Дело № 2а-34/2026 (2а-880/2025)

УИД-09RS0004-01-2025-000935-08

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

14 января 2026 г. г. Карачаевск КЧР

Карачаевский районный суд Карачаево-Черкесской Республики

в составе председательствующего судьи Батчаева Ш.И.,

при секретаре судебного заседания Ижаевой Л.Э.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в здании суда административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Карачаево-Черкесской Республике к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

УСТАНОВИЛ:

УФНС России по КЧР обратилось в суд с административным иском к административному ответчику ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени.

В административном исковом заявлении административный истец указал, что ФИО1 состоит на учете в налоговом органе в качестве налогоплательщика. Основанием для обращения налогового органа в суд послужило определение об отмене судебного приказа от 23.05.2025, вынесенное мировым судьей судебного участка №1 Карачаевского судебного района КЧР, которым отменен судебный приказ от 03.02.2025 по делу №2а-554/2025 о взыскании с ФИО1 в пользу УФНС России по КЧР задолженности по уплате налогов и пени в сумме 357420,12 руб.

23.05.2025 определением мирового судебного участка № 1 Карачаевского судебного района Карачаево-Черкесской Республики судебный приказ, выданный 03.02.2025, был отменен в связи с поступившими от административного ответчика возражениями.

Шестимесячный срок на обращение в суд с административным иском о взыскании с административного ответчика задолженности по обязательным платежам в соответствии со статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации истекал ДД.ММ.ГГГГ.

В суд с административным исковым заявлением административный истец обратился ДД.ММ.ГГГГ, срок истекал ДД.ММ.ГГГГ и приходился на выходной день, то есть установленный законом срок для обращения с иском в суд административным истцом не пропущен.

ФИО1 является собственником имущества, перечисленного в сведениях об имуществе налогоплательщика - физического лица:

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

Согласно ст.357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством зарегистрированы транспортные средства, признаваемые в соответствии со ст. 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения.

В отношении транспортных средств, имеющих двигатели, понятие налоговая база определяется статьей 359 Налогового кодекса Российской Федерации, как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, в расчете на одну лошадиную силу, применительно к автомобилям легковым с мощностью двигателя от 100 л. с. до 150 л. с. включительно составляет 14.00 руб., к автомобилям грузовым с мощностью двигателя свыше 250 л. с. составляет 50.00 руб.

Срок уплаты транспортного налога установлен не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. За 2021 год - не позднее ДД.ММ.ГГГГ, за 2022 год - не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

Расчет взыскиваемого транспортного налога за 2022 год:

- автомобиль легковой 

<

данные изъяты> - 1485 руб.

Расчет взыскиваемого транспортного налога за 2021 год:

- автомобиль легковой 

<

данные изъяты>. - 1485 руб.

Налоговым органом произведено начисление по транспортному налогу за 2022 год налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ №, за 2021 год налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ №.

В соответствии с п.4 ст.52 НК РФ уведомление направлено по почте заказной корреспонденцией.

В связи с неуплатой административным ответчиком транспортного налога в установленные сроки, налоговым органом выставлено требование от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате задолженности, в котором сообщалось о наличии задолженности, начисленных пени по налогу, сроке уплаты недоимки до ДД.ММ.ГГГГ. Требование об уплате налога было направлено по адресу регистрации налогоплательщика заказной корреспонденцией, что подтверждается почтовым идентификатором № от ДД.ММ.ГГГГ (прилагается скриншот с программы АИС НАЛОГ-3).

В соответствии со ст.5 Земельного кодекса Российской Федерации и ст.388 Налогового кодекса Российской Федерации административный ответчик является плательщиком земельного налога.

Для налогоплательщиков физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

Согласно ст.387 Налогового кодекса Российской Федерации земельный налог устанавливается Налоговым Кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно Решению Совета Кумышского сельского поселения КЧР налоговая ставка по земельному налогу определена в зависимости от кадастровой стоимости объектов налогообложения и составляет для объекта административного ответчика в размере 0,12 %.

Представительные органы муниципальных образований устанавливают также налоговые ставки, налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление размера не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков.

В силу ст.391 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. За 2021 год - не позднее 01.12.2022, за 2022 год - не позднее 01.12.2023.

Налоговым периодом в соответствии со статьей 393 Налогового кодекса Российской Федерации признается календарный год.

Сумма налога в соответствии с пунктом 1 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Задолженность по земельному налогу составила за 2022 год:

- на земельный участок с кадастровым № - 233 руб.

- на земельный участок с кадастровым № - 55 руб.;

- на земельный участок с кадастровым № - 125 руб.

Задолженность по земельному налогу составила за 2021 год:

- на земельный участок с кадастровым № - 233 руб.

- на земельный участок с кадастровым № - 55 руб.;

- на земельный участок с кадастровым № - 125 руб.

