УИД 34RS0017-01-2024-001997-51

Дело № 2а-58/2025

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

р.п. Иловля «27» января 2025 г.

Иловлинский районный суд Волгоградской области в составе:

председательствующего судьи Малышкиной Е.А.,

при секретаре судебного заседания Ткалун М.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 5 по Волгоградской области к Фетюхину А.ёму С. о взыскании задолженности по налогам и пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 5 по Волгоградской области (далее – МИФНС России № 5 по Волгоградской области) обратилась в Иловлинский районный суд с административным иском к ФИО2 о взыскании задолженности по налогам и пени.

В обоснование иска указано, что ФИО2 обязан уплачивать установленные законом налоги. 

Объектом налогообложения по транспортному налогу является: 

- автомобиль DAF FTXF105, г/н №, год выпуска 2008, VIN: №, дата регистрации права: 20.08.2021 г.;

- снегоход РЫСЬ УС-440, г/н №, год выпуска 2002, дата регистрации права 18.03.2016г., дата утраты права 07.11.2023г.; 

- автомобиль TOYOTA LAND CRUISER 200, г/н №, год выпуска 2018, VIN:№, дата регистрации права 29.08.2020г.; 

Объектом налогообложения по имущественному налогу является: 

- квартира, адрес: 400117, 

<

...>, кадастровый №, площадь 70,4 кв.м. Дата регистрации права 14.09.2015г.;

- квартира, адрес: 400117, 

<

...>, кадастровый №, площадь 46,8 кв.м. Дата регистрации права 19.02.2021г.;

- иное строение, помещение и сооружение, адрес: 400048, 

<

...> д.17г. II, кадастровый №, площадь 115,3 кв.м. Дата регистрации права 21.06.2016 г.;

- жилой дом, адрес: 403061, Волгоградская область, Иловлинский район, х. ФИО3, ул. Луговая, д.23, кадастровый №, площадь 54,9 кв.м. Дата регистрации права 21.12.2015г.;

- иное строение, помещение и сооружение, адрес: 400075, 

<

...>, кадастровый №, площадь 78,1 кв.м. Дата регистрации права 14.02.2014 г., дата утраты регистрации 16.08.2003г.; 

- земельный участок, адрес: 403061, Волгоградская область, Иловлинский район, х. ФИО3, ул. Луговая, д.23, кадастровый №, площадь 1500 кв.м. Дата регистрации права 09.02.2016г.

Сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном ст. 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявления о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет 56317,91 руб., в т.ч.: налог – 35 176 руб., пени 21141,91 руб. 

Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений: 

- земельный налог ФЛ в границах городских поселений за 2021 г. в размере 396,00 руб.;

- налог на имущество физических лиц по ставкам, применяемым к объектам налогообложения в границах сельских поселений за 2021 г. в размере 13,00 руб.; 

- налог на имущество физических лиц по ставкам, применяемым к объектам налогообложения в границах городского округа за 2021 г. в размере 5372,00 руб.;

- транспортный налог с физических лиц за 2021 год в размере 29395,00 руб.;

- суммы пеней в размере 21141,91 руб.

МИФНС России № 5 по Волгоградской области в адрес ФИО4 направлено налоговое уведомление № 8741180 от 01.09.2022 г., в котором инспекцией произведены начисления налога за периоды владения имуществом. До налогоплательщика доведены размер налоговой базы, ставки налога, их размер и сроки уплаты, в соответствии с формулой расчета налога. 

В связи с отсутствием оплаты налогов в соответствии со ст. ст. 69,70 НК РФ должнику направлено требование об уплате задолженности № 241 от 16 мая 2023 г. на сумму 160103,84 руб., в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо ЕНС и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в срок до 20.06.2023 г. сумму отрицательного сальдо ЕНС.

В связи с неисполнением требования № 241 от 16 мая 2023 г. в установленный срок, налоговым органом было принято решение № 235 от 8 августа 2023 г. о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, которое было направлено в адрес ФИО4

14 сентября 2023 г. мировым судьей судебного участка № 127 Иловлинского судебного района Волгоградской области вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО2 в пользу МИФНС России № 5 по Волгоградской области недоимки по налогам и пени, который 31 мая 2024 г. определением мирового судьи судебного участка № 127 Иловлинского судебного района Волгоградской области был отменен, в связи с поступившими возражениями налогоплательщика.

