Дело № 12-89 2018 год

РЕШЕНИЕ

27 ноября 2018 года г. Ржев Тверская область

Судья Ржевского городского суда Тверской области Слободская Т.Ф., рассмотрев в открытом судебном заседании дело по жалобе ФИО1 на постановление начальника Межрайонной ИФНС России №7 по Тверской области ФИО2 о назначении административного наказания № 28-03 от 22 августа 2018 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.2 ст. 15.1 КоАП РФ, в отношении должностного лица - директора МУП города Ржева «ДЕЗ» ФИО1,

у с т а н о в и л:

постановлением начальника Межрайонной ИФНС России №7 по Тверской области ФИО2 № 28-03 от 22 августа 2018 года директор МУП города Ржева «ДЕЗ» ФИО1 признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.2 ст. 15.1 КоАП РФ и ему назначено наказания в виде административного штрафа в размере 4 000 рублей.

Не согласившись с указанным постановлением, директор МУП города Ржева «ДЕЗ» ФИО1 обратился в Ржевский городской суд Тверской области с жалобой, в которой попросил признать его незаконным, как вынесенное с нарушением норм материального и процессуального права, и отменить. Указал на не исследованность всех обстоятельств дела и неверную оценку имеющимся доказательствам вины предприятия МУП г. Ржева «ДЕЗ». Сослался на формальный подход к установлению события и времени совершения правонарушения, в связи с фактическим исследованием банковских перечислений, произведенных населением не с 20.04.2017 г. по 25.06.2018 г., а в конкретный день по конкретным платежам – 13.06.2018 г., 16.07.2018 г., 26.06,2018 г., 25.05.2018 г. Утверждая, что он не извещался о времени и месте составления протокола, счел его ненадлежащим доказательством, а соответствующее этому процессуальное право на защиту, нарушенным.

В судебном заседании представитель ФИО1 по доверенности – ФИО3 поддержала доводы жалобы по изложенным в ней основаниям, пояснила, что поскольку Общество не является платежным агентом, его действия не подпадают под действие Федерального закона от 03.06.2009 № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами». Также подтвердила факт привлечения юридического лица – Муниципального унитарного предприятия г. Ржева «Дирекция единого заказчика» (далее – МУП г. Ржева «ДЕЗ»), руководителем которого до настоящего времени является ФИО1, Межрайонной ИФНС России № 7 по Тверской области к административной ответственности по ч.2 ст. 15.1 КоАП РФ с назначением административного штрафа в размере 40 000 рублей.

В представленном в материалы дела отзыве заместителя начальника Межрайонной ИФНС России № 7 по Тверской области, изложены обстоятельства аналогичные отраженным в обжалуемом постановлении, выражено несогласие с нарушением порядка привлечения к ответственности и соблюдения процедуры назначения наказания, содержится утверждение о доказанности допущенного ФИО1 как должностным лицом нарушении Федерального закона от 03.06.2009 № 103-ФЗ и об отсутствии оснований для освобождения от нее.

Проверив материалы дела в полном объеме, оценив обоснованность доводов жалобы, выслушав объяснения представителя ФИО3, прихожу к следующему.

Как следует из материалов дела, в ходе проведенной Ржевской межрайонной прокуратурой Тверской области во исполнение поручения прокуратуры Тверской области проверки по вопросу законности сбора денежных средств с граждан за водоснабжение и водоотведение в связи с обращением депутата Законодательного Собрания Тверской области ФИО4, установлен факт нарушения в период с 20.04.2017г. по 25.06.2018г. директором МУП г. Ржева «ДЕЗ» ФИО1 ст. 4 Федерального закона от 03.06.2009г. № 103 ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами», выразившегося в непринятии мер по открытию специального банковского счета, на который подлежат перечислению ежемесячные платежи физических лиц за пользование услугами водоснабжения, и использования для таких перечислений расчетного счета.

Данные обстоятельства послужили основанием для вызова 27.06.2018г. директора МУП на составление заместителем Ржевского межрайонного прокурора Ивановой М.В. постановления о возбуждении дела об административном правонарушении от 27.06.2018г. и вынесения начальником Межрайонной ИФНС №7 по Тверской области ФИО2 постановления о привлечении ФИО1 к административной ответственности по ч.2 ст. 15.1 КоАП РФ с назначением наказания в виде штрафа в размере 4000 рублей. 

