Уголовное дело №

№

ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

06 июня 2025 года, 

<

адрес>

Судья Подольского городского суда 

<

адрес> Алмаева Д.С., при секретаре Бобриковой В.В., с участием государственного обвинителя – старшего помощника Подольского городского прокурора ФИО12, представителя потерпевшего ФИО13, подсудимого ФИО1 и его защитника по соглашению – адвоката Подольского филиала МОКА ФИО17, предоставившего удостоверение № и ордер №, рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении

ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца 

<

адрес>, гражданина РФ, имеющего высшее образование, женатого, имеющего на иждивении одного несовершеннолетнего ребенка ДД.ММ.ГГГГ года рождения, работающего в ООО «

<

адрес>» генеральным директором, зарегистрированного по адресу: 

<

адрес>, проживающего по адресу: 

<

адрес>, ранее не судимого, не содержащегося под стражей по настоящему уголовному делу, 

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст.199.2,

УСТАНОВИЛ:

ФИО1 совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, совершенное в особо крупном размере, то есть преступление, предусмотренное ч.2 ст.199.2 УК РФ, при следующих обстоятельствах:

Общество с ограниченной ответственностью «

<

адрес>» ИНН № (далее по тексту ООО «

<

адрес>») зарегистрировано по адресу: 

<

адрес>, состоит на налоговом учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по 

<

адрес>, основным видом деятельности которого является деятельность автомобильного грузового транспорта.

Генеральным директором ООО «

<

адрес>» в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время является ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения.

Согласно ст. 57 Конституции РФ, ст. 19, пп. 1 и 9 п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), ООО «

<

адрес>» является налогоплательщиком, который обязан самостоятельно и своевременно уплачивать законно установленные налоги, а также нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 1 ст. 8 НК РФ, под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

В соответствие с п. 1 ст. 12 НК РФ в Российской Федерации установлены следующие виды налогов: федеральные, региональные и местные. 

К федеральным налогам, согласно п. 1 и п. 5 ст. 13 НК РФ, относится налог на добавленную стоимость (далее - НДС) и налог на прибыль организаций.

В соответствии со ст. 19 НК РФ, налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

В соответствии с пунктом 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты) по тем налогам, которые они обязаны уплачивать, а также годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность в соответствии с Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и в порядке, которые предусмотрены НК РФ, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей, в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание) налогов, если иное не предусмотрено НК РФ, нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах (в редакции ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ N 52-ФЗ).

В соответствии с пунктом 5 ст. 23 НК РФ, за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на налогоплательщика обязанностей налогоплательщик (плательщик сборов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

НДС представляет собой систему налогообложения товаров на сумму стоимости, добавленной на каждом этапе их производства, обмена или перепродажи. НДС включается производителем или продавцом в цену товара, оплачивается покупателем, и рассчитывается как разность между НДС, уплаченным покупателем, и НДС, уплаченным в связи с расходами, включаемыми в себестоимость продукции.

Таким образом, на всех этапах производства и перепродажи товаров суммы НДС, соответствующие добавленной стоимости на этих этапах, уплачиваются в бюджет.

В соответствии с п. 1 ст. 246 НК РФ ООО «

<

адрес>» являлось плательщиком налога на прибыль организаций.

В соответствии со ст. 247 НК РФ объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком. Прибылью признается для российских организаций - полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов.

В соответствии с п. 1 и п. 2 ст. 249 НК РФ доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав. Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах.

В соответствии с п. 1 ст. 252 НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации. Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

В соответствии с п. 1 ст. 274 НК РФ налоговой базой признается денежное выражение прибыли, определяемой в соответствии со статьей 247 НК РФ, подлежащей налогообложению.

Налог на прибыль организаций определяется в соответствии с п. 1 ст. 286 НК РФ как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, определяемой в соответствии со статьей 274 НК РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 284 НК РФ налоговая ставка устанавливается в размере 20 процентов. При этом: сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 3 процентов зачисляется в федеральный бюджет; сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 17 процентов зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации (в редакции ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ № 348-ФЗ).