Налоговым органом произведено начисление по земельному налогу за 2022, 2021 годы (налоговые уведомления от ДД.ММ.ГГГГ №, ДД.ММ.ГГГГ №). В соответствии с п.4 ст.52 Налогового кодекса Российской Федерации уведомление направлено по почте по адресу регистрации ФИО1 заказной корреспонденцией, что подтверждается скриншотами программы АИС НАЛОГ 3 (прилагается). В связи с неуплатой административным ответчиком налога на имущество в установленные сроки, налоговым органом выставлено требование об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ №, в котором сообщалось о наличии задолженности. Требование об уплате налога было направлено по адресу регистрации налогоплательщика заказной корреспонденцией, что почтовым идентификатором № от ДД.ММ.ГГГГ (прилагается скриншот с программы АЙС НАЛОГ-3).

Требование об уплате налога на имущество административным ответчиком оставлено без исполнения.

На момент подачи административного искового заявления обязанность налогоплательщика по уплате налога в соответствии с п.3 ст.44 Налогового кодекса Российской Федерации не прекращена, что подтверждается учетными данными.

В связи с тем, что в установленные Налоговым кодексом РФ сроки налоги уплачены не были, на сумму недоимки в соответствии со ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации начислены пени. Взыскиваемая сумма пени рассчитана в соответствии со ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации, исходя из общей суммы задолженности, имеющейся у административного ответчика и неоплаченной на момент выставления требования об уплате налога.

Для налогоплательщиков физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

Частью 1 статьи 403 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливается, что налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Налоговым периодом согласно ст. 405 Налогового кодекса Российской Федерации признается календарный год.

Сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы (ч.1 ст.408 Налогового кодекса Российской Федерации)

Согласно ч.1 ст.407 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы.

Согласно Решению Думы Кумышского сельского поселения Карачаево-Черкесской Республики налоговая ставка по налогу на имущество определена в зависимости от кадастровой стоимости объектов налогообложения и составляет для объекта административного ответчика в размере 0,30 %.

Срок уплаты налога - 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. За 2022 год налог на имущество должен быть уплачен не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

Расчет взыскиваемого налога на имущество за 2022 год:

- имущество с кадастровым № - 291 руб.

Налоговым органом произведено начисление по налогу на имущество за 2022 г. (налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ №). В соответствии с п.4 ст.52 Налогового кодекса Российской Федерации уведомление направлено по почте заказной корреспонденцией, что подтверждается реестром почтовой корреспонденции (прилагается). В связи с неуплатой административным ответчиком налога на имущество в установленные сроки, налоговым органом было выставлено требование об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ №, в котором сообщалось о наличии задолженности. Требование об уплате налога было направлено по адресу регистрации налогоплательщика заказной корреспонденцией, что подтверждается почтовым идентификатором № от ДД.ММ.ГГГГ (прилагается скриншот с программы АЙС НАЛОГ-3).

Налог на доходы физических лиц.

Пунктом 1 статьи 228 НК РФ установлено, что исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие категории налогоплательщиков:

физические лица - исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества

физические лица - исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 НК РФ, когда такие доходы не подлежат налогообложению, а также если иное не предусмотрено настоящей главой.

ФИО1 была представлена в Налоговый орган налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (далее: НДФЛ) по форме 3-НДФЛ за налоговый период 2023 год. Налогоплательщиком по представленной декларации исчислена сумма НДФЛ подлежащая уплате в Федеральный бюджет составила в размере 331500 рублей.

В последствии ФИО1 была представлена в налоговый орган уточненная налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ за налоговый период 2023 год регистрационный №. Налогоплательщиком по представленной декларации исчислена сумма налога на доходы физических подлежащая уменьшению к уплате в Федеральный бюджет в размере 136500 рублей.

В результате исчисленная налогоплательщиком сумма НДФЛ по представленной в налоговый орган налоговой отчетности по первичной налоговой декларации и по уточненной налоговой декларации составила в сумме 195000 руб. (331500 - 136500) подлежащая уплате в Федеральный бюджет.

Пунктом 6 статьи 227 НК РФ установлено, что общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная в соответствии с налоговой декларацией с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту учета налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Срок уплаты налога на доходы физических лиц за налоговый период 2023 год - не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

ФИО1 в установленный п. 6 ст. 227 НК РФ срок налог на доходы физических лиц был уплачен частично в результате остаток недоимки составил в сумме 158737,86 руб.

В сроки, установленные законодательством о налогах и сборах, административный ответчик НДФЛ в сумме 158737,86 руб. за налоговый период 2023 годы не оплатил.

В связи с неуплатой административным ответчиком НДФЛ в установленные сроки, налоговым органом выставлено требование от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате задолженности, в котором сообщалось о наличии задолженности, начисленных пени по налогу, сроке уплаты недоимки до ДД.ММ.ГГГГ. Требование об уплате налога было направлено по адресу регистрации налогоплательщика заказной корреспонденцией, что подтверждается почтовым идентификатором № от ДД.ММ.ГГГГ (прилагается скриншот с программы АЙС НАЛОГ-3).