Нарушение платежными агентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Федеральным законом от 3 июня 2009 года N 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами», банковскими платежными агентами и банковскими платежными субагентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Федеральным законом «О национальной платежной системе», обязанностей по сдаче в кредитную организацию полученных от плательщиков при приеме платежей наличных денежных средств для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета), а равно неиспользование платежными агентами, поставщиками, банковскими платежными агентами, банковскими платежными субагентами специальных банковских счетов для осуществления соответствующих расчетов - влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей.

Объективную сторону данного административного правонарушения образует, в том числе неиспользование платежными агентами, поставщиками, банковскими платежными агентами, банковскими платежными субагентами специальных банковских счетов для осуществления расчетов с плательщиками наличными денежными средствами.

Субъектами ответственности за совершение административного правонарушения являются платежные агенты, банковские платежные агенты, банковские платежные субагенты и поставщики услуг.

Федеральный закон 03 июня 2009 года N 103-ФЗ регулирует отношения, возникающие при осуществлении деятельности по приему платежным агентом от плательщика денежных средств, направленных на исполнение денежных обязательств физического лица перед поставщиком по оплате товаров (работ, услуг), а также направленных органам государственной власти, органам местного самоуправления и учреждениям, находящимся в их ведении, в рамках выполнения ими функций, установленных законодательством Российской Федерации (ч. 1 ст. 1 данного Федерального закона).

Под деятельностью по приему платежей физических лиц в целях Федерального закона от 03 июня 2009 года N 103-ФЗ признается прием платежным агентом от плательщика денежных средств, направленных на исполнение денежных обязательств перед поставщиком по оплате товаров (работ, услуг), а также осуществление платежным агентом последующих расчетов с поставщиком (ч. 1 ст. 3 названного Федерального закона).

Получение поставщиком денежных средств, принятых платежным агентом в качестве платежей, на банковские счета, не являющиеся специальными банковскими счетами, указанными в ч. 18 ст. 4 настоящего Федерального закона, не допускается (ч. 4 ст. 8 Федерального закона от 03 июня 2009 года N 103-ФЗ).

Статья 2 Федерального закона № 103-ФЗ указывает на использование следующих основных понятий:

1) поставщик - юридическое лицо, за исключением кредитной организации, или индивидуальный предприниматель, получающие денежные средства плательщика за реализуемые товары (выполняемые работы, оказываемые услуги) в соответствии с настоящим Федеральным законом, а также юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, которым вносится плата за жилое помещение и коммунальные услуги в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации, а также органы государственной власти и органы местного самоуправления, учреждения, находящиеся в их ведении, получающие денежные средства плательщика в рамках выполнения ими функций, установленных законодательством Российской Федерации;

плательщик - физическое лицо, осуществляющее внесение платежному агенту денежных средств в целях исполнения денежных обязательств физического лица перед поставщиком;

платежный агент - юридическое лицо, за исключением кредитной организации, или индивидуальный предприниматель, осуществляющие деятельность по приему платежей физических лиц. Платежным агентом является оператор по приему платежей либо платежный субагент;

оператор по приему платежей - платежный агент - юридическое лицо, заключившее с поставщиком договор об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц;

платежный субагент - платежный агент - юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, заключившие с оператором по приему платежей договор об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц.

Под деятельностью по приему платежей физических лиц (далее - прием платежей) в целях настоящего Федерального закона признается прием платежным агентом от плательщика денежных средств, направленных на исполнение денежных обязательств перед поставщиком по оплате товаров (работ, услуг), в том числе внесение платы за жилое помещение и коммунальные услуги в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации, а также осуществление платежным агентом последующих расчетов с поставщиком (ч. 1 ст. 3 Закона № 103-ФЗ).

Согласно частям 14 и 15 ст. 4 Федерального закона № 103-ФЗ платежный агент при приеме платежей обязан использовать специальный банковский счет (счета) для осуществления расчетов, обязан сдавать в кредитную организацию полученные от плательщиков при приеме платежей наличные денежные средства для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета).

В соответствии с частью 16 ст. 4 Закона о платежных агентах по специальному банковскому счету платежного агента могут осуществляться следующие операции: 1) зачисление принятых от физических лиц наличных денежных средств; 2) зачисление денежных средств, списанных с другого' специального банковского счета платежного агента; 3) списание денежных средств на специальный банковский счет платежного агента или поставщика; 4) списание денежных средств на банковские счета.