В соответствии с п. 1 и п. 2 ст. 285 НК РФ налоговым периодом по налогу на прибыль организаций признается календарный год, отчетными периодами по налогу признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. В соответствии с п. 1, 2, 3 и 4 ст. 289 НК РФ налогоплательщики независимо от наличия у них обязанности по уплате налога и (или) авансовых платежей по налогу, особенностей исчисления и уплаты налога на прибыль организаций обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по месту своего нахождения соответствующие налоговые декларации. Налогоплательщики по итогам отчетного периода представляют налоговые декларации упрощенной формы. Налоговые декларации (налоговые расчеты) по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками (налоговыми агентами) не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (в редакции ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ № 137-ФЗ). В соответствии с п. 1 ст. 287 НК РФ налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период статьей 289 настоящего Кодекса, т.е. не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по итогам отчетного периода уплачиваются не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий отчетный период (в редакции ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ № 57-ФЗ). 

В соответствии с п. 7 ст. 6.1. НК РФ в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) не рабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (в редакции ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ № 137-ФЗ).

Согласно п. 1 ст. 80 НК РФ налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление налогоплательщика, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи или через личный кабинет налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и о произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога. Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком.

Согласно п. 1 ст. 81 НК РФ при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта не отражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию. Уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока. 

В соответствии с ч. 6 ст. 226 НК РФ налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты. В соответствии с ч. 1 и ч. 3 ст. 431 НК РФ в течение расчетного периода по итогам каждого календарного месяца плательщики производят исчисление и уплату страховых взносов исходя из базы для исчисления страховых взносов с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца и тарифов страховых взносов за вычетом сумм страховых взносов, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно. Сумма страховых взносов, исчисленная для уплаты за календарный месяц, подлежит уплате в срок не позднее 15-го числа следующего календарного месяца. В соответствии со ст. 360, 363 НК РФ уплата транспортного налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту регистрации транспортных средств. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу для налогоплательщиков-организаций устанавливаются законами субъектов Российской Федерации. Сроки уплаты налога на имущество организаций, а также авансовых платежей по нему, устанавливают власти субъектов РФ (п. 1 ст. 383 НК РФ). Организации должны платить в соответствии с п. 2 ст. 383 НК РФ: авансовые платежи в течение календарного года по итогам отчетных периодов, если региональные власти от них не отказались (п.п. 2, 3 ст. 379 НКРФ), налог по окончании налогового периода – календарного года (п. 1 ст. 379 НК РФ). ООО «

<

адрес>» самостоятельно не исполнило указанную обязанность в установленный законом срок, в связи с чем, у предприятия образовалась задолженность (недоимка) по налогам, сборам и страховым взносам.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. ст. 3, 19, 23, 44, 45, 52, 54, 57 Налогового кодекса РФ, Федеральным законом «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ с последующими изменениями и дополнениями, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО1, как руководитель организации-налогоплательщика, обязан был своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы, вести своевременный полный учет и отчетность по финансово-хозяйственным операциям, а также нести ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, утверждать и представлять в Инспекцию ФНС России по месту учета в установленном порядке налоговые декларации и расчеты по налогам, а также бухгалтерскую отчетность за отчетный период, самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах, уплачивать налоги в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах в Российской Федерации.

На основании ст. 53 и 103 ГК РФ, ст. 40 ФЗ РФ «Об обществах с ограниченной ответственностью» № от ДД.ММ.ГГГГ, ст.ст. 26, 27, 28 НК РФ и Устава общества ФИО1, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлся единоличным исполнительным органом, через которого Общество приобретало гражданские права и гражданские обязанности, действия (бездействие) которого признаются действиями (бездействием) Общества.

В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь на территории г.о. 

<

адрес> и по месту регистрации ООО «

<

адрес>»: 

<

адрес>, этаж 3, ФИО1 сформировал, подписал и направил в установленные законом сроки и порядке в Межрайонную ИФНС России № по 

<

адрес> налоговые декларации:

- ДД.ММ.ГГГГ первичную налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций с регистрационным номером № за 2023 год, согласно которой сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, составляет №;

- ДД.ММ.ГГГГ первичную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость с регистрационным номером № за 3 квартал 2023 года, согласно которой сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, составляет №;

- ДД.ММ.ГГГГ налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость с регистрационным номером № (корректировка №) за 3 квартал 2023 года, согласно которой сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, составляет №;

- ДД.ММ.ГГГГ первичную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость с регистрационным номером № за 4 квартал 2023 года, согласно которой сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, составляет №;

- ДД.ММ.ГГГГ первичную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость с регистрационным номером № за 1 квартал 2024 года, согласно которой сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, составляет №;

- ДД.ММ.ГГГГ расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма №-НДФЛ) с регистрационным номером № за 1 квартал 2024 года (корректировка №), согласно которой сумма налога на доходы физических лиц, подлежащая перечислению с начала налогового периода составляет №;

- ДД.ММ.ГГГГ расчет по страховым взносам с регистрационным номером № за 2023 год (корректировка №), согласно которой сумма страховых взносов на ОПС, ОМС, ОСС, подлежащая уплате за расчетный (отчетный) период составляет №;

С учетом задолженностей в том числе предыдущих налоговых периодов ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «

<

адрес>» выставлено требование № об уплате задолженности по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в размере №, пени в размере №.

