Дело * 

копия 

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

28 июня 2021 г. 

*** Н. 

Московский районный суд г.Нижнего Н. в составе председательствующего судьи Аладышкина А.С.,

с участием помощника прокурора *** г.Нижнего Н. Г. Ю.А.,

подозреваемого ФИО1,

защитников подозреваемого – адвокатов Караваева И.О.,

при секретаре Валугиной А.М.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении Московского районного суда г.Нижнего Н. постановление следователя третьего отдела по расследованию особо важных дел следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по *** 

<

данные изъяты>. с согласия и.о. руководителя следственного органа 

<

данные изъяты> о возбуждении перед судом ходатайства о прекращении уголовного дела и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении

ФИО1 

<

данные изъяты>, ЧЧ*ММ*ГГ* года рождения, уроженца ***, гражданина РФ, военнообязанного, женатого, несовершеннолетних детей не имеющего, с высшим образованием, работающего генеральным директором 

<

данные изъяты> зарегистрированного по адресу: ***, проживающего по адресу: *** революции, ***, несудимого,

подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

ФИО1 подозревается в совершении преступления - сокрытие в крупном размере денежных средств, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

<

данные изъяты>» зарегистрировано ЧЧ*ММ*ГГ* за основным государственным регистрационным номером 

<

данные изъяты> и поставлено на налоговый учёт в Межрайонной ИФНС России * по *** (далее – налоговая инспекция), расположенной по адресу: ***, пл. Пролетарская, ***, с присвоением идентификационного номера налогоплательщика 

<

данные изъяты> Юридический и фактический адрес 

<

данные изъяты>»: ***. Основным видом деятельности 

<

данные изъяты>» являются научные исследования и разработки в области естественных и технических наук.

Для осуществления финансово-хозяйственной деятельности 

<

данные изъяты>» использовало следующие расчетные счета:

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. 19, ч. 1 ст. 23, ч. 2 ст. 44, ч. 1 ст. 52 Налогового кодекса РФ на 

<

данные изъяты> государством возложена обязанность уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, кроме того, нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах (налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот). 

Начиная с ЧЧ*ММ*ГГ* у 

<

данные изъяты> имелась задолженность перед налоговым органом по уплате налоговых обязательств, общая сумма задолженности по состоянию на ЧЧ*ММ*ГГ* составила 27 187 179, 52 руб.

Заведомо зная, что, в соответствии с п. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ), налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанности по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, ФИО1, являясь генеральным директором 

<

данные изъяты>», будучи в силу должностных обязанностей обязанным осуществлять своевременное исчисление и уплату налоговых обязательств Общества, меры к исполнению обязанности по уплате налогов в установленный срок не предпринял, тем самым нарушая и умышленно игнорируя вышеуказанные статьи и положения действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах. 

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В целях погашения задолженности перед бюджетом и государственными внебюджетными фондами сотрудниками налоговой инспекции в соответствии со ст. 45, 46, 69, 76 НК РФ в период с ЧЧ*ММ*ГГ* по ЧЧ*ММ*ГГ* в отношении 

<

данные изъяты> предпринят исчерпывающий перечень мер для принудительного взыскания недоимки по налогам.

Так, Межрайонной ИФНС России * по *** в период с ЧЧ*ММ*ГГ* по ЧЧ*ММ*ГГ* в адрес АО 

<

данные изъяты>» направлены требования об уплате налогов, пеней и штрафов в общей сумме 18 286 244, 77 руб., в том числе:

* об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на ЧЧ*ММ*ГГ* со сроком добровольного погашения до ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 5987260,47 руб.;

* об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на ЧЧ*ММ*ГГ* со сроком добровольного погашения до ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 67200,06 руб.;

* об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на ЧЧ*ММ*ГГ* со сроком добровольного погашения до ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 3306974,61 руб.;

* об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на ЧЧ*ММ*ГГ* со сроком добровольного погашения до ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 478644,49 руб.;

* об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на ЧЧ*ММ*ГГ* со сроком добровольного погашения до ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 478578,78 руб.;

* об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на ЧЧ*ММ*ГГ* со сроком добровольного погашения до ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 2769221,09 руб.;

* об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на ЧЧ*ММ*ГГ* со сроком добровольного погашения до ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 376998,81 руб.;

* об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на ЧЧ*ММ*ГГ* со сроком добровольного погашения до ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 377960,53 руб.;

* об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на ЧЧ*ММ*ГГ* со сроком добровольного погашения до ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 2292618,86 руб.;

* об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на ЧЧ*ММ*ГГ* со сроком добровольного погашения до ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 2150787,61 руб.

