Дело № 1-206/2017

ПРИГОВОР

 

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Липецк 05 октября 2017 года

Правобережный районный суд г. Липецка

в составе председательствующего судьи Ключникова А.Ю.,

при секретаре Просолуповой Е.А.,

с участием подсудимого ФИО1,

защитника-адвоката Долгова В.Е., 

представившего удостоверение № 60 

и ордер № 372 от 31.08.2017 года, 

представителя гражданского истца - МИФНС России № 6

по Липецкой области ФИО3

государственного обвинителя - заместителя прокурора

Советского района г. Липецка Зовского А.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в особом порядке судебного разбирательства уголовное дело в отношении

ФИО1 ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца 

<

адрес>, гражданина РФ, с высшим образованием, работающего в 

<

данные изъяты> директором, женатого, имеющего малолетнего ребенка, зарегистрированного (проживающего) по адресу: 

<

адрес>, военнообязанного, не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ, 

УСТАНОВИЛ:

ФИО1 скрыл денежные средства организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, совершенное лицом, выполняющим управленческие функции в организации, в крупном размере. Преступление совершено им в г. Липецке при следующих обстоятельствах.

ФИО1, находясь в должности директора общества с ограниченной ответственностью «

<

данные изъяты>», являлся на основании решений единственного акционера открытого акционерного общества «

<

данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ и договоров передачи полномочий исполнительных органов управляющей компании № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ - управляющим ОАО «

<

данные изъяты>», то есть лицом, выполняющим управленческие функции в данной организации, и осуществлял полномочия единоличного исполнительного органа в ОАО «

<

данные изъяты>», зарегистрированном ДД.ММ.ГГГГ Инспекцией Министерства РФ по налогам и сборам по Левобережному району г. Липецка Липецкой области по адресу: 

<

адрес> за основным государственным регистрационным номером №, с присвоением индивидуального налогоплательщика №, состоящим с ДД.ММ.ГГГГ на налоговом учете в Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № 6 по Липецкой области, в связи с чем в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. 19, п.п. 1 п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 Налогового Кодекса РФ был обязан самостоятельно платить установленные законом налоги в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, вести в установленном порядке учет доходов (расходов) организации и объектов налогообложения, а также исполнять иные обязанности, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В связи с неполной уплатой ОАО «

<

данные изъяты>» налогов в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, и возникновением в этой связи у ОАО «

<

данные изъяты>» недоимки по налогам, в период с 03.11.2015 г. по 26.05.2016 г. включительно в адрес данной организации МИФНС России № 6 по Липецкой области на основании п. 1 ст. 45, п.п. 1, 2 ст. 69 НК РФ направлялись следующие требования об уплате налогов, которыми налоговый орган ставил налогоплательщика в известность о наличии у ОАО «

<

данные изъяты>» недоимки по налогам, предлагая добровольно исполнить обязанность по уплате налогов в сроки, указанные в требованиях, и предупреждая о мерах по взысканию налогов и обеспечению исполнения обязанностей по их уплате, на общую сумму 24547220 рублей 40 копеек, а именно:

- требование № от 03.11.2015 г. об уплате налога на добавленную стоимость (НДС) на сумму 7663798 рублей со сроком уплаты до 17.11.2015 г.;

- требование № от 24.11.2015 г. об уплате налога на имущество организаций в сумму 229618 рублей со сроком уплаты до 07.12.2015 г.;

- требование № от 01.12.2015 г. об уплате НДС на сумму 5033140 рублей со сроком уплаты до 11.12.2015 г.;

- требование № от 12.01.2016 г. об уплате НДС на сумму 5033140 рублей со сроком уплаты до 22.01.2016 г.;

- требование № от 26.01.2016 г. об уплате НДС на сумму 1640676 рублей со сроком уплаты до 08.02.2016 г.;

- требование № от 11.02.2016 г. об уплате транспортного налога на сумму 124123 рубля 40 копеек и земельного налога на сумму 1003873 рублей со сроком уплаты до 24.02.2016 г.;

- требование № от 26.02.2016 г. об уплате транспортного налога на сумму 6464 рублей со сроком уплаты до 14.03.2016 г.;

