Судья Д.Р. Сабиров Дело №12-27/2021

Дело №77-915/2021

р е ш е н и е

7 июля 2021 года город Казань

Судья Верховного Суда Республики Татарстан И.Н. Сабитов, при ведении протокола судебного заседания помощником судьи С.Ю. Пупковым, рассмотрел в открытом судебном заседании жалобу ФИО1 на решение судьи Сабинского районного суда Республики Татарстан от 27 мая 2021 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 6.5 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. 

УСТАНОВИЛ:

постановлением начальника Межрайонной ИФНС России №10 по Республике Татарстан от 08 апреля 2021 года, конкурсный управляющий Общества с ограниченной ответственностью «Авиакомпания «ВИМ–АВИА» (далее – ООО «ВИМ-АВИА», Общество) ФИО1 (далее по тексту – заявитель) признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 6.5 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее по тексту – КоАП РФ) и подвергнут административному штрафу в размере 30 000 рублей. 

Решением судьи Сабинского районного суда Республики Татарстан от 27 мая 2021 года, постановление отменено, материалы дела возвращены на новое рассмотрение.

Не согласившись с решением судьи районного суда, заявитель обратился с жалобой в Верховный Суд Республики Татарстан, в которой просит отменить решение в части отказа в удовлетворения требования о прекращении производства по делу, принять новое решение о прекращении производства по настоящему делу об административном правонарушении, ссылаясь на нарушение и неправильное применение норм материального и процессуального права.

Согласно материалам дела ФИО1 извещен о времени и месте рассмотрения жалобы (л.д. 107), в судебное заседание не явился, о причинах неявки не известил.

При таком положении, с учетом правовой позиции, выраженной в Обзоре законодательства и судебной практики Верховного Суда Российской Федерации за второй квартал 2008 года, утвержденной Постановлением Президиума Верховного Суда Российской Федерации от 17 сентября 2008 года, дело рассмотрено в отсутствие заявителя.

Проверка материалов дела, изучение доводов жалобы позволяют прийти к следующим выводам. 

В соответствии с частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ (в ред. Федерального закона от 20.07.2020 N 218-ФЗ), административным правонарушением признается Несоблюдение установленного порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и (или) подтверждающих документов, нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций либо неуведомление в установленный срок финансовым агентом (фактором) - резидентом, которому уступлено денежное требование (в том числе в результате последующей уступки), резидента, являющегося в соответствии с условиями внешнеторгового договора (контракта) с нерезидентом лицом, передающим этому нерезиденту товары, выполняющим для него работы, оказывающим ему услуги либо передающим ему информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, об исполнении (неисполнении) нерезидентом обязательств, предусмотренных указанным внешнеторговым договором (контрактом), или о последующей уступке денежного требования по указанному внешнеторговому договору (контракту) с приложением соответствующих документов.

Часть 6.5 статьи 15.25 КоАП РФ предусматривает административную ответственность за повторное совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 6 настоящей статьи, выразившегося в несоблюдении установленного порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов.

Правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации, полномочия органов валютного регулирования, права и обязанности резидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами за пределами территории Российской Федерации, а также валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями на территории Российской Федерации, а также валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля установлены Федеральным законом от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном регулировании" (далее по тексту - Федеральный закон № 173-ФЗ).

В соответствии с частью 7 статьи 12 Федерального закона №173-ФЗ резиденты, за исключением физических лиц - резидентов, представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации.

Предусмотренный Законом порядок представления налоговым органам названных отчетов и подтверждающих документов установлен Правилами представления резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 28.12.2005 № 819 (далее по тексту - Правила).

Пунктами 4 и 7 названных Правил предусмотрено, что юридическое лицо - резидент, ежеквартально, в течение 30 дней по окончании квартала, представляет в налоговый орган отчет в 2 экземплярах по форме согласно приложению и банковские документы, подтверждающие сведения, указанные в отчете по состоянию на последнюю календарную дату отчетного квартала.

