№1-463 

П Р И Г О В О Р

Именем Российской Федерации

г.Дмитров 11 сентября 2024 года

Дмитровский городской суд Московской области в составе председательствующего судьи Бандура Д.Г., при секретаре Кругловой А.А., с участием государственного обвинителя помощника Дмитровского городского прокурора Мироненко И.М., подсудимых ФИО1, ФИО2, ФИО7, защитника Клеванова А.А., представившего удостоверение № и ордер №, защитника Кирьяновой Е.В., представившей удостоверение № и ордер №, защитника Полетаевой Е.А., представившей удостоверение № и ордер №, а также представителя потерпевших ФИО13,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении

ФИО8 ФИО26, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца 

<

адрес>, гражданина РФ, образование высшее, женатого, имеющего на иждивении троих малолетних детей, работающего 

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты>, зарегистрированного и проживающего по адресу: 

<

адрес> ранее не судимого, 

осужденного ДД.ММ.ГГГГ. Раменским городским судом Московской области по ст.159 ч.3 УК РФ к штрафу 100 000 рублей(штраф оплачен ДД.ММ.ГГГГ.),

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст. 159 ч.3 УК РФ,

ФИО2 ФИО27, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца 

<

адрес>, гражданина РФ, образование высшее, женатого, имеющего на иждивении двоих малолетних детей, работающего в 

<

данные изъяты>, зарегистрированного и проживающего по адресу: 

<

адрес>, ранее не судимого, 

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст. 159 ч.3 УК РФ,

РАДЗИСА ФИО28, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца 

<

адрес>, гражданина РФ, образование высшее, женатого, иждивенцев не имеющего, работающего 

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты>, зарегистрированного по адресу: 

<

адрес>, проживающего по адресу: 

<

адрес> 

<

адрес>, ранее не судимого, 

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст. 159 ч.3 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

ФИО1, ФИО2 и ФИО7 совершили мошенничество, т.е. хищение чужого имущества путем обмана, группой лиц по предварительному сговору, в крупном размере, при следующих обстоятельствах: 

ФИО5 (уголовное преследование в отношении которого прекращено по основанию, предусмотренному п. 4 ч. 1 ст. 24 УПК РФ т.1 л.д.44-46), в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время и дата следствием не установлены, находясь в неустановленном следствием месте на территории Московской области, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью извлечения незаконной материальной выгоды, разработал преступный план, направленный на хищения бюджетных денежных средств, посредством получения установленной законом компенсации, путем предоставления заведомо ложных и недостоверных сведений в территориальный орган Федеральной налоговой службы России, под предлогом возврата налога на доходы физических лиц за отчетный период. 

Согласно разработанному преступному плану ФИО5 должен был подыскать лиц, которые за денежное вознаграждение предоставят ему свои паспортные данные, сведения о банковском расчетном счете, в том числе персональные данные (логин и пароль) необходимые для входа в личный кабинет налогоплательщика (физического лица) на сайте www.nalog.gov.ru, после чего ФИО5 должен был воспользоваться указанным кабинетом налогоплательщика, находясь в котором направить в территориальный орган Федеральной налоговой службы России налоговые декларации по форме 3-НДФЛ к которым приложить документы с ложными и недостоверными сведениями. В последующем, при получении социального налогового вычета на банковский расчетный счет подысканного лица, воспользоваться полученными денежными средствами совместно с подысканным лицом в личных корыстных целях.

