Дело №1-182/2024

УИД 32RS0003-01-2024-002735-84

ПРИГОВОР

 

именем Российской Федерации

23 сентября 2024 года город Брянск 

Брянский районный суд Брянской области в составе 

председательствующего судьи Лямцевой О.В.

при секретаре – помощнике судьи Карпенкове О.В.

с участием 

государственного обвинителя - старшего помощника 

прокурора Брянского района Брянской области Ковалевой Н.Ю.

подсудимого ФИО1

его защитника адвоката Беловой О.И.

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении

ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.рождения, уроженца 

<

адрес>, гражданина Российской Федерации, с высшим образованием, состоящего в браке, имеющего на иждивении малолетнего ребенка, зарегистрированного по адресу: 

<

адрес>, проживающего по адресу: 

<

адрес>, генерального директора ООО ЦДС «КираТранс», не судимого, 

обвиняемого в совершении четырех преступлений, предусмотренных ч.3 ст.159 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

ФИО1 с 26.01.2007 года фактически выполняя функции генерального директора ООО ЦДС «КираТранс», а в последующем являясь руководителем, единственным учредителем и бенефициаром Общества, то есть исполнительным органом учреждения, обладая правами и полномочиями управленческого, распорядительного и руководящего характера, осуществлял руководство текущей деятельностью ООО ЦДС «КираТранс», расположенного по адресу: 

<

адрес>

В соответствии с п.7.1 и 7.4 Устава ООО ЦДС «КираТранс», утвержденного 01.12.2017 года, руководство текущей деятельностью общества осуществляется генеральным директором, который без доверенности действует от имени общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки, осуществляя иные полномочия. 

Согласно с п. 1 ст. 7 ФЗ от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» руководитель экономического субъекта несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации за невыполнение или ненадлежащее выполнение требований Российской Федерации при выполнении финансово-хозяйственных операций по правильному и своевременному исчислению и перечислению (уплате) в установленном законом порядке налогов в соответствующий уровень бюджета.

В соответствии с п.1 ст.52 НК РФ налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот, если иное не предусмотрено НК РФ.

Согласно ч.1 ст.172 НК РФ налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 настоящего Кодекса, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на территорию РФ, документов, подтверждающих исчисление сумм налога налоговыми агентами.

Право на применение заявительного порядка возмещения налога имеют в том числе налогоплательщики-организации, у которых совокупная сумма налога на добавленную стоимость, акцизов, налога на прибыль организаций и налога на добычу полезных ископаемых, уплаченная за три календарных года, предшествующие году, в котором подается заявление о применении заявительного порядка возмещения налога, без учета сумм налогов, уплаченных в связи с перемещением товаров через границу РФ и в качестве налогового агента, составляет не менее 2 миллиардов рублей. Указанные налогоплательщики вправе применить заявительный порядок возмещения налога, если со дня создания соответствующей организации до дня подачи налоговой декларации прошло не менее трех лет.

ФИО1, игнорируя обязанности, предусмотренные действующим законодательством, злоупотребляя правом налогоплательщика на возмещение суммы НДС из бюджета РФ в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, действуя из корыстных побуждений, с целью хищения бюджетных денежных средств, достоверно зная, что фактически возглавляемая им организация является плательщиком НДС и имеет право на получение налоговых вычетов, используя свое служебное положение, принял решение совершать хищение чужого имущества – денежных средств путем обмана должностных лиц Федеральной налоговой службы РФ посредством искажения сведений о фактах финансово-хозяйственных взаимоотношений с физическими и юридическими лицами в результате необоснованной налоговой оптимизации и незаконного возмещения суммы НДС из консолидированного бюджета РФ при следующих обстоятельствах. 

19.11.2018 года в дневное время в целях реализации своего преступного умысла ФИО1, действуя из корыстных побуждений, путем обмана, с целью хищения чужого имущества, находясь в офисном помещении ООО ЦДС «КираТранс», расположенном по адресу: 

<

адрес>, офис 406, преследуя преступную цель, направленную на незаконное возмещение суммы НДС из консолидированного бюджета РФ, организовал и совершил сделку купли-продажи по реализации ООО ЦДС «КираТранс» покупателю ООО «ТК ТУСКО» полуприцепа с бортовой платформой идентификационный номер (VIN): 

<

***> марки Шмитц S01 по стоимости 420000 руб, при этом оформил между сторонами указанной сделки фиктивный договор купли-продажи от 19.11.2018 года по реализации вышеуказанного полуприцепа с указанием в договоре заведомо фиктивной стоимости в сумме 30000 руб, в том числе НДС 18% в сумме 4576,27 руб, достоверно зная о фактической рыночной стоимости указанного транспортного средства в сумме 420000 руб. Далее ФИО1 достиг договоренности с генеральным директором ООО «ТК ТУСКО» об оплате реальной стоимости полуприцепа в сумме 420000 руб следующим образом: 30000 руб - путем зачисления денежных средств на расчетный счет ООО ЦДС «КираТранс», что обеспечивало видимость исполнения сделки покупателем и ее якобы реальность перед налоговым органом; 390000 руб - путем передачи ему наличных денежных средств с целью получения всей фактической стоимости от реализации полуприцепа и умышленного сокрытия вышеуказанной суммы реализации от налогообложения. 

04.12.2018 года генеральный директор ООО «ТК ТУСКО», действуя в соответствии с достигнутой договоренностью с ФИО1, безналичным способом перечислил на расчетный счет ООО ЦДС «КираТранс» денежные средства по вышеуказанному договору за приобретение полуприцепа в размере 30000 руб, в том числе НДС в размере 4576,27 руб, а оставшуюся сумму по заключенной сделке в размере 390000 руб в дневное время 04.12.2018 года в офисном помещении Общества, расположенном по адресу: 

<

адрес>, офис 406, передал наличными денежными средствами ФИО1 

После этого в период с 19.11.2018 года по 26.02.2019 года ФИО1, находясь на своем рабочем месте по адресу: 

<

адрес>, имея преступную цель, направленную на хищение денежных средств из бюджета РФ посредством незаконного возмещения НДС, а также заведомо зная о фиктивности договора купли-продажи полуприцепа от 19.11.2018 года, организовал оформление счет-фактуры № от 19.11.2018 года на сумму 30000 руб и принял её к учету, отразив в книге продаж за 4 квартал 2018 года, на основании чего была уменьшена налоговая база по НДС за отчетный налоговый период на 390000 руб. 