- требование № от 29.02.2016 г. об уплате НДС на сумму 1640676 рублей со сроком уплаты до 15.03.2016 г.;

- требование № от 04.04.2016 г. об уплате НДС на сумму 1640676 рублей со сроком уплаты до 14.04.2016 г.;

- требование № от 06.04.2016 г. об уплате налога на имущество организации на сумму 198128 рублей со сроком уплаты до 19.04.2016 г.;

- требование № от 06.05.2016 г. об уплате НДС на сумму 130 135 рублей со сроком уплаты до 27.05.2016 г.;

- требование № от 26.05.2016 г. об уплате налога на имущество организации на сумму 202773 рублей со сроком уплаты до 08.06.2016 г.

Управляющий ОАО «

<

данные изъяты>» ФИО1, будучи достоверно осведомленным о наличии задолженности по уплате налогов на вышеуказанные суммы, а также о требованиях налогового органа погасить данную задолженность в указанные в требованиях сроки, на данные требования должным образом не отреагировал, недоимку по налогам в установленный законом срок не погасил.

По истечении сроков уплаты налогов, указанных в вышеперечисленных требованиях налогового органа, и в связи с их неисполнением ОАО «

<

данные изъяты>», в период с 23.11.2015 г. по 10.06.2016 г. включительно МИНФС России № 6 по Липецкой области с целью принудительного взыскания задолженности по налогам, на основании п. 1 ст. 46, п. 1 ст. 76 НК РФ были приняты решения о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах данного налогоплательщика на общую сумму 24547220 рублей 40 копеек, из них со счета № в филиале № ПАО «ВТБ24» 24016184 рубля 40 копеек, и решения о приостановлении операций по счетам ОАО «

<

данные изъяты>» в банках, а также в порядке п. 4 ст. 46 НК РФ на расчетные счета ОАО «

<

данные изъяты>» в банках в период с 30.11.2015 г. по 14.06.2016 г. были выставлены инкассовые поручения (поручения налогового органа на перечисление сумм налога в бюджетную систему РФ) на общую сумму 26125064 рубля 02 копейки, в том числе по налогам на сумму 24547220 рублей 40 копеек, которые погашены не были.

В период с 12.02.2016 г. по 06.06.2016 г. включительно управляющий ОАО «

<

данные изъяты>» ФИО1, осуществляя руководство текущей деятельностью указанной организации, имея преступный умысел на сокрытие денежных средств в крупном размере, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, достоверно зная о наличии у ОАО «

<

данные изъяты>» задолженности по уплате налогов и наличии на расчетных счетах данной организации в банках непогашенных инкассовых поручений, согласно которым в порядке ст.ст. 854, 855 ГК РФ поступившие денежные средства будут направляться на погашение имеющейся задолженности по налогам, будучи осведомленным, что налоговым органом вынесены решения о взыскании налогов и сборов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, имея денежные средства в количестве, достаточном для погашения части имеющейся недоимки по налогам, в нарушение ст.ст. 23, 45 НК РФ проигнорировав обязанности по уплате налогов, организовал перечисление денежных средств дебиторами возглавляемого им ОАО «

<

данные изъяты>» непосредственно на расчетные счета ООО «

<

данные изъяты>», тем самым минуя расчётный счёт ОАО «

<

данные изъяты>» № в филиале № ПАО «ВТБ24», на который были выставлены инкассовые поручения, и за счет денежных средств, находящихся на котором должно производиться погашение недоимки по налогам.

ФИО1, действуя умышленно, с целью воспрепятствования принудительному взысканию недоимки ОАО «

<

данные изъяты>» в бюджет, в связи с выставлением на расчётный счёт данной организации № в филиале № ПАО «ВТБ24» инкассовых поручений, находясь по месту расположения ОАО «

<

данные изъяты>» по адресу: 

<

адрес>, в период с 08 часов 00 минут по 17 часов 00 минут 12.02.2016 г., в период с 08 часов 00 минут по 17 часов 00 минут 11.03.2016 г. и в период с 08 часов 00 минут по 17 часов 00 минут 06.06.2016 г. подписал письма без номера от 12.02.2016 г., 11.03.2016 г., 06.06.2016 г., направленные в адрес ООО «

