребовании документов от 03.03.2017г., в адрес ИФНС России по г. Йошкар – Оле и ответ на запрос с копиями документов, на 6 листах формата А-4; сшивка поручение № 

<

...> об истребовании документов от 03.03.2017г., в адрес ИФНС России по г. Йошкар – Оле и ответ на запрос с копиями документов, на 7 листах формата А-4; сшивка поручение № 

<

...> об истребовании документов от 06.03.2017г., в адрес ИФНС России по Свердловскому району г. Перми и ответ на запрос с копиями документов, на 28 листах формата А-4; сшивка поручение № 

<

...> об истребовании документов от 03.03.2017г., в адрес МИФНС России №2 по РМЭ и ответ на запрос с копиями документов, на 16 листах формата А-4; сшивка поручение № 

<

...> об истребовании документов от 06.03.2017г., в адрес ИФНС России №8 по г. Москве и ответ на запрос с копиями документов, на 50 листах формата А-4; сшивка поручение № 

<

...> об истребовании документов от 03.03.2017 г., в адрес МИФНС России №1 по РМЭ и ответ на запрос с копиями документов, на 4 листах формата А-4; сшивка поручение № 

<

...> об истребовании документов от 03.03.2017 г., в адрес ИФНС России по г. Кирову и ответ на запрос с копиями документов, на 10 листах формата А-4; сшивка поручение № 

<

...> об истребовании документов от 20.03.2017 г., в адрес ИФНС России №8 по г. Москве и ответ на запрос с копиями документов, на 2 листах формата А-4; сшивка поручение № 

<

...> об истребовании документов от 06.03.2017 г., в адрес ИФНС России по г. Кирову и ответ на запрос с копиями документов, на 3 листах формата А-4; сшивка поручение № 

<

...> об истребовании документов от 03.03.2017г., в адрес ИФНС России по г. Кирову и ответ на запрос с копиями документов, на 13 листах формата А-4; сшивка налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость от ООО «Диамант-Метс» от 24.01.2017г., на 2 листах формата А-4; книга продаж за 4 квартал 2016 г., ООО «Диамант-Метс» на 1 листе формата А-4; книга покупок за 4 квартал 2016 г., ООО «Диамант –Метс» на 2 листах формата А-4; налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ООО «Комплекс-строй» на 2-х листах, налоговая декларация на добавленную стоимость ООО «Комплекс-строй» на 2-х листах; сведения из книги продаж ООО «Комплекс Строй» первичная на 4-х листах; сведения из книги покупок ООО «Комплекс Строй» первичная на 2-х листах; сведения и книги продаж ООО «Комплекс Строй» уточненная на 4-х листах; сведения из книги покупок ООО «Комплекс Строй» уточненная на 3-х листах; сведения из книги продаж ООО «Комплекс Строй» уточненная актуальная на 4-х листах; сведения из книги покупок ООО «Комплекс Строй» уточненная актуальная на 3-х листах; обращение от 

<

Е.А.> на 1-м листе; товарная накладная № 

<

...> от 10.11.2016 г., на 1-м листе; счет-фактура № 

<

...> от 10 ноября 2016 г., на 1-м листе; товарная накладная № 

<

...> от 24.11.2016 г., на 1-м листе; счет-фактуры № 

<

...> на 1-м листе; товарная накладная № 

<

...> от 23.11.2016 г., на 1-м листе; товарная накладная № 

<

...> от 23.11.2016 г., на 1-м листе; товарная накладная № 

<

...> от 22.11.2016 г., на 1-м листе; товарная накладная № 

<

...> от 21.11.2016 г., на 1-м листе; товарная накладная № 

<

...> от 21.11.2016 г., на 1-м листе; счет-фактура № 

<

...> от 17 ноября 2016 г., на 1-м листе; товарная накладная № 

<

...> от 17.11.2016 г., на 1-м листе; товарная накладная № 

<

...> от 17.11.2016 г., на 1-м листе; счет-фактура № 

<

...> от 10 ноября 2016 г., на 1-м листе; счет-фактура № 

<

...> от 9 ноября 2016 г., на 1-м листе; товарная накладная № 

<

...> от 09.11.2016 г., на 1-м листе; налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ООО «Вариант» на 1-м листе; налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ООО «Вариант» на 2-х листах; налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ООО «Вариант» на 2-х листах; налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ООО «Вариант» на 2-х листах; сведения из книги покупок ОО Вариант 1 уточненная на 2-х листах; книга покупок ООО Вариант 2 уточненная на 1-м листе; сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период, ООО Вариант 3 уточненная актуальная на 1-м листе; сведения их книги продаж ООО Вариант 1 уточненная на 3-х листах; сведения из книги продаж ООО Вариант 2 уточненная на 3-х листах; сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период, ООО Вариант 3 уточненная актуальная на 2-х листах; обращение 