Согласно п.п. 1, 2 ст. 46 НК РФ, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика в банках и его электронные денежные средства. Взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в банк, в котором открыты счета налогоплательщика, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика.

В соответствии с п. 6 ст. 46 НК РФ поручение налогового органа на перечисление налога исполняется банком не позднее одного операционного дня, следующего за днем получения им указанного поручения. При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика в день получения банком поручения налогового органа на перечисление налога такое поручение исполняется по мере поступления денежных средств на эти счета не позднее одного операционного дня, следующего за днем каждого такого поступления.

В связи с неисполнением в установленный срок 

<

данные изъяты>» требований об уплате налогов, пеней и штрафов, Межрайонная ИФНС России * по *** в период с ЧЧ*ММ*ГГ* по 19.03.2021в соответствии со ст. 46 НК РФ вынесены решения о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках на общую сумму 16 597 981, 00 руб., в том числе:

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

Также на расчетные счета 

<

данные изъяты>» в период с 

<

данные изъяты> ЧЧ*ММ*ГГ* выставлены инкассовые поручения на списание денежных средств в счет взыскания недоимки по налогам и штрафу на общую сумму 16 597 981, 00 руб., а именно:

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 2 853,00 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 28,00 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 45 425.00 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 12 801,49 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 417 894,00 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 2 395,00 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 339 764,89 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 20 761,96 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 127 642,61 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 478 035,00 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 13 059,30 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 197,82 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 33 726,23 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 6 836,35 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 10 940,01 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 2 657,00 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 62 476,13 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 8 236,75 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 14 488,29 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 149,33 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 101,98 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 126,94 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 22 315,08 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 25 717,00 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 249,64;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 25 717,00 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 312,00 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 1 721,00 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 343 851,00 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 1 365,00 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 4 627,00 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 352 502,00 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 639 285,24 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 84 182,59 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 148 121,14 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 1 630,81 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 1 036, 90 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 1 180,33 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 2 236,00 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 2 621,00 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 718,00 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 628 133,15 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 82 799,34 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 145 612,67 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 1 976,44 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 1 450,50 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 1 949, 40 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 128 350,00 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 491 567,00 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 1 741,00 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 25 717,00 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 628 710,04 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 84 106,80 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 147 887,81 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 815 469,00 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 491 567,00 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 491 569,00 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 20 530,00 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 11 853,00 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 2 500,00 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 677,22 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 4,01 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 25 205,66 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 14 082, 89 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 925,96 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 5 157,62 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 0,01 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 712 378,00 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 315 338,00 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 398 148,96 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 26 837,16 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 26,00 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 11 527,00 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 144 418,73 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 40 653,00 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 12 234,00 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 1 494,00 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 8 855,00 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 392 071,31 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 24 896,53 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 145 384,09 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 1 024,00 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 21 908,00 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 21 908,00 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 3 722,06 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 19 662,00 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 5 913,00 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 478 035,00 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 609,49 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 1 000,00 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 478 037,00 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 541,78 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 5 230,00 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 2 367,00 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 259 281,00 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 4 661,00 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 60 188,00 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 3 797,00 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 205 040,11 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 24 092,86 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 509 575,31 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 3 448,00 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 390,00 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 2 702,00 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 402 930,88 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 25 345,23 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 149 901,06 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 747,00 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 21 528,00 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 1 365,00 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 4 482,00 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 21 363,00 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 406 504,59 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 25 873,99 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 149 896,46 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 376 359,00 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 6 667,03 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 14 704,82 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 2 989,00 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 533,18 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 779,39 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 5 751,45 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 203,00 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 4 187,00 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 852,00 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 2 312,00 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 1 779,00 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 3 718,00 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 2 106,00 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 4 546,00 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 3 166,00 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 2 357,00 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 48 404,00 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 1 997,00 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 376 359,00 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 639,81 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 376 361,00 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 1 599,53 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 11 511,67 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 560 721,00 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 794.35 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 732,18 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 183 777,64 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 29 561,40 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 491 884,35 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 4 219,30 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 354 948,20 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 22 825,75 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 129 604,19 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 351 081,88 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 22 357,16 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 128 599,79 руб.