В пределах срока, установленного требованием № об уплате задолженности до ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 сумму недоимки по налогам, сборам и страховым взносам не погасил, в связи с чем ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес> в адрес ООО «

<

адрес>» направлено Решение о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках №, согласно которому сумма задолженности составляла №.

ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «

<

адрес>» в связи с наличием задолженности по налогам, сборам и страховым взносам Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес> направлено Постановление о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика №, согласно которому сумма недоимки по налогам, сборам и страховым взносам составляла №.

Таким образом Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес> предприняты исчерпывающие меры, предусмотренные ст. 46, 47, 76 Налогового кодекса Российской Федерации, направленные на взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам ООО «

<

адрес>».

У ФИО1, являвшегося генеральным директором ООО «

<

адрес>», находившегося на территории г.о. 

<

адрес> и по месту регистрации ООО «

<

адрес>»: 

<

адрес>, этаж 3, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, достоверно знавшего о наличии задолженности по налогам, сборам и страховым взносам в размере №, а также исчерпывающих мерах взыскания, примененных Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес> в отношении ООО «

<

адрес>», возник прямой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств путем их вывода с расчётных счетов ООО «

<

адрес>» на подконтрольные ему организации: ООО «

<

адрес>» ИНН №, ООО «

<

адрес>» ИНН №, ООО «

<

адрес>» ИНН № с целью сокрытия денежных средств ООО «

<

адрес>», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, совершенное в особо крупном размере.

В указанное время в указанном месте ФИО1, не желая возмещать образовавшуюся задолженность перед бюджетом Российской Федерации, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь на территории городского округа 

<

адрес>, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий своих действий и желая их наступления, умышленно совершал финансовые операции с денежными средствами ООО «

<

адрес>», направленными на сокрытие денежных средств организации, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов и страховых взносов в особо крупном размере, а именно:

- ООО "

<

адрес>» в лице Генерального директора ФИО1 («Продавец») и ФИО2 ИНН № («Покупатель») заключили ДД.ММ.ГГГГ Договор № купли-продажи транспортного средства 

<

адрес> л.с., Дата отчуждения имущественного права на объект имущества ДД.ММ.ГГГГ. 

Согласно Договора общая стоимость Товара составляет № и оплачивается Покупателем путем перечисления 100% оплаты стоимости Товара на расчетный счет Продавца.

Оплата по счету № А143 от ДД.ММ.ГГГГ за Фрезу Дорожную 

<

данные изъяты>, по договору купли-продажи № поступила ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО "

<

адрес>» открытого в АО «

<

адрес>» № в размере №

Денежные средства поступившие с продажи транспортного средства направлены в счет собственных средств в размере №, в том числе: оплата по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за транспортные услуги ООО «

<

адрес>» на сумму № (50% доли в уставном капитале ООО «

<

адрес>» принадлежат ФИО1 генеральному директору ООО «

<

адрес>»; АО «

<

адрес>» на оплату суммы будущих лизинговых платежей по Соглашению №/Т к Договору лизинга №/A/21/1 от ДД.ММ.ГГГГ в сумме №; на оплату ООО «

<

адрес>» ИНН № лизингового платежа за октябрь-ноябрь 2023 года по договору № Л58725 от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «

<

адрес>» ИНН № в общей сумме №;

При этом в счет погашения задолженности денежные средства не поступали.

- ООО "

<

адрес>» в лице Генерального директора ФИО1 («Продавец») и ФИО3 ИНН № («Покупатель») заключили ДД.ММ.ГГГГ Договор № купли-продажи транспортного средства 

<

данные изъяты>с.; VIN №, Дата отчуждения имущественного права на объект имущества ДД.ММ.ГГГГ. 

Согласно Договора общая стоимость Товара составляет № и оплачивается Покупателем путем перечисления 100% оплаты стоимости Товара на расчетный счет Продавца.

