ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г.Екатеринбург 08 июня 2021 года

Ленинский районный суд г.Екатеринбурга в составе: председательствующего судьи Тараненко А.О., с участием государственных обвинителей – старших помощников прокурора г.Екатеринбурга: Фаст Е.А., ФИО1, представителей потерпевшего представитель потерпевшего 1, представитель потерпевшего 2, подсудимого ФИО2, защитников – адвокатов: Задоркина А.В., представившего удостоверение №3434 и ордер №056380, ФИО3, представившего удостоверение №3031 и ордер №055133, 

при секретаре Зыряновой Н.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении:

ФИО2, 

<

данные изъяты>

в порядке ст.91 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации не задерживавшегося и под стражей в качестве меры пресечения не содержавшегося, 

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.4 ст.159 Уголовного кодекса Российской Федерации. 

УСТАНОВИЛ:

ФИО2 совершил мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере.

Преступление совершено при следующих обстоятельствах.

Общество с ограниченной ответственностью «Строительная компания «Уралмонолит» (ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>) (далее по тексту ООО «СК «Уралмонолит») зарегистрировано 01.07.2013г. решением Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 32 по Свердловской области по адресу: 

<

...>, с даты регистрации являлось плательщиком налога на добавленную стоимость (далее по тексту – НДС). С 08.05.2015г. Общество поставлено на налоговый учет в ИФНС России по Ленинскому району г.Екатеринбурга по адресу: 

<

...>. 

В период с 27.06.2013г. по 01.07.2016г. ФИО2 являлся участником ООО «СК «Уралмонолит» с долей в уставном капитале 50% и директором данного юридического лица, выполняя функции единоличного исполнительного органа указанного Общества, обладая организационно-распорядительными и административно-хозяйственными полномочиями.

В 2015 году в период с апреля до 05.11.2015г. у ФИО2 из корыстных побуждений возник преступный умысел на хищение путем обмана с использованием своего служебного положения денежных средств федерального бюджета Российской Федерации в особо крупном размере посредством незаконного возмещения ООО «СК «Уралмонолит» налога на добавленную стоимость.

Для реализации задуманного ФИО2 привлек к совершению хищения Свидетель 1 и Свидетель 2, не осведомленных о его преступных намерениях, организовывал изготовление и предоставление указанным лицам документов, являющихся обоснованием фиктивных сделок между ООО «СК «Уралмонолит» с одной стороны и ООО «Агентство национального строительства» (ИНН 

<

***>, ОРГН 1156685000757), ООО «Уральская компания» (ИНН 

<

***>, ОРГН 1116670029079), ООО «Гудвил» (ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>), ООО «Альянс» (ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>) с другой.

Далее, ФИО2 в период по 05.11.2015г. для фиктивного формирования налоговой отчетности за 2 квартал 2015 года и обоснования права на возмещение НДС из бюджета, предусмотренного ст.164 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ), организовал изготовление следующих документов: 

- договора поставки №19 от 01.04.2015г. между ООО «Агентство национального строительства» и ООО «СК «Уралмонолит», предметом поставки согласно п.1.2 договора являлись товары в ассортименте и по ценам, указанным в счетах, накладных, выписанных Покупателю;

- товарной накладной №188 от 01.04.2015г. на выполнение ООО «Агентство национального строительства» для ООО «СК «Уралмонолит» инженерно-геодезических работ по топографической съемке на общую сумму 

<

данные изъяты> рублей, с учетом налога, сумма которого по ставке 18 % составила 

<

данные изъяты> рублей; 

- счета-фактуры №165 от 01.04.2015 о выполнении ООО «Агентство национального строительства» для ООО «СК «Уралмонолит» инженерно-геодезических работ по топографической съемке на общую сумму 

<

данные изъяты> рублей, с учетом налога, сумма которого по ставке 18 % составила 

<

данные изъяты> рублей; 

- товарной накладной №189 от 08.04.2015г. на выполнение ООО «Агентство национального строительства» для ООО «СК «Уралмонолит» инженерно-геодезических работ по топографической съемке на общую сумму 

<

данные изъяты> рублей, с учетом налога, сумма которого по ставке 18 % составила 

<

данные изъяты> рублей; 

- счета-фактуры №166 от 08.04.2015г. на выполнение ООО «Агентство национального строительства» для ООО «СК «Уралмонолит» инженерно-геодезических работ по топографической съемке на общую сумму 

<

данные изъяты> рублей, с учетом налога, сумма которого по ставке 18 % составила 

<

данные изъяты> рублей; 

- товарной накладной №190 от 24.04.2015г. на поставку ООО «Агентство национального строительства» в адрес ООО «СК «Уралмонолит» насоса ОНЦ 1,5/20К5-0,75/2 в количестве 1 штуки, стоимостью 

<

данные изъяты> рублей, с учетом налога, сумма которого по ставке 18 % составила 

<

данные изъяты> рублей; 

- счета-фактуры №167 от 24.04.2015г. о приобретении ООО «СК «Уралмонолит» у ООО «Агентство национального строительства» насоса ОНЦ 1,5/20К5-0,75/2 в количестве 1 штуки, стоимостью 

<

данные изъяты> рублей, с учетом налога, сумма которого по ставке 18 % составила 

<

данные изъяты> рублей;

- товарной накладной №127 от 17.06.2015г. на поставку ООО «Агентство национального строительства» в адрес ООО «СК «Уралмонолит» емкости Я1-ОСВ-2,5 в количестве 1 штуки, стоимостью 

<

данные изъяты> рублей, с учетом налога, сумма которого по ставке 18 % составила 

<

данные изъяты> рублей, емкости Я1-ОСВ-4 в количестве 2 штук, стоимостью 

<

данные изъяты> рубля, с учетом налога, сумма которого по ставке 18 % составила 

<

данные изъяты> рубля, емкости Я1-ОСВ-10 в количестве 1 штуки, стоимостью 

<

данные изъяты> рубля, с учетом налога, сумма которого по ставке 18 % составила 

<

данные изъяты> рубля, а всего на общую сумму 

<

данные изъяты> рублей, с учетом налога, сумма которого по ставке 18 % составила 

<

данные изъяты> рублей; 

- счета-фактуры №116 от 17.06.2015г. о приобретении ООО «СК «Уралмонолит» у ООО «Агентство национального строительства» емкости Я1-ОСВ-2,5 в количестве 1 штуки, стоимостью 

<

данные изъяты> рублей, с учетом налога, сумма которого по ставке 18 % составила 

<

данные изъяты> рублей, емкости Я1-ОСВ-4 в количестве 2 штук, стоимостью 

<

данные изъяты> рубля, с учетом налога, сумма которого по ставке 18 % составила 

<

данные изъяты> рубля, емкости Я1-ОСВ-10 в количестве 1 штуки, стоимостью 

<

данные изъяты> рубля, с учетом налога, сумма которого по ставке 18 % составила 

<

данные изъяты> рублей, а всего на общую сумму 

<

данные изъяты> рублей, с учетом налога, сумма которого по ставке 18 % составила 

<

данные изъяты> рублей; 

- договора поставки №11 от 01.03.2015г. между ООО «Уральская компания» и ООО «СК «Уралмонолит», предметом поставки согласно п.1.2 договора являлись товары в ассортименте и по ценам, указанным в счетах, накладных, выписанных Покупателю; 

- товарной накладной №147 от 20.05.2015г. на поставку ООО «Уральская компания» в адрес ООО «СК «Уралмонолит» гомогенизатора К5-ОГА-10 в количестве 1 штуки стоимостью 

<

данные изъяты> рублей, с учетом налога, сумма которого по ставке 18 % составила 

<

данные изъяты> рубля;

- счета-фактуры №128 от 20.05.2015г. о приобретении ООО «СК «Уралмонолит» у ООО «Уральская компания» гомогенизатора К5-ОГА-10 в количестве 1 штуки стоимостью 

<

данные изъяты> рублей, с учетом налога, сумма которого по ставке 18 % составила 

<

данные изъяты> рублей. 

После этого, ФИО2 подписал данные документы от своего имени, как директора ООО «СК «Уралмонолит», заверив их оттиском печати ООО «СК «Уралмонолит», и организовал их подписание от имени директоров юридических лиц, подконтрольных Свидетель 1 и Свидетель 2, а затем передал последним экземпляры указанных документов, чтобы создать видимость наличия соответствующей документации у обеих сторон фиктивных сделок.

Наряду с этим, в период с апреля 2015 года по 05.11.2015г. на территории г.Екатеринбурга ФИО2, имея доступ к расчётному счету ООО «СК «Уралмонолит» №№, открытому в офисе «Орджоникидзевский» филиала ОАО «УБРиР» (ПАО КБ «УБРиР») по адресу: 

<

...>, для обналичивания денежных средств перечислил на расчетный счет ООО «Агентство национального строительства» №№, открытый в Уральском филиале ПАО «Росбанк», по адресу: 

<

...>: 

- 07.04.2015г. в сумме 

<

данные изъяты> рублей, назначение платежа - частичная оплата инженерно-геодезических работ по топографической съемке по счету №7 от 07.04.2015г., в том числе НДС 18% - 

<

данные изъяты> рублей; 

- 08.04.2015г. в сумме 

<

данные изъяты> рублей, назначение платежа - доплата за инженерно-геодезические работы по топографической съемке по счету №7 от 07.04.2015г., в том числе НДС 18% - 

<

данные изъяты> рублей; 

- 24.04.2015г. в сумме 

<

данные изъяты> рублей, назначение платежа - оплата по счету №23 от 24.04.2015г., в том числе НДС 18% - 

<

данные изъяты> рублей; 

- 27.05.2015г. в сумме 

<

данные изъяты> рублей, назначение платежа - оплата по счету №36 от 27.05.2015г., в том числе НДС 18% - 

<

данные изъяты> рублей.

Кроме того, для обмана сотрудников налогового органа и обоснования права на возмещение НДС за 2 квартал 2015 года, получения возможности по возврату НДС на расчетный счет возглавляемой организации ООО «СК «Уралмонолит» ФИО2 использовал помимо полученных фиктивных документов также сведения по расчетному счету (по операциям) ООО «СК «Уралмонолит» №№ о якобы имевшихся финансово-хозяйственных отношениях по приобретению Обществом товара у ООО «Уральская компания» – сведения о том, что 23.03.2015г. на расчетный счет данного юридического лица №№, открытый в Уральском филиале ПАО «Росбанк», по адресу: 

<

...>, перечислены денежные средства в сумме 

<

данные изъяты> рублей, в качестве оплаты за гомогенизатор К5-ОГА-10 по счету №30 от 23.03.2015г., в том числе НДС 18% - 

<

данные изъяты> рубль. 

При этом, ФИО2 достоверно знал, что ООО «Уральская компания» и ООО «Агентство национального строительства» товары в ООО «СК «Уралмонолит» не поставляли, работы не выполняли и услуги не оказывали. 

В этот же период времени в г.Екатеринбурге ФИО2, достоверно зная, что в соответствии с НК РФ налогоплательщик обязан вести книгу покупок и в силу ст.9 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011г. №402-ФЗ первичные бухгалтерские документы, служащие подтверждением совершенных операций, должны отражать содержание хозяйственных операций, её измерители в натуральном выражении, дал указание неосведомленной о преступных намерениях Свидетель 3, осуществляющей оказание услуг бухгалтерского учета ООО «СК «Уралмонолит», составить книгу покупок за 2 квартал 2015 года и внести в нее помимо счетов-фактур иных контрагентов также: 

- счет-фактуру №167 от 24.04.2015г. о приобретении ООО «СК «Уралмонолит» у ООО «Агентство национального строительства» насоса ОНЦ 1,5/20К5-0,75/2 в количестве 1 штуки, стоимостью 

<

данные изъяты> рублей, с учетом НДС, сумма которого по ставке 18% составила 

<

данные изъяты> рублей;

- счет-фактуру №165 от 01.04.2015г. о приеме ООО «СК «Уралмонолит» инженерно-геодезических работ по топографической съемке, проведенных ООО «Агентство национального строительства», на общую сумму 

<

данные изъяты> рублей, с учетом НДС, сумма которого по ставке 18 % составила 

<

данные изъяты> рублей; 

- счет-фактуру №116 от 17.06.2015г. о приобретении ООО «СК «Уралмонолит» у ООО «Агентство национального строительства» емкости Я1-ОСВ-2,5 в количестве 1 штуки, стоимостью 

<

данные изъяты> рублей, с учетом НДС, сумма которого по ставке 18% составила 

<

данные изъяты> рублей, емкости Я1-ОСВ-4 в количестве 2 штук, стоимостью 

<

данные изъяты> рублей, с учетом НДС, сумма которого по ставке 18% составила 

<

данные изъяты> рублей, емкости Я1-ОСВ-10 в количестве 1 штуки, стоимостью 

<

данные изъяты> рубль, с учетом НДС, сумма которого по ставке 18% составила 

<

данные изъяты> рублей, всего на общую сумму 

<

данные изъяты> рублей, с учетом НДС, сумма которого составила 

<

данные изъяты> рублей; 

- счет-фактуру №166 от 08.04.2015г. о приеме ООО «СК «Уралмонолит» инженерно-геодезических работ по топографической съемке, проведенных ООО «Агентство национального строительства» на общую сумму 

<

данные изъяты> рублей, с учетом НДС, сумма которого по ставке 18% составила 

<

данные изъяты> рублей; 

- счет-фактуру №128 от 20.05.2015г. о приобретении ООО «СК «Уралмонолит» у ООО «Уральская компания» гомогенизатора К5-ОГА-10 в количестве 1 штуки стоимостью 

<

данные изъяты> рублей, с учетом НДС, сумма которого по ставке 18% составила 

<

данные изъяты> рублей, всего товаров и работ у указанных контрагентов на общую сумму 3808382,00 рублей с учетом НДС, общая сумма которого составила 

<

данные изъяты> рублей.