<

данные изъяты>» (ИНН №), имеющего перед ОАО «

<

данные изъяты>» дебиторскую задолженность по договору поставки № от 20.10.2015 г., об осуществлении взаиморасчётов через третьих лиц путем перечисления ООО «

<

данные изъяты>» денежных средств на общую сумму 1313913 рублей на расчётный счет ООО «

<

данные изъяты>» №, открытый в филиале № ПАО «ВТБ 24», во исполнение которых ООО «

<

данные изъяты>» перечислены на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>» денежные средства на общую сумму 1313913 рублей с назначением платежа «оплата за ОАО «

<

данные изъяты>» за изготовление металлоконструкций по договору от ДД.ММ.ГГГГ №», а именно 12.02.2016 г. денежные средства в размере 500000 руб., 11.03.2016 г. денежные средства в размере 500000 рублей, 06.06.2016 г. денежные средства в размере 313913 рублей.

ФИО1, действуя умышленно, с целью воспрепятствовать принудительному взысканию недоимки ОАО «

<

данные изъяты>» в бюджет, в связи выставлением на расчётный счёт данной организации № в филиале № ПАО «ВТБ24» инкассовых поручений, находясь по месту расположения ОАО «

<

данные изъяты>» по адресу: 

<

адрес>, в период с 08 часов 00 минут 25.02.2016 г. по 17 часов 00 минут 10.03.2016 г. подписал подготовленные по его указанию работниками ОАО «

<

данные изъяты>», не осведомленными о его преступных намерениях, дополнительные соглашения № к договору подряда № от ДД.ММ.ГГГГ, № к договору подряда № от ДД.ММ.ГГГГ, № к договору подряда № от ДД.ММ.ГГГГ, № к договору подряда № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенные с ПАО «

<

данные изъяты>», об осуществлении взаиморасчётов через третьих лиц путем перечисления ПАО «

<

данные изъяты>» денежных средств на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>» №, открытый в ПАО «Липецккомбанк», во исполнение которых ПАО «

<

данные изъяты>» 22.03.2016 г., 26.04.2016 г. и 28.04.2016 г. перечислены на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>» денежные средства на общую сумму 17083295 рублей 55 копеек, а именно:

- 13181166 рублей 06 копеек по договору № от ДД.ММ.ГГГГ;

- 594359 рублей 53 копейки по договору № от ДД.ММ.ГГГГ;

- 798263 рубля 10 копеек по договору № от ДД.ММ.ГГГГ;

- 2509506 рублей 86 копеек по договору № от ДД.ММ.ГГГГ.

В результате вышеуказанных противоправных действий ФИО1, имея реальную возможность на частичное погашение имеющейся у ОАО «

<

данные изъяты>» недоимки по налогам в бюджет, действуя умышленно, осознавая противоправность и общественную опасность своих действий, зная об обязанности платить установленные налоги и сборы и об имеющейся задолженности ОАО «

<

данные изъяты>» по налогам, в нарушение ст. 854, ст. 855 ГК РФ, ст. 23, ст. 45 НК РФ, путем производства взаиморасчётов со своими дебиторами через третьих лиц воспрепятствовал принудительному взысканию недоимки по налогам, направив сокрытые вышеуказанным способом денежные средства в общей сумме 18397208 рублей 55 копеек на платежи, не имеющие приоритета перед уплатой налогов, тем самым создав ситуацию, при которой на расчётные счета организации ОАО «

<

данные изъяты>» не поступали денежные средства от ООО «

<

данные изъяты>» и ПАО «

<

данные изъяты>», что позволило ФИО1 в период с 12.02.2016 г. по 06.06.2016 г. умышленно сокрыть денежные средства организации в сумме 18397208 рублей 55 копеек и в силу занятия им должности директора ООО «

<

данные изъяты>», получившего указанную сумму денежных средств, свободно распоряжаться ими, исключая возможность принудительного исполнения инкассовых поручений МИФНС России № 6 по Липецкой области, действующей в соответствии со ст.ст. 46, 47 НК РФ, обязаной взыскать в пользу государства и перечислить денежные средства в бюджетную систему РФ.