- ООО "

<

адрес>» в лице Генерального директора ФИО1 («Продавец») и ООО "

<

адрес>" в лице генерального директора ФИО4 («Покупатель») заключили ДД.ММ.ГГГГ Договор № купли-продажи транспортного средства 

<

данные изъяты>с.; VIN №, дата отчуждения имущественного права на объект имущества ДД.ММ.ГГГГ. 

Согласно Договора общая стоимость Товара составляет № и оплачивается Покупателем путем перечисления 100% оплаты стоимости Товара на расчетный счет Продавца.

Оплата по договору купли-продажи транспортного средства № от ДД.ММ.ГГГГ 

<

данные изъяты> поступила на расчетный счет ООО «

<

адрес>» ДД.ММ.ГГГГ авансовым платежом на сумму №, ДД.ММ.ГГГГ доплата в размере №

В последующем ООО «

<

адрес>» произведены перечисления в счет собственных средств на сумму более №, в том числе производилась: оплата по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за транспортные услуги ООО «

<

адрес>» в сумме №; оплата за оказание транспортных услуг ООО «

<

адрес>» в сумме №; оплата по договору № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «

<

адрес>» на сумму №; предоплата за ГСМ по договору № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму №; оплата по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за ремонт автобуса ПАЗ Р586ХВ750 ИП ФИО5 на сумму №; оплата по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за резец дорожный ИП ФИО6 на сумму №

- ООО "

<

адрес>» в лице Генерального директора ФИО1 («Продавец») и ООО «

<

адрес>» в лице генерального директора ФИО7 («Покупатель») заключили ДД.ММ.ГГГГ Договор № купли-продажи транспортного средства 

<

данные изъяты> выпуска VIN: №, дата отчуждения ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно Договора общая стоимость Товара составляет № и оплачивается Покупателем путем перечисления 100% оплаты стоимости Товара на расчетный счет Продавца. 

Оплата по договору купли-продажи транспортного средства № от ДД.ММ.ГГГГ за а/м 

<

адрес> г. поступила на расчетный счет ООО «

<

адрес>» в размере №

Таким образом, в результате отчуждения имущества ООО «

<

адрес>» в лице генерального директора ФИО1 последним получены денежные средства в размере №.

Продолжая реализацию своего преступного умысла, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь на территории городского округа 

<

адрес>, ФИО1, являясь генеральным директором ООО «

<

адрес>», умышленно совершал финансовые операции с денежными средствами ООО «

<

адрес>», направленными на сокрытие денежных средств организации, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов и страховых взносов в особо крупном размере путем перечисления денежных средств с расчётных счетов ООО «

<

адрес>» на расчетные счета подконтрольных организаций, где ФИО1 является генеральным директором и/или учредителем, а именно в ООО «

<

адрес>» ИНН №, ООО «

<

адрес>» ИНН №, ООО «

<

адрес>» ИНН №, и в адрес физического лица ФИО14. Общая сумма перечисленных денежных средств за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в указанные организации и ФИО1 составляет №.

Данные денежные средства были израсходованы на цели, не связанные с погашением задолженности ООО «НЕМЕРЛОГИСТИК» по налогам, сборам и страховым взносам, а именно переведены на расчетные счета подконтрольных организаций, что противоречит п. 2 ст. 855 ГК РФ. При этом, переводы на подконтрольные организации денежных средств не были связаны с первой, второй или третьей очередями выплат денежных средств в соответствии с п. 2 ст. 855 ГК РФ, то есть фактически были совершены незаконно, имея в то же время возможность погашения задолженности по налогам, сборам и страховым взносам без приостановления деятельности организации в полном объеме.

Своими умышленными действиями, генеральный директор ООО «

<

адрес>» ФИО1, имея реальную возможность как частичного, так и полного погашения имеющейся у организации недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. ст. 23 и 45 Налогового кодекса РФ умышленно сокрыл денежные средства ООО «

<

адрес>», за счет которых должно производится взыскание недоимки по налогам и сборам в бюджет на различных уровнях в сумме №, что является особо крупным размером.

По ходатайству подсудимого ФИО1, поддержанного его защитником, представителем потерпевшего и государственным обвинителем, в соответствии со ст.316 УПК РФ, настоящее дело было рассмотрено судом в особом порядке принятия судебного решения, то есть с постановлением приговора без проведения судебного разбирательства, так как ФИО1 обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст.199.2 УК РФ, максимальное наказание за которое не превышает 5-ти лет лишения свободы.