Данные инкассовые поручения остались не исполненными, о чем достоверно знал ФИО1

Кроме того, в соответствии со ст. 76 НК РФ, налоговой инспекцией в период с ЧЧ*ММ*ГГ* по ЧЧ*ММ*ГГ* вынесены решения о приостановлении операций по расчетным счетам 

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

Очередность удовлетворения требований кредиторов по текущим денежным обязательствам должника определяется в соответствии со статьей 855 Гражданского кодекса Российской Федерации, согласно которой при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;

в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Таким образом, ввиду принятых налоговым органом мер по взысканию с налогоплательщика денежных средств в счет уплаты налогов 

<

данные изъяты> отсутствовала возможность законного осуществления безналичных расчетов с контрагентами посредством использования собственных банковских расчетных счетов, так как в случае поступления на них денежных средств, они, в соответствии с требованиями статьи 855 Гражданского кодекса РФ, были бы списаны в счет погашения задолженности по налогам, сборам, страховым взносам, о чем достоверно было известно ФИО1

В неустановленный период времени, но не позднее ЧЧ*ММ*ГГ*, у ФИО1, осведомленного о наличии задолженности 

<

данные изъяты> «

<

данные изъяты> по уплате налогов перед бюджетом Российской Федерации и порядке списания денежных средств с расчетного счета Общества по возникшим у него обязательствам, а также о недопустимости расчетов с контрагентами, минуя расчетные счета Общества, возник преступный умысел на сокрытие денежных средств 

<

данные изъяты>», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в крупном размере, путем осуществления расчетов с контрагентами Общества за счет средств третьих лиц.

Во исполнение возникшего у него преступного умысла в вышеуказанный период времени, находясь в офисе 

<

данные изъяты>» по адресу: ***, ФИО1 решил осуществлять расчеты с контрагентами Общества, минуя расчетные счета, на которые выставлены поручения на списание денежных средств, а также выставлены решения по приостановлению операций по расчетным счетам организации, с расчетного счета взаимозависимой организации – 

<

данные изъяты> то есть через расчетные счета третьих лиц.

Далее ФИО1, обладая достаточными полномочиями для согласования первичных учетных документов от имени Общества, действуя из иной личной заинтересованности, выраженной в продолжении осуществления финансово-хозяйственной деятельности предприятия и воспрепятствовании законным действиям налогового органа по взысканию 

<

данные изъяты>» недоимки, достоверно зная, что на расчетные счета Общества выставлены инкассовые поручения, в связи с чем расходные операции по расчетным счетам 

<

данные изъяты> «Монолит» приостановлены, при наличии просроченной задолженности по уплате налогов (недоимки), в нарушение требований действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, не имея возможности производить расходные операции по расчетным счетам в банке, умышленно, с целью сокрытия денежных средств, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам в крупном размере, в период с ЧЧ*ММ*ГГ* по ЧЧ*ММ*ГГ* инициировал проведение Обществом расчетов с контрагентами, перед которыми у Общества образовалась кредиторская задолженность, минуя расчетный счет 

<

данные изъяты> что лишило налоговый орган возможности принудительно взыскать с Общества недоимку по налогам и сборам в порядке, предусмотренном законодательством.

Так, на основании сведений об имеющейся перед 

<

данные изъяты>» дебиторской задолженности со стороны 

<

данные изъяты>», в указанный период времени, ФИО1, действуя с прямым умыслом на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам в крупном размере, находясь в помещении 

<

данные изъяты>» по адресу: ***, зная о наличии на расчетных счетах Общества инкассовых поручений и приостановлении операций по расчетным счетам, организовал направление писем в адрес 

<

данные изъяты>» о перечислении денежных средств на расчетные счета контрагентов 

<

данные изъяты>», после чего, являясь генеральным директором 

<

данные изъяты>», произвел расчеты с контрагентами - 

<

данные изъяты>), АО «Газпром межрегионгаз Нижний Н.» (ИНН 

<

***>), АНПОО «НКТС» (ИНН 

<

***>), ООО 

<

данные изъяты>, перед которыми у Общества имеется дебиторская задолженность. Так, ФИО1, действуя с прямым умыслом на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам в крупном размере, находясь в помещении 

<

данные изъяты>» по адресу: ***, Городец, ***, зная о наличии на расчетных счетах Общества инкассовых поручений и приостановлении операций по расчетным счетам,в период с ЧЧ*ММ*ГГ* по ЧЧ*ММ*ГГ* перечислил на расчетные счета вышеуказанных контрагентов денежные средства в общей сумме 2 405 904, 33 руб., в счет оплаты за 

<

данные изъяты>», которых было достаточно для частичного погашения задолженности по налогам 

<

данные изъяты>» в случае их поступления на расчетные счета Общества.