Реализуя свой преступный умысел, ФИО5, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время и дата следствием не установлены, находясь в неустановленном следствием месте на территории Московской области, из числа своих знакомых подыскал ФИО7, с которым вступил в преступный сговор, распределив между собой преступные роли, согласно которым ФИО7 с корыстной целью за денежное вознаграждение согласился подыскать лицо, которое за денежное вознаграждение предоставит ему свои паспортные данные, сведения о банковском расчетном счете, в том числе персональные данные (логин и пароль) необходимые для входа в личный кабинет налогоплательщика (физического лица) на сайте www.nalog.gov.ru, после чего предоставленные данные ФИО7 должен был передать ФИО5

В продолжение реализации совместного преступного умысла, ФИО7, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время и дата следствием не установлены, находясь в неустановленном следствием месте на территории Московской области, из числа своих знакомых подыскал ФИО2, с которым без осведомления о ФИО5 вступил в преступный сговор, распределив между собой преступные роли, согласно которым ФИО2 с корыстной целью за денежное вознаграждение согласился подыскать лицо, которое за денежное вознаграждение предоставит ему свои паспортные данные, сведения о банковском расчетном счете, в том числе персональные данные (логин и пароль) необходимые для входа в личный кабинет налогоплательщика (физического лица) на сайте www.nalog.gov.ru, после чего предоставленные данные ФИО2 должен был передать ФИО7, а тот в свою очередь передать данные ФИО5

В продолжение реализации совместного преступного умысла, ФИО2, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время и дата следствием не установлены, находясь по адресу: 

<

адрес>, из числа своих знакомых подыскал ФИО1, с которым без осведомления о ФИО5 и ФИО7 вступил в преступный сговор, распределив между собой преступные роли, согласно которым ФИО1 с корыстной целью за денежное вознаграждение согласился предоставить ему свои паспортные данные, сведения о банковском расчетном счете, в том числе персональные данные (логин и пароль) необходимые для входа в личный кабинет налогоплательщика (физического лица) на сайте www.nalog.gov.ru, после чего предоставленные данные ФИО1 ФИО2 должен был передать ФИО7, а тот в свою очередь передать данные ФИО5

В продолжение реализации совместного преступного умысла, ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время и дата следствием не установлены, находясь по адресу: 

<

адрес>, передал ФИО2 свои паспортные данные, сведения о банковском расчетном счете, в том числе персональные данные (логин и пароль) необходимые для входа в личный кабинет налогоплательщика (физического лица) на сайте www.nalog.gov.ru, а также паспортные данные своей супруги ФИО6, которая была не осведомлена о преступных действиях своего супруга ФИО1, в последующем ФИО2 передал указанные данные ФИО7, а тот в свою очередь передал данные ФИО5

В целях успешной реализации совместных преступных намерений, ФИО5, в период не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время и дата следствием не установлены, у неустановленного следствием лица, не осведомленного о его преступных намерениях (в отношении которого материалы уголовного дела выделены в отдельное производство), находясь в неустановленном следствием месте на территории 

<

адрес> за денежное вознаграждение приобрел печати медицинских организаций ООО «Медицинский центр пластика С» (ИНН №), ООО «Пластика С» (ИНН № и ООО «Хавен» (ИНН №), после чего находясь по адресу: 

<

адрес> с помощью персонального компьютера изготовил подложные документы, в которых содержались сведения о покупке дорогостоящих медицинских изделий и о прохождении дорогостоящего лечения как самим ФИО1 так и его супругой ФИО6 от лица медицинских организаций ООО «Медицинский центр пластика С», ООО «Пластика С» и ООО «Хавен». Для придания подлинности изготовленным подложным документам, ФИО5 воспользовавшись ранее приобретенными печатями медицинских организаций ООО «Медицинский центр пластика С», ООО «Пластика С» и ООО «Хавен» проставил на подложных документах оттиски указанных печатей.

В продолжение реализации совместного преступного умысла, ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ, в период с 13 часов 42 минуты по 13 часов 47 минут, находясь в неустановленном следствием месте на территории Московской области, используя личный кабинет налогоплательщика (ФИО1 ИНН №) на сайте www.nalog.gov.ru, дистанционно, электронным способом, подал в ИФНС России по 

<

адрес>, расположенную по адресу: 

<

адрес>, налоговые декларации по форме 3-НДФЛ на имя ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ ДД.ММ.ГГГГ, а также вышеуказанные подложные документы, свидетельствующие об оплате дорогостоящих медицинских изделий и о прохождении дорогостоящего лечения.

В соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ, налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденных Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утвержденным Правительством Российской Федерации), назначенных им лечащим врачом и приобретенных налогоплательщиком за счет собственных средств. По дорогостоящим видам лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов. Вычет сумм оплаты стоимости медицинских услуг и (или) оплаты страховых взносов предоставляется налогоплательщику, если медицинские услуги, оказываются в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, имеющих соответствующие лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также при предоставлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на оказанные медицинские услуги, приобретение лекарственных препаратов для медицинского применения или уплату страховых взносов.

Введенные в заблуждение, должностные лица ИФНС России по 

<

адрес>, подтвердили право ФИО1 и его супруги ФИО6 на получение заявленного налогового вычета, после чего ДД.ММ.ГГГГ., должностные лица ИФНС России по 

<

адрес> сформировали пять решений о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа): 1) № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 153 413,37 рублей; 2) № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 44 392,00 рубля; 3) № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 192 003,00 рубля; 4) 229802 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 115 348,00 рублей; 5) № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 82,00 рубля.

ДД.ММ.ГГГГ. на основании указанных решений с расчетного счета Управления Федерального Казначейства по Московской области (ИФНС России по 

<

адрес>) № и расчетного счета Управления Федерального Казначейства по 

<

адрес> (ИФНС России по 

<

адрес>) №, открытых в банке ГУ Банка России по ЦФО, по адресу: 

<

адрес>, на расчетный счет № открытый в банке ПАО «Сбербанк России», по адресу: 

<

адрес> на имя ФИО1, в рамках получения указанным налогоплательщиком – физическим лицом установленной законом компенсации (социального налогового вычета), поступили денежные средства в размере 

<

***> 238,37 рублей, а всего общая сумма социальных налоговых вычетов возвращенного налогоплательщику – ФИО8 ФИО29 (Идентификационный номер налогоплательщика №) составила 529 925,00 рублей, а именно: 

-ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, с указанием социального налогового вычета по расходам за медицинские услуги в размере 120 000,00 рублей и дорогостоящему медицинскому лечению в размере 1 109 400,00 рублей (декларация по форме 3-НДФЛ №), сумма налога, возвращенного налогоплательщику из бюджета, составила 159 822,00 рубля, которая выплачена тремя транзакциями: ДД.ММ.ГГГГ в 15 часов 30 минут, на расчетный счет № открытый в банке ПАО «Сбербанк России» на имя ФИО1, с расчетного счета № Управления Федерального Казначейства по 

<

адрес> (ИФНС России по 

<

адрес>), поступили денежные средства в размере 44 392,00 рублей; ДД.ММ.ГГГГ в 15 часов 30 минут, на расчетный счет № открытый в банке ПАО «Сбербанк России» на имя ФИО1, с расчетного счета № Управления Федерального Казначейства по 

<

адрес> (ИФНС России по 

<

адрес>), поступили денежные средства в размере 82,00 рублей; ДД.ММ.ГГГГ 15 часов 48 минут, на расчетный счет № открытый в банке ПАО «Сбербанк России» на имя ФИО1, с расчетного счета № Управления Федерального Казначейства по 

<

адрес> (ИФНС России по 

<

адрес>), поступили денежные средства в размере 115 348,00 рублей; 

-ДД.ММ.ГГГГ. ДД.ММ.ГГГГ, с указанием социального налогового вычета по расходам за медицинские услуги в размере 120 000,00 рублей и дорогостоящему медицинскому лечению в размере 1 250 000,00 рублей (декларация по форме 3-НДФЛ №), сумма налога, возвращенного налогоплательщику из бюджета, составила 178 100,00 рублей, из которой часть денежных средств была израсходована на погашение имеющейся у ФИО1 задолженности по имущественным налогам на сумму 24 686,63 рублей, остальная часть денежных средств была выплачена одной транзакцией: ДД.ММ.ГГГГ в 13 часов 23 минуты, на расчетный счет № открытый в банке ПАО «Сбербанк России» на имя ФИО1, с расчетного счета № Управления Федерального Казначейства по Московской области (ИФНС России по 

