Дело № 1-32/2024

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о прекращении уголовного дела

г. Курганинск 29 января 2024 г. 

Курганинский районный суд Краснодарского края в составе:

председательствующего Роспопова К.Г.,

при секретаре Халепа А.И.,

с участием государственного обвинителя Белоконева И.В., 

подсудимого ФИО1, 

адвоката Курганинского филиала Ассоциации Краснодарской краевой коллегии адвокатов Адвокатской палаты Краснодарского края, Пастуховой О.П. представившей удостоверение 4456, ордер 868033 от 22 декабря 2023 года, 

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, 

<

данные изъяты>, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ,

установил:

ФИО1 совершил преступление квалифицируемое как сокрытии денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере при следующих обстоятельствах:

Общество с ограниченной ответственностью «Андреедмитриевский щебзавод» (далее – ООО «Андреедмитриевский щебзавод»), юридически и фактически расположенное по адресу: 

<

адрес>, зарегистрировано в Едином государственном реестре юридических лиц, имеет идентификационный номер налогоплательщика №, осуществляет экономическую деятельность в сфере разработки гравийных и песчаных карьеров, добычи глины и каолина, является налогоплательщиком, плательщиком сборов и страховых взносов, состоит на учете в налоговом органе – межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 18 Российской Федерации по Краснодарскому краю (далее – МИФНС № 18 по Краснодарскому краю), расположенной по адресу: 

<

адрес>; органе обязательного социального страхования – филиале № 20 государственного учреждения – Краснодарского регионального отделения Фонда социального страхования Российской Федерации (далее – филиал № 20 ГУ КРО ФСС России), расположенном по адресу: 

<

адрес>.

ФИО1, в соответствии с приказом директора ООО «Андреедмитриевский щебзавод» №-л/с от ДД.ММ.ГГГГ с ДД.ММ.ГГГГ занимает должность директора ООО «Андреедмитриевский щебзавод» являясь в силу занимаемой должности единоличным исполнительным органом ООО «Андреедмитриевский щебзавод», уполномоченным в соответствии с п. 8.8 Устава ООО «Андреедмитриевский щебзавод», утвержденного ДД.ММ.ГГГГ, действовать от имени указанного юридического лица без доверенности и совершать сделки, обеспечивать выполнение указанным юридическим лицом всех обязательств перед Федеральными, региональными и местными бюджетами. 

К дате назначения ФИО1 на вышеуказанную должность директора ООО «Андреедмитриевский щебзавод», у указанного юридического лица имелась недоимка по налогам, сборам и страховым взносам, возникшая в связи с неуплатой страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, страховых взносов по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в п.п. 2 - 18 ч. 1 ст. 30 № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», транспортного налога с организаций, страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, налога на доходы физических лиц, источником которых является налоговый агент, налога на добавленную стоимость, налога на добычу полезных ископаемых, страховых взносов по обязательному социальном страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Общий размер недоимки по указанным налогам, сборам и страховым взносам по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составлял 38 970 629 рублей 75 копеек. 

В свою очередь, ФИО1, приступив к работе в должности директора ООО «Андреедмитриевский щебзавод», достоверно знал об образовавшейся недоимки по указанным налогам, сборам и страховым взносам у ООО «Андредмитриевский щебзавод». 

В период осуществления трудовой деятельности с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в указанной должности ФИО1 направлял в адрес МИФНС № 18 по Краснодарскому краю и филиала № 20 ГУ КРО ФСС России налоговые декларации по налогам и расчеты по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, страховым взносам по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в п.п. 2 - 18 ч. 1 ст. 30 № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», транспортному налогу с организаций, страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временного нетрудоспособности и в связи с материнством, налогу на доходы физических лиц, источником которых является налоговый агент, налогу на добавленную стоимость, налога на добычу полезных ископаемых, исчислял, но не в полном объеме уплачивал налоги, сборы и страховые взносы по поданным налоговым декларациям и расчетам, страховые взносы по обязательному социальном страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, в связи с чем недоимка по вышеперечисленным налогам, сборам и страховым взносам, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила 31 709 851 рублей 82 копейки.