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, действуя из корыстных побуждений путем обмана, ФИО1, достоверно зная о недостоверности сведений о финансово-хозяйственных взаимоотношениях ООО ЦДС «КираТранс» с ООО «ТК ТУСКО», с целью занижения налоговой базы по НДС и, как следствие, незаконного возмещения НДС из бюджета РФ, в нарушение ст.146 НК РФ, п.1 ст.171 НК РФ, ст.166 НК РФ, п.1 ст. 172, ст.176, ст.176.1 НК РФ, действуя как руководитель организации, подписал посредством электронной цифровой подписи налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2018 года, удостоверив тем самым достоверность и полноту сведений, указанных в декларации, заведомо зная о том, что они не соответствуют действительности. После этого налоговую декларацию, содержащую заведомо ложные сведения о суммах налога с реализации и возмещения из бюджета РФ, посредством телекоммуникационных каналов связи ФИО1 представил в МИФНС России №5 по Брянской области.

В соответствии с заявлением общества сотрудники МИФНС России №5 по Брянской области, не предполагая о преступных намерениях ФИО1, направленных на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации посредством незаконного возмещения НДС, а также о недостоверности сведений, содержащихся в бухгалтерских документах по взаимоотношениям ООО ЦДС «КираТранс» с ООО «ТК ТУСКО», учтенных в налоговой декларации общества по НДС за 4 квартал 2018 года, будучи введенными в заблуждение ФИО1, 03.06.2019 года приняли решения о возврате суммы подлежащего возмещению налогоплательщиком НДС в общей сумме 1163791 руб на расчетный счет ЦДС «КираТранс». После этого 26.06.2019 года УФК по Брянской области (МИФНС России №5 по Брянской области) перечислило на расчетный счет ООО ЦДС «КираТранс» денежные средства в общей сумме 1161555,65 руб, из которых размер незаконно возмещенного НДС из бюджета РФ составил 59492 руб. 

Денежными средствами в сумме 59492 руб ФИО1 в дальнейшем распорядился по своему усмотрению. 

Таким образом, в период времени с 19.11.2018 года по 26.06.2019 года ФИО1, фактически исполняя должностные полномочия генерального директора ООО ЦДС «КираТранс», используя свое служебное положение, осознавая общественную опасность и противоправный характер своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде причинения имущественного вреда бюджету РФ, действуя умышленно из корыстных побуждений, используя бухгалтерские документы, содержащие заведомо ложные сведения о заниженной стоимости продажи полуприцепа по сделке общества с ООО «ТК ТУСКО», путем обмана сотрудников МИФНС России №5 по Брянской области, посредством незаконного возмещения налога на добавленную стоимость из бюджета РФ совершил хищение денежных средств в сумме 59492 руб, причинив тем самым консолидированному бюджету РФ имущественный вред на вышеуказанную сумму. 

Также 05.02.2019 года в дневное время в целях реализации своего преступного умысла ФИО1, действуя из корыстных побуждений, путем обмана, с целью хищения чужого имущества, находясь в офисном помещении ООО ЦДС «КираТранс», расположенном по адресу: 

<

адрес>, преследуя преступную цель, направленную на незаконное возмещение суммы НДС из консолидированного бюджета РФ, организовал и совершил сделку купли-продажи по реализации ООО ЦДС «КираТранс» покупателю ФИО5 полуприцепа с бортовой платформой идентификационный номер (VIN): № марки Kogel SN24 по стоимости 440000 руб, при этом оформил между сторонами указанной сделки фиктивный договор купли-продажи от 05.02.2019 года по реализации вышеуказанного полуприцепа с указанием в договоре заведомо фиктивной стоимости в сумме 30000 руб, в том числе НДС 20% в сумме 5000 руб, достоверно зная о фактической рыночной стоимости указанного полуприцепа в сумме 440000 руб. Далее ФИО1 достиг договоренности с ФИО5 об оплате реальной стоимости полуприцепа в сумме 440000 руб следующим образом: 30000 руб - путем зачисления денежных средств на расчетный счет ООО ЦДС «КираТранс», что обеспечивало видимость исполнения сделки покупателем и ее якобы реальность перед налоговым органом; 410000 руб - путем передачи ему наличных денежных средств с целью получения всей фактической стоимости от реализации полуприцепа и умышленного сокрытия вышеуказанной суммы реализации от налогообложения. 

ДД.ММ.ГГГГ в дневное время ФИО5, действуя в соответствии с достигнутой договоренностью с ФИО1, внес в кассу ООО ЦДС «КираТранс» денежные средства по вышеуказанному договору за приобретение полуприцепа в размере 30000 руб, в том числе НДС в размере 5000 руб, а оставшуюся сумму по заключенной сделке в размере 410000 руб 05.02.2019 года в офисном помещении Общества, расположенном по адресу: 

<

адрес>, офис 406, передал наличными денежными средствами ФИО1 

После этого в период с 05.02.2019 года по 16.04.2019 года ФИО1, находясь на своем рабочем месте по адресу: 

<

адрес>, имея преступную цель, направленную на хищение денежных средств из бюджета РФ посредством незаконного возмещения НДС, а также заведомо зная о фиктивности договора купли-продажи полуприцепа от 05.02.2019 года, организовал оформление счет-фактуры №ОС20 от 05.02.2019 года на сумму 30000 руб и принял её к учету, отразив в книге продаж за 1 квартал 2019 года, на основании чего была уменьшена налоговая база по НДС за отчетный налоговый период на 410000 руб. 

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, действуя из корыстных побуждений путем обмана, ФИО1, достоверно зная о недостоверности сведений о финансово-хозяйственных взаимоотношениях ООО ЦДС «КираТранс» с ФИО5, с целью занижения налоговой базы по НДС и, как следствие, незаконного возмещения НДС из бюджета РФ, в нарушение ст.146 НК РФ, п.1 ст.171 НК РФ, ст.166 НК РФ, п.1 ст. 172, ст.176, ст.176.1 НК РФ, действуя как руководитель организации, подписал посредством электронной цифровой подписи налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2019 года, удостоверив тем самым достоверность и полноту сведений, указанных в декларации, заведомо зная о том, что они не соответствуют действительности. После этого налоговую декларацию, содержащую заведомо ложные сведения о суммах налога с реализации и возмещения из бюджета РФ, посредством телекоммуникационных каналов связи ФИО1 представил в МИФНС России №5 по Брянской области.

