К делу № 1-121/2017

ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

г. Апшеронск 19 июня 2017 г. 

Апшеронский районный суд Краснодарского края в составе председательствующего судьи Сердюкова В.В. и секретаря Лопушанской О.Н.,

с участием:

- государственного обвинителя - ст. помощника прокурора Апшеронского района Горлова В.В.,

- подсудимого ФИО1,

- защитника подсудимого адвоката Зеленского В.В., удостоверение №, ордер№,

рассмотрев в открытом судебном заседании в особом порядке судебного разбирательства уголовное дело в отношении:

ФИО1, ... положительно характеризующегося по месту жительства, несудимого, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ,

установил:

ФИО1, являясь руководителем организации, совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, в крупном размере при следующих обстоятельствах.

ФИО1 4 октября 2011 г. был назначен на должность директора ООО «...», с юридическим адресом: Краснодарский край, Апшеронский район, 

<

адрес>

ООО «...», в соответствии со ст. 143, 373 НК РФ, являлось плательщиком налога на добавленную стоимость и налога на имущество.

ФИО1 на основании п. 1 ст. 6 ФЗ от 21 ноября 1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» отвечал за состояние и организацию бухгалтерского учета и за соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций в ООО «...».

По состоянию на 1 января 2015 г. у ООО «...» образовалась задолженность по налогам на сумму 7 573 086, 43 руб., пени в размере 1 050 318, 00 руб. и штрафа в размере 1 543 874, 73 руб.

ФИО1, в нарушение ст. 57 Конституции РФ и ст. 23,45 НК РФ, обязывающих налогоплательщика самостоятельно уплачивать установленные налоги и сборы в полном объеме, с целью сокрытия денежных средств общества, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам в крупном размере, и последовательно реализуя свой преступный умысел, осознавая общественную опасность своих действий и желая их наступления, сокрыл от погашения недоимки по налогам и сборам денежные средства, принадлежащие ООО «...», в сумме 4 405 000 рублей, что является крупным размером, при следующих обстоятельствах.

ООО «...», являясь налогоплательщиком, не исполнило свои обязанности по уплате налогов и сборов, в связи с чем, Инспекцией ФНС № 9 России по Краснодарскому краю ООО «...» были направлены требования об уплате налогов № от 12.08.2014 на сумму 226 063 руб., № от 27.08.2014 на сумму 4 712 444 руб., № от 27.08.2014 на сумму 2 581 591 руб., № от 27.08.2016 на сумму 286 843 руб., № от 19.11.2014 на сумму 214 855 руб., № от 09.12.2014 на сумму 15 122 руб. 09 коп., № от 29.01.2015 на сумму 882 717 руб., № от 04.03.2015 на сумму 903 393 руб., № от 06.03.2015 на сумму 100 377 руб., № от 30.03.2015 на сумму 903 393 руб., № от 20.04.2015 на сумму 111 003 руб. 

Инспекцией ФНС № 9 России по Краснодарскому краю были приняты решения о взыскании налогов и сборов с ООО ...» за счет денежных средств на счетах в банке, то есть был принят весь комплекс мер по принудительному взысканию задолженности по налогам и сборам с ООО «...».

Однако, директор ООО «...» ФИО1, зная о существовании недоимки по налогам и сборам у ООО «...» в бюджет Российской Федерации, 22 апреля 2015 г., в период с 8 час. до 19 час., находясь в г.Апшеронске Краснодарского края, с целью сокрытия денежных средств от уплаты налогов, для недопущения поступления денежных средств, за счет которых в порядке, предусмотренным законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам на расчетные счета ООО в банке, в нарушении ч. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ, ст. 855 Гражданского кодекса РФ, минуя расчетные счета ООО «...», обременённые инкассовыми поручениями налогового органа, умышленно, заключил следующие договора купли-продажи имущества организации:

