Дело № 2а-441/2018 г. 

Р Е Ш Е Н И Е

И М Е Н Е М Р О С С И Й С К О Й Ф Е Д Е Р А Ц И И

К О Т О В С К И Й Р А Й О Н Н Ы Й С У Д

В О Л Г О Г Р А Д С К О Й О Б Л А С Т И

г. Котово 17 июля 2018 г. 

Судья Котовского районного суда Волгоградской области Карагодина Т.А., рассмотрев дело по административному исковому заявлению МИФНС России № 3 по Волгоградской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу и пени,

У С Т А Н О В И Л:

МИФНС России № 3 по Волгоградской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу и пени. 

Указывают, что ФИО1, ИНН №, дата рождения ДД.ММ.ГГГГ, место рождения 

<

адрес>, иными сведениями инспекция не располагает, (далее также - налогоплательщик, административный ответчик) состоит на налоговом учёте в Межрайонной ИФНС России № 3 по Волгоградской области (далее также - инспекция, налоговый орган) в качестве плательщика транспортного налога и налога на имущество физических лиц.

В соответствии со ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов вправе, обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, в пределах сумм, указанных в требовании.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Межрайонная ИФНС России № 3 по Волгоградской области обратилась к мировому судье с/у № 26 Волгоградской области с заявлением на выдачу судебного приказа в отношении административного ответчика. 

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей с/у № 26 Волгоградской области было вынесено определение об отмене судебного приказа в связи с подачей возражения.

В соответствии с п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Транспортный налог.

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ.

В соответствии со ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Согласно ст. 3 Закона Волгоградской области от 11.11.2002 № 750-ОД "О транспортном налоге" налоговое уведомление о сумме транспортного налога, подлежащей уплате, вручается налогоплательщику - физическому лицу налоговым органом по месту жительства налогоплательщика в срок, установленный законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются им органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории РФ.

Органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах, и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 1 марта представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года (п. 4 ст. 85 НК РФ).

Согласно данным, поступившим из регистрирующего органа на ФИО1 были зарегистрированы следующие транспортные средства:

Дата возникновения 

Дата отчуждения 

<

данные изъяты> 

ДД.ММ.ГГГГ 

- 

<

данные изъяты> 

ДД.ММ.ГГГГ 

- 

В соответствии со ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства в следующих размерах:

Согласно ст. 1 Закона Волгоградской области от 11.11.2002 № 750-ОД «О транспортном налоге» ставки установлены в следующем размере:

Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): 

Руб. 

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 

7,5 

Свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно 

20,0 

На основании ст. 52 НК РФ в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налоговое уведомление плательщику, в котором указывается сумма налога, подлежащая уплате, расчет налоговой базы, а также срок уплаты налога.

Так в адрес налогоплательщика было направлено налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ № с расчетом транспортного налога за 2014 год в размере 636 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ.

Расчет транспортного налога:

По ВАЗ 21099: 70 л.с. (налоговая база) * 7,5 р. (ставка налога) * 12/12 (количество месяцев владения в календарном году) = 525 рублей.

По ВАЗ 21013: 59 л.с. (налоговая база) * 7,5 р. (ставка налога) * 3/12 (количество месяцев владения в календарном году) = 111 рублей.

Итого транспортный налог: 525 руб. + 111 руб. = 636 рублей.

2.Налог на имущество физических лиц

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ.

Согласно ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом, квартира, комната, гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение.

Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, представленных органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним на территории РФ (п. 4 ст. 85 НК РФ).

По данным, поступившим в налоговый орган, налогоплательщик владел следующими объектами имущества на территории, относящейся к Межрайонной ИФНС России №3 по Волгоградской области:

Объект 

Доля в праве 

Дата возникновения 

Дата отчуждения 

Квартира по адресу: 

<

адрес>,1 

1 

ДД.ММ.ГГГГ 

- 

Налог исчисляется на основании данных об инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года.