В соответствии с заявлением общества сотрудники МИФНС России №5 по Брянской области, не предполагая о преступных намерениях ФИО1, направленных на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации посредством незаконного возмещения НДС, а также о недостоверности сведений, содержащихся в бухгалтерских документах по взаимоотношениям ООО ЦДС «КираТранс» с ФИО5, учтенных в налоговой декларации общества по НДС за 1 квартал 2019 года, будучи введенными в заблуждение ФИО1, 25.07.2019 года приняли решения о возврате суммы подлежащего возмещению налогоплательщиком НДС в общей сумме 812544 руб на расчетный счет ЦДС «КираТранс». После этого 02.08.2019 года УФК по Брянской области (МИФНС России №5 по Брянской области) перечислило на расчетный счет ООО ЦДС «КираТранс» денежные средства в общей сумме 812544 руб, из которых размер незаконно возмещенного НДС из бюджета РФ составил 68333 руб. 

Денежными средствами в сумме 68333 руб ФИО1 в дальнейшем распорядился по своему усмотрению. 

Таким образом, в период времени с 05.02.2019 года по 02.08.2019 года ФИО1, фактически исполняя должностные полномочия генерального директора ООО ЦДС «КираТранс», используя свое служебное положение, осознавая общественную опасность и противоправный характер своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде причинения имущественного вреда бюджету РФ, действуя умышленно из корыстных побуждений, используя бухгалтерские документы, содержащие заведомо ложные сведения о заниженной стоимости продажи полуприцепа по сделке общества с ФИО5, путем обмана сотрудников МИФНС России №5 по Брянской области, посредством незаконного возмещения налога на добавленную стоимость из бюджета РФ совершил хищение денежных средств в сумме 68333 руб, причинив тем самым консолидированному бюджету РФ имущественный вред на вышеуказанную сумму. 

Кроме того, 05.06.2019 года в дневное время в целях реализации своего преступного умысла ФИО1, действуя из корыстных побуждений, путем обмана, с целью хищения чужого имущества, находясь в офисном помещении ООО ЦДС «КираТранс», расположенном по адресу: 

<

адрес>, преследуя преступную цель, направленную на незаконное возмещение суммы НДС из консолидированного бюджета РФ, организовал и совершил сделки купли-продажи по реализации ООО ЦДС «КираТранс» покупателю ФИО6 тягача седельного идентификационный номер (VIN): № марки MERSEDES-BENZ ACTROS 1840 по стоимости 400000 руб и полуприцепа с бортовой платформой идентификационный номер (VIN): № марки SCHWARZMULLER SPA 3/E по стоимости 500000 руб, при этом оформил между сторонами указанной сделки фиктивные договоры купли-продажи от ДД.ММ.ГГГГ по реализации вышеуказанного полуприцепа с указанием в договоре заведомо фиктивной стоимости в сумме 25000 руб, в том числе НДС 20% в сумме 4166,67 руб и по реализации тягача с указанием в договоре заведомо фиктивной стоимости в сумме 50000 руб, в том числе НДС 20% в сумме 8333,33 руб, достоверно зная о фактической рыночной стоимости полуприцепа в сумме 500000 руб и тягача – 400000 руб. Далее ФИО1 достиг договоренности с ФИО6 об оплате реальной стоимости тягача и полуприцепа в сумме 900000 руб следующим образом: 75000 руб - путем зачисления денежных средств на расчетный счет ООО ЦДС «КираТранс», что обеспечивало видимость исполнения сделки покупателем и ее якобы реальность перед налоговым органом; 825000 руб - путем передачи ему наличных денежных средств с целью получения всей фактической стоимости от реализации полуприцепа и тягача и умышленного сокрытия вышеуказанной суммы реализации от налогообложения. 

05.06.2019 года в дневное время ФИО6, действуя в соответствии с достигнутой договоренностью с ФИО1, внес в кассу ООО ЦДС «КираТранс» денежные средства по вышеуказанному договору за приобретение полуприцепа и тягача в размере 75000 руб, в том числе НДС, а оставшуюся сумму по заключенной сделке в размере 825000 руб 05.06.2019 года в офисном помещении Общества, расположенном по адресу: 

<

адрес>, передал наличными денежными средствами ФИО1 

После этого в период с 05.06.2019 года по 18.09.2019 года ФИО1, находясь на своем рабочем месте по адресу: 

<

адрес>, имея преступную цель, направленную на хищение денежных средств из бюджета РФ посредством незаконного возмещения НДС, а также заведомо зная о фиктивности договоров купли-продажи полуприцепа и тягача от 05.06.2019 года, организовал оформление счет-фактуры № от 05.06.2019 года на сумму 75000 руб и принял её к учету, отразив в книге продаж за 2 квартал 2019 года, на основании чего была уменьшена налоговая база по НДС за отчетный налоговый период на 825000 руб. 

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, действуя из корыстных побуждений путем обмана, ФИО1, достоверно зная о недостоверности сведений о финансово-хозяйственных взаимоотношениях ООО ЦДС «КираТранс» с ФИО6, с целью занижения налоговой базы по НДС и, как следствие, незаконного возмещения НДС из бюджета РФ, в нарушение ст.146 НК РФ, п.1 ст.171 НК РФ, ст.166 НК РФ, п.1 ст. 172, ст.176, ст.176.1 НК РФ, действуя как руководитель организации, подписал посредством электронной цифровой подписи налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2019 года, удостоверив тем самым достоверность и полноту сведений, указанных в декларации, заведомо зная о том, что они не соответствуют действительности. После этого налоговую декларацию, содержащую заведомо ложные сведения о суммах налога с реализации и возмещения из бюджета РФ, посредством телекоммуникационных каналов связи ФИО1 представил в МИФНС России №5 по Брянской области.

В соответствии с заявлением общества сотрудники МИФНС России №5 по Брянской области, не предполагая о преступных намерениях ФИО1, направленных на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации посредством незаконного возмещения НДС, а также о недостоверности сведений, содержащихся в бухгалтерских документах по взаимоотношениям ООО ЦДС «КираТранс» с ФИО6, учтенных в налоговой декларации общества по НДС за 2 квартал 2019 года, будучи введенными в заблуждение ФИО1, 25.11.2019 года приняли решения о возврате суммы подлежащего возмещению налогоплательщиком НДС в общей сумме 1200569 руб на расчетный счет ЦДС «КираТранс». После этого 29.11.2019 года УФК по Брянской области (МИФНС России №5 по Брянской области) перечислило на расчетный счет ООО ЦДС «КираТранс» денежные средства в общей сумме 1200569 руб, из которых размер незаконно возмещенного НДС из бюджета РФ составил 137500 руб. 

