Дело № 2а-678/2017

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

поселок Ванино 30 августа 2017 года.

Ванинский районный суд Хабаровского края в составе:

председательствующего судьи Д.В.Кулигина,

при секретаре Е.С.Шанауриной,

с участием административного истца ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 5 по Хабаровскому краю к ФИО1 о взыскании транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц и пени, 

У С Т А Н О В И Л:

Межрайонная ИФНС России № 5 по Хабаровскому краю обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц и пени. 

В обоснование иска указано, что ФИО1 является плательщиком налогов и сборов и обязан уплачивать их в установленные законом сроки. По сведениям органов, осуществляющих регистрацию транспортных средств, ФИО1 является владельцем транспортных средств «Mazda Titan» c государственным регистрационным знаком № регион, «Mitsubishi-Canter» с государственным регистрационным знаком № регион и ему был начислен транспортный налог за 2015 год. 

Также ФИО1 как собственнику имущества (жилой дом) находящегося по адресу: 682860, Россия, 

<

адрес>, исчислен налог на имущество физических лиц.

Согласно сообщению органов осуществляющих кадастровый учет, ФИО1 владеет на праве собственности земельным участком, расположенным по адресу: 682860, Россия, 

<

адрес>, участок 9, следовательно, является плательщиком земельного налога.

Налоговый орган, руководствуясь положениями частей 2,3 статьи 52, пунктом 4 статьи 397 Налогового кодекса РФ, 362 и 408 Налогового кодекса РФ исчислил в отношении транспортных средств, имущества и земельного участка налогоплательщика суммы транспортного налога, налога на имущество и земельный налог за 2015 год, и направил в адрес налогоплательщика налоговое уведомление № 84170281 от 27 августа 2016 года заказным письмом с уведомлением, в котором сообщил о необходимости уплатить исчисленные суммы налогов. 

В связи с тем, что в установленный нормами Налогового кодекса РФ сроки ФИО1 указанные в налоговых уведомлениях суммы транспортного налога, земельного налога, налога на имущество не уплатил, в адрес налогоплательщика Инспекцией было направлено требование № 99262 от 14 декабря 2016 года со сроком уплаты до 1 февраля 2017 года с задолженностью по налогу на имущество физических лиц за 2015 год в размере 719 рублей 00 копеек, пени – 2 рубля 88 копеек; транспортный налог в размере 6900 рублей 00 копеек, пени – 27 рублей 60 копеек; земельный налог в размере 613 рублей 00 копеек, пени – 2 рубля 45 копеек. 

Поскольку задолженность по транспортному налогу, земельному налогу и налогу на имущество физических лиц за период указанный в налоговом уведомлении до настоящего времени ответчиком не уплачена, административный истец просит взыскать с ФИО2 задолженность по начисленным налогам и пени на общую сумму 8264 рубля 93 копейки. 

В судебном заседании административный ответчик требования не признал полагая, что он оплатил задолженность по налогам в сумме 9500 рублей, представив подтверждающую его доводы квитанцию от 17 ноября 2016 года. 

В судебное заседание представитель административного истца не явился, просит рассмотреть дело в отсутствие их представителя.

Согласно статье 150 Кодекса административного судопроизводства РФ, суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившегося лица, явка которого в силу закона не является обязательной, судом его явка обязательной не признавалась.

Выслушав административного ответчика, исследовав материалы дела, суд пришел к следующему выводу.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации, пунктом 1 статьи 3, п.п. 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно уплачивать установленные законом налоги и сборы.

Согласно пункту 2 статьи 44 Налогового кодекса РФ обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога.

Согласно статье 57 Налогового кодекса РФ срок уплаты налога устанавливается применительно к каждому налогу и сбору.

В силу части 4 статьи 57 Налогового кодекса РФ в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

В соответствии со статьей 45 Налогового кодекса РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика в банке, в порядке, предусмотренном статьями 46 и 48 Налогового кодекса РФ, а также путем взыскания налога за счет иного имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном статьями 47 и 48 Налогового кодекса РФ.