Таким образом, ФИО1 при описанных выше обстоятельствах в период времени с ЧЧ*ММ*ГГ* по ЧЧ*ММ*ГГ*, действуя из иной личной заинтересованности, выраженной в продолжение осуществления финансово-хозяйственной деятельности предприятия и воспрепятствовании законным действиям налогового органа по взысканию с 

<

данные изъяты> недоимки, совершил сокрытие от принудительного взыскания денежных средств в крупном размере в общей сумме 2 405 904, 33 руб. – в пределах неисполненных поручений на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации недоимки по налогам (без учета пеней и штрафов), путем перечисления 

<

данные изъяты> у которого перед 

<

данные изъяты>» образовалась дебиторская задолженность, минуя расчетные счета 

<

данные изъяты>», на расчетные счета вышеуказанных контрагентов, перед которым у Общества образовалась задолженность по договорным отношениям по оплате предоставленных услуг. 

Реализуя данный преступный умысел, ФИО1 осознавал противоправный характер и общественную опасность своих действий, предвидел неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления в крупном размере в федеральный бюджет денежных средств 

<

данные изъяты>» в счет погашения недоимки по налоговых обязательствам Общества, и желал их наступления.

В судебном заседании помощник прокурора постановление следователя поддержала, полагала производство по делу в отношении ФИО1 подлежащим прекращению с применением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

В судебном заседании подозреваемый ФИО1 и его защитник - адвокат Караваев И.О. поддержали постановление следователя, ходатайствовали о прекращении уголовного дела с назначением судебного штрафа. Просили прекратить уголовное дело с назначением судебного штрафа.

Рассмотрев постановление следователя о возбуждении перед судом ходатайства о прекращении уголовного дела и применении меры уголовно – правового характера в виде судебного штрафа, выслушав мнение подозреваемого и доводы сторон, исследовав материалы уголовного дела, суд приходит к следующим выводам.

В соответствии со статьей 446.2 УПК РФ, если в ходе предварительного расследования будет установлено, что имеются предусмотренные статьей 25.1 настоящего Кодекса основания для прекращения уголовного дела или уголовного преследования в отношении подозреваемого, обвиняемого, следователь с согласия руководителя следственного органа или дознаватель с согласия прокурора выносит постановление о возбуждении перед судом ходатайства о прекращении уголовного дела или уголовного преследования в отношении подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести и назначении этому лицу меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, которое вместе с материалами уголовного дела направляется в суд.

В соответствии со статьей 25.1 УПК РФ, суд по собственной инициативе или по результатам рассмотрения ходатайства, поданного следователем с согласия руководителя следственного органа либо дознавателем с согласия прокурора, в порядке, установленном настоящим Кодексом, в случаях, предусмотренных статьей 76.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, вправе прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Согласно ст. 76.2 УК РФ, лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

ФИО1 не судим, к административной ответственности не привлекался, характеризуется по месту жительства участковым уполномоченным положительно, женат, малолетних и несовершеннолетних детей не имеет, подозревается в совершении преступления, отнесенного законом к категории небольшой тяжести, вину полностью признает, причиненный преступлением ущерб им полностью возмещен, что подтверждается представленными в суд сведениями налогового органа, приняты все меры по восстановлению законных интересов государства, заглажен вред.

Обоснованность подозрения в причастности ФИО1 к совершению преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ, обоснованно, подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу.

При таких обстоятельствах, суд приходит к выводу о том, что имеются предусмотренные законом основания для применения ст.76.2 УК РФ - для прекращения уголовного дела и уголовного преследования подозреваемого ФИО1, с назначением ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, не противоречит основополагающему принципу уголовно-процессуального законодательства, предусмотренному ст.6 УПК РФ, которое имеет своим назначением защиту прав и законных интересов потерпевшего.

С учетом наличия материального ущерба, установленного в рамках предварительного расследования и дальнейшего его возмещения, оснований для отказа в удовлетворении ходатайства о прекращении уголовного дела с назначением судебного штрафа не имеется.

В рамках предварительного расследования следственными органами установлен материальный ущерб, причиненный преступлением, что с учетом сформулированного в ст.76.2 УК РФ альтернативного условия о возможности прекращения уголовного дела в случае полного возмещения ущерба, причиненного преступлением, дает основания полагать, что с учетом конкретных обстоятельств совершенного преступления, а также обстоятельств, связанных с возмещением ущерба, имеются основания для применения к ФИО1 ст. 76.2 УК РФ и ст. 25.1 УПК РФ.

Иные действия, направленные на заглаживание вреда, допустимы в качестве основания для освобождения лица от уголовной ответственности с назначением штрафа как альтернатива возмещению материального ущерба и данные два основания могут применяться судом как в совокупности, так и отдельно каждое.