Денежными средствами в сумме 137500 руб ФИО1 в дальнейшем распорядился по своему усмотрению. 

Таким образом, в период времени с 05.06.2019 года по 29.11.2019 года ФИО1, фактически исполняя должностные полномочия генерального директора ООО ЦДС «КираТранс», используя свое служебное положение, осознавая общественную опасность и противоправный характер своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде причинения имущественного вреда бюджету РФ, действуя умышленно из корыстных побуждений, используя бухгалтерские документы, содержащие заведомо ложные сведения о заниженной стоимости продажи полуприцепа и тягача по сделке общества с ФИО6, путем обмана сотрудников МИФНС России №5 по Брянской области, посредством незаконного возмещения налога на добавленную стоимость из бюджета РФ совершил хищение денежных средств в сумме 137500 руб, причинив тем самым консолидированному бюджету РФ имущественный вред на вышеуказанную сумму.

Также 01.03.2021 года в дневное время в целях реализации своего преступного умысла ФИО1, действуя из корыстных побуждений, путем обмана, с целью хищения чужого имущества, находясь в офисном помещении ООО ЦДС «КираТранс», расположенном по адресу: 

<

адрес>, преследуя преступную цель, направленную на незаконное возмещение суммы НДС из консолидированного бюджета РФ, организовал и совершил сделку купли-продажи по реализации ООО ЦДС «КираТранс» покупателю ФИО7 полуприцепа с бортовой платформой идентификационный номер (VIN): № марки Krone SDP 27 по стоимости 500000 руб, при этом оформил между сторонами указанной сделки фиктивный договор купли-продажи от 01.03.2021 года по реализации вышеуказанного полуприцепа с указанием в договоре заведомо фиктивной стоимости в сумме 40000 руб, в том числе НДС 20% в сумме 6666,67 руб, достоверно зная о фактической рыночной стоимости полуприцепа в сумме 500000 руб. Далее ФИО1 достиг договоренности со ФИО7 об оплате реальной стоимости полуприцепа в сумме 500000 руб следующим образом: 40000 руб - путем зачисления денежных средств на расчетный счет ООО ЦДС «КираТранс», что обеспечивало видимость исполнения сделки покупателем и ее якобы реальность перед налоговым органом; 460000 руб - путем передачи ему наличных денежных средств с целью получения всей фактической стоимости от реализации полуприцепа и умышленного сокрытия вышеуказанной суммы реализации от налогообложения. 

01.03.2021 года в дневное время ФИО7, действуя в соответствии с достигнутой договоренностью с ФИО1, внес на расчетный счет ООО ЦДС «КираТранс» денежные средства по вышеуказанному договору за приобретение полуприцепа в размере 40000 руб, в том числе НДС в размере 6666,67 руб, а оставшуюся сумму по заключенной сделке в размере 460000 руб 01.03.2021 года в офисном помещении Общества, расположенном по адресу: 

<

адрес>, передал наличными денежными средствами ФИО1 

После этого в период с 01.03.2021 года по 26.04.2021 года ФИО1, находясь на своем рабочем месте по адресу: 

<

адрес>, имея преступную цель, направленную на хищение денежных средств из бюджета РФ посредством незаконного возмещения НДС, а также заведомо зная о фиктивности договора купли-продажи полуприцепа от 01.03.2021 года, организовал оформление счет-фактуры № от 01.03.2021 года на сумму 40000 руб и принял её к учету, отразив в книге продаж за 1 квартал 2021 года, на основании чего была уменьшена налоговая база по НДС за отчетный налоговый период на 460000 руб. 

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, действуя из корыстных побуждений путем обмана, ФИО1, достоверно зная о недостоверности сведений о финансово-хозяйственных взаимоотношениях ООО ЦДС «КираТранс» со ФИО7, с целью занижения налоговой базы по НДС и, как следствие, незаконного возмещения НДС из бюджета РФ, в нарушение ст.146 НК РФ, п.1 ст.171 НК РФ, ст.166 НК РФ, п.1 ст. 172, ст.176, ст.176.1 НК РФ, действуя как руководитель организации, подписал посредством электронной цифровой подписи налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2021 года, удостоверив тем самым достоверность и полноту сведений, указанных в декларации, заведомо зная о том, что они не соответствуют действительности. После этого налоговую декларацию, содержащую заведомо ложные сведения о суммах налога с реализации и возмещения из бюджета РФ, посредством телекоммуникационных каналов связи ФИО1 представил в МИФНС России №5 по Брянской области.

В соответствии с заявлением общества сотрудники МИФНС России №5 по Брянской области, не предполагая о преступных намерениях ФИО1, направленных на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации посредством незаконного возмещения НДС, а также о недостоверности сведений, содержащихся в бухгалтерских документах по взаимоотношениям ООО ЦДС «КираТранс» со ФИО7, учтенных в налоговой декларации общества по НДС за 1 квартал 2021 года, будучи введенными в заблуждение ФИО1, 07.07.2021 года приняли решения о возврате суммы подлежащего возмещению налогоплательщиком НДС в общей сумме 2091268 руб на расчетный счет ЦДС «КираТранс». После этого 13.07.2021 года УФК по Брянской области (МИФНС России №5 по Брянской области) перечислило на расчетный счет ООО ЦДС «КираТранс» денежные средства в общей сумме 2091268 руб, из которых размер незаконно возмещенного НДС из бюджета РФ составил 76667 руб. 

Денежными средствами в сумме 76667 руб ФИО1 в дальнейшем распорядился по своему усмотрению. 

Таким образом, в период времени с 01.03.2021 года по 13.07.2021 года ФИО1, фактически исполняя должностные полномочия генерального директора ООО ЦДС «КираТранс», используя свое служебное положение, осознавая общественную опасность и противоправный характер своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде причинения имущественного вреда бюджету РФ, действуя умышленно из корыстных побуждений, используя бухгалтерские документы, содержащие заведомо ложные сведения о заниженной стоимости продажи полуприцепа по сделке общества со ФИО7, путем обмана сотрудников МИФНС России №5 по Брянской области, посредством незаконного возмещения налога на добавленную стоимость из бюджета РФ совершил хищение денежных средств в сумме 76667 руб, причинив тем самым консолидированному бюджету РФ имущественный вред на вышеуказанную сумму.