<

адрес>), поступили денежные средства в размере 153 413,37 рублей; 

-ДД.ММ.ГГГГ. ДД.ММ.ГГГГ, с указанием социального налогового вычета по расходам за медицинские услуги в размере 120 000,00 рублей и дорогостоящему медицинскому лечению в размере 1 356 950,00 рублей (декларация по форме 3-НДФЛ №), сумма налога, возвращенного налогоплательщику из бюджета, составила 192 003,00 рублей, которая была выплачена одной транзакцией: ДД.ММ.ГГГГ в 13 часов 23 минуты, на расчетный счет № открытого в банке ПАО «Сбербанк России» на имя ФИО1, с расчетного счета № Управления Федерального Казначейства по Московской области (ИФНС России по 

<

адрес>), поступили денежные средства в размере 192 003,00 рублей.

Таким образом, ФИО1 совместно с ФИО2, ФИО7 и ФИО5, умышленно, из корыстных побуждений, с целью извлечения материальной выгоды, путем обмана, а именно предоставления заведомо ложных и недостоверных сведений, в нарушение положений Федерального закона № от ДД.ММ.ГГГГ «Налоговый Кодекс Российской Федерации», совершили хищение бюджетных денежных средств на общую сумму 529 925,00 рублей, распорядившись похищенными денежными средствами по своему усмотрению, что повлекло причинение ущерба бюджетной системе Российской Федерации в крупном размере на вышеуказанную сумму.

Подсудимый ФИО1 в судебном заседании свою вину признал полностью и показал, что в ДД.ММ.ГГГГ году у него сложилось тяжелое финансовое положение, связанное с двумя беременностями его жены, необходимостью ее дорогостоящего лечения. Зарплаты на оплату лечения ему не хватало, он стал занимать деньги у родных и знакомых. В том числе он попросил в долг у своего коллеги по работе ФИО2, с которым они вместе работали в ООО «Лукойл-АВИА». Узнав о его трудном положении, ФИО2 предложил ему сделать на его имя социальный налоговый вычет, пояснив, что это законно, и он (ФИО8) может получить сумму около 500 000 рублей. Но из этих денег часть нужно будет отдать людям, которые должны помочь с оформлением данных вычетов, и часть оставить себе. Он согласился на предложение ФИО2. ФИО2 попросил его предоставить паспортные данные, логин и пароль от его личного кабинета на интернет сайте Федеральной налоговой службы. Он (ФИО8) через WhatsApp отправил логин и пароль ФИО2 сообщением, а также отправил паспортные данные, пароль и логин своей жены. Затем он по просьбе ФИО2 сообщил ему свой расчетный счет. ФИО2 заверил его, что все будет нормально, т.к. он по данной схеме уже получал налоговые вычеты. ДД.ММ.ГГГГ на его расчетный счет в «Сбербанке России» поступили денежные средства пятью транзакциями, а именно: 153 413,37 рублей; 192 003,00 рублей; 44 392,00 рублей; 82,00 рублей; 115 348,00 рублей. А всего на общую сумму 

<

***> 238,37 рублей. После получения денежных средств он позвонил ФИО2 и сообщил, что деньги поступили. ФИО2 велел ему обналичить деньги, и из поступившей суммы 368 000 рублей передать ему. ДД.ММ.ГГГГ. он через банкомат снял 368 000 рублей, которые потом наличными передал ФИО2у в г. Лобня. В последующем он узнал, что на него был незаконно оформлен налоговый вычет по дорогостоящему лечению за 3 последних года, а именно ДД.ММ.ГГГГ года, и данный вычет он получил за то, что он и его супруга ФИО6 якобы проходили лечение в медицинских организациях, что не соответствует действительности. Со слов ФИО2 какие-то люди подделали медицинские документы о том, что он и его супруга проходили лечение в медицинских учреждениях, а также заполнили и отправили налоговые декларации через его личный кабинет налогоплательщика. Ни он, ни его супруга в ООО «Пластика С», ООО «Медицинский центр Пластика С», ООО «ХАВЕН» лечения не проходили, договора не заключали. Через некоторое время у него возникли проблемы с налоговой инспекцией по поводу полученных вычетов. ДД.ММ.ГГГГ. его задержали. О возникшей проблеме он сообщил ФИО2у, и попросил его вернуть переданные тому деньги. В дальнейшем ФИО2 передал ему полученную сумму, и он возместил ее в ИФНС, В содеянном он раскаивается.