На основании изложенного суд приходит к выводу о возможности прекращения уголовного дела в отношении ФИО1 с назначением судебного штрафа.

В соответствии с ч.2 ст.104.5 УК РФ судом при определении размера судебного штрафа, учитываются тяжесть преступления, в совершении которого обвиняется ФИО1, его семейное и имущественное положение.

Судьбу вещественных доказательств по делу суд разрешает в соответствии со ст.81 УПК РФ.

В отношении ФИО1 мера пресечения или процессуального принуждения не избиралась (не применялась).

В соответствии с ч.8 ст.115 УПК РФ наложение ареста на имущество отменяется на основании постановления, определения лица или органа, в производстве которого находится уголовное дело, когда в применении этой меры отпадает необходимость.

В соответствии с ч.9 ст.115 УПК РФ наложение ареста на имущество отменяется на основании постановления, определения лица или органа, в производстве которого находится уголовное дело, когда в применении этой меры отпадает необходимость.

Судом установлено, что постановлением Московского районного суда города Нижнего Н. от ЧЧ*ММ*ГГ* наложен арест на имущество ЧЧ*ММ*ГГ*», а именно:

- 

<

данные изъяты>

С учетом прекращения уголовного дела с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении подозреваемого ФИО1, арест с имущества АО 

<

данные изъяты>», подлежит снятию. 

Учитывая установленные обстоятельства, требования вышеуказанных норм закона, суд находит ходатайство следователя подлежащим удовлетворению. 

На основании изложенного и руководствуясь ст. 76.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, ст.ст.25.1, 446.3 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, суд

ПОСТАНОВИЛ:

постановление следователя третьего отдела по расследованию особо важных дел следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по *** 

<

данные изъяты> с согласия и.о. руководителя следственного органа 

<

данные изъяты> о возбуждении перед судом ходатайства о прекращении уголовного дела и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении 

<

данные изъяты> - удовлетворить.

Прекратить уголовное дело в отношении 

<

данные изъяты>, подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного частью 1 статьи 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации по основанию, предусмотренному ст.76.2 Уголовного кодекса Российской Федерации и ст. 25.1 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, и назначить ему меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере 200 000 (двести тысяч) рублей.

Обязать ФИО1 

<

данные изъяты> уплатить штраф в течение 3 (трех) месяцев со дня вступления постановления в законную силу как единовременно, так и частями.

Разъяснить ФИО1 

<

данные изъяты>, что в случае неуплаты судебного штрафа, назначенного в качестве меры уголовно-правового характера, постановление о прекращении уголовного дела и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа будет отменено, а ФИО1 будет привлечен к уголовной ответственности. 

Вещественные доказательства по уголовному делу: 

- документы о принудительном взыскании задолженности налоговым органом с 

<

данные изъяты>», а именно требованиями об уплате налогов, сборов, страховых взносов, поручениями на списание и перечисление денежных средств, решениями о взыскании налоговой задолженности, решениями о приостановлении операций по расчетным счетам налогоплательщика, постановлениями о взыскании налоговой задолженности за счет имущества налогоплательщика;

- DVD-диск, находящийся в материале проверки, предоставленномУЭБиПК ГУ МВД России по *** и содержащего сведения – выписки о движении денежных средств по расчетным счетам 

<

данные изъяты>» за период с ЧЧ*ММ*ГГ* по ЧЧ*ММ*ГГ*;

- документы, предоставленные 

<

данные изъяты>» в рамках ответа на запрос * от ЧЧ*ММ*ГГ*, направленный следователем СУ СК России по ***, в которых содержатся договоры, заключенные между 

<

данные изъяты>» и его контрагентами;

- документы, предоставленные Межрайонной ИФНС России * по ***, в которых содержатся сведения о расчетных счетах 

<

данные изъяты>»; 

- документы, находящиеся в материале проверки, предоставленном УЭБиПК ГУ МВД России по ***, в которых содержатся платёжные поручения о перечислении денежных средств 

<

данные изъяты>» в адрес контрагентов за 

<

данные изъяты>» за период с 

<

данные изъяты>. – все вышеперечисленные вещественные доказательства хранить в материалах уголовного дела до истечения срока хранения последнего.

Снять арест на имущество 

<

данные изъяты>

Постановление может быть обжаловано в Нижегородский областной суд в течение 10 суток со дня оглашения через Московский районный суд города Нижнего Н..

В случае подачи апелляционных жалоб, представления ФИО1 вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

В течение 3-х суток со дня окончания судебного заседания стороны вправе письменно ходатайствовать об ознакомлении с протоколом судебного заседания.

Судья А.С. Аладышкин