В связи с наличием недоимки у ООО «Андреедмитриевский щебзавод» по налогам, сборам и страховым взносам, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ включительно, налоговым органом – МИФНС № 18 по Краснодарскому краю предпринимался комплекс мер, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах (статьи 45, 46, 47 НК РФ), направленных на принудительное взыскание недоимки у ООО «Андредмитриевский щебзавод», а именно: 

- выставлены следующие требования об уплате налога, сбора, страховых взносов: № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога (страховых взносов) на общую сумму в размере 98 720 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога (страховых взносов) на общую сумму в размере 3 178 684 рублей 91 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога (страховых взносов) на общую сумму в размере 1 039 995 рублей 02 копейки, № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога (страховых взносов) на общую сумму в размере 1 098 786 рублей 30 копейки, № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога (страховых взносов) на общую сумму в размере 68 334 рублей 00 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога (страховых взносов) на общую сумму в размере 609 551 рублей 00 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога (страховых взносов) на общую сумму в размере 1 067 740 рублей 00 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога (страховых взносов) на общую сумму в размере 447 976 рублей 00 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога (страховых взносов) на общую сумму в размере 241 189 рублей 00 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога (страховых взносов) на общую сумму в размере 223 415 рублей 00 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога (страховых взносов) на общую сумму в размере 95 264 рублей 00 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога (страховых взносов) на общую сумму в размере 447 977 рублей 00 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога (страховых взносов) на общую сумму в размере 854881 рублей 00 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога (страховых взносов) на общую сумму в размере 99 850 рублей 00 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога (страховых взносов) на общую сумму в размере 864 187 рублей 00 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога (страховых взносов) на общую сумму в размере 727 859 рублей 00 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога (страховых взносов) на общую сумму в размере 144 940 рублей 00 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога (страховых взносов) на общую сумму в размере 795 613 рублей 15 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога (страховых взносов) на общую сумму в размере 727 859 рублей 00 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога (страховых взносов) на общую сумму в размере 1 386 144 рублей 14 копеек.

- вынесены следующие постановления о взыскании налога, страховых взносов за счет имущества налогоплательщика: 

№ от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов (страховых взносов) на общую сумму в размере 7 003 556 рублей 79 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов (страховых взносов) на общую сумму в размере 2 138 781 рублей 32 копейки, № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов (страховых взносов) на общую сумму в размере 479 810 рублей 50 копеек; 

- приняты следующие решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов за счет денежных средств налогоплательщика: № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов (страховых взносов) на общую сумму в размере 77 223 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов (страховых взносов) на общую сумму в размере 98 720 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов (страховых взносов) на общую сумму в размере 3 178 684 рублей 91 копейку, № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов (страховых взносов) на общую сумму в размере 2 138 781 рублей 32 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов (страховых взносов) на общую сумму в размере 302 885 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов (страховых взносов) на общую сумму в размере 188 528 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов (страховых взносов) на общую сумму в размере 223 415 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов (страховых взносов) на общую сумму в размере 95 264 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов (страховых взносов) на общую сумму в размере 447 997 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов (страховых взносов) на общую сумму в размере 127 024 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов (страховых взносов) на общую сумму в размере 99 850 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов (страховых взносов) на общую сумму в размере 136 330 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов (страховых взносов) на общую сумму в размере 727 859 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов (страховых взносов) на общую сумму в размере 633 310 рублей 01 копейку; 

- на основании вышеуказанных решений о взыскании налогов, сборов, страховых взносов за счет денежных средств налогоплательщика направлены поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (инкассовые поручения) в бюджетную систему Российской Федерации, в адрес структурных подразделений ПАО «Сбербанк» и ПАО «Банк Уралсиб», которыми обслуживались расчетные счета № и №, используемые ООО «Андреедмитриевский щебзавод». 

В связи с наличием недоимки у ООО «Андреедмитриевский щебзавод» по уплате страховых взносов по обязательному социальном страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, органом обязательного социального страхования - филиалом № ГУ КРО ФСС России в порядке, установленном ст. 26.9 Федерального закона № 125-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний», в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ включительно, предпринимался комплекс мер, направленных на взыскание недоимки по уплате страховых взносов, а именно: в адрес ООО «Андреедмитриевский щебзавод» внесено требование об уплате недоимки по страховым взносам № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании страховых взносов на сумму в размере 46 408 рублей 50 копеек и решение о взыскании страховых взносов за счет денежных средств, находящихся на счетах страхователя – юридического лица или индивидуального предпринимателя в банках (иных кредитных организациях) № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании страховых взносов на сумму в размере 46 408 рублей 50 копеек. 