Подсудимый ФИО2 в судебном заседании свою вину признал полностью и показал, что ДД.ММ.ГГГГ у него сложилось тяжелое финансовое положение. И как-то его знакомый ФИО7, которому он рассказал о своих трудностях, предложил ему получить социальный налоговый вычет. Радзис пояснил, что от него нужно только логин и пароль от кабинета налогоплательщика, а также паспортные данные его и его супруги ФИО14, и сведения о его расчетном счете, на который он хочет получить денежные средства. Он согласился, передал указанные данные ФИО7 через «Ватсап». ДД.ММ.ГГГГ. на его расчетный счет, открытый поступили денежные средства в размере 314 848,00 рублей различными суммами девятью транзакциями. Это был социальный налоговый вычет, о котором ему говорил ФИО7 После поступления денежных средств он связался с ФИО7, сообщил о поступлении денег, и Радзис пояснил, что ему нужно отдать определенную часть суммы. Он обналичил деньги, большую часть передал ФИО7, часть – оставил себе. Также ФИО7 попросил его подыскать людей, которые также захотят сделать налоговый вычет, и что за это он будет его материально благодарить. В ДД.ММ.ГГГГ ДД.ММ.ГГГГ в ходе разговора, он предложил своему коллеге по работе ФИО1 получить социальный налоговый вычет таким образом, т.к. знал, что тот нуждался в денежных средствах, поскольку спрашивал денежные средства в долг. Он пояснил ФИО8, что у него есть знакомый, который помог ему получить налоговый вычет. ФИО1 согласился. Затем он (ФИО2) позвонил Радзису. Радзис попросил его прислать паспортные данные ФИО8. Он переслал. Радзис сказал, что ФИО8 подходит, и попросил пристать логин, пароль от личного кабинета, и данные банковской карты. Он попросил все эти данные у ФИО8, тот ему их передал. Он переслал их Радзису. Через некоторое время ему позвонил ФИО8 и сообщил, что на его счет поступили деньги около 500 000 рублей. Он сообщил данную информацию ФИО7 Тот сказал, что он (ФИО2) должен взять у ФИО1 350 000 рублей, более точную сумму не помнит, и передать ему. Он сообщил об этом ФИО1 Затем они с Савичевым встретились в 

<

адрес>, и тот передал деньги. Затем он передал всю сумму Радзису, и тот в знак благодарности дал ему сумму от 5000 до 10 000 рублей, точную сумму он не помнит. В последующем, ФИО1 ему сообщил, что ему стали поступать звонки из налоговой инспекции, и что начались проблемы с вычетами. Он сразу же обратился к ФИО7 и сообщил о проблеме, ФИО7 сказал ему, что будет решать этот вопрос. И Радзис вернул все денежные средства, а также попросил его (ФИО2) вернуть деньги, полученные в качестве благодарности. Он (ФИО2) деньги передал ФИО1 для последующего возврата в налоговый орган. В содеянном он раскаивается.

Подсудимый ФИО7 в судебном заседании свою вину признал полностью и показал, что примерно ДД.ММ.ГГГГ г. он был знаком с ФИО5, они вместе работали. В ДД.ММ.ГГГГ ФИО25 подошел к нему и сказал, что они имеют право на получение налогового вычета, и предложил подзаработать, а именно получить социальный налоговый вычет.