Свидетель 3, не осведомленная об истинных намерениях ФИО2, а также о бестоварности счетов-фактур контрагентов ООО «Уральская компания» и ООО «Агентство национального строительства», представленных ФИО2, будучи введенной в заблуждение относительно действительности финансово-хозяйственных операций, отраженных в счетах-фактурах, данное указание выполнила, подготовила книгу покупок, после чего посредством информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» направила документ ФИО2 

В свою очередь ФИО2 удостоверил своей подписью и оттиском печати ООО «СК «Уралмонолит» книгу покупок Общества за 2 квартал 2015 года с включенными в нее ложными сведениями о приобретении товаров (работ, услуг) по счетам-фактурам ООО «Агентство национального строительства» на общую сумму 

<

данные изъяты> рубля с учетом НДС, общая сумма которого по ставке 18 % составила 

<

данные изъяты> рублей, и счетам-фактурам ООО «Уральская компания» на общую сумму 

<

данные изъяты> рублей с учетом НДС, общая сумма которого по ставке 18 % составила 

<

данные изъяты> рублей, осознавая, что поставка товаров (выполнение работ, оказание услуг) данными организациями для ООО «СК «Уралмонолит» не осуществлялись.

Затем, в период с 12.10.2015г. по 05.11.2015г. ФИО2 дал указание Свидетель 3 изготовить уточненную налоговую декларацию Общества по НДС за 2 квартал 2015 года (номер корректировки 5), что последняя выполнила и направила её посредством информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» ФИО2 

Данную электронную налоговую декларацию ФИО2 удостоверил своей электронно-цифровой подписью, после чего, используя телекоммуникационные каналы связи, через специализированного оператора электронного документооборота ООО «Компания Тензор» 05.11.2015г. предоставил в ИФНС России по Ленинскому району г.Екатеринбурга. 

В ходе камеральной налоговой проверки в период с 05.11.2015г. по 05.02.2016г. ФИО2 организовал предоставление документов в налоговый орган, в том числе, вышеуказанных фиктивных документов о бестоварных сделках с ООО «Уральская компания» и ООО «Агентство национального строительства».

19.02.2016г. по результатам камеральной проверки налоговым органом было отказано в возмещении налога в сумме 

<

данные изъяты> рублей. 

Вместе с тем, 12.04.2016г. ФИО2 для достижения преступного результата дополнительно представил в ИФНС России по Ленинскому району г.Екатеринбурга копии CMR – документов, подтверждающих доставку/перевозку реализуемых товаров; копию приказа об учетной политике, в том числе саму учетную политику; копии паспортов сделки; справку по ведению раздельного учета.

Наряду с этим, 06.05.2016г. ФИО2 представил уточненную налоговую декларацию по НДС ООО «СК «Уралмонолит» за 2 квартал 2015 года (номер корректировки 6), в которой внес изменения исключительно в код операции 4 раздела «реализация товаров в Казахстан», код операции «1010421» (соответствующей реализации товара в Республику Казахстан), оставив иные сведения в неизменном виде, соответствующие сведениям налоговой декларации (номер корректировки 5). 

11.05.2016г. налоговым органом на основании документов, представленных ФИО2, принято решение о возмещении ООО «СК «Уралмонолит» налога на добавленную стоимость в сумме 

<

данные изъяты> рублей за 2 квартал 2015 года, а также решение о зачете суммы в размере 

<

данные изъяты> рублей.

24.06.2016г. ФИО2, достоверно зная о том, что у ООО «СК «Уралмонолит» отсутствует право на возмещение НДС на сумму 

<

данные изъяты> рубль за 2 квартал 2015 года, лично изготовил, подписал, проставил оттиск печати ООО «СК «Уралмонолит», после чего предоставил в ИФНС России по Ленинскому району г.Екатеринбурга заявление (письмо) на возврат НДС, в котором указал расчетный счет ООО «СК «Уралмонолит» №№. 

24.06.2016г. должностными лицами налогового органа принято решение о возврате излишне уплаченной суммы НДС за 2 квартал 2015 года и 29.06.2016г. на расчетный счет ООО «СК «Уралмонолит» №№ со счета № Управления Федерального казначейства Министерства финансов РФ по Свердловской области, открытого в Уральском ГУ Банка России, расположенном по адресу: 

<

...>, перечислены денежные средства в сумме 

<

данные изъяты>, которыми ФИО2 распорядился в дальнейшем по своему усмотрению. 

В продолжение единого преступного умысла ФИО2, в период с апреля 2015 года по 24.11.2015г., находясь в г.Екатеринбурге, организовал изготовление подложных документов, содержащих сведения о сделках купли-продажи товаров и оказания услуг между ООО «СК «Уралмонолит» с одной стороны и ООО «Агентство национального строительства», ООО «Уральская компания», ООО «Гудвил», ООО «Альянс» с другой, используя их при формировании налоговой отчетности за 3 квартал 2015 года, составлении налоговой декларации по НДС ООО «СК «Уралмонолит» за указанный период с последующим предоставлением в ИФНС России по Ленинскому району г.Екатеринбурга, а также в налоговые инспекции по месту нахождения на налоговом учете вышеуказанных организаций, подконтрольных Свидетель 1 и Свидетель 2, для обоснования права на возмещение НДС из бюджета, предусмотренного ст.164 НК РФ: 

- договора поставки №19 от 01.04.2015г. между ООО «Агентство национального строительства» и ООО «СК «Уралмонолит», предметом поставки согласно п. 1.2 договора являлись товары в ассортименте и по ценам, указанным в счетах, накладных, выписанных Покупателю.

- товарной накладной №000А-000012 от 20.07.2015г. на поставку ООО «Агентство национального строительства» в адрес ООО «СК «Уралмонолит» листа стального АISI 304 х/к 1.0*1250*2500 в количестве 1290 кг., стоимостью 

<

данные изъяты> рублей, с учетом НДС, сумма которого по ставке 18% составила 

<

данные изъяты> рублей; 

- счета-фактуры №10 от 20.07.2015г. о приобретении ООО «СК «Уралмонолит» у ООО «Агентство национального строительства» листа стального АISI 304 х/к 1.0*1250*2500 в количестве 1290 кг., стоимостью 

<

данные изъяты> рублей, с учетом НДС, сумма которого по ставке 18 % составила 

<

данные изъяты> рублей; 

- товарной накладной № 000А-00008 от 22.07.2015г. на поставку ООО «Агентство национального строительства» в адрес ООО «СК «Уралмонолит» диспергатора 10-55АД-5,5/4 в комплекте с насосным агрегатом ОНВ-М-15*15/35-0,37/138 в количестве 1 штуки, стоимостью 

<

данные изъяты> рублей, с учетом НДС, сумма которого по ставке 18% составила 

<

данные изъяты> рублей; 

- счета-фактуры №000А-00006 от 22.07.2015г. о приобретении ООО «СК «Уралмонолит» у ООО «Агентство национального строительства» диспергатора 10-55АД-5,5/4 в комплекте с насосным агрегатом ОНВ-М-15*15/35-0,37/138 в количестве 1 штуки, стоимостью 

<

данные изъяты> рублей, с учетом НДС, сумма которого по ставке 18% составила 

<

данные изъяты> рублей;

- товарной накладной №000А-00009 от 07.07.2015г. на поставку ООО «Агентство национального строительства» в адрес ООО «СК «Уралмонолит» емкости Я1-ОСБ-10 в количестве 2 штук, стоимостью 

<

данные изъяты> рублей, с учетом НДС, сумма которого по ставке 18% составила 

<

данные изъяты> рублей;

- счета-фактуры №000А-00007 от 07.07.2015г. о приобретении ООО «СК «Уралмонолит» у ООО «Агентство национального строительства» емкости Я1-ОСБ-10 в количестве 2 штук, стоимостью 

<

данные изъяты> рублей, с учетом НДС, сумма которого по ставке 18% составила 

<

данные изъяты> рублей;

- товарной накладной №000А-00003 от 07.07.2015г. на поставку ООО «Агентство национального строительства» в адрес ООО «СК «Уралмонолит» ванны-резервуара (заквасочной) марки ОЗУ-350 с пультом управления (предоплата 50%) в количестве 1 штуки, стоимостью 183 508,38 рублей, с учетом НДС, сумма которого по ставке 18 % составила 

<

данные изъяты> рублей, щита автоматики с датчиком ТСМ в количестве 1 штуки, стоимостью 

<

данные изъяты> рублей, с учетом НДС, сумма которого по ставке 18 % составила 

<

данные изъяты> рублей, всего на общую сумму 

<

данные изъяты> рублей, с учетом НДС, сумма которого по ставке 18 % составила 

<

данные изъяты> рублей; 

- счета-фактуры №000А-00003 от 07.07.2015г. о приобретении ООО «СК «Уралмонолит» у ООО «Агентство национального строительства» ванны-резервуара (заквасочной) марки ОЗУ-350 с пультом управления (предоплата 50%) в количестве 1 штуки, а всего стоимостью 

<

данные изъяты> рублей, с учетом НДС, сумма которого по ставке 18 % составила 

<

данные изъяты> рублей, щита автоматики с датчиком ТСМ в количестве 1 штуки, стоимостью 

<

данные изъяты> рублей, с учетом НДС, сумма которого по ставке 18 % составила 

<

данные изъяты> рублей, всего на общую сумму 

<

данные изъяты> рублей, с учетом НДС, сумма которого по ставке 18 % составила 

<

данные изъяты> рублей; 

- товарной накладной №000А-00006 от 16.09.2015г. на поставку ООО «Агентство национального строительства» в адрес ООО «СК «Уралмонолит» насоса центробежного самовсасывающегося Хмс 12,5/20К-55А-2,2/2Е в количестве 3 штук, стоимостью 

<

данные изъяты> рублей, с учетом НДС, сумма которого по ставке 18 % составила 

<

данные изъяты> рублей, насоса ОНЦ 30/30К5-5,5/2 с кожухом в количестве 4 штук, стоимостью 

<

данные изъяты> рублей, с учетом НДС, сумма которого по ставке 18 % составила 

<

данные изъяты> рублей, всего на общую сумму 

<

данные изъяты> рублей, с учетом НДС, сумма которого по ставке 18 % составила 

<

данные изъяты> рублей; 

- счета-фактуры №4 от 16.09.2015г. о приобретении ООО «СК «Уралмонолит» у ООО «Агентство национального строительства» насоса центробежного самовсасывающегося Хмс 12,5/20К-55А-2,2/2Е в количестве 3 штук, стоимостью 

<

данные изъяты> рублей, с учетом НДС, сумма которого по ставке 18 % составилает 

<

данные изъяты> рублей, насоса ОНЦ 30/30К5-5,5/2 с кожухом в количестве 4 штук, стоимостью 

<

данные изъяты> рублей, с учетом НДС, сумма которого по ставке 18 % составила 

<

данные изъяты> рублей, всего на общую сумму 

<

данные изъяты> рублей, с учетом НДС, сумма которого по ставке 18 % составила 

<

данные изъяты> рублей; 

- договора поставки №11 от 01.03.2015г. между ООО «Уральская компания» и ООО «СК «Уралмонолит», предметом поставки согласно п. 1.2 договора являются товары в ассортименте и по ценам, указанным в счетах, накладных, выписанных Покупателю;