Поставщик при осуществлении расчетов с платежным агентом при приеме платежей обязан использовать специальный банковский счет. Поставщик не вправе получать денежные средства, принятые платежным агентом в качестве платежей, на банковские счета, не являющиеся специальными банковскими счетами (п. 18 ст. 4 Закона о платежных агентах).

Прием платежей без зачисления принятых от физических лиц наличных денежных средств на специальный банковский счет, указанный в частях 14 и 15 ст. 4 Закона о платежных агентах, а также получение поставщиком денежных средств, принятых платежным агентом в качестве платежей, на банковские счета, не являющиеся специальными банковскими счетами, установленными в части 18 ст. 4 Закона о платежных агентах, не допускаются (ч. 4 ст. 8 Закона о платежных агентах).

Из материалов дела следует, что ФИО1 назначен на должность директора МУП г. Ржева «ДЕЗ» (юридический адрес согласно сведений ЕГРЮЛ: 

<

...>, адрес фактического местонахождения: 

<

...>, ИНН 

<

***>, КПП 691401001, ОГРН 

<

***>) приказом 34-к от 01.09.2017г. на период с 04.09.2017г. по 03.09.2018г. Приказом от 03.09.2018г. за № 42-к трудовой договор продлен на период с 04.09.2018г. по 03.09.2018г.

20.04.2017г. между МУП г. Ржева «ДЕЗ» и ООО «Водоканал Ржев» заключен договор № 2 на осуществление деятельности по приему платежей от физических лиц и ведению операций по расчетам за оказываемые услуги. На основании указанного договора МУП г. Ржева «ДЕЗ» осуществляет формирование квитанций и выставление счетов собственникам и нанимателям многоквартирных домов города Ржева за оказание услуги водоотведения и водоснабжения. В п.п. 2.1.4. названного договора МУП г. Ржева «ДЕЗ» обязуется при приеме платежей от плательщиков или платежных субагентов использовать специальные банковские счета. В п. 2.1.5 названного договора содержится указание, что МУП г. Ржева «ДЕЗ» обязуется перечислять денежные средства: полученные от платежных субъагентов со специального банковского счета оператора (МУП г. Ржева «ДЕЗ») на специальный счет поставщика (ООО «Водоканал Ржев) № 40821810700270000272, к/с 30101810245250000117, БИК 0445252117, ИНН 

<

***>, КПП 691401001; полученные от кредитных организаций с расчетного счета, на расчетный счет поставщика (ООО «Водоканал Ржев) № р/с 

<

***>, к/с 30101810245250000117, БИК 044525117, ИНН 

<

***>, КПП 691401001.

Согласно сведениям об открытых счетах в кредитных организациях МУП г. Ржева «ДЕЗ» 17.03.2017 открыт специальный расчетный счет 

<

***> в ПАО «БИНБАНК».

Из объяснений директора МУП г. Ржева «ДЕЗ» ФИО1 от 25.08.2018 следует, что МУП г. Ржева «ДЕЗ» осуществляет оформление, распечатку и доставку квитанций Абонентам. В квитанциях указан расчетный счет МУП г. Ржева «ДЕЗ», а не специальный.

Данный факт также подтвержден счет-квитанцией МУП г. Ржева «ДЕЗ» за май 2018 года, направленной в адрес ФИО 1 по адресу: 

<

адрес> и счет-квитанцией за июнь 2018 года, направленной в адрес ФИО 2 по адресу: 

<

адрес>, в которых указан расчетный счет МУП г. Ржева «ДЕЗ» 40602810600270100006, не являющийся специальным.

11.04.2017г. МУП г. Ржева «ДЕЗ» заключило с ФГУП «Почта России» договор № 704 - ПП на прием платежей от населения. В соответствии с п. 1 договора МУП «ДЕЗ» г. Ржева поручает, а ФГУП «Почта России» осуществляет в отделениях почтовой связи ОСП Ржевский почтамт прием платежей за коммунальные услуги от населения (плательщиков). По условиям указанного договора ФГУП «Почта России» принимает платежи от населения на специальный счет и перечисляют на специальный счет МУП «ДЕЗ» города Ржева. Хотя в счет-квитанциях, направленных в адрес плательщиков, для оплаты указан один расчетный счет. 