ФИО25 пояснил, что есть люди, которые могут помочь получить налоговый вычет, для чего надо предоставить медицинские документы медицинских учреждений, что якобы он проходил в них лечение и оплачивал их услуги. ФИО5 его уверил, что все легально и законно. Он согласился на предложение ФИО25. ФИО25 также попросил его подыскивать людей, на которых можно будет оформить налоговый вычет. ФИО25 сказал, что данные люди должны иметь официальную работу, и что ему необходимо будет передать их логин и пароль от кабинета налогоплательщика, паспортные данные, и расчетный счет для перечисления денег. ФИО25 пообещал его за это благодарить. Как-то он встретился со своим знакомым А-вым, которому помогал ремонтировать машину. ФИО2 в разговоре пожаловался, что у него трудности с деньгами. Он рассказал ФИО2у про возможность получить налоговый вычет. Тот согласился. Он сообщил об этом ФИО25, после чего сообщил ФИО25 данные ФИО2. И ФИО2 получил налоговый вычет в размере около 350 000 рублей. Большую часть данной суммы ФИО2 передал ему, а он –ФИО25. Ему за услугу ФИО25 дал 5000 рублей. Через некоторое время ФИО2 обратился к нему, чтобы сделать социальный налоговый вычет аналогичном образом его знакомому ФИО1 Через ФИО2 он получил логин, пароль и паспортные данные ФИО8, которые передал ФИО25. Получив деньги, ФИО8 сообщил об этом ФИО2у, а тот –ему. Он (Радзис) сообщил об этом ФИО25. ФИО25 велел, чтобы ФИО8 оставил себе 1/3 суммы, а 2/3 надо было передать ФИО25. Он помнит, что передал ФИО25 около 350 000 рублей. Тот ему в качестве благодарности дал 5000 рублей. Через некоторое время ему позвонил ФИО2 и сказал, что ФИО8 вызвали в полицию. Он передал это ФИО25. ФИО25 продолжал их уверять, что все законно. Тогда он (Радзис) потребовал, чтобы ФИО25 вернул полученные от них деньги. ФИО25 передал ему деньги, он (Радзис) передал их ФИО2у. В содеянном он раскаивается.

Виновность подсудимых ФИО1, ФИО2, ФИО7 в совершении указанного преступления подтверждается следующими доказательствами:

-показаниями представителя потерпевших ФИО13 о том, что она работает в Инспекции Федеральной налоговой службы по 

<

адрес>, в должности главного государственного налогового инспектора отдела камеральных проверок № 3. В ее должностные обязанности входит, в том числе проведение камеральных налоговых проверок, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты налогов и всех вопросов налогового администрирования. Камеральная проверка деклараций по форме 3-НДФЛ проводится следующим образом: изначально проводится визуальная проверка представленных налогоплательщиком документов, далее проводится проверка в информационном ресурсе и при необходимости проводятся мероприятия налогового контроля в отношении налогоплательщика. Для подтверждения налоговых вычетов (социальных за оказание медицинских услуг) к декларации должны быть приложены: справка об оплате медицинских услуг, медицинская лицензия, договор и т.д. ДД.ММ.ГГГГ ФИО8 ФИО30 через «Личный кабинет налогоплательщика» в ИФНС России по 