ФИО1 с предъявленным обвинением согласился и виновным признал себя полностью. На основании ходатайства подсудимого, заявленного в присутствии защитника в период, установленный ст. 315 УПК РФ, дело рассмотрено в особом порядке судебного разбирательства.

В судебном заседании подсудимый ФИО1 поддержал заявленное ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства, показал, что указанное ходатайство заявлено им добровольно и после консультации с защитником, характер и последствия заявленного ходатайства о рассмотрении дела в особом порядке ему были разъяснены, и он их осознает, понимает существо обвинения и согласен с ним в полном объеме, вину в совершении преступления признает полностью, с квалификацией содеянного согласен. Гражданский иск признал в полном объеме.

Защитник Долгов В.Е. поддержал заявленное ходатайство о рассмотрении дела в особом порядке. 

Государственный обвинитель Зовский А.А. не возражал против рассмотрения дела в особом порядке.

Представитель гражданского истца - МИФНС России № 6 по Липецкой области ФИО3 - полагал возможным рассмотреть дело в особом порядке судебного разбирательства, гражданский иск поддержал.

Суд удостоверился, что подсудимый ФИО1 осознанно и добровольно выразил согласие с фактическими обстоятельствами инкриминируемого ему деяния, формой вины и юридической квалификацией содеянного. 

В ходе судебного следствия судом исследовался гражданский иск, уточнение по заявленным требованиям, которые представитель гражданского истца ФИО3 поддержал. Государственный обвинитель Зовский А.А., защитник Долгов В.Е., подсудимый ФИО1 полагали необходимым выделить иск в отдельное производство, поскольку уточнения к иску носят неконкретный характер, что не позволит суду без отложения дела его рассмотреть в настоящем заседании.

Государственный обвинитель Зовский А.А. в ходе судебных прений сторон изменил обвинение, просил квалифицировать действия ФИО1 по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ (в ред. ФЗ от 29.07.2017 г. № 250-ФЗ), поскольку данные изменения улучшают положение подсудимого. 

В соответствии со ст. 252 УПК РФ, судебное разбирательство проводится только в отношении обвиняемого и лишь по предъявленному ему обвинению. Изменение обвинения в судебном разбирательстве допускается, если этим не ухудшается положение подсудимого и не нарушается его право на защиту.

Согласно ч. 8 ст. 246 УПК РФ, государственный обвинитель до удаления суда в совещательную комнату для постановления приговора может также изменить обвинение в сторону смягчения путем переквалификации деяния в соответствии с нормой Уголовного кодекса Российской Федерации, предусматривающей более мягкое наказание.

Суд принимает уточнение юридической квалификации содеянного по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ (в ред. ФЗ от 29.07.2017 г. № 250-ФЗ), поскольку данные изменения улучшают положение подсудимого и не нарушают его право на защиту.

Учитывая, что санкция ч. 1 ст. 199.2 УК РФ по предъявленному ФИО1 обвинению не превышает десяти лет лишения свободы, а также что при рассмотрении данного дела соблюдены все условия для применения особого порядка судебного разбирательства; обвинение, с которым согласился подсудимый, обоснованно и подтверждается собранными по уголовному делу доказательствами, которых достаточно для вынесения приговора, суд приходит к выводу о возможности постановления обвинительного приговора без проведения судебного разбирательства в соответствии со ст. 316 УПК РФ.

Суд квалифицирует действия ФИО1 по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ (в ред. ФЗ от 29.07.2017 г. № 250-ФЗ), поскольку он скрыл денежные средства организации в размере 18397208 рублей 55 копеек, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, которые, согласно примечания к ст. 170.2 УК РФ, образуют крупный размер.

При назначении наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности преступления, отнесенного законом к категории небольшой тяжести, личность виновного, наличие смягчающих наказание обстоятельств, влияние назначаемого наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи.

Подсудимый ФИО1 не судим, привлекался к административной ответственности, по месту жительства УУП ФИО4 УМВД России по Ленинскому району Московской области характеризуется положительно, на учете у врачей психиатра и нарколога не состоит, что суд расценивает как данные о его личности.

В качестве смягчающих наказание обстоятельств суд учитывает полное признание вины, раскаяние в содеянном, совершение преступления небольшой тяжести впервые, наличие малолетнего ребенка и его состояние здоровья, активное способствование раскрытию и расследованию преступления.