Подтверждающие банковские документы представляются в виде копии, нотариально заверенной в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации. К документам, составленным на иностранном языке, прилагается перевод на русский язык, нотариально заверенный в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.

В силу статьи 1 Федерального закона Российской Федерации от 02.12.1990 №395-1 «О банках и банковской деятельности», под иностранным банком понимается банк, признанный таковым по законодательству иностранного государства, на территории которого он зарегистрирован.

В соответствии с частью 1 статьи 28.1, статьи 2.4 КоАП РФ, поводом к возбуждению дела об административном правонарушении помимо прочего является обнаружение должностными лицами, уполномоченными составлять протоколы об административных правонарушениях, достаточных данных, указывающих на наличие события административного правонарушения.

Административной ответственности подлежит должностное лицо в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей.

Из материалов дела усматривается, что привлекая ФИО1 к административной ответственности по части 6.5 статьи 15.25 КоАП РФ, должностное лицо Межрайонной ИФНС России исходил из того, что ФИО1, являясь конкурсным управляющим ООО «ВИМ-АВИА», в нарушение части 7 статьи 12 Федерального закона №173-ФЗ не представил (не обеспечил представление) в налоговый орган отчет за 2 квартал 2019 года о движении денежных средств по счету .... в банке 

<

данные изъяты>, страна Республика Узбекистан, дата открытия 24 декабря 2015 года. Срок представления отчета - не позднее 30 июля 2019 года. Ранее, вступившим в законную силу постановлением №16751929630116400006 от 06 декабря 2019 года, ФИО1 привлечен к административной ответственности по части 6.3 статьи 15. 25 КоАП РФ.

В силу статей 26.1, 26.11 КоАП РФ по делу об административном правонарушении помимо прочего выяснению подлежат наличие события административного правонарушения, лицо, совершившее противоправные действия (бездействие), за которые названным Кодексом предусмотрена административная ответственность, и виновность лица в совершении административного правонарушения.

Доказательства по делу об административном правонарушении оцениваются на основании всестороннего, полного и объективного исследования всех обстоятельств дела в их совокупности. Никакие доказательства не могут иметь заранее установленную силу.

Пересматривая дело по жалобе на постановление должностного лица и принимая оспариваемое решение, судья районного суда исходил из наличия оснований для отмены постановления и возвращения дела на новое рассмотрение, со ссылкой на нарушение должностным лицом в ходе производства по делу требований КоАП РФ о всестороннем, полном и объективном выяснении всех юридически значимых обстоятельств, подлежащих доказыванию по делу об административном правонарушении. 

Выводы в оспариваемом решении судьи мотивированы со ссылкой на анализ представленных доказательств в их совокупности и взаимосвязи. Оснований не согласиться с установленными по делу фактическими обстоятельствами и проведенной судьей районного суда оценкой представленных доказательств не имеется. 

Доводы жалобы заявителя, сводящиеся в целом к утверждению о нарушении закрепленного статьей 1.5 КоАП РФ принципа презумпции невиновности лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, не содержат аргументов, ставящих под сомнение правильность выводов судьи и направлены на переоценку доказательств, оснований для которой не имеется.

Нормы материального права применены и истолкованы судьей районного суда правильно, существенных нарушений процессуальных норм, предусмотренных КоАП РФ в ходе производства по делу не допущено. Оснований для отмены оспариваемого решения судьи районного суда, в том числе по доводам жалобы, не имеется.

Руководствуясь пунктом 1 части 1 статьи 30.7, статьей 30.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях,

р е ш и л:

решение судьи Сабинского районного суда Республики Татарстан от 27 мая 2021 года, вынесенное в отношении ФИО1 по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 6.5 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, оставить без изменения, а жалобу ФИО1 – без удовлетворения.

Настоящее решение вступает в силу с момента его вынесения и может быть обжаловано в порядке статьи 30.12 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях лицами, указанными в статьях 25.1 – 25.5 указанного Кодекса, должностным лицом, вынесшим постановление, либо опротестовано прокурором в Шестой кассационный суд общей юрисдикции.

Судья И.Н. Сабитов