- товарной накладной №И/51/38/1 от 05.08.2015г. на поставку ООО «Уральская компания» в адрес ООО «СК «Уралмонолит» листа стального AISI 304х/к 2*1000*2000 в количестве 1200 кг. стоимостью 

<

данные изъяты> рублей, с учетом НДС, сумма которого по ставке 18 % составила 

<

данные изъяты> рублей;

- счета-фактуры №И/51/38/1 от 05.08.2015г. о приобретении ООО «СК «Уралмонолит» у ООО «Уральская компания» листа стального AISI 304х/к 2*1000*2000 в количестве 1200 кг, стоимостью 

<

данные изъяты> рублей, с учетом НДС, сумма которого по ставке 18 % составила 

<

данные изъяты> рублей;

- договора поставки №17 от 26.02.2015г. между ООО «Гудвил» и ООО «СК «Уралмонолит», предметом поставки согласно п. 1.2 договора являются товары в ассортименте и по ценам, указанным в счетах, накладных, выписанных Покупателю;

- товарной накладной №У/51/40/1 от 01.07.2015г. на поставку ООО «Гудвил» в ООО «СК «Уралмонолит» насоса ОНЦ 30/30К55а-5,5/2Е во взрывозащищенном исполнении в количестве 1 штуки, стоимостью 

<

данные изъяты> рублей, с учетом НДС, сумма которого по ставке 18 % составила 

<

данные изъяты> рублей, насоса ОНЦ 40/40К5-11/2 с кожухом в количестве 2 штук, стоимостью 

<

данные изъяты> рублей, с учетом НДС, сумма которого по ставке 18 % составила 

<

данные изъяты> рублей, насоса ОНЦ 30/30К5-5,5/2 с кожухом в количестве 11 штук, стоимостью 

<

данные изъяты> рублей, с учетом НДС, сумма которого по ставке 18 % составила 

<

данные изъяты> рублей, стоимость доставки 

<

данные изъяты> рублей, с учетом НДС, сумма которого по ставке 18 % составила 

<

данные изъяты> рубля, всего на общую сумму 

<

данные изъяты> рублей, с учетом НДС, сумма которого по ставке 18 % составила 

<

данные изъяты> рубля; 

- счета-фактуры №У/51/40/1 от 01.07.2015г. о приобретении ООО «СК «Уралмонолит» у ООО «Гудвил» насоса ОНЦ 30/30К55а-5,5/2Е во взрывозащищенном исполнении в количестве 1 штуки, стоимостью 

<

данные изъяты> рублей, с учетом НДС, сумма которого по ставке 18 % составила 

<

данные изъяты> рублей, насоса ОНЦ 40/40К5-11/2 с кожухом в количестве 2 штук, стоимостью 

<

данные изъяты> рублей, с учетом НДС, сумма которого по ставке 18 % составила 

<

данные изъяты> рублей, насоса ОНЦ 30/30К5-5,5/2 с кожухом в количестве 11 штук, стоимостью 

<

данные изъяты> рублей, с учетом НДС, сумма которого по ставке 18 % составила 

<

данные изъяты> рублей, стоимость доставки 96 300 рублей, с учетом НДС, сумма которого по ставке 18 % составила 

<

данные изъяты> рубля, всего на общую сумму 

<

данные изъяты> рублей, с учетом НДС, сумма которого по ставке 18 % составила 

<

данные изъяты> рублей; 

- договора поставки №18 от 28.01.2015г. между ООО «Альянс» и ООО «СК «Уралмонолит», предметом поставки согласно п. 1.2 договора являются товары в ассортименте и по ценам, указанным в счетах, накладных, выписанных Покупателю;

- товарной накладной №А/51/39/1 от 14.08.2015г. на поставку ООО «Альянс» в адрес ООО «СК «Уралмонолит» листа стального АISI 304 х/к 1.0*1250*2500 в количестве 1500 кг, стоимостью 

<

данные изъяты> рублей, с учетом НДС, сумма которого по ставке 18 % составила 

<

данные изъяты> рублей, листа стального АISI 304 х/к 2*100*2000 в количестве 2000 кг, стоимостью 

<

данные изъяты> рублей, с учетом НДС, сумма которого по ставке 18 % составила 

<

данные изъяты> рублей, листа 2,0*1250*2500 мм. 12(08) *18Н10Т в количестве 2000 кг., стоимостью 

<

данные изъяты> рублей, с учетом НДС, сумма которого по ставке 18 % составила 

<

данные изъяты> рублей, листа 3,0*1250*2500 AISI 201 2В в количестве 980 кг., стоимостью 

<

данные изъяты> рублей, с учетом НДС, сумма которого по ставке 18 % составила 

<

данные изъяты> рублей, всего на общую сумму 

<

данные изъяты> рублей, с учетом НДС, сумма которого по ставке 18 % составила 

<

данные изъяты> рубля; 

- счета-фактуры №А/51/39/1 от 14.08.2015г. о приобретении ООО «СК «Уралмонолит» у ООО «Альянс»: листа стального АISI 304 х/к 1.0*1250*2500 в количестве 1500 кг., стоимостью 

<

данные изъяты> рублей, с учетом НДС, сумма которого по ставке 18 % составила 

<

данные изъяты> рублей, листа стального АISI 304 х/к 2*100*2000 в количестве 2000 кг., стоимостью 

<

данные изъяты> рублей, с учетом НДС, сумма которого по ставке 18 % составила 

<

данные изъяты> рублей, листа 2,0*1250*2500 мм. 12(08) *18Н10Т в количестве 2000 кг., стоимостью 

<

данные изъяты> рублей, с учетом НДС, сумма которого по ставке 18 % составила 

<

данные изъяты> рублей, листа 3,0*1250*2500 AISI 201 2В в количестве 980 кг., стоимостью 

<

данные изъяты> рублей, с учетом НДС, сумма которого по ставке 18 % составила 

<

данные изъяты> рублей, всего на общую сумму 

<

данные изъяты> рублей, с учетом НДС, сумма которого по ставке 18 % составила 

<

данные изъяты> рублей. 

Далее, в период с апреля 2015 года по 24.11.2015г. ФИО2 подписал данные документы от своего имени, как директора ООО «СК «Уралмонолит», заверив их оттиском печати Общества, организовав их подписание от имени директоров юридических лиц, подконтрольных Свидетель 1 и Свидетель 2, а затем передал последним экземпляры указанных документов, чтобы создать видимость наличия соответствующей документации у обеих сторон фиктивных сделок.

В этот же период ФИО2 для обналичивания денежных средств со счета ООО «СК «Уралмонолит» № произвел перечисления:

ООО «Агентство национального строительства» на счет №, открытый в Уральском филиале ПАО «Росбанк», по адресу: 

<

...>: 

- 07.07.2015г. в сумме 

<

данные изъяты> рублей, назначение платежа – предоплата за емкость Я1-ОСВ-10 по счету № 46 от 07.07.2015г. в том числе НДС 18 % - 

<

данные изъяты> рублей; 

- 08.07.2015г. в сумме 

<

данные изъяты> рублей, назначение платежа - предоплата за ванну ОЗУ-350 с тэнами, с щитом автоматики с датчиком ТСМ по счету №48 от 07.07.2015г., в том числе НДС 18% - 

<

данные изъяты> рублей; 

- 20.07.2015г. в сумме 

<

данные изъяты> рублей, назначение платежа – частичная оплата за емкость Я1-ОСВ-10 по счету № 46 от 07.07.2015г., в том числе НДС 18% - 

<

данные изъяты> рублей; 

- 20.07.2015г. в сумме 

<

данные изъяты> рублей, назначение платежа - доплата за ванну ОЗУ-350 с тэнами, с щитом автоматики с датчиком ТСМ по счету №48 от 07.07.2015г., в том числе НДС 18% - 

<

данные изъяты> рублей;

- 22.07.2015г. в сумме 

<

данные изъяты> рубля, назначение платежа – частичная оплата за роторно-пульсационный аппарат РПА-10-55АД-5 5/4 по счету №51 от 22.07.2015г., в том числе НДС 18% - 

<

данные изъяты> рубля;

- 05.08.2015г. в сумме 

<

данные изъяты> рублей, назначение платежа – частичная оплата за емкость Я1-ОСВ-10 по счету № 46 от 07.07.2015г., в том числе НДС 18% - 

<

данные изъяты> рубля;

- 26.08.2015г. в сумме 

<

данные изъяты> рублей, назначение платежа – доплата за емкость Я1-ОСВ-10 по счету №46 от 07.07.2015г., в том числе НДС 18% - 

<

данные изъяты> рубля;

- 16.09.2015г. в сумме 

<

данные изъяты> рубль, назначение платежа – предоплата за насосы по счету № 62 от 16.09.2015г., в том числе НДС 18% - 

<

данные изъяты> рубля; 

- 30.09.2015г. в сумме 

<

данные изъяты> рублей, назначение платежа – доплата за насосы по счету № 62 от 16.09.2015г., в том числе НДС 18% - 13 

<

данные изъяты> рубля; 

ООО «Уральская компания» на счет №, открытый в Уральском филиале ПАО «Росбанк», по адресу: 

<

...>, 06.08.2015 в сумме 

<

данные изъяты> рублей, назначение платежа – оплата по счету № и/15/43/1 от 06.08.2015г., в том числе НДС 18% - 

<

данные изъяты> рубля; 

ООО «Уральская компания» на счет №, открытый в филиале «Екатеринбургский» АО «Альфа-банк», по адресу: г.Екатеринбург, ул. Горького, д.17, 08.09.2015г. в сумме 

<

данные изъяты> рублей, назначение платежа – оплата по счету № и/15/080915/66/1 от 08.09.2015г., в том числе НДС 18% - 

<

данные изъяты> рубля; 

ООО «Гудвил» на счет №№, открытый в филиале «Екатеринбургский» ПАО «Ханты-Мансийский Банк Открытие», по адресу: 

<

...>:

- 04.06.2015г. в сумме 

<

данные изъяты> рублей, назначение платежа - предоплата за насосы ОНЦ по счету № у/15/040615/9/1 от 04.06.2015г., в том числе НДС 18% - 

<

данные изъяты> рублей;

- 08.06.2015г. в сумме 

<

данные изъяты> рублей, назначение платежа - доплата за насосы ОНЦ по счету № у/15/040615/9/1 от 04.06.2015г., в том числе НДС 18% - 

<

данные изъяты> рублей;

ООО «Альянс» на счет №, открытый в Уральском филиале ПАО «Росбанк» по адресу: 

<

...>: 

- 04.06.2015г. в сумме 

<

данные изъяты> рублей, назначение платежа - оплата за рекламные услуги по счету № а/15/040615/54/1 от 04.06.2015г., в том числе НДС 18% - 

<

данные изъяты>; 

- 09.07.2015г. в сумме 

<

данные изъяты> рублей, назначение платежа - оплата за рекламные услуги по счету № а/15/040615/54/2 от 09.06.2015г., в том числе НДС 18% - 

<

данные изъяты>; 

- 26.08.2015г. в сумме 

<

данные изъяты>, назначение платежа - оплата за рекламные услуги (за август) по счету № а/15/090715/54/2 от 09.08.2015г., в том числе НДС 18% - 

<

данные изъяты>; 

- 26.08.2015г. в сумме 

<

данные изъяты>, назначение платежа - оплата за рекламные услуги (за сентябрь) по счету № а/15/090715/54/4 от 26.08.2015г., в том числе НДС 18% - 

<

данные изъяты>; 

ООО «Альянс» на счет №, открытый в АО «Уралприватбанк», по адресу: 

<

...>: 

- 30.09.2015г. в сумме 

<

данные изъяты> рублей, назначение платежа - оплата за рекламные услуги (за октябрь) по счету № а/15/090715/54/5 от 30.09.2015г., в том числе НДС 18% - 

<

данные изъяты>; 

- 30.09.2015г. в сумме 

<

данные изъяты>, назначение платежа - оплата за рекламные услуги (за ноябрь) по счету № а/15/090715/54/6 от 30.09.2015г., в том числе НДС 18% - 

<

данные изъяты>.

При этом, ФИО2 достоверно знал, что ООО «Уральская компания», ООО «Агентство национального строительства», ООО «Гудвил», ООО «Альянс» товары в ООО «СК «Уралмонолит» не поставляли, работы не выполняли и услуги не оказывали. 

Далее, в тот же период ФИО2 дал указание Свидетель 3, осуществляющей оказание услуг бухгалтерского учета ООО «СК «Уралмонолит», составить книгу покупок за 3 квартал 2015 года, включив в нее полученные счет-фактуру №10 от 20.07.2015г.; счет-фактуру №000А-00006 от 22.07.2015г.; счет-фактуру №000А-00007 от 07.07.2015г.; счет-фактуру №000А-00003 от 07.07.2015г.; счет-фактуру №4 от 16.09.2015г.; счет-фактуру №И/51/38/1 от 05.08.2015г.; счет-фактуру №У/51/40/1 от 01.07.2015г.; счет-фактуру №А/51/39/1 от 14.08.2015г. 