Ставки налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, умноженной на коэффициент-дефлятор, определяемый в соответствии с НК РФ (Решением Котовской городской думы Котовского муниципального района Волгоградской области от 25.11.2014 №455/48-2) «О налоге на имущество физических лиц по городскому поселению г. Котово».

Суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения, умноженная на коэффициент-дефлятор (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов) 

Ставка налога 

До 300000 руб. включительно 

0,1% 

На основании ст. 52 НК РФ в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налоговое уведомление плательщику, в котором указывается сумма налога, подлежащая уплате, расчет налоговой базы, а также срок уплаты налога.

Налогоплательщику было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетом налога на имущество за 2014 год в размере 89,00 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ.

Расчет налога на имущество:

89426 руб. (инвентаризационная стоимость - налоговая база) * 0,1% (ставка налога) * 12/12 (количество месяцев владения в календарном году) = 89 рублей.

В связи с тем, что налог в установленные сроки не уплачен, в соответствии со ст.75 НК РФ налогоплательщику была начислена пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога. 

Пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в более поздние по сравнению установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

В связи с неуплатой транспортного налога за 2014 год налогоплательщику начислены пег за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0,3 руб.

Датаначала 

Датаокончания 

Числодней 

Недоимкадляпени 

Ставка пени 

начислено пени 

ДД.ММ.ГГГГ 

ДД.ММ.ГГГГ 

12 

89 

0.0002750000 

0,30 

Сумма недоимки в размере 89 руб. по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ была начислена по налогу на имущество за 2014 год, взыскиваемому в рамках настоящего заявления.

Итого пеня по налогу на имущество составила 0,3 руб.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является снованием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. В силу ст. ст. 69, 70 НК РФ Межрайонной ИФНС России № 3 по Волгоградской области было направлено требование от ДД.ММ.ГГГГ №, однако, до настоящего времени ответчиком данное требование в описательной части не исполнено.

В соответствии с п. 55 Постановления Пленума Верховного суда РФ от 27.09.2016 №36 «О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства РФ» к административному исковому заявлению прилагаются уведомления о вручении или иные документы, подтверждающие вручение другим лицам, участвующим в деле, направленных в соответствии с ч. 7 ст. 125 Кодекса копий административного искового заявления и приложенных к нему документов, которые у них отсутствуют (п.1 ч.1ст. 126 КАС РФ). 

При разрешении вопроса об исполнении административным истцом соответствующей процессуальной обязанности судье необходимо исходить из того, что копии административного искового заявления и приложенных к нему документов считаются доставленными (врученными) и, соответственно, требования изложенной нормы права соблюденными и в тех случаях, когда они поступили лицу, которому они направлены (адресату), но по обстоятельствам, зависящим от него, не были ему вручены или адресат не ознакомился с ними (п. 1 ст. 165.1 ГК РФ).

Просит взыскать с ФИО1 задолженность: 

по транспортному налогу за 2014 год в размере 636 руб. КБК № ОКТМО 18626440; 

налогу на имущество физических лиц за 2014 год в сумме 89,00 руб., КБК № ОКТМО 18626440;

пени по налогу на имущество физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 0,3 руб. КБК № ОКТМО 18626440.

Судья, изучив материалы дела, находит административное исковое заявление обоснованным и подлежащим удовлетворению.

В силу ч.1 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее КАС РФ) органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В судебном заседании установлено, что ФИО1 ИНН № является собственником автомобиля 

<

данные изъяты>, государственный регистрационный знак №, 1996 года выпуска, номер двигателя №, мощность двигателя 70 л.с. Дата возникновения собственности – ДД.ММ.ГГГГ Дата отчуждения – отсутствует. 

Также ФИО1 является собственником автомобиля 

<

данные изъяты>, государственный регистрационный знак №, 1985 года выпуска, номер двигателя №, мощность двигателя 59 л.

<

адрес> возникновения собственности – ДД.ММ.ГГГГ Дата отчуждения – отсутствует. 