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ включительно, более точная дата и время следствием не установлены, у ФИО1, действовавшего из личной заинтересованности, связанной с желанием обеспечить осуществление финансово-хозяйственной деятельности ООО «Андреедмитриевский щебзавод» в ущерб исполнению обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов, и обусловленной наличием у указанного юридического лица недоимки по уплате налогов, сборов и страховым взносов, и принятием налоговым органом мер, ограничивших возможность расчетов с поставщиками продукции ООО «Андреедмитриевский щебзавод», возник преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств ООО «Андреедмитриевский щебзавод», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам. 

При возникновении вышеописанного преступного умысла ФИО1 осознавал общественную опасность своих действий, предвидел возможность наступления общественно опасных последствий в виде причинения ущерба бюджетной системе Российской Федерации и желал их наступления. По его замыслу механизм реализации данного умысла должен был заключаться в обеспечении прямых расчетов между поставщиками продукции и услуг ООО «Андреедмитриевский щебзавод» и покупателями продукции указанного юридического лица, минуя поступление денежных средств на расчетные счета ООО «Андреедмитриевский щебзавод», в нарушение требований ст.ст. 23, 45, 46 НК РФ, а также ст. 855 ГК РФ, регламентирующей порядок очередности платежей при недостаточности денежных средств у юридического лица, в соответствии с положениями которой поступавшие на расчетные счета ООО «Андреедмитриевский щебзавод» от покупателей продукции указанного юридического лица подлежали взысканию в счет погашения недоимки по налогам, сборам и страховым взносам. 

В период с ДД.ММ.ГГГГ и до ДД.ММ.ГГГГ включительно, ФИО1, находясь в помещениях, занимаемых ООО «Андреедмитриевский щебзавод», по адресу: 

<

адрес>, игнорируя законные требования налогового органа и органа государственного социального страхования об уплате недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, действуя в нарушение вышеуказанных норм гражданского и налогового законодательства Российской Федерации, реализовывал возникший преступный умысел, и при поступлении от поставщиков счетов на оплату, актов выполненных работ и иных платежных документов, подтверждающих получение ООО «Андреедмитриевский щебзавод» различных товаров и услуг, изготавливал письма от его имени в адрес покупателей продукции ООО «Андреедмитриевский щебзавод», содержащих предложения о перечислении денежных средств на расчетные счета поставщиков продукции и услуг ООО «Андреедмитриевский щебзавод» в счет оплаты поставленной ООО «Андреедмитриевский щебзавод» продукции, то есть минуя поступление денежных средств на расчетные счета ООО «Андреедмитриевский щебзавод», и после их подписания им (ФИО1), направлять их в адрес покупателей продукции.

При направлении вышеописанных писем ФИО1 лично обращался с устными просьбами к покупателям продукции о необходимости осуществления расчетов вышеописанным способом (минуя расчетные счета ООО «Андреедмитриевский щебзавод») и в указанный период времени (с ДД.ММ.ГГГГ и до ДД.ММ.ГГГГ включительно) обеспечил направление следующих писем: 

- № от ДД.ММ.ГГГГ, в адрес ООО ГК «Карьер», ИНН №; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ, в адрес ООО ГК «Карьер», ИНН №; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «Армавирский бетонный завод», ИНН №.

В свою очередь, адресаты писем – вышеуказанные индивидуальные предприниматели и лица, выполняющие управленческие функции в вышеуказанных юридических лицах, не осведомленные о преступных намерениях ФИО1, в разные дни, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ включительно, на основании вышеуказанных писем, полностью, либо частично удовлетворяя содержавшиеся в указанных письмах предложения о перечислении денежных средств в счет поставленной продукции на расчетные счета третьих лиц – поставщиков продукции и услуг для ООО «Андреедмитриевский щебзавод», обеспечили перечисление денежных средств третьим лицам (поставщикам продукции и услуг для ООО «Андреедмитриевский щебзавод») на общую сумму в размере 3 234 400 рублей, минуя расчетные счета указанного юридического лица, осуществив следующие безналичные банковские переводы различным поставщикам продукции и услуг для ООО «Андреедмитриевский щебзавод»: 

- ООО ГК «Карьер», ИНН №, осуществило следующие безналичные переводы денежных средств: 1 300 000 рублей в соответствии с платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ, 834 400 рублей в соответствии с платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ.