Свидетель 3, не осведомленная об истинных преступных намерениях ФИО2, а также о бестоварности счетов-фактур контрагентов ООО «СК «Уралмонолит» – ООО «Уральская компания», ООО «Агентство национального строительства», ООО «Альянс», ООО «Гудвил», представленных ФИО2, будучи введенной в заблуждение относительно действительности финансово-хозяйственных операций, отраженных в счетах-фактурах, данное указание выполнила, подготовила книгу покупок, внеся в нее помимо счетов-фактур с иными контрагентами, вышеуказанные сведения, после чего посредством информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» направила документ ФИО2 

В свою очередь, ФИО2 удостоверил своей подписью и оттиском печати ООО «СК «Уралмонолит» книгу покупок организации за 3 квартал 2015 года с включенными в нее ложными сведениями о приобретении товаров (работ, услуг) согласно счетам-фактурам ООО «Агентство национального строительства» на общую сумму 

<

данные изъяты> рублей с учетом НДС, общая сумма которого по ставке 18% составила 

<

данные изъяты> рубля, счетам-фактурам ООО «Уральская компания» на общую сумму 

<

данные изъяты> рублей с учетом НДС, общая сумма которого по ставке 18% составила 

<

данные изъяты>, ООО «Альянс» на общую сумму 

<

данные изъяты> рублей с учетом НДС, общая сумма которого по ставке 18% составила 

<

данные изъяты> рубля, ООО «Гудвил» на общую сумму 

<

данные изъяты> рублей с учетом НДС, общая сумма которого по ставке 18% составила 

<

данные изъяты>, осознавая, что поставка товаров, выполнение работ, оказание услуг данными юридическими лицами для ООО «СК «Уралмонолит» не осуществлялись.

После этого, в период с 11.11.2015г. по 24.11.2015г. ФИО2 дал указание Свидетель 3 изготовить уточненную налоговую декларацию ООО «СК «Уралмонолит» по НДС за 3 квартал 2015 года (номер корректировки 2), что последняя выполнила и направила её посредством информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» ФИО2 

Данную электронную налоговую декларацию ФИО2 удостоверил своей электронно-цифровой подписью, после чего, используя телекоммуникационные каналы связи, через специализированного оператора электронного документооборота ООО «Компания Тензор» 24.11.2015г. предоставил в ИФНС России по Ленинскому району г.Екатеринбурга.

В ходе камеральной налоговой проверки в период с 24.11.2015г. по 24.02.2016г. ФИО2 организовал предоставление документов в налоговый орган, в том числе, вышеуказанных фиктивных документов о бестоварных сделках с ООО «Уральская компания», ООО «Агентство национального строительства», ООО «Гудвил» и ООО «Альянс».

25.02.2016г. по результатам камеральной проверки налоговым органом было отказано в возмещении налога в сумме 

<

данные изъяты> рублей. 

Несмотря на это, ФИО2, продолжая реализацию своего преступного умысла, 01.03.2016г. представил в ИФНС России по Ленинскому району г.Екатеринбурга перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов за 3 квартал 2015 года, уточненную налоговую декларация по НДС за 3 квартал 2015 (номер корректировки 3), в которой им, как руководителем ООО «СК «Уралмонолит», были внесены изменения исключительно в код операции 4 раздела «реализация товаров в Казахстан» код операции «1010421» (соответствующей реализации товара в Республику Казахстан), оставив иные сведения в неизменном виде, соответствующем сведениям налоговой декларации (номер корректировки 5). 

Кроме того, 12.04.2016г. ФИО2 для достижения преступного результата дополнительно представил в ИФНС России по Ленинскому району г.Екатеринбурга копии CMR – документов, подтверждающих доставку/перевозку реализуемых товаров; копию приказа об учетной политике, в том числе саму учетную политику; копии паспортов сделки; справку по ведению раздельного учета.

11.05.2016г. налоговым органом на основании документов, представленных ФИО2, принято решение о возмещении ООО «СК «Уралмонолит» налога на добавленную стоимость в сумме 

<

данные изъяты> рублей 00 копеек за 3 квартал 2015 года.

24.06.2016г. ФИО2, достоверно зная о том, что у ООО «СК «Уралмонолит» отсутствует право на возмещение НДС на сумму 

<

данные изъяты> копеек за 3 квартал 2015 года, лично изготовил, подписал, проставил оттиск печати ООО «СК «Уралмонолит», после чего предоставил в ИФНС России по Ленинскому району г.Екатеринбурга заявление (письмо) на возврат НДС, в котором указал расчетный счет ООО «СК «Уралмонолит» № 

24.06.2016г. должностными лицами налогового органа принято решение о возврате излишне уплаченной суммы НДС за 3 квартал 2015 года и 01.07.2016г. на расчетный счет ООО «СК «Уралмонолит» № также со счета № Управления Федерального казначейства Министерства финансов РФ по Свердловской области перечислены денежные средства в сумме 

<

данные изъяты> рублей, из которых 

<

данные изъяты> копеек возмещены по формальным финансово-хозяйственным операциям по сделкам между ООО «СК «Уралмонолит» с одной стороны, и ООО «Агентство национального строительства», ООО «Уральская компания», ООО «Гудвил», ООО «Альянс» с другой, которыми ФИО2 распорядился в дальнейшем по своему усмотрению. 

В результате умышленных действий ФИО2 бюджету Российской Федерации был причинен материальный ущерб в особо крупном размере на общую сумму 

<

данные изъяты> копейки. 

В судебном заседании подсудимый ФИО2 свою вину в инкриминируемом преступлении полностью признал, показал, что в 2013 году им было учреждено ООО «СК «Уралмонолит». В данном юридическом лице он являлся директором, а также главным бухгалтером, функции которого в последующем также выполняла Свидетель 3. При осуществлении деятельности данного Общества им был оформлен возврат налога на добавленную стоимость за 2 и 3 кварталы 2015 года на общую сумму около 

<

данные изъяты> рублей, из которых на сумму около 

<

данные изъяты> рублей законных прав на это не имелось, поскольку реальных взаимоотношений у ООО «СК «Уралмонолит» с ООО «Агентство национального строительства», ООО «Уральская компания», ООО «Гудвил», ООО «Альянс» не было. Через указанные юридические лица он (ФИО2) обналичивал денежные средства, какие-либо поставки товара или выполнение услуг между данными субъектами не осуществлялись. Когда им самолично изготавливались товарные накладные для возврата НДС, он понимал, что действует незаконно. С Свидетель 1 и Свидетель 2 его связывали отношения исключительно по обналичиванию денег. В 2018 году им был полностью возмещен причиненный государству материальный ущерб в размере 

<

данные изъяты>. Обязался впредь ничего противоправного не совершать, раскаялся в содеянном. 

Кроме признательных показаний подсудимого, его вина в совершенном преступлении подтверждается собранными по делу доказательствами.

Допрошенная в качестве представителя потерпевшего представитель потерпевшего 2 показала, что ООО «СК «Уралмонолит» было заявлено на налоговый вычет НДС за 2 и 3 кварталы 2015 года. Изначально налоговым органом было отказано в возврате НДС, но затем Обществом были представлены дополнительные документы, в связи с чем, было принято решение о возмещении ООО «СК «Уралмонолит» налога на добавленную стоимость за 2 квартал 2015 года в размере 

<

данные изъяты> рубля, за 3 квартал 2015 года – 

<

данные изъяты> рублей. Указанные денежные средства были перечислены на расчетный счет юридического лица. 

Наряду с этим пояснила, что причиненный материальный ущерб в размере 

<

данные изъяты> копеек подсудимый возместил в полном объеме, уплатив при этом начисленные пени. Каких-либо имущественных претензий к ФИО2 со стороны налогового органа не имеется. 

Допрошенный в качестве свидетеля Свидетель 4, являющийся сотрудником полиции, показал, что подсудимый ФИО2 ему знаком в связи с проведением оперативно-розыскных мероприятий по факту неправомерного возмещения налога на добавленную стоимость из бюджета РФ. В 2018 году органом внутренних дел проводилась проверка относительно возмещения ООО «СК «Уралмонолит» НДС за два квартала 2015 года. В ходе проверки указанным Обществом были представлены документы по финансовым взаимоотношениям с рядом юридических лиц, в том числе, с ООО «АНС», ООО «Гудвил», ООО «Альянс», ООО «Уральская компания». По результатам проверочных мероприятий было установлено, что данные юридические лица деятельности (с ООО «СК Уралмонолит») не осуществляли, а были задействованы в схеме по выводу денежных средств. Указанные Общества были подконтрольны Свидетель 1 и Свидетель 2 – знакомым Тригубского, и использованы последним для обналичивания денег. Свидетель 5, П.А.Ю. и В выступали в качестве руководителей фирм «однодневок». 

Допрошенная в качестве свидетеля Свидетель 6 показала, что с 2009 года по 2017 год она работала в ИФНС России по Ленинскому району г.Екатеринбурга и оформляла результаты камеральной налоговой проверки в отношении ООО «СК «Уралмонолит», которому в 2016 году был произведен возврат налога на добавленную стоимость. 

Допрошенная в качестве свидетеля Свидетель 7 сведений, относящихся к инкриминируемому деянию не сообщила, охарактеризовала подсудимого ФИО2 с положительной стороны.

Из оглашенных показаний свидетеля Свидетель 2 от 17.07.2020г. следует, что в 2011 году он вместе со своим знакомым Свидетель 1 учредил ООО «Уральская компания». Наряду с этим, с 2011 года по 2016 год им совместно Свидетель 1 осуществлялась деятельность ООО «Альянс», ООО «Агентство национального строительства» (ООО «АНС»), ООО «Гудвил», фактически зарегистрированных на друзей, знакомых и родственников. ООО «Альянс» было зарегистрировано на брата Свидетель 1 – Свидетель 2, ООО «Гудвил» на знакомого – Свидетель 5, ООО «АНС» также на знакомого – П.А.Ю.. Указанные предприятия состояли на общей системе налогообложения с уплатой НДС и налога на прибыль. В ходе осуществления деятельности через расчетные счета данных юридических лиц он или Свидетель 1 могли «транзитным» путем провести небольшую сумму денежных средств, в том числе с НДС. В частности, в 2014-2016г.г. по просьбе ФИО2 через счета ООО «Альянс», ООО «АНС», ООО «Гудвил», ООО «Уральская компания» прогонялись денежные средства ООО «СК «Уралмонолит», где последний являлся учредителем и директором. «Перегоняемые» денежные средства переводились либо на счета третьих лиц, либо снимались по корпоративным картам и возвращались Тригубскому. Фактически ООО «Альянс», ООО «АНС», ООО «Гудвил», ООО «Уральская компания» работ и услуг для ООО «СК Уралмонолит» не оказывали, в том числе, по осуществлению в 2015-2016г.г. поставок ванн, емкостей, листов стальных и т.д. Все первичные документы поступали от ООО «СК «Уралмонолит» и изготавливались ФИО2 Последний лично предоставлял договоры со всеми приложениями, счета фактуры, товарные накладные в обоснование взаимоотношений между ООО «СК Уралмонолит» и ООО «Альянс», ООО «АНС», ООО «Гудвил», ООО «Уральская компания». Аналогично Тригубским были представлены все документы для налоговой инспекции, когда началась камеральная проверка. Наряду с этим, все перечисления денежных средств между данными компаниями были произведены исключительно по инициативе Тригубского. (т.18 л.д.203-209).

Из оглашенных показаний свидетеля Свидетель 1 от 04.06.2020г. следует, что указанным лицом в ходе предварительного следствия сообщены сведения, в целом аналогичные по своему содержанию показаниям свидетеля Свидетель 2 Наряду с этим, свидетель указал, что документы, касаемые правоотношений ООО «Уральская компания», ООО «Альянс», ООО «АНС», ООО «Гудвил» и ООО «СК «Уралмонолит», он не составлял и не подписывал. (т.18 л.д.230-236).