Согласно части 1 статьи 48 Налогового кодекса РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом (часть 2 статьи 48 Налогового кодекса РФ).

В соответствии с частью 2 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительным причинам срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Как установлено в судебном заседании, административный ответчик ФИО1 является налогоплательщиком транспортного налога. Согласно сведениям, представленным ГИМС России по Хабаровскому краю, на его имя числились зарегистрированными транспортные средства – «Mazda Titan» c государственным регистрационным знаком № регион, «Mitsubishi-Canter» с государственным регистрационным знаком № регион. 

Согласно выписке из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним № от 13 июля 2017 года ФИО1 является собственником земельного участка, расположенного по адресу: 

<

адрес> кадастровым номером 27:04:0101001:1194, в связи с чем административный ответчик ФИО1 является плательщиком земельного налога.

Материалами дела установлено, что в собственности ФИО1 находиться жилой дом, расположенный по адресу: 

<

адрес> кадастровым номером 27:04:0101001:1488, что послужило основанием для начисления налога на имущество физического лица. 

В соответствии со статьей 358 Налогового кодекса объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно статье 357 Налогового кодекса налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии со статьей 15 Налогового кодекса РФ земельный налог, налог на имущество физических лиц относятся к местным налогам. 

Согласно части 1 статьи 399 Налогового кодекса РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований (статья 387 Налогового кодекса РФ).

Административный истец направил ответчику налоговое уведомление № 84170281 от 27 августа 2016 года об уплате транспортного налога за 2015 в размере 6900 рублей, налога на имущество физических лиц за 2015 года в размере 719 рублей, земельного налога за 2015 года в размере 613 рублей, а всего на общую сумму 8232 рубля со сроком уплаты до 1 декабря 2016 года (л.д. 19)

В установленные сроки ФИО1 транспортный налог, земельный налог, налог на имущество физических лиц не уплатил.

В связи с неисполнением ответчиком обязанности по уплате налогов в установленный срок и выявлением недоимки Инспекция направила административному ответчику требование № 9262 от 14 декабря 2016 года на общую сумму 8232 рубля 00 копеек, со сроком уплаты до 1 февраля 2017 года (л.д.20).

В срок, установленный налоговым органом в требованиях об уплате налога, административный ответчик ФИО1 исчисленные ему налоги не уплатил.

Согласно положениям пункта 2 статьи 2 Федерального закона от 29 ноября 2010 года № 324-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации» действие статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) распространяется на правоотношения по взысканию налогов, сборов, пеней, штрафов, требования об уплате которых были направлены после дня вступления в силу настоящего Федерального закона.

Названный Федеральный закон вступил в силу по истечение одного месяца со дня официального опубликования (часть 1 статьи 2 Закона № 324-ФЗ). Текст Федерального закона № 324-ФЗ опубликован в «Российской газете» 3 декабря 2010 года, т.е. закон вступил в силу 3 января 2011 года.

Согласно положениям пункта 2 статьи 48 в редакции Федерального закона 29 ноября 2010 года № 324- ФЗ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В соответствии с Федеральным законом от 4 марта 2013 года № 20-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты» сумма, указанная в абзаце 3 пункта 1 и абзаце 2, 3 пункта 2 статьи 48 Налогового кодекса РФ, увеличена до 3000 рублей (статья 2 Закона № 20- ФЗ). Указанное положение вступило в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования Закона № 20-ФЗ (часть 2 статьи 6 Закона № 20-ФЗ) и применяется только к взысканию тех сумм, требования об уплате которых направлены после указанной даты. Федеральный закон № 2 опубликован 4 марта 2013 года, т.е. вступил в силу 4 апреля 2013 года.

Согласно приложенным к административному исковому заявлению документам самое раннее требование об уплате недоимки по земельному налогу, транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц было направлено ФИО1 27 августа 2016 года. 