- договор купли-продажи транспортного средства (трактора или самоходной машины или прицепа к ним или номерного агрегата к нему) б/н от 22.04.2015, в соответствии с которым ФИО1 реализовал ООО «Строймаркет» за цену 25 000 руб. погрузчик ТО-18А, предприятие изготовитель АО «Минский завод «Ударник», 1990 года выпуска, заводской № машины №, двигатель №, коробка передач №Т, цвет желтый; 

- договор купли-продажи транспортного средства (трактора или самоходной машины или прицепа к ним или номерного агрегата к нему) б/н от 22.04.2015, в соответствии с которым ФИО1 реализовал ООО «Строймаркет» за цену 25 000 руб. экскаватор-погрузчик Амкодор 702ЕА, предприятие изготовитель «Амкодор» Концерн, МРМЗ, 2008 года выпуска, заводской № машины №, двигатель №, коробка передач №, цвет черно-желтый;

- договор купли-продажи транспортного средства (трактора или самоходной машины или прицепа к ним или номерного агрегата к нему) б/н от 22.04.2015, в соответствии с которым ФИО1 реализовал ООО «Строймаркет» за цену 110 000 руб. каток дорожный ДУ-47Б, предприятие изготовитель ООО «Раскат-Сервис М», год выпуска ОТС, заводской № машины №, двигатель №, коробка передач № (отсутствует), цвет желтый;

- договор купли-продажи транспортного средства (трактора или самоходной машины или прицепа к ним или номерного агрегата к нему) б/н от 22.04.2015, в соответствии с которым ФИО1 реализовал ООО «Строймаркет» за цену 25 000 руб. асфальтоукладчик ДС-191-504, предприятие изготовитель Радицкий машиностроительный завод, 1996 года выпуска, заводской № машины №, двигатель №, коробка передач № (отсутствует), цвет желтый; 

- договор купли-продажи транспортного средства (трактора или самоходной машины или прицепа к ним или номерного агрегата к нему) б/н от 22.04.2015, в соответствии с которым ФИО1 реализовал ООО «Строймаркет» за цену 25 000 руб. автогрейдер ГС-14.02, предприятие изготовитель ОАО «Брянский арсенал», 2008 года выпуск, заводской № машины №), двигатель №, коробка передач №, цвет оранжево-черный;

- договор купли-продажи транспортного средства (трактора или самоходной машины или прицепа к ним или номерного агрегата к нему) б/н от 22.04.2015, в соответствии с которым ФИО1 реализовал ООО «Строймаркет» за цену 25 000 руб. трактор Т-170-М01, предприятие изготовитель ОАО «Алтайский трактор», 1983 года выпуска, заводской № машины №, двигатель №, коробка передач № (отсутствует), цвет желтый;

- договор купли-продажи транспортного средства (трактора или самоходной машины или прицепа к ним или номерного агрегата к нему) б/н от 22.04.2015, в соответствии с которым ФИО1 реализовал ООО «Апшеронское ДРСУ» за цену 140 000 руб. каток самоходный BW 20R, предприятие изготовитель Югославия, 1990 года выпуска, заводской № машины №, двигатель №, коробка передач № (отсутствует), цвет желтый;

- договор купли-продажи транспортного средства (трактора или самоходной машины или прицепа к ним или номерного агрегата к нему) б/н от 22.04.2015, в соответствии с которым ФИО1 реализовал ООО «Апшеронское ДРСУ» за цену 320 000 руб. экскаватор HYUNDAI R210W-9S, предприятие изготовитель HYUNDAI HEAVY INDUSTRIES CO LTD (Республика Корея), 2011 года выпуска, заводской № машины №, двигатель №, коробка передач №, цвет серый-желтый, вид движения колесный;

- договор купли-продажи транспортного средства (трактора или самоходной машины или прицепа к ним или номерного агрегата к нему) б/н от 22.04.2015, в соответствии с которым ФИО1 реализовал ООО «Апшеронское ДРСУ» за цену 1 120 000 руб. экскаватор HYUNDAI R290L C-7A, предприятие изготовитель HYUNDAI HEAVY INDUSTRIES CO LTD (Республика Корея), 2008 года выпуска, заводской № машины №, двигатель №, цвет желтый, вид движения гусеничный;