Подсудимый ФИО1 вину в совершении инкриминируемых преступлений признал полностью, от дачи показаний на основании ст.51 Конституции РФ отказался, подтвердив оглашенные показания, данные им в ходе предварительного следствия в качестве обвиняемого, согласно которым он, являясь генеральным директором ООО ЦДС «КираТранс», в период с 2018 года по 2021 год совершал от имени организации сделки по продаже ФИО7, ФИО5, ООО «ТК ТУСКО», ФИО8 транспортных средств за наличные денежные средства, после чего от заключенных сделок получал из бюджета РФ возмещение НДС. В настоящее время он полностью возместил ущерб. В содеянном раскаивается.

Кроме признания подсудимым своей вины его виновность в совершении инкриминируемых преступлений подтверждается исследованными в судебном заседании доказательствами. 

По преступлению, совершенному в период с 19.11.2018 года по 26.06.2019 года. 

Из оглашенных показаний свидетеля ФИО9, данных им в ходе предварительного следствия, следует, что 19.11.2018 года он от лица ООО «ТК ТУСКО» приобрел у ООО ЦДС «КираТранс» в лице генерального директора ФИО1 полуприцеп за 420000 руб, при этом в договоре по просьбе ФИО1 была указана цена 30000 руб. Фактически полуприцеп он купил за 420000 руб, из которых 30000 руб перевел на расчетный счет ООО ЦДС «КираТранс», а оставшуюся сумму (390000 руб) передал наличными денежными средствами ФИО1

В протоколе явки с повинной от 17.07.2024 года ФИО1 сообщил, что он как директор при подаче в налоговую инспекцию декларации за 4 квартал 2018 года недостоверно отразил сведения о реализованном транспортном средстве ООО «ТК ТУСКО».

Согласно протоколу обыска от 17.07.2024 года в присутствии понятых по адресу: 

<

адрес>, офис 406, проведен обыск, по результатам которого обнаружены и изъяты договор купли-продажи полуприцепа от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ООО ЦДС «КираТранс» в лице генерального директора ФИО1 и ООО «ТК ТУСКО», товарная накладная №291 от 19.11.2018 года, счет-фактура №291 от 19.11.2018 года, копия платежного поручения №5 от 04.12.2018 года, акт приема-передачи от 19.11.2018 года. Указанные документы осмотрены следователем 30.07.2024 года, о чем составлен протокол осмотра документов.

Согласно заявлению ООО «ЦДС КираТранс» от 09.06.2019 года в МИФНС России №5 по Брянской области возврату Обществу подлежит НДС.

В соответствии с уточненной налоговой декларацией ООО «ЦДС КираТранс» по НДС за 4 квартал 2018 год сумма налога на добавленную стоимость, подлежащего возмещению из бюджета РФ, составляет 1163791 руб. 

Согласно решениям МИФНС России № 5 по Брянской области от 03.06.2019 года и от 24.06.2019 года по материалам камеральной проверки налоговой декларации ООО «ЦДС КираТранс» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2018 год возмещена сумма налога на добавленную стоимость в размере 1161555,65 руб. 

Все вышеперечисленные документы признаны вещественными доказательствами по делу.

Согласно заключению специалиста от 30.07.2024 года ООО ЦДС «КираТранс» не в соответствии с требованиями законодательства о налогах и сборах РФ сформирована налоговая база по НДС, а также необосновано применены налоговые вычеты по НДС за 4 квартал 2018 года. Сумма незаконно возмещенного НДС из бюджета РФ за 4 квартал 2018 года составила 59492 руб.

Из платежного поручения от 17.07.2024 года следует, ООО «ЦДС КираТранс» уплатило в бюджет РФ возмещенный ранее НДС за 4 квартал 2018 года в размере 59492 руб.

По преступлению, совершенному в период с 05.02.2019 года по 02.08.2019 года. 

Из оглашенных показаний свидетеля ФИО5, данных им в ходе предварительного следствия, следует, что 05.02.2019 года он приобрел у ООО ЦДС «КираТранс» в лице генерального директора ФИО1 полуприцеп за 440000 руб, при этом в договоре по просьбе ФИО1 была указана цена 30000 руб. 

В протоколе явки с повинной от 17.07.2024 года ФИО1 сообщил, что он как директор при подаче в налоговую инспекцию декларации за 1 квартал 2019 года недостоверно отразил сведения о реализованном транспортном средстве ФИО5

Согласно протоколу обыска от 17.07.2024 года в присутствии понятых с участием ФИО5 в 

<

адрес> проведен обыск, по результатам которого обнаружены и изъяты договор купли-продажи полуприцепа от 05.02.2019 года, заключенный между ООО ЦДС «КираТранс» в лице генерального директора ФИО1 и ФИО5, акт приема-передачи основного средства от 05.02.2019 года. Указанные документы осмотрены следователем 30.07.2024 года, о чем составлен протокол осмотра документов.

Согласно протоколу обыска от 17.07.2024 года в присутствии понятых по адресу: 

<

адрес>, офис 406, проведен обыск, по результатам которого обнаружены и изъяты договор купли-продажи полуприцепа от 05.02.2019 года, копия приходно-кассового ордера от 05.02.2019 года, акт приема-передачи от 05.02.2019 года, счет-фактура от 05.02.2019 года. Указанные документы осмотрены следователем 30.07.2024 года, о чем составлен протокол осмотра документов.

В соответствии с протоколом осмотра и прослушивания фонограммы от 29.07.2024 года с участием ФИО1 и его защитника осмотрен оптический диск, содержащий запись ОРМ «Наблюдение» в отношении ФИО5 В ходе осмотра установлено, что ФИО5 приобретался полуприцеп за 440000 руб.

Согласно заявлению ООО «ЦДС КираТранс» от 29.07.2019 года в МИФНС России №5 по Брянской области возврату Обществу подлежит НДС.

В соответствии с первичной налоговой декларацией ООО «ЦДС КираТранс» по НДС за 1 квартал 2019 год сумма налога на добавленную стоимость, подлежащего возмещению из бюджета РФ, составляет 812544 руб. 