Из оглашенных показаний свидетеля Свидетель 3 от 30.06.2020г. следует, что в 2015 году она познакомилась с ФИО2 и последний, будучи директором ООО «СК «Уралмонолит», попросил её вести бухгалтерский учет в указанном Обществе, работать с документами первичного учета – вводить товарные накладные, счета-фактуры в программу «1С Бухгалтерия». При этом, в дальнейшем в период с 01.05.2016г. по 31.10.2016г. она была официально трудоустроена в ООО «СК «Уралмонолит». За весь период работы в ООО «СК «Уралмонолит» ею никогда не проверялось фактическое ведение деятельности юридическим лицом. У ООО «СК «Уралмонолит» был открыт расчетный счет в ПАО КБ «УБРиР», доступ к которому был только у Тригубского. Свою работу она осуществляла дистанционно, обмениваясь документами с Тригубским по электронной почте, в том числе, формируя на основе представленных последним документов отчетность в налоговую по НДС. Тригубский сам проверял данные сведения и направлял их в дальнейшем в налоговый орган по каналам телекоммуникационной связи. Электронная цифровая подпись была также только у Тригубского. Ей известно, что в 2016 году (ООО «СК «Уралмонолит») был возмещен налог на добавленную стоимость из бюджета РФ за 2 и 3 кварталы 2015 года. Декларации к возмещению формировала она, но их проверял и направлял в ИФНС России по Ленинскому району г.Екатеринбурга Тригубский. Последний также лично представлял в налоговый орган при проведении камеральной проверки все необходимые документы. (т.17 л.д.220-227).

Из оглашенных показаний свидетеля Свидетель 5 от 06.05.2020г. следует, что он по просьбе Свидетель 1 и Свидетель 2 зарегистрировал на свое имя ООО «Гудвил» (ИНН 

<

***>), но фактически к деятельности данного Общества какого-либо отношения не имел. В составлении договора поставки №17 от 26.02.2015г. между ООО «Гудвил» и ООО «СК «Уралмонолит», товарной накладной №У/51/40/1 от 01.07.2015г., счета-фактуры №У/51/40/1 от 01.07.2015г. он участия не принимал, указанные документы не подписывал. (т.17 л.д.69-73).

Из оглашенных показаний свидетеля Свидетель 2 от 12.05.2020г. следует, что последний по просьбе Свидетель 1 учредил ООО «Альянс» (ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>) и после произведенной регистрации передал тому все необходимые документы. В составлении договора поставки №18 от 28.01.2015г. между ООО «Альянс» и ООО «СК «Уралмонолит», товарной накладной №А/51/39/1 от 14.08.2015г., счета-фактуры №А/51/39/1 от 14.08.2015г. он участия не принимал, указанные документы не подписывал. (т.17 л.д.86-90).

Из оглашенных показаний свидетеля Свидетель 8 от 24.07.2020г. следует, что последний сведений, относящихся к предмету доказывания, не сообщил. (т.17 л.д.44-48).

Кроме того, вина подсудимого подтверждается письменными материалами дела, исследованными в судебном заседании, а именно:

- рапортами об обнаружении признаков преступления от 17.06.2019г., 15.07.2019г. в соответствии с которыми директор ООО «СК «Уралмонолит» ФИО2 необоснованно применил налоговые вычеты, завысил расходы Общества и получил в 2016 году возмещение налога на добавленную стоимость за счет средств федерального бюджета, поскольку фактических взаимоотношений у ООО «СК «Уралмонолит» с ООО «АНС», ООО «Гудвил», ООО «Альянс», ООО «Уральская компания» не было, данные юридические лица использовались для снятия наличных денежных средств. 

<

данные изъяты>

- ответом на запрос исх.№06031 от 03.06.2020г., в соответствии с которым ООО «СК «Уралмонолит» (ИНН 

<

***>) является абонентом ООО «Компания «Тензор», осуществляющей передачу налоговой и бухгалтерской отчетности посредством электронного документооборота. Сертификат ключа проверки электронной подписи оформлен на директора Общества ФИО2 

<

данные изъяты> 

- заключением эксперта №1513/06-1 от 29.05.2020г., из выводов которого следует, что подписи/изображения подписей (в электрографический копиях) от имени директора ООО «СК Уралмонолит» в документах: справки по НДС в декларациях за 2 и 3 кварталы 2015 года, экспортируемые товары за 2 и 3 кварталы 2015 года, книги покупок, книги продаж, пояснения причин возмещения НДС, электрографические копии писем на возврат денежных средств, приказ №1 «Об учетной политике на 2015 год» – выполнены самим ФИО2 

<

данные изъяты>

- протоколом выемки от 17.04.2020г., которым в ИФНС России по Ленинскому району г.Екатеринбурга произведено изъятие дела камеральной проверки декларации по налогу на добавленную стоимость №4438187 от 05.11.2015г. за 2 квартал 2015 года в отношении ООО «СК «Уралмонолит». 

<

данные изъяты>

- протоколом выемки от 20.04.2020г., которым в ИФНС России по Ленинскому району г.Екатеринбурга произведено изъятие документов по налоговой проверке ООО «СК Уралмонолит» за 2 квартал 2015 года. 

<

данные изъяты>

- протоколом выемки от 16.04.2020г., которым в ИФНС России по Ленинскому району г.Екатеринбурга произведено изъятие документов по камеральной налоговой проверке за 3 квартал 2015 года в отношении ООО «СК «Уралмонолит». 

<

данные изъяты>

- договором банковского счета №6303-РС-394 от 17.07.2013г., в соответствии с которым директором ООО «СК Уралмонолит» ФИО2 заключен договор с ОАО «УБРиР» об открытии Обществу расчетного счета №

<

***> в дополнительном офисе «Орджоникидзевский». 

<

данные изъяты>

- счетом-фактурой №У/51/40/1 от 01.07.2015г. о приобретении ООО «СК «Уралмонолит» у ООО «Гудвил» насоса ОНЦ 30/30К55а-5,5/2Е во взрывозащищенном исполнении в количестве 1 штуки, стоимостью 

<

данные изъяты> рублей, с учетом НДС, сумма которого по ставке 18 % составляет 

<

данные изъяты> рублей, насоса ОНЦ 40/40К5-11/2 с кожухом в количестве 2 штук, стоимостью 

<

данные изъяты> рублей, с учетом НДС, сумма которого по ставке 18 % составляет 

<

данные изъяты> рублей, насоса ОНЦ 30/30К5-5,5/2 с кожухом в количестве 11 штук, стоимостью 

<

данные изъяты> рублей, с учетом НДС, сумма которого по ставке 18 % составляет 

<

данные изъяты> рублей, стоимость доставки 

<

данные изъяты> рублей, с учетом НДС, сумма которого по ставке 18 % составляет 

<

данные изъяты> рубля, всего на общую сумму 

<

данные изъяты> рублей, с учетом НДС, сумма которого по ставке 18 % составляет 

<

данные изъяты> рублей. 

<

данные изъяты> 

- товарной накладной №У/51/40/1 от 01.07.2015г. на поставку ООО «Гудвил» в ООО «СК «Уралмонолит» насоса ОНЦ 30/30К55а-5,5/2Е во взрывозащищенном исполнении в количестве 1 штуки, стоимостью 

<

данные изъяты> рублей, с учетом НДС, сумма которого по ставке 18 % составляет 

<

данные изъяты> рублей, насоса ОНЦ 40/40К5-11/2 с кожухом в количестве 2 штук, стоимостью 

<

данные изъяты> рублей, с учетом НДС, сумма которого по ставке 18 % составляет 

<

данные изъяты> рублей, насоса ОНЦ 30/30К5-5,5/2 с кожухом в количестве 11 штук, стоимостью 613 600 рублей, с учетом НДС, сумма которого по ставке 18 % составляет 

<

данные изъяты> рублей, стоимость доставки 

<

данные изъяты> рублей, с учетом НДС, сумма которого по ставке 18 % составляет 

<

данные изъяты> рубля, всего на общую сумму 

<

данные изъяты> рублей, с учетом НДС, сумма которого по ставке 18 % составляет 

<

данные изъяты>. 

<

данные изъяты> 

- договором поставки №17 от 26.02.2015г. между ООО «Гудвил», в лице директора Свидетель 5, и ООО «СК «Уралмонолит», в лице директора ФИО2, в соответствии с которым предметом поставки согласно п. 1.2 договора являются товары в ассортименте и по ценам, указанным в счетах, накладных, выписанных Покупателю. 

<

данные изъяты>

- договором поставки №18 от 28.01.2015г. между ООО «Альянс», в лице директора Свидетель 1, и ООО «СК «Уралмонолит», в лице директора ФИО2, в соответствии с которым предметом поставки согласно п. 1.2 договора являются товары в ассортименте и по ценам, указанным в счетах, накладных, выписанных Покупателю. 

<

данные изъяты>

- товарной накладной №А/51/39/1 от 14.08.2015г. на поставку ООО «Альянс» в адрес ООО «СК «Уралмонолит» листа стального АISI 304 х/к 1.0*1250*2500 в количестве 1500 кг, стоимостью 

<

данные изъяты> рублей, с учетом НДС, сумма которого по ставке 18 % составляет 

<

данные изъяты> рублей, листа стального АISI 304 х/к 2*100*2000 в количестве 2000 кг, стоимостью 

<

данные изъяты> рублей, с учетом НДС, сумма которого по ставке 18 % составляет 

<

данные изъяты> рублей, листа 2,0*1250*2500 мм. 12(08) *18Н10Т в количестве 2000 кг., стоимостью 

<

данные изъяты> рублей, с учетом НДС, сумма которого по ставке 18 % составляет 

<

данные изъяты> рублей, листа 3,0*1250*2500 AISI 201 2В в количестве 980 кг., стоимостью 

<

данные изъяты> рублей, с учетом НДС, сумма которого по ставке 18 % составляет 

<

данные изъяты> рублей, всего на общую сумму 

<

данные изъяты> рублей, с учетом НДС, сумма которого по ставке 18 % составляет 187807,88 рубля. 

<

данные изъяты> 

- счетом-фактурой №А/51/39/1 от 14.08.2015г. о приобретении ООО «СК «Уралмонолит» у ООО «Альянс»: листа стального АISI 304 х/к 1.0*1250*2500 в количестве 1500 кг., стоимостью 

<

данные изъяты> рублей, с учетом НДС, сумма которого по ставке 18 % составляет 

<

данные изъяты> рублей, листа стального АISI 304 х/к 2*100*2000 в количестве 2000 кг., стоимостью 

<

данные изъяты> рублей, с учетом НДС, сумма которого по ставке 18 % составляет 

<

данные изъяты> рублей, листа 2,0*1250*2500 мм. 12(08) *18Н10Т в количестве 2000 кг., стоимостью 

<

данные изъяты> рублей, с учетом НДС, сумма которого по ставке 18 % составляет 

<

данные изъяты> рублей, листа 3,0*1250*2500 AISI 201 2В в количестве 980 кг., стоимостью 

<

данные изъяты> рублей, с учетом НДС, сумма которого по ставке 18 % составляет 

<

данные изъяты> рублей, всего на общую сумму 

<

данные изъяты> рублей, с учетом НДС, сумма которого по ставке 18 % составляет 

<

данные изъяты> рублей. 

<

данные изъяты> 

- договором поставки №19 от 01.04.2015г. между ООО «Агентство национального строительства», в лице директора П.А.Ю., и ООО «СК «Уралмонолит», в лице директора ФИО2, в соответствии с которым предметом поставки согласно п. 1.2 договора являлись товары в ассортименте и по ценам, указанным в счетах, накладных, выписанных Покупателю. (т.9 л.д.193-195, 211-213, 237-239, 240-242, т.11 л.д.172-174, 175-177, т.13 л.д.24-26);

- товарной накладной №188 от 01.04.2015г. на выполнение ООО «Агентство национального строительства» для ООО «СК «Уралмонолит» инженерно-геодезических работ по топографической съемке на общую сумму 

<

данные изъяты> рублей, с учетом налога, сумма которого по ставке 18 % составляет 

<

данные изъяты> рублей. 

<

данные изъяты> 

- товарной накладной №189 от 08.04.2015г. на выполнение ООО «Агентство национального строительства» для ООО «СК «Уралмонолит» инженерно-геодезических работ по топографической съемке на общую сумму 

<

данные изъяты> рублей, с учетом налога, сумма которого по ставке 18 % составляет 

<

данные изъяты> рублей. 

<

данные изъяты> 

- товарной накладной №190 от 24.04.2015г. на поставку ООО «Агентство национального строительства» в адрес ООО «СК «Уралмонолит» насоса ОНЦ 1,5/20К5-0,75/2 в количестве 1 штуки, стоимостью 

<

данные изъяты> рублей, с учетом налога, сумма которого по ставке 18 % составляет 

<

данные изъяты> рублей. 