- ООО «Армавирский бетонный завод», ИНН №, осуществило безналичный перевод денежных средств в размере 1 100 000 рублей в соответствии с платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ. 

Таким образом, ФИО1, умышленно, в нарушение ст. 23, ст. 45, ст. 46 НК РФ, ст. 855 ГК РФ, искусственно уменьшал размер денежных средств на расчетных счетах ООО «Андреедмитриевский щебзавод», за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, скрыв от налогового органа и органа государственного социального страхования денежные средства на общую сумму в размере 2 449 201 рублей 31 копейку, за счёт которых, в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, в крупном размере. 

В судебном заседании от подсудимого ФИО1 и его защитника Пастуховой О.П. поступило ходатайство об освобождении ФИО2 от уголовной ответственности и прекращении производства по делу по следующим основаниям.

ФИО1 вину в совершенном преступлении признает в полном объёме, на стадии предварительного расследования активно способствовал раскрытию и расследованию совершенного им преступления, давал признательные, правдивые об обстоятельствах и мотивах совершения преступления, критически относится к содеянному, осознал противоправность своих намерений. Он впервые привлекается к уголовной ответственности, раскаивается в совершённом им преступлении.

ФИО1 полностью возместил недоимку по налогам и сборам, а так же пеням и штрафам в сумме 2449201, 23 руб., что говорит о его деятельном раскаянии в совершенном преступлении. 

С учетом того, что ч. 3 ст. 28.1 УПК РФ не содержит требования о возмещении ущерба до назначения судебного заседания, уголовное преследование в случаях, предусмотренных ч. 2 ст. 76.1 УК РФ подлежит прекращению судом, если все предусмотренные данной нормой условия (возмещён ущерб и произведены денежные перечисления в федеральный бюджет) выполнены в полном объёме дол удаления суда в совещательную комнату. 

Подсудимый ФИО1 и его защитник в судебном заседании поддержали заявленное ходатайство, просили суд его удовлетворить.

Участвующий в судебном заседании помощник прокурора Курганинского района Белоконев И.В. возражал против удовлетворения данного ходатайства. 

Суд, выслушав подсудимого, защитника, прокурора, изучив материалы дела, считает ходатайство подлежащим удовлетворению. 

В соответствии с Постановлением Пленума Верховного Суда РФ от 27.06.2013 года № 19 «О применении судами законодательства, регламентирующего основания и порядок освобождения от уголовной ответственности», для освобождения от уголовной ответственности за преступления, указанные в ч. 2 ст. 76.1 УК РФ, возмещение ущерба, причинённого в результате совершения преступления гражданину, организации или государству, а так же перечисление в федеральный бюджет дохода и денежных возмещений должны быть произведены в полном объёме. 

С учетом того, что ч. 3 ст. 28.1 УПК РФ не содержит требования о возмещении ущерба до назначения судебного заседания, уголовное преследование в случаях, предусмотренных ч. 2 ст. 76.1 УК РФ подлежит прекращению судом, если все предусмотренные данной нормой условия (возмещён ущерб и произведены денежные перечисления в федеральный бюджет) выполнены в полном объёме дол удаления суда в совещательную комнату. 

ФИО1 полностью возместил недоимку по налогам и сборам, а так же пеням и штрафам в сумме 2449201, 23 руб., что говорит о его деятельном раскаянии в совершенном преступлении. 

На основании изложенного, руководствуясь ст. 28.1 УПК РФ, 76.1 УК РФ, суд, 

постановил:

Прекратить уголовное дело в отношении ФИО1 обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ. 

ФИО1 освободить от уголовной ответственности. 

Меру пресечения в отношении ФИО1– подписку о невыезде и надлежащем поведении – отменить после вступления постановления в законную силу. 

Постановление может быть обжаловано в Краснодарский краевой суд в течение 15 суток со дня вынесения. 

Судья К.Г. Распопов