Согласно решениям МИФНС России № 5 по Брянской области от 25.07.2019 года и от 31.07.2019 года по материалам камеральной проверки налоговой декларации ООО «ЦДС КираТранс» по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2019 год возмещена сумма налога на добавленную стоимость в размере 812544 руб. 

Все вышеперечисленные документы признаны вещественными доказательствами по делу.

Согласно заключению специалиста от 30.07.2024 года ООО ЦДС «КираТранс» не в соответствии с требованиями законодательства о налогах и сборах РФ сформирована налоговая база по НДС, а также необосновано применены налоговые вычеты по НДС за 1 квартал 2019 года. Сумма незаконно возмещенного НДС из бюджета РФ за 1 квартал 2019 года составила 68333 руб.

Из платежного поручения от 17.07.2024 года следует, ООО «ЦДС КираТранс» уплатило в бюджет РФ возмещенный ранее НДС за 1 квартал 2019 года в размере 68333 руб.

По преступлению, совершенному в период с 05.06.2019 года по 29.11.2019 года. 

Из оглашенных показаний свидетеля ФИО2, данных им в ходе предварительного следствия, следует, что 05.06.2019 года он приобрел у ООО ЦДС «КираТранс» в лице генерального директора ФИО1 полуприцеп и тягач за 900000 руб, при этом в договорах по просьбе ФИО1 была указана цена за тягач 50000 руб, за полуприцеп - 25000 руб. 

В протоколе явки с повинной от 17.07.2024 года ФИО1 сообщил, что он как директор при подаче в налоговую инспекцию декларации за 2 квартал 2019 года недостоверно отразил сведения о реализованных транспортных средствах ФИО6

Согласно протоколу обыска от 17.07.2024 года в присутствии понятых по адресу: 

<

адрес>, офис 406, проведен обыск, по результатам которого обнаружены и изъяты договоры купли-продажи полуприцепа от 05.06.2019 года, копии приходно-кассовых ордеров от 05.06.2019 года, акты приема-передачи от 05.06.2019 года, счета-фактуры от 05.06.2019 года. Указанные документы осмотрены следователем 30.07.2024 года, о чем составлен протокол осмотра документов.

В соответствии с протоколом осмотра и прослушивания фонограммы от 29.07.2024 года с участием ФИО1 и его защитника осмотрен оптический диск, содержащий запись ОРМ «Наблюдение» в отношении ФИО6 В ходе осмотра установлено, что ФИО6 приобретались полуприцеп и тягач за 900000 руб.

Согласно заявлению ООО «ЦДС КираТранс» от 25.11.2019 года в МИФНС России №5 по Брянской области возврату Обществу подлежит НДС.

В соответствии с уточненной налоговой декларацией ООО «ЦДС КираТранс» по НДС за 2 квартал 2019 год сумма налога на добавленную стоимость, подлежащего возмещению из бюджета РФ, составляет 1200569 руб. 

Согласно решениям МИФНС России № 5 по Брянской области от 25.11.2019 года и от 27.11.2019 года по материалам камеральной проверки налоговой декларации ООО «ЦДС КираТранс» по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2019 год возмещена сумма налога на добавленную стоимость в размере 1200569 руб. 

Все вышеперечисленные документы признаны вещественными доказательствами по делу.

Согласно заключению специалиста от 30.07.2024 года ООО ЦДС «КираТранс» не в соответствии с требованиями законодательства о налогах и сборах РФ сформирована налоговая база по НДС, а также необосновано применены налоговые вычеты по НДС за 2 квартал 2019 года. Сумма незаконно возмещенного НДС из бюджета РФ за 2 квартал 2019 года составила 137500 руб.

Из платежного поручения от 17.07.2024 года следует, ООО «ЦДС КираТранс» уплатило в бюджет РФ возмещенный ранее НДС за 2 квартал 2019 года в размере 137500 руб.

По преступлению, совершенному в период с 01.03.2021 года по 13.07.2021 года. 

Из оглашенных показаний свидетеля ФИО3, данных им в ходе предварительного следствия, следует, что 01.03.2021 года он приобрел у ООО ЦДС «КираТранс» в лице генерального директора ФИО1 полуприцеп за 500000 руб, при этом в договоре по просьбе ФИО1 была указана цена 40000 руб. 

В протоколе явки с повинной от 17.07.2024 года ФИО1 сообщил, что он как директор при подаче в налоговую инспекцию декларации за 1 квартал 2021 года недостоверно отразил сведения о реализованном транспортном средстве ФИО7

Согласно протоколу обыска от 17.07.2024 года в присутствии понятых с участием ФИО7 в 

<

адрес> проведен обыск, по результатам которого обнаружены и изъяты договор купли-продажи полуприцепа от 01.03.2021 года, заключенный между ООО ЦДС «КираТранс» в лице генерального директора ФИО1 и ФИО7, акт приема-передачи основного средства от 01.03.2021 года, свидетельство о допущении ТС к перевозке грузов, сертификат от 12.09.2012 года. Указанные документы осмотрены следователем 30.07.2024 года, о чем составлен протокол осмотра документов.

Согласно протоколу обыска от 17.07.2024 года в присутствии понятых по адресу: 

<

адрес>, офис 406, проведен обыск, по результатам которого обнаружены и изъяты договор купли-продажи полуприцепа от 01.03.2021 года, копия товарной накладной от 01.03.2021 года, акт приема-передачи основного средства от 01.03.2021 года, счет-фактура от 01.03.2021 года, копия платежного поручения от 01.03.2021 года. Указанные документы осмотрены следователем 30.07.2024 года, о чем составлен протокол осмотра документов.

В соответствии с протоколом осмотра и прослушивания фонограммы от 29.07.2024 года с участием ФИО1 и его защитника осмотрен оптический диск, содержащий запись ОРМ «Наблюдение» в отношении ФИО7 В ходе осмотра установлено, что ФИО7 приобретал полуприцеп за 500000 руб.

Согласно заявлению ООО «ЦДС КираТранс» от 08.07.2021 года в МИФНС России №5 по Брянской области возврату Обществу подлежит НДС.

В соответствии с первичной налоговой декларацией ООО «ЦДС КираТранс» по НДС за 1 квартал 2021 год сумма налога на добавленную стоимость, подлежащего возмещению из бюджета РФ, составляет 2091477 руб. 