<

данные изъяты> 

- товарной накладной №127 от 17.06.2015г. на поставку ООО «Агентство национального строительства» в адрес ООО «СК «Уралмонолит» емкости Я1-ОСВ-2,5 в количестве 1 штуки, стоимостью 

<

данные изъяты> рублей, с учетом налога, сумма которого по ставке 18 % составляет 

<

данные изъяты> рублей, емкости Я1-ОСВ-4 в количестве 2 штук, стоимостью 

<

данные изъяты> рубля, с учетом налога, сумма которого по ставке 18 % составляет 

<

данные изъяты> рубля, емкости Я1-ОСВ-10 в количестве 1 штуки, стоимостью 

<

данные изъяты> рубля, с учетом налога, сумма которого по ставке 18 % составляет 

<

данные изъяты> рубля, а всего на общую сумму 

<

данные изъяты> рублей, с учетом налога, сумма которого по ставке 18 % составляет 

<

данные изъяты> рублей. 

<

данные изъяты> 

- счетом-фактурой №167 от 24.04.2015г. о приобретении ООО «СК «Уралмонолит» у ООО «Агентство национального строительства» насоса ОНЦ 1,5/20К5-0,75/2 в количестве 1 штуки, стоимостью 

<

данные изъяты> рублей, с учетом налога, сумма которого по ставке 18 % составляет 

<

данные изъяты> рублей. 

<

данные изъяты>

- счетом-фактурой №165 от 01.04.2015 о выполнении ООО «Агентство национального строительства» для ООО «СК «Уралмонолит» инженерно-геодезических работ по топографической съемке на общую сумму 

<

данные изъяты> рублей, с учетом налога, сумма которого по ставке 18 % составляет 

<

данные изъяты> рублей. 

<

данные изъяты> 

- счетом-фактурой №116 от 17.06.2015г. о приобретении ООО «СК «Уралмонолит» у ООО «Агентство национального строительства» емкости Я1-ОСВ-2,5 в количестве 1 штуки, стоимостью 

<

данные изъяты> рублей, с учетом налога, сумма которого по ставке 18 % составляет 

<

данные изъяты> рублей, емкости Я1-ОСВ-4 в количестве 2 штук, стоимостью 

<

данные изъяты> рубля, с учетом налога, сумма которого по ставке 18 % составляет 

<

данные изъяты> рубля, емкости Я1-ОСВ-10 в количестве 1 штуки, стоимостью 

<

данные изъяты> рубля, с учетом налога, сумма которого по ставке 18 % составляет 

<

данные изъяты> рублей, а всего на общую сумму 

<

данные изъяты> рублей, с учетом налога, сумма которого по ставке 18 % составляет 

<

данные изъяты> рублей. 

<

данные изъяты>

- счетом-фактурой №166 от 08.04.2015г. на выполнение ООО «Агентство национального строительства» для ООО «СК «Уралмонолит» инженерно-геодезических работ по топографической съемке на общую сумму 

<

данные изъяты> рублей, с учетом налога, сумма которого по ставке 18 % составляет 

<

данные изъяты> рублей. 

<

данные изъяты> 

- товарной накладной №127 от 17.06.2015г. на поставку ООО «Агентство национального строительства» в адрес ООО «СК «Уралмонолит» емкости Я1-ОСВ-2,5 в количестве 1 штуки, стоимостью 

<

данные изъяты> рублей, с учетом налога, сумма которого по ставке 18 % составляет 

<

данные изъяты>, емкости Я1-ОСВ-4 в количестве 2 штук, стоимостью 

<

данные изъяты> рубля, с учетом налога, сумма которого по ставке 18 % составляет 

<

данные изъяты> рубля, емкости Я1-ОСВ-10 в количестве 1 штуки, стоимостью 

<

данные изъяты> рубля, с учетом налога, сумма которого по ставке 18 % составляет 

<

данные изъяты> рубля, а всего на общую сумму 1 

<

данные изъяты>, с учетом налога, сумма которого по ставке 18 % составляет 

<

данные изъяты> рублей. 

<

данные изъяты> 

- книгой продаж продавца ООО «АНС» за период с 01.01.2015г. по 30.06.2015г. с покупателем ООО «СК «Уралмонолит», в соответствии с которой общая сумма НДС составляет 

<

данные изъяты>. 

<

данные изъяты>

- товарной накладной №000А-000012 от 20.07.2015г. на поставку ООО «Агентство национального строительства» в адрес ООО «СК «Уралмонолит» листа стального АISI 304 х/к 1.0*1250*2500 в количестве 1290 кг., стоимостью 

<

данные изъяты> рублей, с учетом НДС, сумма которого по ставке 18% составляет 

<

данные изъяты> рублей. (т.9 л.д.226, т.11 л.д.184); 

- счетом-фактурой №10 от 20.07.2015г. о приобретении ООО «СК «Уралмонолит» у ООО «Агентство национального строительства» листа стального АISI 304 х/к 1.0*1250*2500 в количестве 1290 кг., стоимостью 

<

данные изъяты> рублей, с учетом НДС, сумма которого по ставке 18 % составляет 

<

данные изъяты> рублей. 

<

данные изъяты> 

- товарной накладной № 000А-00008 от 22.07.2015г. на поставку ООО «Агентство национального строительства» в адрес ООО «СК «Уралмонолит» диспергатора 10-55АД-5,5/4 в комплекте с насосным агрегатом ОНВ-М-15*15/35-0,37/138 в количестве 1 штуки, стоимостью 

<

данные изъяты> рублей, с учетом НДС, сумма которого по ставке 18% составляет 

<

данные изъяты> рублей. 

<

данные изъяты> 

- счетом-фактурой №000А-00006 от 22.07.2015г. о приобретении ООО «СК «Уралмонолит» у ООО «Агентство национального строительства» диспергатора 10-55АД-5,5/4 в комплекте с насосным агрегатом ОНВ-М-15*15/35-0,37/138 в количестве 1 штуки, стоимостью 

<

данные изъяты> рублей, с учетом НДС, сумма которого по ставке 18% составляет 

<

данные изъяты> рублей. 

<

данные изъяты>

- товарной накладной №000А-00009 от 07.07.2015г. на поставку ООО «Агентство национального строительства» в адрес ООО «СК «Уралмонолит» емкости Я1-ОСБ-10 в количестве 2 штук, стоимостью 

<

данные изъяты> рублей, с учетом НДС, сумма которого по ставке 18% составляет 

<

данные изъяты> рублей. 

<

данные изъяты>

- счетом-фактурой №000А-00007 от 07.07.2015г. о приобретении ООО «СК «Уралмонолит» у ООО «Агентство национального строительства» емкости Я1-ОСБ-10 в количестве 2 штук, стоимостью 

<

данные изъяты> рублей, с учетом НДС, сумма которого по ставке 18% составляет 

<

данные изъяты> рублей. 

<

данные изъяты>

- товарной накладной №000А-00003 от 07.07.2015г. на поставку ООО «Агентство национального строительства» в адрес ООО «СК «Уралмонолит» ванны-резервуара (заквасочной) марки ОЗУ-350 с пультом управления (предоплата 50%) в количестве 1 штуки, стоимостью 

<

данные изъяты> рублей, с учетом НДС, сумма которого по ставке 18 % составляет 

<

данные изъяты> рублей, щита автоматики с датчиком ТСМ в количестве 1 штуки, стоимостью 

<

данные изъяты> рублей, с учетом НДС, сумма которого по ставке 18 % составляет 

<

данные изъяты> рублей, всего на общую сумму 

<

данные изъяты> рублей, с учетом НДС, сумма которого по ставке 18 % составляет 

<

данные изъяты> рублей. 

<

данные изъяты> 

- счетом-фактурой №000А-00003 от 07.07.2015г. о приобретении ООО «СК «Уралмонолит» у ООО «Агентство национального строительства» ванны-резервуара (заквасочной) марки ОЗУ-350 с пультом управления (предоплата 50%) в количестве 1 штуки, а всего стоимостью 

<

данные изъяты> рублей, с учетом НДС, сумма которого по ставке 18 % составляет 

<

данные изъяты> рублей, щита автоматики с датчиком ТСМ в количестве 1 штуки, стоимостью 

<

данные изъяты> рублей, с учетом НДС, сумма которого по ставке 18 % составляет 

<

данные изъяты> рублей, всего на общую сумму 

<

данные изъяты> рублей, с учетом НДС, сумма которого по ставке 18 % составляет 

<

данные изъяты> рублей. 

<

данные изъяты> 

- товарной накладной №000А-00006 от 16.09.2015г. на поставку ООО «Агентство национального строительства» в адрес ООО «СК «Уралмонолит» насоса центробежного самовсасывающегося Хмс 12,5/20К-55А-2,2/2Е в количестве 3 штук, стоимостью 

<

данные изъяты> рублей, с учетом НДС, сумма которого по ставке 18 % составляет 

<

данные изъяты> рублей, насоса ОНЦ 30/30К5-5,5/2 с кожухом в количестве 4 штук, стоимостью 

<

данные изъяты> рублей, с учетом НДС, сумма которого по ставке 18 % составляет 

<

данные изъяты> рублей, всего на общую сумму 

<

данные изъяты> рублей, с учетом НДС, сумма которого по ставке 18 % составляет 

<

данные изъяты> рублей 

<

данные изъяты> 

- счетом-фактурой №4 от 16.09.2015г. о приобретении ООО «СК «Уралмонолит» у ООО «Агентство национального строительства» насоса центробежного самовсасывающегося Хмс 12,5/20К-55А-2,2/2Е в количестве 3 штук, стоимостью 

<

данные изъяты> рублей, с учетом НДС, сумма которого по ставке 18 % составляет 

<

данные изъяты> рублей, насоса ОНЦ 30/30К5-5,5/2 с кожухом в количестве 4 штук, стоимостью 

<

данные изъяты> рублей, с учетом НДС, сумма которого по ставке 18 % составила 

<

данные изъяты> рублей, всего на общую сумму 

<

данные изъяты> рублей, с учетом НДС, сумма которого по ставке 18 % составляет 

<

данные изъяты> рублей. 

<

данные изъяты> 

- договором поставки №11 от 01.03.2015г. между ООО «Уральская компания», в лице директора ФИО4, и ООО «СК «Уралмонолит», в лице директора ФИО2, в соответствии с которым предметом поставки согласно п.1.2 договора являлись товары в ассортименте и по ценам, указанным в счетах, накладных, выписанных Покупателю. 

<

данные изъяты> 

- счетом-фактурой №128 от 20.05.2015г. о приобретении ООО «СК «Уралмонолит» у ООО «Уральская компания» гомогенизатора К5-ОГА-10 в количестве 1 штуки стоимостью 

<

данные изъяты> рублей, с учетом налога, сумма которого по ставке 18 % составляет 

<

данные изъяты> рублей. 

<

данные изъяты>

- товарной накладной №147 от 20.05.2015г. на поставку ООО «Уральская компания» в адрес ООО «СК «Уралмонолит» гомогенизатора К5-ОГА-10 в количестве 1 штуки стоимостью 

<

данные изъяты> рублей, с учетом налога, сумма которого по ставке 18 % составляет 

<

данные изъяты> рубля. 

<

данные изъяты>

- книгой продаж продавца ООО «Уральская компания» за период с 01.01.2015г. по 30.06.2015г. с покупателем ООО «СК «Уралмонолит», в соответствии с которой общая сумма НДС составляет 

<

данные изъяты> рубля. 

<

данные изъяты>

- товарной накладной №И/51/38/1 от 05.08.2015г. на поставку ООО «Уральская компания» в адрес ООО «СК «Уралмонолит» листа стального AISI 304х/к 2*1000*2000 в количестве 1200 кг, стоимостью 

<

данные изъяты> рублей, с учетом НДС, сумма которого по ставке 18 % составляет 

<

данные изъяты> рублей. 

<

данные изъяты>

- справкой по НДС в декларации третий квартал 2015 года, в соответствии с которой директор ООО «СК «Уралмонолит» ФИО2 сообщает руководителю налогового органа, что в декларации по НДС за 3 квартал 2015 года заявлен НДС к возмещению из бюджета в размере 

<

данные изъяты> рублей. 

<

данные изъяты> 

- пояснением причин возмещения НДС в декларации второй квартал 2015 года, в соответствии с которым директор ООО «СК «Уралмонолит» ФИО2 сообщает, что сумма налога, исчисленная к возмещению составляет 

<

данные изъяты> рублей, и просит произвести перечисление на расчетный счет Общества. 

<

данные изъяты>

- пояснением причин возмещения НДС в декларации третий квартал 2015 года, в соответствии с которым директор ООО «СК «Уралмонолит» ФИО2 сообщает руководителю налогового органа, что сумма налога, исчисленная к возмещению составляет 

<

данные изъяты> рублей. 