Таким образом, применению подлежат положения пункта 2 статьи 48 в редакции Федерального закона от 4 марта 2013 года № 20-ФЗ.

Согласно пункту 2 статьи 48 Налогового кодекса в указанной редакции, заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Как установлено из требования № 9262, по состоянию на 14 декабря 2016 года общая сумма задолженности составляла 9298 рублей 65 копеек, в том числе по налогам (сборам) 8232 рубля 00 копеек. Срок исполнения указанного требования был определен до 1 февраля 2017 года.

Таким образом, Инспекция вправе была обратиться в суд с требованием о взыскании с ответчика земельного налога, транспортного налога, налога на имущество физических лиц и пени в размере 8232 рубля не позднее 1 августа 2017 года.

Указанный срок налоговым органом соблюден, поскольку согласно почтовому штампу на конверте, настоящий административный иск был направлен в адрес суда 31 июля 2017 года, таким образом, срок для подачи административного иска, административным истцом не пропущен. 

До настоящего времени требование не исполнено.

Согласно расчету, задолженность ответчика по транспортному налогу за 2015 год составляет 6900 рублей, пени 27 рублей 60 копеек; задолженность ответчика по земельному налогу за 2015 года 613 рублей, пени 2 рубля 45 копеек, задолженность по налогу на имущество физических лиц за 201 год 719 рублей, пени 2 рубля 88 копеек. Оснований не доверять расчету иска, составленному истцом, у суда не имеется.

При таких обстоятельствах, суд приходит к выводу, что требования административного истца о взыскании с административного ответчика задолженности по транспортному налогу в размере 6900 рублей, пени 27 рублей 60 копеек; по земельному налогу за 2015 года в размере 613 рублей, пени 2 рубля 45 копеек; задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2015 год в размере 719 рублей, пени 2 рубля 88 копеек, а всего 8264 рубля 93 копейки подлежат удовлетворению. 

Доводы административного ответчика, приведенные в судебном заседании о том, что он оплатил задолженность по налогам в сумме 9500 рублей, представив подтверждающую его доводы квитанцию от 17 ноября 2016 года, суд признает несостоятельными. Представленная в суд административным ответчиком квитанция серии ХК 614189 от 17 ноября 2016 года подтверждающая внесения ФИО1 в ОСП по Ванинскому району денежной суммы в размере 9508 рублей 24 копеек в пользу Межрайонная ИФНС России № 5 по Хабаровскому краю свидетельствует об исполнении плательщиком судебного постановления № 2-922/16 от 12 сентября 2016 года. Указанный документ никакого отношения к рассматриваемому судом спору не имеет и не подтверждает факта исполнения требований Межрайонной ИФНС России № 5 по Хабаровскому краю к ФИО1 о взыскании транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц и пени в размере 8264 рубля 93 копейки.

В соответствии с частью 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Таким образом, с административного ответчика подлежит взысканию в доход федерального бюджета государственная пошлина в размере 400 рублей.

Руководствуясь статьями 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства РФ, суд,

Р Е Ш И Л:

Административный иск Межрайонной ИФНС России № 5 по Хабаровскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС России № 5 по Хабаровскому краю задолженность по транспортному налогу за 2015 года в сумме 6900 рублей, пени за несвоевременную уплату транспортного налога в сумме 27 рублей 60 копеек, задолженность по земельному налогу за 2015 год в сумме 613 рублей, пени за несвоевременную уплату земельного налога в сумме 2 рубля 45 копеек, задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2015 год в сумме 719 рублей, пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц в сумме 2 рубля 88 копеек, а всего 8264 рубля 93 копейки. 

Взыскать с ФИО1 в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Хабаровский краевой суд через Ванинский районный суд Хабаровского края в течение месяца со дня вынесения мотивированного решения суда. 

Судья Ванинского районного суда

Хабаровского края Д.В.Кулигин

Мотивированное решение суда

изготовлено 30 августа 2017 года.