Учитывая вышеизложенное, МИФНС России № 5 по Волгоградской области просил взыскать с ФИО2 задолженность за счет имущества физического лица в размере 56317,91 руб., в т.ч.: земельный налог ФЛ в границах городских поселений за 2021 г. в размере 396,00 руб.; налог на имущество физических лиц по ставкам, применяемым к объектам налогообложения в границах сельских поселений за 2021 г. в размере 13 руб.; налог на имущество физических лиц по ставкам, применяемым к объектам налогообложения в границах городского округа за 2021 г. в размере 5372 руб.; транспортный налог с физических лиц за 2021 год в размере 29395 руб.; пени в размере 21141,91 руб. 

Представитель административного истца – МИФНС России № 5 по Волгоградской области - надлежащим образом извещен о дате, времени и месте рассмотрения дела, в судебное заседание не явился, об уважительности причины неявки не сообщил.

Административный ответчик ФИО2, к извещению которого о месте и времени рассмотрения дела, судом приняты надлежащие меры, в судебное заседание не явился, о причинах не явки не сообщил, о рассмотрении дела в своё отсутствие не просил, возражений на административный иск не представил. 

С учетом положений части 2 статьи 289 КАС РФ суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствии не явившихся представителя административного истца и административного ответчика.

Исследовав материалы дела, суд считает административный иск подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

Статьёй 57 Конституции России установлено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст. 3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога. Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, обладающие установленными настоящим Кодексом признаками налогов или сборов, не предусмотренные настоящим Кодексом либо установленные в ином порядке, чем это определено настоящим Кодексом.

На основании ст. 19 НК РФ, налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.

В соответствии с положениями ч. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с ч. 1 ст. 356 НК РФ, транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой. В отношении налогоплательщиков-организаций законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации, устанавливая налог, определяют также порядок и сроки уплаты налога. При установлении налога законами субъектов Российской Федерации могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.

В силу пункта ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьёй 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (ч. 1 ст. 358 НК РФ).

Согласно ст. 388 НК РФ плательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В силу ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Согласно ч. 2 ст. 38 НК РФ под имуществом в настоящем Кодексе понимаются виды объектов гражданских прав (за исключением имущественных прав), относящихся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации.

На основании положений ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса. Согласно ст. 401 НК РФ имущество в виде иных зданий, строений, сооружений, помещений, расположенного в пределах муниципального образования, признается объектом налогообложения. В соответствии с ч. 1 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговым органом с учетом статей 390, 391, 396 НК РФ на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество. В соответствии с пунктом 1, пунктом 2 статьи 75 НК Российской Федерации пеней признается установленная этой статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. На основании п. 4 ст. 75 НК РФ пеня за каждый день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме (п. 5 ст. 75 НК РФ). В судебном заседании установлено, что ФИО2 состоит на налоговом учете в МИФНС № 5 по Волгоградской области, и является собственником:- автомобиля DAF FTXF105, г/н №, год выпуска 2008, VIN: №, дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ; - снегохода РЫСЬ УС-440, г/н №, год выпуска 2002, дата регистрации права 18.03.2016г., дата утраты права 07.11.2023г.; - автомобиля TOYOTA LAND CRUISER 200, г/н №, год выпуска 2018, VIN:№, дата регистрации права 29.08.2020г.; - квартиры, адрес: 400117, 

<

...>, кадастровый №, площадь 70,4 кв.м. Дата регистрации права 14.09.2015г.; - квартиры, адрес: 400117, 

<

...>, кадастровый №, площадь 46,8 кв.м. Дата регистрации права 19.02.2021г.; - иного строения, помещения и сооружения, адрес: 400048, 

<

...> д.17г. II, кадастровый №, площадь 115,3 кв.м. Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

- жилого дома, адрес: 403061, Волгоградская область, Иловлинский район, х. ФИО3, ул. Луговая, д.23, кадастровый №, площадь 54,9 кв.м. Дата регистрации права 21.12.2015г.;

- иного строения, помещения и сооружения, адрес: 400075, 

<

...>, кадастровый №, площадь 78,1 кв.м. Дата регистрации права 14.02.2014 г., дата утраты регистрации 16.08.2003г.;

- земельного участка, адрес: 403061, Волгоградская область, Иловлинский район, х. ФИО3, ул. Луговая, д.23, кадастровый №, площадь 1500 кв.м. Дата регистрации права 09.02.2016г.