<

данные изъяты>

- книгой покупок ООО «СК «Уралмонолит» за период с 01.04.2015г. по 30.06.2015г., в соответствии с которой произведенные Обществом сделки (покупки товаров, оплата работ, услуг) заверены главным бухгалтером ФИО2 

<

данные изъяты>

- книгой покупок ООО «СК «Уралмонолит» за период с 01.07.2015г. по 30.09.2015г., в соответствии с которой произведенные Обществом сделки (покупки товаров, оплата работ, услуг) заверены главным бухгалтером ФИО2 

<

данные изъяты>

- положением №1 «Об учетной политике для целей бухгалтерского учета на 2015 год по организации ООО «СК «Уралмонолит», которое принято директором Общества ФИО2 

<

данные изъяты>

- приказом №1 «Об учетной политике на 2015 год», утвержденным директором ООО «СК «Уралмонолит» ФИО2 

<

данные изъяты>

- карточкой счета (51) ООО «СК «Уралмонолит» за 2 квартал 2015г., в соответствии с которой Обществом произведены перечисления денежных средств: ООО «АНС» 07.04.2015г. в сумме 

<

данные изъяты>, 07.04.2015г. в сумме 

<

данные изъяты> рублей, 24.04.2015г. в сумме 

<

данные изъяты> рублей, 27.05.2015г. в сумме 

<

данные изъяты> рублей; ООО «Гудвил» 04.06.2015г. в сумме 

<

данные изъяты> рублей, 08.06.2015г. в сумме 

<

данные изъяты> рублей; ООО «Альянс» 04.06.2015г. в сумме 

<

данные изъяты> рублей. 

<

данные изъяты>

- справкой по НДС в декларации за второй квартал 2015 года, в соответствии с которой директор ООО «СК «Уралмонолит» ФИО2 сообщает руководителю налогового органа, что в декларации по НДС за 2 квартал 2015 года заявлен НДС к возмещению из бюджета в размере 

<

данные изъяты> рубль. 

<

данные изъяты> 

- письмом на возврат денежных средств, в соответствии с которым директор ООО «СК «Уралмонолит» ФИО2 просит руководителя налогового органа произвести возврат НДС за 3 квартал 2015 года в размере 

<

данные изъяты> рублей, перечислив денежные средства на расчетный счет Общества. 

<

данные изъяты>

- письмом на возврат денежных средств, в соответствии с которым директор ООО «СК «Уралмонолит» ФИО2 просит руководителя налогового органа произвести возврат НДС за 2 квартал 2015 года в размере 

<

данные изъяты> рубль, перечислив денежные средства на расчетный счет Общества. 

<

данные изъяты>

- протоколом осмотра предметов и документов, которым осмотрены изъятые в ходе выемок документы камеральных налоговых проверок за 2 и 3 кварталы 2015 года в отношении ООО «СК «Уралмонолит». 

<

данные изъяты>

- сведениями о счетах в кредитных организациях, в соответствии с которыми у ООО «СК «Уралмонолит» имеются в ПАО КБ «УБРиР» расчетные счета № с 15.01.2015г. и № с 17.07.2013г. 

<

данные изъяты> 

- решением ИФНС России по Ленинскому району г.Екатеринбурга №474 от 11.05.2016г., в соответствии с которым ООО «СК «Уралмонолит» (ИНН 

<

***>) возмещен налог на добавленную стоимость в сумме 

<

данные изъяты> рублей за 3 квартал 2015 года. 

<

данные изъяты>

- актом камеральной налоговой проверки №22434 от 25.02.2016г., в соответствии с которым проверка в отношении ООО «СК «Уралмонолит» проводилась в период с 24.11.2015г. по 24.02.2016г. По результатам камеральной проверки 25.02.2016г. налоговым органом было отказано в возмещении налога в сумме 

<

данные изъяты>. 

<

данные изъяты>

- протоколом №3 общего собрания учредителей ООО «СК «Уралмонолит» от 18.05.2015г., в соответствии с которым полномочия директора Общества ФИО2 продлены сроком на 5 лет. 

<

данные изъяты>

- протоколом №1 общего собрания учредителей ООО «СК «Уралмонолит» от 27.06.2013г., учредительным договором от 27.06.2013г., протоколом №2, уставом Общества, свидетельством о постановке на учет в налоговом органе, свидетельством о государственной регистрации юридического лица, в соответствии с которыми учреждено ООО «СК «Уралмонолит» (ИНН/КПП 

<

***>/667101001, ОГРН 

<

***>), директором которого назначен учредитель ФИО2 (с долей в уставном капитале 50%) и наделен организационно-распорядительными и административно-хозяйственными полномочиями. 

<

данные изъяты>

- решением ИФНС России по Ленинскому району г.Екатеринбурга №472 от 11.05.2016г., в соответствии с которым ООО «СК «Уралмонолит» (ИНН 

<

***>) возмещен налог на добавленную стоимость в сумме 

<

данные изъяты> рубль за 2 квартал 2015 года. 

<

данные изъяты>

- решением ИФНС России по Ленинскому району г.Екатеринбурга от 11.05.2016г., в соответствии с которым ООО «СК «Уралмонолит» произведен зачет налога на добавленную стоимость на сумму 

<

данные изъяты> рублей. 

<

данные изъяты>

- актом камеральной налоговой проверки №22433 от 19.02.2016г., в соответствии с которым проверка в отношении ООО «СК «Уралмонолит» проводилась в период с 05.11.2015г. по 05.02.2016г. По результатам камеральной проверки 19.02.2016г. налоговым органом было отказано в возмещении налога в сумме 

<

данные изъяты> рубль. 

<

данные изъяты>

- выпиской из ЕГРЮЛ (по состоянию на 29.05.2018г.), в соответствии с которой ФИО2 является учредителем и директором ООО «СК «Уралмонолит» (ИНН/КПП 

<

***>/667101001, ОГРН 

<

***>), имеет право без доверенности действовать от имени юридического лица. (т.13 л.д.27-34);

- реестром №1203 от 27.06.2016г., в соответствии с которым в УФК по Свердловской области поданы утвержденные заявки на возврат ООО «СК «Уралмонолит» налога на добавленную стоимость в суммах 

<

данные изъяты> рубля и 

<

данные изъяты> рублей соответственно. 

<

данные изъяты>

- решением №48378342 от 24.06.2016г., в соответствии с которым ИФНС России по Ленинскому району г.Екатеринбурга принято решение о возврате ООО «СК «Уралмонолит» налога на добавленную стоимость в сумме 

<

данные изъяты> рублей. 

<

данные изъяты> 

- решением №48378323 от 24.06.2016г., в соответствии с которым ИФНС России по Ленинскому району г.Екатеринбурга принято решение о возврате ООО «СК «Уралмонолит» налога на добавленную стоимость в сумме 

<

данные изъяты> рубля. 

<

данные изъяты> 

- протоколом осмотра предметов и документов от 22.07.2020г., в соответствии с которым согласно выписок по счету № ООО «СК «Уралмонолит» произведены перечисления: 

ООО «Гудвил» на счет №, открытый в ПАО «Ханты-Мансийский Банк Открытие», 04.06.2015г. в сумме 

<

данные изъяты> рублей, предоплата за насосы ОНЦ по счету №у/15/040615/9/1 от 04.06.2015г., в том числе НДС 18% - 64 525,42 рубля; 08.06.2015г. в сумме 

<

данные изъяты> рублей, доплата за насосы ОНЦ по счету №у/15/040615/9/1 от 04.06.2015г., в том числе НДС 18% - 90564,41 рублей;

ООО «Альянс» на счет №, открытый в Уральском филиале ПАО «Росбанк», 09.07.2015г. в сумме 

<

данные изъяты> рублей, оплата за рекламные услуги по счету № а/15/040615/54/2 от 09.06.2015г., в том числе НДС 18% - 

<

данные изъяты> рубля; 26.08.2015г. в сумме 

<

данные изъяты> рублей, оплата за рекламные услуги (за август) по счету № а/15/090715/54/2 от 09.08.2015г., в том числе НДС 18% - 30 672,46 рубля; 26.08.2015г. в сумме 

<

данные изъяты> рублей, назначение платежа - оплата за рекламные услуги (за сентябрь) по счету № а/15/090715/54/4 от 26.08.2015г., в том числе НДС 18% - 

<

данные изъяты> рубля; 

ООО «Альянс» на счет №, открытый в АО «Уралприватбанк», 30.09.2015г. в сумме 213 650,00 рублей, оплата за рекламные услуги (за октябрь) по счету № а/15/090715/54/5 от 30.09.2015г., в том числе НДС 18% - 32 590,68 рублей; 30.09.2015г. в сумме 213 650,00 рублей, назначение платежа - оплата за рекламные услуги (за ноябрь) по счету № а/15/090715/54/6 от 30.09.2015г., в том числе НДС 18% - 32 590,68 рублей;

ООО «Уральская компания» на счет №, открытый в Уральском филиале ПАО «Росбанк», 23.03.2015г. в сумме 

<

данные изъяты> рублей, оплата за гомогенизатор К5-ОГА-10 по счету №30 от 23.03.2015г., в том числе НДС 18% - 244830,51 рубль); 06.08.2015 в сумме 

<

данные изъяты> рублей, оплата по счету № и/15/43/1 от 06.08.2015г., в том числе НДС 18% - 

<

данные изъяты> рубля; 

ООО «Агентство национального строительства» на счет №, открытый в Уральском филиале ПАО «Росбанк», 07.04.2015г. 

<

данные изъяты> (

<

данные изъяты>).

В ходе рассмотрения дела существенных нарушений уголовно-процессуального закона при производстве предварительного следствия судом не установлено.

При этом, в ходе судебного следствия были исследованы и иные письменные материалы дела, которые доказательственного значения не имеют, в связи с чем, судом в приговоре не приводятся и не оцениваются.

Анализируя исследованные доказательства, суд находит их допустимыми и достаточными, а вину подсудимого ФИО2 в совершенном преступлении установленной и полностью доказанной в судебном заседании. 

В судебном заседании действия ФИО2 квалифицированы государственным обвинителем по ч.4 ст.159 Уголовного кодекса Российской Федерации.

Сторона защиты квалификацию действий подсудимого ФИО2 не оспаривала.

Суд находит предложенную государственным обвинителем квалификацию действий подсудимого верной, основанной на материалах уголовного дела, нашедшей свое подтверждение в судебном заседании.

В силу п.1 ст.3 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. 

В соответствии с п.1 ст.9 НК РФ участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, являются организации и физические лица, признаваемые в соответствии с настоящим Кодексом налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов.

Согласно ст.19 НК РФ налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.

Статья 41 НК РФ определяет, что доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами "Налог на доходы физических лиц", "Налог на прибыль организаций" настоящего Кодекса. Не признается доходом (экономической выгодой) получение имущества его фактическим владельцем от номинального владельца, если такое имущество и его номинальный владелец указаны в специальной декларации, представленной в соответствии с Федеральным законом "О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации".

На основании ч.1 ст.88 НК РФ камеральная налоговая проверка проводится по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций (расчетов) или заявления, указанного в пункте 2 статьи 221.1 настоящего Кодекса, и документов, представленных налогоплательщиком, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа, если иное не предусмотрено настоящей главой.

В соответствии с п.п.1 п.l ст.146 НК РФ объектом налогообложения признается реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ.

Согласно п.2 ст.153 НК РФ при определении налоговой базы выручка от реализации товаров (работ, услуг) определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами.

В соответствии с п.1 ст.154 НК РФ налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг) определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен без включения в них налога.

На основании п.1 ст.163 НК РФ налоговым периодом является квартал.

В силу п.3 ст.164 НК РФ (в ред. Федерального закона от 07.07.2003г. №117-ФЗ) налогообложение производится по налоговой ставке 18 %, п.1 ст.164 НК РФ - 0 %. 

Согласно п.4 ст.166 НК РФ общая сумма налога исчисляется по итогам каждого налогового периода применительно ко всем операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с п.п.1-3 п.1 ст.146 НК РФ, дата реализации (передачи) которых относится к соответствующему налоговому периоду, с учетом всех изменений, увеличивающих или уменьшающих налоговую базу в соответствующем налоговом периоде.

Пунктом 1 ст.167 НК РФ определено, что моментом определения налоговой базы, является наиболее ранняя из следующих дат: день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав; день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

В соответствии с п.п. 1 и 6 ст.169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени) сумм налога к вычету в порядке, предусмотренном настоящей главой. Счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации. 

На основании ст.ст.171, 172 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 166 настоящего Кодекса, на установленные настоящей статьей налоговые вычеты. При этом, обязанность подтверждать правомерность и обоснованность налоговых вычетов первичной документацией лежит на налогоплательщике - покупателе товаров (работ, услуг).