Подсудимому ФИО1 были разъяснены основание, порядок и последствия принятия судом решения при проведении особого порядка, в том числе, что в судебном заседании не будут исследоваться какие-либо доказательства, за исключением данных о личности, обстоятельств, смягчающих и отягчающих наказание, в том числе и представленных защитой; наказание с постановлением обвинительного приговора не может быть назначено более 2/3 максимального срока наказания за совершенное преступление, предусмотренное ч.2 ст.199.2 УК РФ, и он не вправе обжаловать вынесенный в указанном порядке приговор в апелляционном порядке в связи с несоответствием изложенных в приговоре выводов фактическим обстоятельствам дела.

Подсудимый ФИО1 согласился с указанным порядком, заявив, что осознает характер и последствия заявленного им ходатайства, и данное ходатайство было заявлено им добровольно, после проведения консультаций с защитником и в присутствии защитника.

После изложения в судебном заседании государственным обвинителем предъявленного ФИО1 обвинения, подсудимый заявил, что согласен в полном объеме с предъявленным ему органами следствия обвинением, полностью признает свою вину в совершении инкриминируемого ему преступления, предусмотренного ч.2 ст.199.2 УК РФ, и раскаивается в содеянном.

Таким образом, учитывая изложенное выше, суд находит установленной и доказанной вину подсудимого ФИО1 в полном объеме предъявленного ему обвинения, в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст.199.2 УК РФ, и квалифицирует его действия как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, совершенное в особо крупном размере.

В ходе судебных прений защитник ходатайствовал о прекращении уголовного дела в отношении ФИО1 в связи с деятельным раскаянием, указав, что ФИО1 полностью признал вину и раскаялся в содеянном, полностью возместил ущерб государству, характеризуется положительно, является налогоплательщиком и не имеет нареканий со стороны Налоговой инспекции с 2023 года.

ФИО1 также просил прекратить в отношении уголовное дело за деятельным раскаянием.

Представитель потерпевшего ФИО13 не высказала возражений против прекращения уголовного дела за деятельным раскаянием.

Государственный обвинитель полагает, что прекращение уголовного дела за деятельным раскаянием не возможно, поскольку ФИО1 не явился добровольно в органы полиции с заявлением о совершении им преступления против Государства, ущерб им возмещен лишь после возбуждения уголовного дела и поступления его в суд. Преступление ФИО1 совершено в сфере экономической деятельности против Государства, поэтому возмещение ущерба может учитываться как смягчающее обстоятельство по делу. 

Суд, рассмотрев ходатайство защитника, приходит к следующему. 

В соответствии с ч.1 ст. 75 УК РФ, лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено от уголовной ответственности, если после совершения преступления добровольно явилось с повинной, способствовало раскрытию и расследованию этого преступления, возместило ущерб или иным образом загладило вред, причиненный этим преступлением, и вследствие деятельного раскаяния перестало быть общественно опасным.

Как усматривается из материалов уголовного дела, ФИО1 обвиняется в совершении преступления, относящегося в соответствии со ст. 15 УК РФ к преступлениям средней тяжести, однако ФИО1 не явился добровольно с повинной после совершения преступления. Признание своей вины, возмещение ущерба Государству лишь после возбуждения уголовного дела и на стадии рассмотрения уголовного дела по существу, безусловно, можно расценивать как активное способствование раскрытию и расследованию преступления и как добровольное возмещение ущерба, причиненного преступлением, что в соответствии со ст. 61 УК РФ признается лишь обстоятельством, смягчающим наказание, но не дает достаточных оснований для освобождения ФИО1 от уголовной ответственности «в связи с деятельным раскаянием».

В связи с чем, суд не находит оснований, для прекращения уголовного дела в отношении ФИО1 в соответствии со ст. 75 УК РФ.

При назначении наказания подсудимому ФИО1, суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, данные о личности виновного и обстоятельства дела. 

Обстоятельством, предусмотренным ст.61 УК РФ и смягчающим наказание подсудимого, суд признает признание вины, раскаяние в содеянном, активное способствование раскрытию и расследованию преступления, полное возмещение ущерба, наличие на его иждивении несовершеннолетнего ребенка и совершеннолетнего ребенка, обучающегося на очном отделении.

Обстоятельств, предусмотренных ст.63 УК РФ и отягчающих наказание подсудимого ФИО1 суд по делу не усматривает.

При назначении наказания подсудимому ФИО1 суд также учитывает, что он совершил умышленное преступление, ранее не судим, у психиатра и нарколога на учете не состоит, положительно характеризуется по месту жительства, признание вины и раскаяние в содеянном.