Оснований для применения ст. 64 УК РФ суд не усматривает, поскольку указанные смягчающие наказание обстоятельства не может признать исключительными и назначить более мягкое наказание, чем предусмотрено санкцией ч. 1 ст. 199.2 УК РФ.

Отягчающих наказание подсудимого обстоятельств суд не установил. 

При определении вида и размера наказания суд принимает во внимание конкретные обстоятельства совершенного ФИО1 преступления, данные о личности, его имущественное положение и членов семьи, учитывая возможность получения им дохода, назначает наказание в виде штрафа, поскольку его исправление возможно без изоляции от общества. 

В соответствии с ч. 2 ст. 309 УПК РФ, при необходимости произвести дополнительные расчеты, связанные с гражданским иском, требующие отложения судебного разбирательства, суд может признать за гражданским истцом право на удовлетворение гражданского иска и передать вопрос о размере возмещения гражданского иска для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.

Гражданским истцом не представлены необходимые расчеты в обоснование гражданского иска, уточнение содержит указание на иные требования, нежели указаны в обвинении. Суд признает за МИФНС России № 6 по Липецкой области право на удовлетворение гражданского иска, вопрос о размере возмещения гражданского иска подлежит передаче для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.

Судьбу вещественных доказательств по делу суд определяет на основании ч. 3 ст. 81 УПК РФ.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 316 УПК РФ, суд 

ПРИГОВОРИЛ:

Признать ФИО1 ФИО2 виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 250000 (двести пятьдесят тысяч) рублей.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении до вступления приговора в законную силу оставить без изменения, по вступлении приговора в законную силу отменить. 

Арест на имущество – автомобиль КИА МАДЖЕНТИС, серебристого цвета, 2005 года выпуска, государственный регистрационный знак: № регион, номер двигателя №, номер кузова (прицепа) №, номер шасси отсутствует, VIN: №, автомобиль БМВ X5 3.0 l серебристого цвета, 2003 года выпуска, государственный регистрационный знак: № регион, номер двигателя №, номер кузова (прицепа) №, номер шасси отсутствует, VIN: № - оставить для обеспечения исполнения приговора суда.

Гражданский иск передать на рассмотрение в Советский районный суд г. Липецка.

Вещественные доказательства, хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств СУ СК России по Липецкой области:

- документы о взаиморасчетах ОАО «

<

данные изъяты>» с контрагентами через ООО «

<

данные изъяты>» и ПАО «

<

данные изъяты>», документы ООО «

<

данные изъяты>» о взаиморасчетах с ОАО «

<

данные изъяты>» через третьих лиц - передать ООО «

<

данные изъяты>»

- документы МИФНС России № 6 по Липецкой области о неисполнении ОАО «

<

данные изъяты>» в добровольном порядке в установленные сроки обязанности по уплате налогов и принятых налоговым органом мерах по принудительному взысканию с данной организации задолженности по налогам со сведениями об отправке данных документов налогоплательщику – передать МИФНС России № 6 по Липецкой области;

- документы ПАО «

<

данные изъяты>» о взаиморасчетах с ОАО «

<

данные изъяты>» через третьих лиц – передать ПАО «

<

данные изъяты>»;

- переписка ОАО «

<

данные изъяты>» и МИФНС России № 6 по Липецкой области по вопросам недоимки по налогам, причинах ее образования и сроках погашения, переписка ОАО «

<

данные изъяты>» с МИФНС России № 6 по Липецкой области по вопросу применения мер по принудительному взысканию с данной организации задолженности по налогам, журналы регистрации входящей корреспонденции ОАО «

<

данные изъяты>» за 2013 - 2015 г., 2016 г. – передать ОАО «

<

данные изъяты>»;

- юридические дела ОАО «

<

данные изъяты>» по счетам №, 40№ – передать в операционный офис «Липецкий» филиала № ПАО «ВТБ24».

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Липецкий областной суд через Правобережный районный суд г. Липецка в течение 10 суток со дня его провозглашения с соблюдением требований ст. 317 УПК РФ. В случае подачи апелляционной жалобы ФИО1 вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Судья