Согласно решениям МИФНС России № 5 по Брянской области от 07.07.2021 года и от 09.07.2021 года по материалам камеральной проверки налоговой декларации ООО «ЦДС КираТранс» по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2021 год возмещена сумма налога на добавленную стоимость в размере 2091477 руб. 

Все вышеперечисленные документы признаны вещественными доказательствами по делу.

Согласно заключению специалиста от 30.07.2024 года ООО ЦДС «КираТранс» не в соответствии с требованиями законодательства о налогах и сборах РФ сформирована налоговая база по НДС, а также необосновано применены налоговые вычеты по НДС за 1 квартал 2021 года. Сумма незаконно возмещенного НДС из бюджета РФ за 1 квартал 2021 года составила 76667 руб.

Из платежного поручения от 17.07.2024 года следует, ООО «ЦДС КираТранс» уплатило в бюджет РФ возмещенный ранее НДС за 1 квартал 2021 года в размере 76667 руб.

Кроме того, виновность подсудимого в совершении всех вышеуказанных преступлений подтверждается следующими доказательствами.

Из оглашенных показаний представителя потерпевшего ФИО10, данных ею в ходе предварительного следствия, следует, что ООО ЦДС «КираТранс» является налогоплательщиком с нулевой ставкой НДС. Чем меньше НДС по реализуемому имуществу, тем больше денежных средств ООО ЦДС «КираТранс» вправе получить из бюджета РФ. При подаче налоговой декларации за 4 квартал 2018 года ООО ЦДС «КираТранс» вернулись денежные средства в размере 1161555,65 руб; при подаче налоговой декларации за 1 квартал 2019 года Обществу вернулись денежные средства в размере 812544 руб; при подаче налоговой декларации за 2 квартал 2019 года Обществу вернулись денежные средства в размере 1200569 руб; при подаче налоговой декларации за 1 квартал 2021 года Обществу вернулись денежные средства в размере 2091477 руб.

Из оглашенных показаний свидетеля ФИО11, данных ею в ходе предварительного следствия, следует, что ООО ЦДС «КираТранс» является налогоплательщиком с нулевой ставкой НДС. При подаче налоговой декларации за 4 квартал 2018 года ООО ЦДС «КираТранс» вернулись денежные средства в размере 1161555,65 руб; при подаче налоговой декларации за 1 квартал 2019 года Обществу вернулись денежные средства в размере 812544 руб; при подаче налоговой декларации за 2 квартал 2019 года Обществу вернулись денежные средства в размере 1200569 руб; при подаче налоговой декларации за 1 квартал 2021 года Обществу вернулись денежные средства в размере 2091477 руб.

Из оглашенных показаний свидетеля ФИО12, данных ею в ходе предварительного следствия, следует, что в период с 2018 года по 2021 год в ООО ЦДС «КираТранс» поступали денежные средства в качестве возмещения НДС. 19.11.2018 года согласно договору купли-продажи транспортного средства, заключенного между ООО ЦДС «КираТранс» в лице генерального директора ФИО1 и ООО «ТК ТУСКО», была выставлена счет-фактура на сумму, указанную в договоре, - 30000 руб. 05.02.2019 года согласно договору купли-продажи транспортного средства, заключенного между ООО ЦДС «КираТранс» в лице генерального директора ФИО1 и ФИО5, была выставлена счет-фактура на сумму, указанную в договоре, - 30000 руб. 05.06.2019 года согласно договорам купли-продажи транспортных средств, заключенных между ООО ЦДС «КираТранс» в лице генерального директора ФИО1 и ФИО6, была выставлена счет-фактура на сумму, указанную в договорах, - 75000 руб. 01.03.2021 года согласно договору купли-продажи транспортного средства, заключенного между ООО ЦДС «КираТранс» в лице генерального директора ФИО1 и ФИО7, была выставлена счет-фактура на сумму, указанную в договоре, - 40000 руб. Впоследствии указанные продажи транспортных средств были отражены в налоговых декларациях и учтены при принятии МИФНС России №5 по Брянской области решения о возмещении НДС. 

Из оглашенных показаний свидетеля ФИО13, данных ею в ходе предварительного следствия, следует, что всеми финансово-хозяйственными вопросами в ООО ЦДС «КираТранс» всегда занимался ее супруг ФИО1

Протоколом общего собрания участников ООО ЦДС «КираТранс» от ДД.ММ.ГГГГ ФИО13 назначена на должность генерального директора Общества. 

Приказом №1 от 11.01.2009 года ФИО1 назначен на должность финансового директора ООО ЦДС «КираТранс», впоследствии приказом №ЛС12 от 15.08.2019 года переведен на должность генерального директора Общества.

Согласно п.7.1 и п.7.4 Устава ООО ЦДС «КираТранс», утвержденного 01.12.2017 года, единоличным исполнительным органом Общества является генеральный директор, который без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки. 

Согласно протоколу обыска от ДД.ММ.ГГГГ в присутствии понятых по адресу: 

<

адрес>, офис 406, проведен обыск, по результатам которого обнаружены и изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности организации, осмотренные в соответствии с протоколом осмотра предметов от 30.07.2024 года. Все изъятые предметы были признаны вещественными доказательствами по делу.

Все указанные доказательства суд признает относимыми, допустимыми, достоверными и достаточными в своей совокупности доказательствами виновности ФИО1 в совершении инкриминируемых ему деяний, поскольку они получены с соблюдением уголовно-процессуальных норм, последовательны и согласуются между собой.

При оценке показаний подсудимого, представителя потерпевшего и свидетелей суд учитывает их последовательность, отсутствие в них существенных противоречий, соответствие другим исследованным судом доказательствам по делу и оценивает их как достоверные, в связи с чем они положены судом в основу приговора.

Все оперативно-розыскные мероприятия, в том числе с применением технических средств аудио- и видеозаписи, были проведены на основании соответствующих постановлений, утвержденных руководителем органа, осуществляющего оперативно-розыскную деятельность. Результаты этих оперативно-розыскных мероприятий были получены в соответствии с требованиями закона «Об оперативно-розыскной деятельности», в соответствии с нормами уголовно-процессуального закона легализованы и приобщены к материалам уголовного дела, и наряду с показаниями подсудимого ФИО1, представителя потерпевшего, свидетелей свидетельствуют о наличии у подсудимого умысла на совершение им преступлений, который сформировался независимо от деятельности сотрудников полиции, в связи с чем результаты данных ОРМ принимаются судом в качестве доказательств по делу.