Таким образом, указанное имущество является объектами налогообложения. 

МИФНС России № 5 по Волгоградской области в адрес ФИО2 направлялось налоговое уведомление № 8741180 от 1 сентября 2022 г., согласно которому произведены начисления налога за периоды владения имуществом, где расчет транспортного налога за 2021 г. составил 29395,00 руб., расчет земельного налога за 2021 г. составил 396,00 руб.; расчет налога на имущество физических лиц за 2021 г. составил 13,00 руб. и 5372,00 руб. 

В связи с неисполнением ФИО2 обязанности по уплате налогов, ему направлено требование об уплате задолженности № 241 от 16 мая 2023 г. на сумму 141661,00 руб., а также пени 18442,84 руб., в котором сообщалось о наличии задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в срок до 20 июня 2023 г.

Указанное требование вручено ФИО2 25 мая 2023 г. 

В связи с неисполнением требования № 241 от 16 мая 2023 г. с ФИО2 на основании решения № 235 от 8 августа 2023 г., принятого налоговым органом, взыскана задолженность за счет денежных средств на счетах налогоплательщика. 

14 сентября 2023 г. мировым судьей судебного участка № 127 Иловлинского судебного района Волгоградской области вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО2 в пользу МИФНС России № 5 по Волгоградской области недоимки по налогам и пени, который 31 мая 2024 г. определением и.о. мировым судьей судебного участка № 127 Иловлинского судебного района Волгоградской области - мирового судьи судебного участка № 10 Иловлинского судебного района Волгоградской области был отменен, в связи с поступившими возражениями налогоплательщика.

В соответствии со ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно ч. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Межрайонная ИФНС № 5 по Волгоградской области обратилась с административным исковым заявлением в суд первой инстанции 29 ноября 2024 г., то есть в пределах шестимесячного срока, установленного статьей 48 НК РФ.

Объективных и допустимых доказательств исполнения административным ответчиком обязанности по уплате задолженности по налогам суду не представлено.

Представленный административным истцом расчет задолженности по налогу, пени является правильным, административным ответчиком не оспорен.

При таких обстоятельствах суд приходит к обоснованности заявленного административным истцом требования.

Поскольку до настоящего времени административным ответчиком не исполнены требования налогового органа об уплате налогов и пени, суд считает необходимым административное исковое заявление удовлетворить в полном объеме.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Учитывая, что административный иск о взыскании задолженности по налогу и пени удовлетворен, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход федерального бюджета в размере 4000 рублей, что соответствует положениям ч.1 ст.333.19 НК РФ.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд,

Р Е Ш И Л:

административный иск Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 5 по Волгоградской области к ФИО2 о взыскании задолженности по налогам и пени, - удовлетворить.

Взыскать с ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, зарегистрированного по адресу: 

<

адрес>, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 5 по Волгоградской области задолженность за счет имущества физического лица в размере 56317,91 руб., в том числе: земельный налог ФЛ в границах городских поселений за 2021 г. в размере 396,00 руб.; налог на имущество физических лиц по ставкам, применяемым к объектам налогообложения в границах сельских поселений за 2021 г. в размере 13 руб.; налог на имущество физических лиц по ставкам, применяемым к объектам налогообложения в границах городского округа за 2021 г. в размере 5372 руб.; транспортный налог с физических лиц за 2021 год в размере 29395 руб.; пени в размере 21141,91 руб.

Взыскать с ФИО2 государственную пошлину в доход федерального бюджета в размере 4000 рублей. 

Решение может быть обжаловано в Волгоградский областной суд через Иловлинский районный суд Волгоградской области в течение одного месяца со дня принятия решения суда.

Судья Е.А. Малышкина 

Решение в окончательной форме принято 10 февраля 2025 г. 

Судья Е.А. Малышкина