Также МУП г. Ржева «ДЕЗ» заключило договор № 40 8607-17-7048201 от 26.05.2017 с ПАО «Сбербанк России» об оказании услуг по переводу денежных средств физических лиц в валюте Российской Федерации. В соответствии с п. 2.1. указанного договора банк осуществляет перевод денежных средств на основании распоряжений плательщиков на счет клиента (МУП г. Ржева «ДЕЗ») с использованием реестра начислений, а также предоставляет клиенту (МУП г. Ржева «ДЕЗ») в электронном виде реестр переводов, содержащий информацию о перечисленных денежных средствах плательщиков, а клиент (МУП г. Ржева «ДЕЗ») выплачивает банку комиссионное вознаграждение за осуществление указанных действий на условиях настоящего договора. По условиям данного договора суммы денежных средств, принятых ПАО «Сбербанк России» от плательщиков, должны перечисляться на расчетный счет МУП г. Ржева «ДЕЗ», открытый в ПАО «БИНБАНК» г. Москва - 40602810600270100006.

При рассмотрении дела об административном правонарушении МУП г. Ржева «ДЕЗ» не был представлен договор от 19.04.2017г., на основании которого за МУП г. Ржева «ДЕЗ» закреплено имущество на праве хозяйственного ведения, также не представлен договор комиссии № 1 от 12.05.2017 между ООО «Водоканал Ржев» и МУП г. Ржева «ДЕЗ». В материалы административного дела не представлены подтверждающие документы об осуществлении МУП г. Ржева «ДЕЗ» какой-либо иной деятельности указанной в договоре № 2 от 20.04.2018г.

Из представленных ПАО «БИНБАНК» выписок по операциям на счетах МУП г. Ржева «ДЕЗ» видно, что прием платежей от физических лиц осуществляется от ФГУП «Почта России» на специальный счет, а от ПАО Сбербанк на расчетный расчет, не являющийся специальным банковским счетом.

Таким образом, исходя из договора № 2 от 20.04.2018г., ООО «Водоканал Ржев» является непосредственным поставщиком, получаемым денежные средства от плательщиков за оказываемые услуги, а МУП г. Ржев «ДЕЗ» - платежным агентом, принимающим платежи физических лиц в соответствии с положениями Закона о платежных агентах.

То обстоятельство, что на основании договора с банком обязательство по непосредственному приему платежей от населения принято на себя другим лицом, не освобождает иных участников соответствующих правоотношений от исполнения, установленных действующим законодательством обязанностей по осуществлению соответствующих расчетов с использованием специального банковского счета.

МУП г. Ржева «ДЕЗ» является платежным агентом и зачисляет денежные средства, поступившие от платежного субагента и кредитной организации, как на специальный банковский счет, так и на расчетный счет, что является нарушением.

Тот факт, что непосредственный прием платежей от населения осуществляет не МУП г. Ржева «ДЕЗ», а банк, не освобождает его от обязанности использовать специальный банковский счет как платежного агента.

То обстоятельство, что непосредственный прием платежей осуществляется кредитной организацией, привлеченной по договору о перечислении платежей от физических лиц, и в последствие перечисляются на счет МУП г. Ржева «ДЕЗ», не свидетельствует о безналичном порядке проведения расчетов.

Вышеуказанные обстоятельства подтверждаются постановлением о возбуждении дела об административном правонарушении от 27.06.2018г., материалами проведённой проверки, включающими объяснения заместителя директора ООО «Водоканал Ржев» по юридическим вопросам ФИО5 от 25.06.2018г., объяснениями самого ФИО1 от 25.06.2018г.,счет-квитанциями об оплате коммунальных услуг по лицевым счетам 

<

***> и 1043004, сведениями о наличии счетов в кредитных организациях, на имя ФИО 1 и ФИО 2, договорами с ООО «Водоканал Ржев» ФГУП «Почта России», ПАО «БИНБАНК», ПАО «Сбербанк России» и иными доказательствами, отвечающими требованиям относимости, допустимости и достоверности, полученными в соответствии со ст. 26.2 КоАП РФ и оцененными должностными лицами по правилам ст. 26.11 КоАП РФ.

В соответствии с ч. 1 ст. 2.1 КоАП РФ административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое КоАП РФ или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.

В соответствии со ст. 2.4 КоАП РФ административной ответственности подлежит должностное лицо в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей.