- договор купли-продажи транспортного средства (трактора или самоходной машины или прицепа к ним или номерного агрегата к нему) б/н от 22.04.2015, в соответствии с которым ФИО1 реализовал ООО «Апшеронское ДРСУ» за цену 1 330 000 руб. погрузчик фронтальный HYUNDAI HL770-7A, предприятие изготовитель HYUNDAI HEAVY INDUSTRIES CO LTD, 2008 года выпуска, заводской № машины №, двигатель №, цвет серый-желтый, вид движения колесный;

- договор купли-продажи транспортного средства (трактора или самоходной машины или прицепа к ним или номерного агрегата к нему) б/н от 22.04.2015, в соответствии с которым ФИО1 реализовал ООО «Апшеронское ДРСУ» за цену 1 150 000 руб. мини-погрузчик CATERPILLAR 216B3, предприятие изготовитель КАТЕРПИЛЛЕР ИНК (США), 2010 года выпуска, заводской № машины №, двигатель №, цвет желтый, вид движения колесный;

- договор купли-продажи транспортного средства (трактора или самоходной машины или прицепа к ним или номерного агрегата к нему) б/н от 22.04.2015, в соответствии с которым ФИО1 реализовал АВВ за цену 25 000 руб. трактор гусеничный Т-170М, предприятие изготовитель ОАО «Челябинский тракторный завод», 1980 года выпуска, заводской № машины отсутствует, двигатель №, цвет желтый;

- договор купли-продажи транспортного средства (трактора или самоходной машины или прицепа к ним или номерного агрегата к нему) б/н от 22.04.2015, в соответствии с которым ФИО1 реализовал ФИО2 за цену 25 000 руб. экскаватор HYUNDAI R170W-7, предприятие изготовитель HYUNDAI HEAVY INDUSTRIES CO LTD (Республика Корея), 2008 года выпуска, заводской № машины №, двигатель №, цвет серый-желтый, вид движения колесный; 

- договор купли-продажи транспортного средства (трактора или самоходной машины или прицепа к ним или номерного агрегата к нему) б/н от 22.04.2015, в соответствии с которым ФИО1 реализовал АВВ за цену 25 000 руб. фронтальный погрузчик HYUNDAI HL740-7, предприятие изготовитель HYUNDAI HEAVY INDUSTRIES CO LTD (Республика Корея), 2008 года выпуска, заводской № машины №, двигатель №, цвет серый желтый.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, 2 июня 2015 г., в период с 8 часов до 19 часов, ФИО3, находясь на территории г. Апшеронска Краснодарского края, достоверно зная о существовании задолженности ООО «...» на сумму 7 801 243 руб. 43 коп. по налоговым платежам, умышленно, с целью воспрепятствовать дальнейшему принудительному взысканию недоимки и сокрытия имущества организации, за счет которого в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено погашение недоимки по налогам, минуя расчетные счета ООО «...», обременённые инкассовыми поручениями налогового органа, заключил договор купли-продажи транспортного средства (трактора или самоходной машины или прицепа к ним или номерного агрегата к нему) б/н, в соответствии с которым ФИО1 реализовал АВВ за цену 35 000 руб. прицеп тракторный марки 7435Т2.

Таким образом, за период с 22 апреля 2015 г. по 2 июня 2015 г., ФИО1, в период имеющейся задолженности по налогам и сборам своими умышленными действиями, путем реализации вышеперечисленной техники, сокрыл имущество организации на общую сумму 4 405 000 руб., за счет которого в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно производиться взыскание по налогам на общую сумму 4 405 000 руб., что является крупным размером. 

Подсудимый ФИО1 виновным себя в предъявленном обвинении признал полностью и пояснил, что существо обвинения ему понятно, он согласен с предъявленным обвинением в полном объеме и поддерживает своё ходатайство о постановлении приговора при особом порядке судебного разбирательства. Ходатайство было заявлено им добровольно, после консультации с защитником. Он осознает последствия постановления приговора при особом порядке судебного разбирательства.