<

Е.А.> на 1-м листе; счет-фактура № 

<

...> от 31 декабря 2016 на 1-м листе; обращение 

<

Е.А.> на 1-м листе; оборотно-сальдовая ведомость по счету 41 за 4-й квартал 2016 на 4-х листах; регистрационное дело № 

<

...> том 1 регистрационное дело юридического лица ООО «Комплекс-строй»: Заявление о государственной регистрации юридического лица при создании на 11-ти листах; решение о создании юридического лица на 1-м листе; Устав на 15-ти листах; документ об уплате государственной пошлины на 1-м листе; расписка в получении документов на 1-м листе; решение о государственной регистрации на 1-м листе; лист записи на 1-м листе; лист записи на 1-м листе; копия сопроводительного письма в фонды на 1-м листе; лист записи на 1-м листе; лист записи на 1-м листе; заявление на 8-ми листах; решение на 1-м листе; расписка на 1-м листе; решение на 1-м листе; лист записи на 1-м листе; заявление на 8-ми листах; расписка на 1-м листе; расписка на 1-м листе; лист записи на 1-м листе; заявление на 5-ти листах; решение на 1-м листе; устав на 8-ми листах; документы по адресу на 3-х листах; квитанция на 1-м листе; расписка на 1-м листе; протокол на 1-м листе; решение на 1-м листе; акт записи на 3-х листах; лист записи на 1-м листе; лист записи на 1-м листе; лист записи на 1-м листе; регистрационное дело юридического лица ООО «Комплекс-строй»: заявление о внесении изменений сведения о юридическом лице на 8-ми листах; расписка в получении документов, представленных при государственной регистрации юридического лица, на 1-м листе; протокол проверки на 1-м листе; решение о государственной регистрации на 1-м листе; лист записи на 1-м листе; документ об уплате государственной пошлины на 1-м листе; уведомление о ликвидации юридического лица на 5-ти листах; решение на 1-м листе; расписка в получении документов, представленных при государственной регистрации юридического лица, на 1-м листе; решение о государственной регистрации на 1-м листе; лист записи на 1-м листе; уведомление о ликвидации юридического лица на 3-х листах; расписка в получении документов, представленных при государственной регистрации юридического лица на 1-м листе; решение о государственной регистрации на 1-м листе; заявление о государственной регистрации юридического лица в связи с его ликвидацией на 4-х листах; решение на 1-м листе; бухгалтерская отчетность на 6-ти листах; документ об оплате государственной пошлины на 1-м листе; расписка в получении документов, представленных при государственной регистрации юридического лица, на 1-м листе; решение о государственной регистрации на 1-м листе; лист записи на 1-м листе; лист записи на 1-м листе; заявление о государственной регистрации юридического лица при создании на 9-ти листах; гарантийное письмо на 1-м листе; свидетельство на 1-м листах; решение на 1-м листе; устав на 1-м листе; документ об оплате государственной пошлины на 1-м листе; расписка в получении документов, представленных при государственной регистрации юридического лица, на 1-м листе; решение о государственной регистрации 1-м листе; заявление о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащихся в ЕГРЮЛ на 6-ти листе; решение о государственной регистрации на 1-м листе; лист записи на 1-м листе; расписка в получении документов, представленных при государственной регистрации юридического лица, на 1-м листе; заявление физического лица о недостоверности сведений о нем в ЕГРЮЛ на 3-х листах; расписка в получении документов, представленных при государственной регистрации юридического лица, на 1-м листе; лист записи на 1-м листе; решение о государственной регистрации на 1-м листе; договор поставки лесопродукции № 

<

...> от 27.02.2017, заключенный между ООО «ТрейдТорг» и индивидуальным предпринимателем 

<

К.Д.> на 2 л.; приложение № 

<

...> к договору поставки лесопродукции № 

<

...> от 27.02.2017, заключенного между ООО «ТрейдТорг» и индивидуальным предпринимателем 

<

К.Д.> на 1 л.; договор поставки лесопродукции № 

<

...> от 01.03.2017, заключенный между ООО «ТрейдТорг» и индивидуальным предпринимателем 

<

Ц.В.> на 2 л.; приложение № 

<

...> к договору поставки лесопродукции № 

<

...> от 01.03.2017, заключенного между ООО «ТрейдТорг» и индивидуальным предпринимателем 

<

Ц.В.> на 1 л.; договор поставки лесопродукции № 

<

...> от 01.03.2017, заключенный между ООО «ТрейдТорг» и индивидуальным предпринимателем 

<

М.О.> на 2 л.; приложение № 

<

...> к договору поставки лесопродукции № 

<

...> от 01.03.2017, заключенного между ООО «ТрейдТорг» и индивидуальным предпринимателем 

