Дело № 2а-1521/2023

УИД: 50RS0040-01-2023-001688-22

Р Е Ш Е Н И Е

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 

22 сентября 2023г. Реутовский городской суд Московской области в составе: председательствующего судьи Корниенко М.В. при ведении протокола секретарем судебного заседания Хабибуллиной А.С., рассмотрев в открытом судебном заседании по адресу: 

<

...>, зал №1, административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № 20 по Московской области к ФИО1 о взыскании недоимки,

У С Т А Н О В И Л:

ФИО2 № по 

<

адрес> обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО3, в котором просила суд взыскать с последней в пользу Межрайонной ИФНС ФИО2 № по 

<

адрес> задолженность по уплате пени за несвоевременную уплату транспортного налога: за 2017 год в размере 217,94 руб., за 2018 год в размере 234,66 руб., за 2019 год в размере 215,11 руб., пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование: за 2019 год в размере 272,34 руб., за 2021 год в размере 264,86 руб.; пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование: за 2018 год в размере 11,05 руб., 265,66 руб. и 4 620,44 руб., за 2019 год в размере 247,04 руб. и 1 368,88 руб., за 2021 год в размере 1 019,94 руб.; задолженность по уплате налога на доходы физических лиц, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса Российской Федерации: за 2021 год в размере 865 руб.; пени за несвоевременную уплату налога на доходы физических лиц, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса Российской Федерации: за 2015 год в размере 898,29 руб., за 2017 год в размере 249,76 руб. и 3 324,34 руб., за 2018 год в размере 362,44 руб. и 5 102,64 руб.

В судебное заседание ФИО2 административного истца и административный ответчик в судебное заседание явились.

Учитывая, что стороны извещены судом надлежащим образом, помимо этого стороны были извещены о времени и дне слушания дела публично, путем размещения информации на официальном интернет-сайте Реутовского городского суда 

<

адрес> в соответствии со ст. ст. 14 и 16 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГг. № 262-ФЗ «Об обеспечении доступа к информации о деятельности судов в Российской Федерации», суд счел возможным рассмотреть дело в отсутствие сторон.

Из представленных в материалы дела доказательств явствует, что ФИО3 своевременно не исполнил обязанность по уплате задолженности по налогам, установленную законодательством.

В соответствии со ст. 5 7 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст.357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст.358 НК РФ. Согласно п.1 ст.360 НК РФ налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки. Положениями п. 11 ст.85 НК РФ определено, что органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, представляют соответствующие сведения в налоговые органы в электронной форме.

Порядок представления сведений в налоговые органы в электронной форме определяется соглашением сторон. В соответствии с п.1 ст.362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории РФ.

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГг. № "О транспортном налоге в 

<

адрес>", в соответствии с положениями главы 28 НК РФ, определяются ставки, порядок и сроки уплаты налога на территории 

<

адрес>. Согласно п.2 ст.2 указанного закона (в ред. закона 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГг. №, от ДД.ММ.ГГГГг. №, от ДД.ММ.ГГГГг. №) срок уплаты транспортного налога - не позднее 1 декабря года, следующего за истёкшим налоговым периодом.

Согласно данных, полученных Межрайонной ИФНС ФИО2 № по 

<

адрес>, ФИО3, ИНН 

<

***> являлась в период времени с 2017г. по 2019г. собственником автомобиля марки «ТОЙОТА РАВ 4», государственный регистрационный знак 

<

***>, 148 л.с.

Информационные базы данных налогового органа содержат все необходимые сведения об объектах налогообложения, поступившие в порядке ст.85, и установленные Положениями главы 32 НК РФ. 

В соответствии со ст. 207 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ), налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Согласно ст. 209 НК РФ, объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками.

На основании ст. 210 НК РФ, при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 настоящего Кодекса.

В соответствии со ст. 224 НК РФ налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов.

Административный ответчик ФИО3 представила декларацию 3-НДФЛ от ДД.ММ.ГГГГг. за 202021 год, согласно которой:

59 500,00,00 руб. общая сумма доходов;

865,00 руб. сумма налога, подлежащая доплате в бюджет.

В соответствии со ст. 419 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) плательщиками страховых взносов признаются индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

Согласно ст. 430 НК РФ - указанные плательщики уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 руб., - в фиксированном размере 26 545 руб. за расчетный период 2018 г., 29 354 руб. за расчетный период 2019 г., 32 448 руб. (20 318 руб. для ведущих деятельность в отраслях в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции) за расчетный период 2020 г., 32 448 рублей за расчетный период 2021 г. 

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 руб. - в фиксированном размере 26 545 руб. за расчетный период 2018 г. (29 354 руб. за расчетный период 2019 г., 32 448 (20 318) руб. за расчетный период 2020 г., 32 448 рублей за расчетный период 2021 г.) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 руб. за расчетный период.

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 руб. за расчетный период 2018 г., 6 884 руб. за расчетный период 2019 г., 8 426 руб. за расчетный период 2020 г. и 8 426 руб. за расчетный период 2021 г. 

В соответствии со ст. 432 НК РФ - исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, производится самостоятельно в состветствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 руб. за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Если плательщики прекращают осуществлять профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором плательщик прекратил деятельность. За неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов, определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату прекращения деятельности включительно.

Административный ответчик, в 2004 года зарегистрирован в качестве адвоката.

В нарушение п. 1 ст. 45, п.5 ст. 432 НК РФ Административный ответчик обязанность по уплате страховых взносов в установленный срок не исполнил.

В соответствии с п. 2 ст. 57 НК РФ при уплате страховых взносов с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени.

Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода.

Административному ответчику направлены налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГг., № от ДД.ММ.ГГГГг., № от ДД.ММ.ГГГГг.

Налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГг., № от ДД.ММ.ГГГГг. были направлены посредством почтового отправления.

В соответствии с п. 4 ст. 52 НК РФ - в случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГг. были направлены посредством личного кабинета налогоплательщика.

На основании ст. 11.2 НК РФ документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, налогоплательщикам - физическим лицам, получившим доступ к личному кабинету налогоплательщика, на бумажном носителе по почте не направляются.

Административный ответчик, ФИО3, ИНН 

<

***>, является пользователем личного кабинета налогоплательщика.

Доказательства об отправке налоговых уведомлений в адрес налогоплательщика прилагаются.

В соответствии с п.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно и в установленный срок исполнить обязанность по уплате налога. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Межрайонная ИФНС ФИО2 № по 

<

адрес> в адрес Административного ответчика, ФИО3, ИНН 

<

***>, выставила требование об уплате задолженности № от ДД.ММ.ГГГГг., № от ДД.ММ.ГГГГг.

Требования были направлены посредством личного кабинета налогоплательщика.

До настоящего момента в добровольном порядке задолженность не оплачена.

На основании ст. 75 НК РФ - пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 НК РФ.

В соответствии с п. 4 ст. 75 НК РФ, пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В силу п. 5 ст. 75 НК РФ, пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Размер задолженности по платежам в бюджет в отношении Административного ответчика, ФИО3, ИНН 

<

***>, составляет:

- пени за несвоевременную уплату транспортного налога: за 2017 год 217,94 руб., за 2018 год 234,66 руб., за 2019 год 215,11 руб.

пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование: за 2019 год 272,34 руб., за 2021 год 264,86 руб.;

пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование: за 2018 год в размере 11,05 руб., 265,66 руб. и 4 620,44 руб., за 2019 год 247,04 руб. и 1 368,88 руб., за 2021 год 1 019,94 руб.;

по налогу на доходы физических лиц, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса Российской Федерации: за 2021 год 865 руб.;

пени за несвоевременную уплату налога на доходы физических лиц, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса Российской Федерации: за 2015 год 898,29 руб., за 2017 год в размере 249,76 руб. и 3 324,34 руб., за 2018 год в размере 362,44 руб. и 5 102,64 руб.

В соответствии с пп.9 п.1 ст.31 НК РФ налоговые органы вправе взыскать недоимки, а также пени и штрафы. Налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги п.1 ст.23 НК РФ.

Согласно п.1 ст.48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пени, штрафа налоговый орган направивший требование, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пени, штрафа за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пени, штрафа.

Административный ответчик состоит на налоговом в Межрайонная ИФНС ФИО2 № по 

<

адрес>.

Межрайонная ИФНС ФИО2 № по 

<

адрес> обратилась к мировому судье судебного участка № Реутовского судебного района 

<

адрес> с заявлением о вынесении судебного приказа в отношении Административного ответчика, ФИО3, ИНН 

<

***>, ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей было вынесено определение об отмене судебного приказа.

В соответствии с абзацем 2 п.3 ст.48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

ДД.ММ.ГГГГг. административный истец обратился в суд с ныне рассматриваемым иском.

Таким образом, срок для обращения с административным исковым заявлением в суд не пропущен.

В иске указывается на то, что до настоящего времени задолженность, указанная в рамках настоящего административного искового заявления не погашена.

Судом был проверен представлен расчёт подлежащих взысканию пеней, данный расчёт ответчиком не был оспорен, суд находит его обоснованным и арифметически верным. Расчёт произведён с использованием правильных исходных данных.

Контррасчета подлежащих взысканию пеней не представлено.

Доказательств того, что сумма задолженности указанная в административном исковом заявлении погашена, ответчиком не предоставлено.

Основания для взыскания суммы пеней в большем размере судом не установлены. 

На основании изложенного, требования подлежит удовлетворения в полном объёме.

Оснований для взыскания пени в меньшем размере не установлено.

Согласно ч.1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесённые судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобождён, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобождённого от уплаты судебных расходов. 

Административный истец при подаче иска был освобождён от уплаты государственной пошлины, сведений об освобождении административного ответчика от оплаты государственной пошлины не имеется, в связи с чем, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина 781,61 руб. в доход бюджета.

Руководствуясь ст. ст. 175 – 180 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № 20 по Московской области к ФИО1 о взыскании недоимки удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС России №20 по Московской области задолженность по уплате пени за несвоевременную уплату транспортного налога: за 2017 год в размере 217,94 руб., за 2018 год в размере 234,66 руб., за 2019 год в размере 215,11 руб., пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование: за 2019 год в размере 272,34 руб., за 2021 год в размере 264,86 руб.; пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование: за 2018 год в размере 11,05 руб., 265,66 руб. и 4 620,44 руб., за 2019 год в размере 247,04 руб. и 1 368,88 руб., за 2021 год в размере 1 019,94 руб.; задолженность по уплате налога на доходы физических лиц, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса Российской Федерации: за 2021 год в размере 865 руб.; пени за несвоевременную уплату налога на доходы физических лиц, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса Российской Федерации: за 2015 год в размере 898,29 руб., за 2017 год в размере 249,76 руб. и 3 324,34 руб., за 2018 год в размере 362,44 руб. и 5 102,64 руб.

Взыскать с ФИО1 госпошлину в доход бюджета г.о. Реутов Московской области в размере 781,61 руб. 

Апелляционная жалоба на решение суда может быть подана в Московский областной суд через Реутовский городской суд Московской области в течение одного месяца со дня составления решения суда в окончательной форме.

Судья: Корниенко М.В. 

Мотивированное решение составлено 22 сентября 2023г. 

Судья : Корниенко М.В.