Государственный обвинитель Горлов В.В. согласен на постановление приговора при особом порядке судебного разбирательства. 

Суд установил, что обвинение ФИО1 обоснованно, оно подтверждается собранными по делу доказательствами, а подсудимый понимает существо предъявленного ему обвинения и соглашается с ним в полном объеме; ФИО3 своевременно, добровольно и в присутствии защитника заявил ходатайство об особом порядке, осознает характер и последствия заявленного им ходатайства; у государственного обвинителя не имеется возражений против рассмотрения дела в особом порядке.

Действия подсудимого ФИО3 правильно квалифицированы по ст. 199.2 УК РФ как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, совершенное руководителем организации в крупном размере, поскольку ФИО3, являясь руководителем организации, в период с 22 апреля 2015 г. по 2 июня 2015 г., путем реализации техники, сокрыл имущество организации на общую сумму 4 405 000 руб., за счет которого в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, в крупном размере.

При назначении наказания подсудимому ФИО3, в соответствии со ст.60 УК РФ, суд учитывает характер и степень общественной опасности преступления, данные о личности подсудимого, который положительно характеризуется по месту жительства, обстоятельства, смягчающие и отягчающие наказание, влияние назначенного наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи, имущественное положение подсудимого.

Суд учитывает состояние здоровья подсудимого, .... Принимая во внимание, что ФИО3 не страдает психическим заболеванием и, учитывая его адекватное поведение в зале судебного заседания, суд приходит к выводу, что ФИО3 как в момент совершения преступления, так и в настоящее время, понимает характер и общественную опасность своих действий, связь между своим поведением и его результатом и осознанно руководит ими, поэтому в отношении инкриминируемого ему деяния признает его вменяемым.

С учетом фактических обстоятельств преступления и степени его общественной опасности, суд не находит оснований для изменения категории преступления на менее тяжкую.

Обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимого, являются: наличие почетных грамот, дипломов и благодарственных писем администрации Краснодарского края, главы МО Белореченский район, председателя Совета МО Апшеронский район, пожилой возраст подсудимого, полное признание вины.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимого, судом не установлено.

С учетом совокупности приведенных обстоятельств, суд признает, что достижение установленных законом целей наказания в виде исправления осужденного и предупреждения совершения новых преступлений возможно путем назначения подсудимому наказания в виде штрафа.

При назначении ФИО3 иного вида наказания, цели наказания в виде исправления осужденного и предупреждения совершения новых преступлений, достигнуты не будут.

Однако, на основании требований ч. 3 ст. 47 УК РФ, с учетом характера и степени общественной опасности совершенного преступления и личности виновного, суд признает невозможным сохранение за подсудимым права занимать определенные должности, а именно занимать должности, связанные с осуществлением функций представителя власти, организационно-распорядительных и административно-хозяйственных полномочий.

Оснований для применения ст. 76.1, 76.2 УК РФ и положений главы 12 УК РФ в отношении подсудимого судом не установлено.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 307- 309, 316 УПК РФ, суд

приговорил:

ФИО1 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 400 000 рублей, с лишением права занимать определенные должности, то есть занимать должности, связанные с осуществлением функций представителя власти, организационно-распорядительных и административно-хозяйственных полномочий на срок 1 год.

Избранную ФИО1 меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении, оставить без изменения до вступления приговора в законную силу.

Вещественные доказательства:

... – вернуть арбитражному управляющему ООО «...»,

...

...

Процессуальных издержек по делу не имеется.

Гражданский иск не заявлен.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Краснодарский краевой суд в течение 10 суток со дня его провозглашения, а осужденным, содержащимся под стражей в тот же срок со дня вручения ему копии приговора.

В случае подачи апелляционной жалобы, осужденные вправе ходатайствовать о своём участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции и поручать осуществление своей защиты избранным ими защитникам либо ходатайствовать перед судом о назначении им защитников.

Судья В.В. Сердюков

Приговор вступил в законную силу 29.06.2017.