В силу п.5 ст.174 НК РФ налогоплательщики обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно п.1 ст.176 НК РФ в случае, если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога, исчисленную по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 настоящего Кодекса, полученная разница подлежит возмещению (зачету, возврату) налогоплательщику в соответствии с положениями настоящей статьи. После представления налогоплательщиком налоговой декларации налоговый орган проверяет обоснованность суммы налога, заявленной к возмещению, при проведении камеральной налоговой проверки в порядке, установленном статьей 88 настоящего Кодекса.

В силу п.6 ст.176 НК РФ при соблюдении условий, установленных НК РФ, сумма налога, подлежащая возмещению по решению налогового органа, возвращается по заявлению налогоплательщика на указанный им банковский счет. 

В силу предписаний уголовного закона, а также с учетом положений Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 30.11.2017г. №48 «О судебной практике по делам о мошенничестве, присвоении и растрате», обман как способ совершения хищения чужого имущества может состоять в сознательном сообщении (представлении) заведомо ложных, не соответствующих действительности сведений, либо в умолчании об истинных фактах, либо в умышленных действиях (например, в предоставлении фальсифицированного товара или иного предмета сделки, использовании различных обманных приемов при расчетах за товары или услуги или при игре в азартные игры, в имитации кассовых расчетов и т.д.), направленных на введение владельца имущества или иного лица в заблуждение.

Мошенничество, то есть хищение чужого имущества, совершенное путем обмана или злоупотребления доверием, признается оконченным с момента, когда указанное имущество поступило в незаконное владение виновного или других лиц и они получили реальную возможность (в зависимости от потребительских свойств этого имущества) пользоваться или распорядиться им по своему усмотрению.

Под лицом, использующим свое служебное положение при совершении мошенничества (часть 3 статьи 159 УК РФ), следует понимать лицо, которое использует для совершения хищения чужого имущества свои служебные полномочия, включающие организационно-распорядительные или административно-хозяйственные обязанности в коммерческой организации (выполняющее функции единоличного исполнительного органа).

Совокупность исследованных доказательств позволяет суду сделать вывод о том, что в период с апреля 2015 года по 01.07.2016г. ФИО2, действуя умышленно из корыстных побуждений, путем обмана, похитил денежные средства из бюджета Российской Федерации в виде возмещенного на расчетный счет Общества с ограниченной ответственностью «Строительная компания «Уралмонолит» налога на добавленную стоимость в сумме 326564 рубля 84 копейки за 2 квартал 2015 года и в сумме 717566 рублей 48 копеек за 3 квартал 2015 года, всего на общую сумму 1044131 рубль 32 копейки, в особо крупном размере. 

При этом, для совершения хищения ФИО2, будучи директором указанного Общества, являясь единоличным исполнительным органом данного юридического лица, использовал свои организационно-распорядительные и административно-хозяйственные полномочия.

Указанные обстоятельства установлены судом на основании показаний подсудимого ФИО2, представителя потерпевшего представитель потерпевшего 2, свидетелей Свидетель 4, Свидетель 6, Свидетель 2, Свидетель 1, Свидетель 2 Свидетель 3, Свидетель 5, исследованных письменных материалов дела. 

Показания подсудимого суд оценивает как полные, последовательные и логичные. Данные показания объективно подтверждаются показаниями допрошенных по делу лиц, исследованными письменными материалами дела. Полученные доказательства взаимодополняют друг друга и позволяют суду в полном объеме восстановить картину преступления. Оснований у представителя потерпевшего и свидетелей для оговора подсудимого, как и самооговора у последнего судом не установлено, не доверять показаниям указанных лиц – у суда не имеется. 

В связи с чем, суд кладет в основу приговора показания подсудимого ФИО2, представителя потерпевшего ФИО5, свидетелей ФИО6, ФИО7, Свидетель 2, Свидетель 1, Свидетель 2, Свидетель 3, Свидетель 5, исследованные письменные материалы, а обстоятельства, установленные на основании данных доказательств, признает в качестве достоверно установленных. 

Обман, как способ хищения, заключался в представлении в налоговый орган, полномочный принимать решение о возврате НДС, необходимой для получения возмещенного налога на добавленную стоимость финансово-бухгалтерской документации, содержащей заведомо ложные сведения относительно совершенных ООО «СК» Уралмонолит» сделок с ООО «Агентство национального строительства», ООО «Уральская компания», ООО «Гудвил», ООО «Альянс», фактические не имевших место и носивших бестоварный характер.

Перечисленными УФК по Свердловской области денежными средствами на расчетный счет ООО «СК» Уралмонолит» ФИО2 распорядился по своему усмотрению, причинив бюджету РФ материальный ущерб.

Размер ущерба на общую сумму 

<

данные изъяты> в соответствии с примечанием 4 к статье 158 Уголовного кодекса Российской Федерации является особо крупным.

Таким образом, в судебном заседании были установлены все признаки состава инкриминируемого преступления.

Окончательно действия ФИО2 суд квалифицирует по ч.4 ст.159 Уголовного кодекса Российской Федерации как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере.

Назначая подсудимому наказание, суд учитывает характер и степень общественной опасности содеянного, данные о личности подсудимого, обстоятельства смягчающие наказание, влияние назначенного наказания на исправление подсудимого и на условия жизни его семьи.

Суд принимает во внимание возраст, семейное положение, уровень образования и состояние здоровья подсудимого, а также то, что совершенное ФИО2 деяние в соответствии с ч.4 ст.15 Уголовного кодекса Российской Федерации относится к категории тяжких преступлений, на учетах у нарколога и психиатра он не состоит, имеет постоянные места жительства, регистрации и работы, проходит обучение в ВУЗе, полностью социально адаптирован, участвует в оказании благотворительной помощи детям, оставшимся без попечения родителей, сделал для себя правильные выводы, свидетельствующие о формировании у него устойчивой гражданской позиции.

Суд также принимает во внимание сведения о близких родственниках подсудимого, их состоянии здоровья. 

В соответствии с п.п.«г»,«и»,«к» ч.1 и ч.2 ст.61 Уголовного кодекса Российской Федерации в качестве обстоятельств, смягчающих наказание ФИО2, суд учитывает наличие малолетних детей у виновного; активное способствование раскрытию и расследованию преступления; добровольное возмещение имущественного ущерба, причиненного в результате преступления, иные действия, направленные на заглаживание вреда; признание вины; раскаяние в содеянном; совершение преступления впервые; положительные характеристики.

Обстоятельств, отягчающих наказание ФИО2, в судебном заседании не установлено, следовательно, назначение наказания подсудимому должно производиться с учетом положений ч.1 ст.62 Уголовного кодекса Российской Федерации.

Обстоятельства, смягчающие наказание ФИО2, в своей совокупности, с учетом целей и мотивов преступления, данных о личности подсудимого, его поведением во время и после совершения преступления, сознательной позиции, признаются судом исключительными, существенно уменьшающими степень общественной опасности содеянного, в связи с чем, наказание за совершенное преступление ему должно быть назначено с применением ст.64 Уголовного кодекса Российской Федерации. 

С учетом изложенного, данных о личности подсудимого, принимая во внимание мнение сторон по наказанию, а также исходя из принципов справедливости и разумности, интересов защиты общественных отношений от преступных посягательств, суд приходит к выводу о возможности исправления ФИО2 без изоляции от общества и считает необходимым назначить ему за совершенное преступление более мягкий вид наказания – штраф, чем предусмотрен ч.4 ст.159 Уголовного кодекса Российской Федерации. 

Назначая подсудимому наказание в виде штрафа, суд учитывает имущественное положение ФИО2 и его семьи, возможности получения подсудимым дохода и его размера, наличие у него на иждивении двоих малолетних детей, существенные кредитные обязательства, а также тяжесть содеянного и конкретные обстоятельства совершенного преступления. 

Оснований для применения положений ст.ст.75, 76 Уголовного кодекса Российской Федерации в отношении ФИО2 суд не усматривает.

Вместе с тем, судом установлено, что инкриминируемое преступление было окончено в 2016 году, после этого, в 2018 году, до возбуждения уголовного дела в 2020 году и осуществления уголовного преследования, подсудимый ФИО2 не только полностью добровольно возместил причиненный государству материальный ущерб в размере 

<

данные изъяты>, но и уплатил пени на сумму 

<

данные изъяты>. Таким образом, актуальность общественной опасности содеянного ФИО2 и противоправность его действий были существенно снижены не только на период судебного рассмотрения уголовного дела, но и на момент привлечения к уголовной ответственности.

Суд, при этом, учитывает, что представитель потерпевшего (налоговый орган) не возражает против изменения судом категории преступления на менее тяжкую. 

В соответствии с ч.6 ст.15 Уголовного кодекса Российской Федерации с учетом фактических обстоятельств преступления и степени его общественной опасности суд вправе при наличии смягчающих наказание обстоятельств и при отсутствии отягчающих наказание обстоятельств изменить категорию преступления на менее тяжкую, но не более чем на одну категорию преступления при условии, что за совершение преступления, указанного в части четвертой настоящей статьи (тяжкого преступления), осужденному назначено наказание, не превышающее пяти лет лишения свободы, или другое более мягкое наказание.

Суд находит, что в отношении ФИО2 имеются основания для изменения категории преступления с тяжкого на средней тяжести.

Наряду с этим, ФИО2 женат, с высшим образованием, трудоустроен, воспитывает двоих малолетних детей, исключительно положительно характеризуется по местам жительства, работы и учебы, ранее ни к уголовной, ни к административной ответственности не привлекался, совершил преступление впервые. До возбуждения уголовного дела Тригубский в полном объеме добровольно возместил причиненный преступлением имущественный ущерб. За период осуществления уголовного преследования ФИО2 активно способствовал раскрытию и расследованию преступления, от органов предварительного следствия и суда не скрывался, избранную в отношении него меру пресечения не нарушал. После возбуждения уголовного дела ФИО2 принял активное участие в оказании благотворительной помощи детям, оставшимся без попечения родителей, имея высшее образование, продолжил обучение и поступил в другой ВУЗ. 

В силу ст.80.1 Уголовного кодекса Российской Федерации лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, освобождается судом от наказания, если будет установлено, что вследствие изменения обстановки это лицо или совершенное им преступление перестали быть общественно опасными.

Суд также принимает во внимание, что налоговый орган не возражает против освобождения подсудимого от наказания по данному основанию. 

С учетом изложенного, исходя из установленных законом целей и задач наказания, принимая во внимание конкретные обстоятельства данного дела и в связи с изменением обстановки, суд приходит к выводу о том, что ФИО2 подлежит освобождению от наказания на основании ст.80.1 уголовного закона, поскольку он и совершенное им преступление перестали быть общественно опасными.

На основании ч.2 ст.86 Уголовного кодекса Российской Федерации лицо, освобожденное от отбывания наказания, считается несудимым.

Суд находит, что избранная по настоящему уголовному делу мера пресечения в отношении ФИО2 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении подлежит отмене по вступлению приговора в законную силу.

Вопрос о вещественных доказательствах подлежит разрешению в соответствии со ст.81 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации.

Гражданский иск по уголовному делу не заявлен.

На основании изложенного и руководствуясь статьями 304, 307-309 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Признать ФИО2 виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.4 ст.159 Уголовного кодекса Российской Федерации, и назначить ему наказание с применением ст.64 Уголовного кодекса Российской Федерации в виде штрафа в размере 25 000 (двадцати пяти тысяч) рублей.

Реквизиты для уплаты штрафа:

<

данные изъяты>

В соответствии с ч.6 ст.15 Уголовного кодекса Российской Федерации изменить категорию совершенного ФИО2 преступления, предусмотренного ч.4 ст.159 Уголовного кодекса Российской Федерации, с тяжкого преступления на преступление средней тяжести.

На основании ст.80.1 Уголовного кодекса Российской Федерации освободить ФИО2 от назначенного по ч.4 ст.159 Уголовного кодекса Российской Федерации наказания в виде штрафа в размере 25000 рублей.

Меру пресечения в отношении ФИО2 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении по вступлении приговора в законную силу отменить. 

Вещественные доказательства, хранящиеся при деле – хранить при деле. 

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Свердловский областной суд через Ленинский районный суд г.Екатеринбурга в течение 10 суток со дня постановления. В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении дела судом апелляционной инстанции, а также о приглашении защитника по назначению юридической консультации или на основании соглашения, для осуществления своей защиты. 

Приговор изготовлен в печатном виде в совещательной комнате.

Председательствующий подпись А.О. Тараненко 

Копия верна

Судья