ФИО1 также является собственником квартиры, расположенной по адресу: 

<

адрес>. Дата возникновения собственности – ДД.ММ.ГГГГ Дата отчуждения – отсутствует. 

В соответствии со ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, в пределах сумм, указанных в требовании.

В соответствии со ст. 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

Так, в соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ.

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ.

Согласно ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество:

1) Жилой дом;

2) Квартира, комната;

3) Гараж, машино-место;

4) Единый недвижимый комплекс;

5) Объект незавершенного строительства;

6) Иные здания, строение, сооружение, помещение.

Органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать в налоговые органы по месту своего нахождения о транспортных средствах, зарегистрированных или снятых с регистрации в этих органах, а также о лицах, на которых зарегистрированы транспортные средства, в течение 10 дней после их регистрации или снятия с регистрации. Так же обязаны сообщать в налоговые органы по месту своего нахождения сведения о транспортных средствах, а также о лицах, на которых зарегистрированы транспортные средства, по состоянию на 31 декабря истекшего календарного года до 1 февраля текущего календарного года, и обо всех связанных с ними изменениях, произошедших за предыдущий календарный год.

В соответствии со ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год. 

Согласно ст. 3 Закона Волгоградской области от 11.11.2002 № 750-ОД "О транспортном налоге" и на основании ст. 52 НК РФ в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налоговое уведомление плательщику, в котором указывается сумма налога, подлежащая уплате, расчет налоговой базы, а также срок уплаты налога.

Сумма налога, исчисленная налоговым органом за 2014 год, составила по транспортному налогу 636,00 руб., по налогу на имущество физических лиц – 89,00 руб. (расчет налога приведен в налоговом уведомлении). В установленный срок (ДД.ММ.ГГГГ) суммы транспортного налога и налога на имущество физических лиц за 2014 г. ФИО1 не уплачены.

ДД.ММ.ГГГГ судом был вынесен судебный приказ о взыскании задолженности по налогам с ФИО1, однако, в соответствии со ст.123.7 КАС РФ по поступившему возражению от должника относительно исполнения вышеуказанного судебного приказа, ДД.ММ.ГГГГ он был отменен.

Суммы транспортного налога, налога на имущество физических лиц за 2014г. ФИО1 не уплачены до настоящего времени.

Таким образом у ФИО1 имеется задолженность по транспортному налогу за 2014 год в размере 636 руб., по налогу на имущество физических лиц за 2014 год – 89,00 руб.

В связи с тем, что в установленные сроки налоги уплачены не были, в соответствии со ст. 75 НК РФ налогоплательщику была начислена пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога и составила: 

за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 0,3 руб.;

Пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

В соответствии с Законом РФ от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» перерасчет суммы налога в отношении лиц, которые обязаны уплачивать налог на основании налогового уведомления, допускается не более чем за три года, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с перерасчетом суммы налога. Ставки налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, умноженной на коэффициент-дефлятор, определяемый в соответствии с НК РФ. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

В силу ст.ст. 69, 70 НК РФ МИФНС России №3 по Волгоградской области было направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ, однако до настоящего времени ответчиком данное требование не исполнено.

В соответствии со ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Руководствуясь ст.ст.175-180, 286, 292 КАС РФ, ст.ст.31, 48 НК РФ,

СУД

Р Е Ш И Л:

Административное исковое заявление МИФНС России №3 по Волгоградской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 задолженность: 

по транспортному налогу за 2014 год в размере 636 руб. КБК № ОКТМО 18626440; 

налогу на имущество физических лиц за 2014 год в сумме 89,00 руб., КБК № ОКТМО 18626440;

пени по налогу на имущество физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 0,3 руб. КБК № ОКТМО 18626440.

Взыскать с ФИО1 в бюджет Котовского муниципального района Волгоградской области государственную пошлину в сумме 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке Волгоградский областной суд через Котовский районный суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья Т.А. Карагодина