Доказательств, свидетельствующих о принятии директором МУП г.Ржева «ДЕЗ» ФИО1, как должностным лицом, необходимых и достаточных мер по исполнению публично-правовых обязательств по открытии специального банковского счета, по недопущению правонарушения и невозможности его предотвращения, в материалы дела не представлено.

Таким образом, должностное лицо административного органа пришло к правильному выводу о наличии в действиях директора МУП г.Ржева «ДЕЗ» ФИО1 состава административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ.

Доводы, приведенные в жалобе, проверены судом, однако отмены обжалуемого постановления они не влекут, поскольку опровергаются представленными в материалы дела доказательствами.

В соответствии с положениями ст. 28.2 КоАП РФ, при производстве по делу об административном правонарушении должны быть предприняты надлежащие меры для извещения лица, в отношении которого ведется такое производство, о времени и месте составления протокола об административном правонарушении.

В силу ч. 4.1 указанной статьи, в случае неявки лица, в отношении которого велось производство по делу об административном правонарушении, если оно извещено в установленном порядке, протокол об административном правонарушении составляется в его отсутствие. Копия протокола об административном правонарушении направляется лицу, в отношении которого он составлен, в течение трех дней со дня составления указанного протокола.

В данном случае порядок привлечения к административной ответственности соблюден

Постановление о возбуждении дела об административном правонарушении, имеющее согласно ст. 28.2 КоАП РФ силу протокола, вынесено заместителем Ржевского межрайонного прокурора Ивановой М.В. 27.06.2018г. в отсутствие должностного лица, привлекаемого к административной ответственности, ФИО1, извещенного согласно повестке, полученной секретарем МУП г.Ржева «ДЕЗ» ФИО 3 29.06.2018г. постановление с приложенными к нему материалами получено Межрайонной ИФНС №7 по Тверской области. 

Рассмотрение административного материала, назначенное на 08.08.2018г. было отложено на 22.08.2018г. по ходатайству представителя ФИО1 Определением начальника Межрайонной ИФНС России №7 по Тверской области от 08.08.2018г. отложено на 22.08.2018г. на 11час. 15 мин. Соответствующее извещение получено представителем ФИО1 по доверенности в материалы дела представлены доверенности с соответствующими полномочиями от 09.01.2018г. и от 12.12.2017г.) – ФИО3 До принятия решения и составления вышеуказанных процессуальных документов должностному лицу, привлекаемому к административной ответственности, были разъяснены права и обязанности, предусмотренные ст. 25.1 КоАП РФ. Каких-либо возражений и ходатайств от ФИО1 и его представителей не поступало.

Отношения, вытекающие из деятельности по приему платежей физических лиц во исполнение денежных обязательств перед поставщиком за поставленную тепловую энергию, регулируются Федеральным законом от 03 июня 2009 года N 103-ФЗ, раскрывающим понятие поставщика, платежного агента под которое МУП г.Ржева «ДЕЗ», действующее под руководством ФИО1, подпадает.

Согласно ч. 2 ст. 28.2 КоАП РФ в протоколе об административном правонарушении подлежит указанию время совершения и событие административного правонарушения.

В постановлении о возбуждении дела от 27.06.2018г. и в постановлении о назначении наказания от 22.08.2018г. верно указано установленное время совершения правонарушения, носящее длящийся характер – с 20.04.2017г. по 25.06.2018г., выявленное в ходе проведения поверки на основании исследования банковских перечислений, произведенных населением.

Действия правильно квалифицированы по ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ в соответствии с установленными обстоятельствами, нормами Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и положениями законодательства в сфере деятельности платежных агентов. Срок давности и порядок привлечения директора МУП г.Ржева «ДЕЗ» ФИО1 к административной ответственности соблюдены.

Административное наказание назначено в пределах санкции ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ, нарушений норм материального и процессуального закона при рассмотрении дела об административном правонарушении не допущено.

Принимая во внимание вышеизложенное, руководствуясь ст.ст. 30.9, 30.6-30.8 КоАП РФ, 

РЕШИЛ:

постановление начальника Межрайонной ИФНС России №7 по Тверской области ФИО2 № 28-03 от 22 августа 2018 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.2 ст. 15.1 КоАП РФ, в отношении должностного лица - директора МУП города Ржева «ДЕЗ» ФИО1, оставить без изменения, жалобу ФИО1 без удовлетворения.

Судья Т.Ф. Слободская