Требование об уплате НДФЛ административным ответчиком не исполнено.

В отношении ФИО1 было выставлено решение о взыскании задолженности за счет денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ.

Административный истец просит суд взыскать с ФИО1

- 2970 руб. недоимку по транспортному налогу за налоговые периоды 2021, 2022 годы;

- 826 руб. недоимку по земельному налогу за налоговые периоды 2021, 2022 годы;

- 291 руб. недоимку по налогу на имущество физических лиц за налоговый период 2022 год;

- 158737 руб. 86 коп. недоимку по НДФЛ за налоговый период 2023 год, а всего на общую сумму 162824,86 руб.

Представитель истца в судебное заседание не явился, в суд поступило ходатайство о рассмотрении иска в её отсутствие. При таких обстоятельствах суд определил рассмотреть гражданское дело в отсутствие представителя истца.

Ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о причинах неявки суд не уведомил и не просил о рассмотрении административного дела в его отсутствие, хотя был надлежащим образом уведомлен о времени и месте проведения слушания. При таких обстоятельствах суд определил рассмотреть административное исковое заявление в отсутствие административного ответчика, поскольку в силу части 6 статьи 226 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, неявка в судебное заседание лиц, участвующих в деле, их представителей, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению и разрешению административного дела, если суд не признал их явку обязательной.

Рассмотрев административное исковое заявление, исследовав представленные административным истцом письменные доказательства, приложенные к административному исковому заявлению, суд пришёл к выводу о необходимости удовлетворения административного иска.

В соответствии со статьей 3 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации основными задачами административного судопроизводства являются защита нарушенных или оспариваемых прав, свобод и законных интересов граждан, прав и законных интересов организаций в сфере административных и иных публичных правоотношений, а также укрепление законности и предупреждение нарушений в сфере административных и иных публичных правоотношений.

Между тем, в статье 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации указано, что органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций (часть 1). Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкции (часть 2).

В силу статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно статьи 31 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговые органы вправе взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы, предъявлять в суды общей юрисдикции иски о взыскании недоимок, а также пени, процентов и штрафов за налоговые правонарушения.

В соответствии со статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов, налоговый орган, направивший требование об уплате налога, пеней, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, пеней.

Согласно пункта 1 статьи 346.32 Налогового кодекса Российской Федерации уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по месту постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога в соответствии с пунктом 2 статьи 346.28 Налогового кодекса Российской Федерации.

Указанный расчет не оспаривается административным ответчиком и признается судом правильным.

В соответствии статьи 69, статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации ФИО1 были направлены налоговые уведомления, что подтверждается почтовыми квитанциями и реестрами об отправке. Однако, им обязанность по уплате налогов на основании данных требований не выполнена.

Предоставленные административным истцом расчёты и размер взыскиваемой с административного ответчика денежной суммы являются правильными, административным ответчиком не оспорены, ходатайств об отказе в удовлетворении административного иска не заявлено.

Таким образом, с учетом изложенных обстоятельств дела и норм права, административное исковое заявление признается обоснованным и подлежащим удовлетворению.

Кроме того, как указано в части 1 статьи 103 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела.

На основании подпунктом 1 пункта 1 статьи 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации, размер государственной пошлины по административному иску составляет 5885 руб.

В соответствии с частью 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Таким образом, поскольку административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины по административному иску, судом принимается решение об удовлетворении заявленных требований и административный ответчик не освобожден от уплаты судебных расходов, с административного ответчика в доход федерального бюджета следует взыскать подлежащую к уплате по административному иску государственную пошлину.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 177-180 и 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Карачаево-Черкесской Республике к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №), зарегистрированного по адресу: 

<

адрес> - недоимки:

- по транспортному налогу за 2021, 2022 годы в размере 2970 руб.;

- по земельному налогу за 2021, 2022 годы в размере 826 руб.;

- на имущество физических лиц за 2022 год в размере 291 руб.;

- по НДФЛ за налоговый за 2023 год в размере 158737 руб. 86 коп.;

всего сумма в размере 162824 (сто шестьдесят два рубля восемьсот двадцать четыре) рубля 86 копеек подлежит уплате в виде единого налогового платежа на единый налоговый счет налогоплательщика КБК 18201061201010000510, ОКТМО 0.

Реквизиты для уплаты:

Управление Федерального казначейства по Тульской области Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгов, ИНН 

<

***>, КПП 770801001, Банк получателя: Отделение Тула Банка России, БИК 017003983, р/с 

<

***>.

Взыскать с ФИО1 в доход Администрации Карачаевского муниципального района Карачаево-Черкесской Республики расходы по уплате государственной пошлины в размере 5885 руб.

На решение может быть подана апелляционная жалоба в Верховный Суд Карачаево-Черкесской Республики в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме, с подачей жалобы через Карачаевский районный суд Карачаево-Черкесской Республики.

Судья

Карачаевского районного суда КЧР Ш.И.Батчаев