<

М.О.> на 1 л.; договор поставки лесопродукции № 

<

...> от 01.03.2017, заключенный между ООО «ТрейдТорг» и индивидуальным предпринимателем 

<

С.А.> на 2 л.; приложение № 

<

...> к договору поставки лесопродукции № 

<

...> от 01.03.2017, заключенного между ООО «ТрейдТорг» и индивидуальным предпринимателем 

<

С.А.> на 1 л.; договор поставки лесопродукции № 

<

...> от 02.03.2017, заключенный между ООО «ТрейдТорг» и индивидуальным предпринимателем 

<

К.А.> на 2 л.; приложение № 

<

...> к договору поставки лесопродукции № 

<

...> от 02.03.2017, заключенного между ООО «ТрейдТорг» и индивидуальным предпринимателем 

<

К.А.> на 1 л.; договор поставки лесопродукции № 

<

...> от 22.02.2017, заключенный между ООО «ТрейдТорг» и индивидуальным предпринимателем 

<

М.А.> на 2 л.; приложение № 

<

...> к договору поставки лесопродукции № 

<

...> от 22.02.2017, заключенного между ООО «ТрейдТорг» и индивидуальным предпринимателем 

<

М.А.> на 1 л.; приложение № 

<

...> к договору поставки лесопродукции № 

<

...> от 27.02.2017, заключенного между ООО «ТрейдТорг» и индивидуальным предпринимателем 

<

К.А.> на 1 л.; товарная накладная № 

<

...> от 23.03.2017 в отношении плательщика ООО «ТрейдТорг» в адрес индивидуального предпринимателя 

<

К.А.> на 1 л.; товарная накладная № 

<

...> от 16.03.2017 в отношении плательщика ООО «ТрейдТорг» в адрес индивидуального предпринимателя 

<

К.Д.> на 1 л.; товарная накладная № 

<

...> от 28.03.2017 в отношении плательщика ООО «ТрейдТорг» в адрес индивидуального предпринимателя 

<

К.Д.> на 1 л.; товарная накладная № 

<

...> от 15.03.2017 в отношении плательщика ООО «ТрейдТорг» в адрес индивидуального предпринимателя 

<

М.А.> на 1 л.; товарная накладная № 

<

...> от 31.03.2017 в адрес ООО «ТрейдТорг» от индивидуального предпринимателя 

<

М.О.> на 1 л.; товарная накладная № 

<

...> от 31.03.2017 в отношении плательщика ООО «ТрейдТорг» в адрес индивидуального предпринимателя 

<

М.О.> на 1 л.; товарная накладная № 

<

...> от 09.03.2017 в отношении плательщика ООО «ТрейдТорг» в адрес индивидуального предпринимателя 

<

Ц.В.> на 1 л.; счета-фактуры № 

<

...> от 02.03.2017 от продавца ООО «ТрейдТорг» в адрес покупателя ООО «Диамант-Метс» на 1 л.; платежное поручение № 

<

...> от 10.03.2017 от плательщика ООО «Диамант-Метс» в адрес продавца ООО «ТрейдТорг» на 1 л.; акт сверки взаимных расчетов за период 1 квартал 2017 г., между ООО «ТрейдТорг» и ООО «Диамант-Метс» на 1 л.; счет-фактура № 

<

...> от 10.03.2017 от продавца ООО «ТрейдТорг» в адрес покупателя ООО «Диамант-Метс» на 1 л.; платежное поручение № 

<

...> от 28.02.2017 от плательщика ООО «Диамант-Метс» в адрес продавца ООО «ТрейдТорг» на 1 л.; платежное поручение № 

<

...> от 24.03.2017 от плательщика ООО «Диамант-Метс» в адрес продавца ООО «ТрейдТорг» на 1 л.; платежное поручение № 

<

...> от 02.03.2017 от плательщика ООО «Диамант-Метс» в адрес продавца ООО «ТрейдТорг» на 1 л.; счет-фактура № 

<

...> от 06.03.2017 от продавца ООО «ТрейдТорг» в адрес покупателя ООО «Диамант-Метс» на 1 л. - хранить при уголовном деле; ноутбук Lenovo 80 MR, s/n № 

<

...> (с блоком питания), ноутбук марки «Fujitsu siemens, model: Amilo M7440G, s/n № 

<

...> (с блоком питания), системный блок компьютера № 

<

...> в корпусе черного цвета – возвратить ФИО1

Копию постановления направить ФИО1, защитнику Неупокоеву В.А. прокурору Яранского района Кировской области. 

Настоящее постановление может быть обжаловано в Кировский областной суд в течение 10 суток со дня его вынесения.

Судья – Кренев А.Н.