Учитывая обстоятельства дела, данные о личности ФИО1, наличие смягчающих обстоятельств по делу, отсутствие отягчающих обстоятельств по делу, с целью восстановления социальной справедливости и неотвратимости наказания за совершенное преступление, суд, назначая ФИО1 наказание в виде лишения свободы в пределах санкции ч.2 ст. 199.2 УК РФ, с учетом требований ч.1 и ч.5 ст.62 УК РФ, считает возможным применить ст.73 УК РФ. 

Оснований, для применения ст.64 УК РФ и изменения категории преступления, судом не усматриваются.

С учетом личности подсудимого ФИО1, суд также не находит оснований для применения дополнительного вида наказания, предусмотренного ч.2 ст.199.2 УК РФ.

В ходе предварительного следствия начальником Межрайонной ИФНС № по 

<

адрес> ФИО15 заявлен гражданский иск о взыскании с ФИО1 материального ущерба, причиненного бюджетной системе РФ в размере № (т. 1 л.д.184-192).

В судебном заседании, представитель потерпевшего уточнила исковые требования с учетом выплаченной суммы, а именно просит взыскать с ФИО1 материальный ущерб в сумме №. 

В судебном заседании представитель потерпевшего пояснила, что ДД.ММ.ГГГГ ООО «Немерологистик» в счет погашения ущерба были перечислены № рулей, однако на счет Межрайонной ИФНС № по 

<

адрес> были они пока не поступили.

В связи с удовлетворением заявленного гражданского иска Межрайонной ИФНС № по 

<

адрес> в полном объеме, суд прекращает производство по гражданскому иску, в связи с отсутствием предмета заявленных требований.

В соответствии с п. 11 ч. 1 ст. 299, п. 5 ст. 307 УПК РФ, при постановлении приговора суд должен разрешить вопрос о том, как поступить с имуществом, на которое наложен арест для обеспечения исполнения наказания в виде штрафа, для обеспечения гражданского иска или возможной конфискации, и в описательно-мотивировочной части приговора привести обоснование принятого решения. 

В ходе предварительного следствия ДД.ММ.ГГГГ Подольским городским судом 

<

адрес> был наложен арест на имущество ООО «Немерологистик». Учитывая, что гражданский иск МРИ ФНС № по 

<

адрес> о взыскании с ФИО1 материального ущерба, причиненного бюджетной системе РФ удовлетворен в полном объеме, путем возмещения заявленных исковых требований, оснований для сохранения ареста на имущество ООО «Немерологистик» у суда не имеется.

Судьбу вещественных доказательств, суд разрешает в соответствии со ст.ст. 81, 82 УПК РФ.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 316 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

ФИО1, признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.2 УК РФ, и назначить ему наказание в виде 1 года лишения свободы.

Применить к ФИО1 ст.73 УК РФ и назначенное ему наказание, считать условным, с испытательным сроком в 1 год. 

В силу ч.5 ст.73 УК РФ возложить на ФИО1 обязанности не менять место жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденного, являться на регистрацию в указанный органом один раз в месяц в установленные сроки.

Разъяснить ФИО1, что неисполнение возложенных на него обязанностей, является основанием для отмены условной меры наказания.

Меру пресечения ФИО1 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении, по вступлении приговора в законную силу, - отменить.

Отменить обеспечительные меры в отношении имущества ООО «Немерологистика» по постановлению Подольского городского суда от ДД.ММ.ГГГГ.

Производство по гражданскому иску начальника Межрайонной ИФНС № по 

<

адрес> ФИО15 о взыскания с ФИО16 материального ущерба в сумме №, причиненного бюджетной системе РФ – прекратить.

Вещественные доказательства: СД-диски, представленные из Межрайонной ИФНС № по 

<

адрес>, хранящиеся в материалах уголовного дела, хранить в течении всего срока хранения.

Приговор может быть обжалован в судебную коллегию по уголовным делам Московского областного суда в течение 15-ти дней после его провозглашения, через Подольский городской суд, а осужденным тот же срок с момента вручения ему копии настоящего приговора. В случае подачи апелляционной жалобы, осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции. Также разъяснить право осужденному знакомиться с протоколом и аудиопротоколом судебного заседания, о чем следует сообщить в трехдневный срок и в тот же срок подать на него письменные замечания.

Председательствующий судья: Д.С.Алмаева