Действия подсудимого ФИО1 по всем преступлениям суд квалифицирует по ч.3 ст.159 УК РФ как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное лицом с использованием своего служебного положения.

Суд считает доказанным, что ФИО1, являясь генеральным директором ООО ЦДС «КираТранс», обладая правами и полномочиями управленческого, распорядительного и руководящего характера, исполняя на основании устава Общества обязанности по указанной должности, обладая организационно-распорядительными и административно-хозяйственными полномочиями, совершил описанные в приговоре преступления, используя свое служебное положение, поскольку ФИО1 являлся лицом, выполняющим функции единоличного исполнительного органа в коммерческой организации, имел право от имени Общества заключать договора купли-продажи транспортных средств, подписывать налоговые декларации, а также обращаться в ИФНС с заявлениями о возмещении Обществу НДС.

Суд также считает доказанным, что хищение подсудимый совершал с прямым умыслом, обманув сотрудников ИФНС путем предоставления заведомо ложных сведений о стоимости проданных его Обществом транспортных средств, что позволило представить ему фиктивные налоговые декларации за соответствующие периоды, на основании которых ему был излишне возмещен НДС, то есть он осознавал общественную опасность своих действий, предвидел неизбежность наступления в результате своих действий общественно - опасных последствий и желал их наступления. 

Признаком субъективной стороны преступления достоверно установлена корыстная цель, поскольку полученные денежные средства подсудимый потратил по своему усмотрению. 

Изучением личности подсудимого ФИО1 установлено, что он не судим, на учете у врачей нарколога и психиатра не состоит, по месту жительства характеризуется как лицо, на поведение которого жалобы не поступали, по месту регистрации соседями характеризуется положительно, состоит в браке, трудоустроен, имеет на своем иждивении малолетнего ребенка, имеет грамоту пограничной службы ФСБ за высокие результаты в оперативно-служебной деятельности и медаль «За отличие в военной службе».

Обстоятельствами, смягчающими наказание ФИО1, суд по каждому преступлению признает в соответствии с п.«и» ч.1 ст.61 УК РФ активное способствование раскрытию и расследованию преступлений, выразившееся в предоставлении информации, имеющей значение для расследования дела, явки с повинной, в соответствии с п.«к» ч.1 ст.61 УК РФ по каждому преступлению - добровольное возмещение имущественного ущерба. Признание вины, раскаяние в содеянном, возраст подсудимого и его матери, наличие малолетнего ребенка, оказание материальной помощи матери и своей семье, наличие грамоты и медали, состояние здоровья подсудимого и его матери суд также признает в качестве обстоятельств, смягчающих наказание подсудимого по каждому преступлению. 

Поскольку фактические обстоятельства совершенных преступлений не свидетельствуют о меньшей степени их общественной опасности, оснований для изменения установленной законом категории преступлений на менее тяжкую в соответствии с ч.6 ст.15 УК РФ не имеется.

При назначении подсудимому вида и размера наказания за каждое из преступлений, отнесенных законом к категории тяжких, суд принимает во внимание характер и степень общественной опасности каждого преступления, данные о личности подсудимого, наличие смягчающих и отсутствие отягчающих его наказание по каждому преступлению обстоятельств, влияние назначенного наказания на исправление подсудимого и на условия жизни его семьи, имущественное положение подсудимого и его семьи, а также принцип справедливости наказания, и считает необходимым назначить ФИО1 за каждое преступление наказание в виде штрафа, которое будет являться справедливым и соразмерным содеянному, способствовать достижению целей наказания.

При определении размера штрафа подсудимому суд учитывает обстоятельства дела, тяжесть совершенных им преступлений, его имущественное положение, состояние здоровья. Оснований для рассрочки уплаты подсудимым штрафа, применения ст.64 УК РФ суд не находит. 

Окончательное наказание ФИО1 суд назначает по правилам ч.3 ст.69 УК РФ путем частичного сложения наказаний.

Мера пресечения ФИО1 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении подлежит оставлению без изменения до вступления приговора в законную силу. 

Вопрос о вещественных доказательствах разрешается судом по правилам ч.3 ст.81 УПК РФ.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.304, 307-309 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

ФИО1 признать виновным в совершении четырех преступлений, предусмотренных ч.3 ст.159 УК РФ, за которые назначить наказание:

- по ч.3 ст.159 УК РФ (период с 19.11.2018 года по 26.06.2019 года) в виде штрафа в размере 100 000 (ста тысяч) рублей;

- по ч.3 ст.159 УК РФ (период с 05.02.2019 года по 02.08.2019 года) в виде штрафа в размере 120 000 (ста двадцати тысяч) рублей;

- по ч.3 ст.159 УК РФ (период с 05.06.2019 года по 29.11.2019 года) в виде штрафа в размере 250 000 (двухсот пятидесяти тысяч) рублей;

- по ч.3 ст.159 УК РФ (период с 01.03.2021 года по 13.07.2021 года) в виде штрафа в размере 130 000 (ста тридцати тысяч) рублей.

В соответствии с ч.3 ст.69 УК РФ по совокупности преступлений окончательно назначить ФИО1 наказание путем частичного сложения назначенных наказаний в виде штрафа в размере 350 000 (трехсот пятидесяти тысяч) рублей.

Сумма штрафа подлежит перечислению по следующим реквизитам: УФК по Брянской области (СУ СК России по Брянской области) л/с 

<

***>, ИНН:

<

***>, КПП:325701001, БИК:011501101, р/с: 03№, к/с: 40№, ОКТМО:15701000, УИН:41№, КБК:41№.

Меру пресечения ФИО1 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении до вступления приговора в законную силу оставить без изменения.

Вещественные доказательства по вступлению приговора в законную силу: постановления о представлении результатов ОРД со всеми документами и оптическими дисками, хранящиеся в материалах уголовного дела, - хранить в материалах уголовного дела; договоры купли-продажи ТС и акты приема-передачи к ним, счета-фактуры, копии сопроводительных писем, копии паспортов ТС, оптический диск с программой 1С ООО ЦДС «КираТранс», хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств Фокинского МСО г.Брянска, - передать ФИО1 по принадлежности.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Брянский областной суд через Брянский районный суд Брянской области в течение 15 суток со дня его провозглашения. В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе в тот же срок ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, поручать осуществление своей защиты избранному им защитнику либо ходатайствовать перед судом о назначении защитника.

Председательствующий судья О.В. Лямцева