<

адрес>, были поданы декларации по форме 3-НДФЛ с приложенными документами от ООО «Медицинский центр Пластика С», ООО «Пластика С» и ООО «ХАВЕН», подтверждающими оказание медицинских услуг как ФИО1, так и его супруге ФИО6, а именно: ДД.ММ.ГГГГ с поданной декларацией на социальный налоговый вычет по расходам за медицинские услуги в размере 120 000,00 рублей на недорогостоящее лечение и дорогостоящему медицинскому лечению в размере 1 109 400,00 рублей. На основании поданных документов, сумма налогов, подлежащая возврату из бюджета, составила 159 822,00 рублей. Указанная сумма денежных средств ДД.ММ.ГГГГ. начислена ФИО1 и перечислена тремя транзакциями. А также ДД.ММ.ГГГГ с поданной декларацией на социальный налоговый вычет по расходам за медицинские услуги в размере 120 000,00 рублей на недорогостоящее лечение и дорогостоящему медицинскому лечению в размере 1 250 000,00 рублей. На основании поданных документов, сумма налогов, подлежащая возврату из бюджета составила 178 100,00 рублей, однако у ФИО1 имелась задолженность по имущественным налогам в размере 24 686,63 рублей, в результате чего ДД.ММ.ГГГГ. ФИО1 начислены денежные средства в размере 153 413,37 рублей одной транзакцией, а также погашена вышеуказанная задолженность. ДД.ММ.ГГГГ с поданной декларацией на социальный налоговый вычет по расходам за медицинские услуги в размере 120 000,00 рублей на недорогостоящее лечение и дорогостоящему медицинскому лечению в размере 1 356 950,00 рублей. На основании поданных документов, сумма налогов, подлежащая возврату из бюджета составила 192 003,00 рублей, после чего указанная сумма денежных средств ДД.ММ.ГГГГ начислена ФИО1 Общая сумма денежных средств, подлежащая возврату из бюджета, на основании поданных ФИО1 деклараций по форме 3-НДФЛ составила 529 925,00 рублей. Однако в связи с имеющейся у ФИО1 задолженностью по имущественным налогам в размере 24 686,63 рублей, было перечислено на его расчетный счет 

<

***> 238,37 рублей. Таким образом, имущественный ущерб для бюджета Российской Федерации составил 529 925,00 рублей. В дальнейшем поданные ФИО1 документы вызвали сомнения в их подлинности, т.к. им были представлены налоговые декларации сразу за три года по дорогостоящему лечению. Налоговым органом проведен анализ представленных ДД.ММ.ГГГГ деклараций с заявленными социальными вычетами одновременно за ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по 

<

адрес> направлено требование о предоставлении документов в адрес ООО «Медицинский центр Пластика С», в последующем на требование был получен ответ, что ФИО1 медицинские услуги не оказывались, договор не заключался, справки на налоговый вычет не выдавались. Было написано заявление в УМВД России по Дмитровскому г.о. М.О. В настоящее время причиненный ущерю возмещен в полном объеме;

-оглашенными в судебном заседании на основании п.1 ч.2 ст.281 УПК РФ показаниями обвиняемого ФИО5(умершего ДД.ММ.ГГГГ.) о том, что приблизительно в период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точный период времени он не помнит, в 

<

адрес> он проходил лечение, связанное с заменой глазных хрусталиков, заплатил он за лечение примерно 280 000 рублей. После чего, в сети интернет, он узнал о том, что у физических лиц, имеется возможность получить денежные средства в виде социального налогового вычета, за дорогостоящее лечение. Для этого необходимо было через сайт налогоплательщика заполнить соответствующую декларацию и приложить подтверждающие документы о прохождении лечения. В связи с тем, что он заменял хрусталики в одной из поликлиник в 

<

адрес>, а ехать в 

<

адрес> за подтверждающими медицинскими документами у него не было желания, а он решил подделать медицинские документы, что якобы он получал дорогостоящее лечение в другой поликлинике. В сети интернет он подыскал подходящий медицинский договор с организацией и подтверждающие платежные справки об оплате медицинских услуг, после чего скачав данные документы, он через различные офисные редакторы заменил ФИО на свое, отредактировал сумму оплаты за лечение и дату лечения, также на данных документах имелись оттиски печати, для того, что бы отредактированные им документы были схожи с оригинальными, он решил заказать себе печать данной медицинской организации. В сети интернет он нашел человека, который занимался производством печатей, написал ему в мессенджер «Ватсап», скинул образец нужной печати. Тот согласился сделать печать за 1 500,00 рублей. В последующем они встретились в 

<

адрес>, где ему передали печать. В последующем он распечатал отредактированные им документы и поставил на них печати, после чего он зашел в свой кабинет налогоплательщика и заполнил декларацию на социальный налоговый вычет, а также к данной декларации он подгрузил отредактированные им поддельные медицинские документы, а именно договор с медицинским учреждением и документ подтверждающий оплату за лечение, а также он указал один из его расчетных счетов открытых в банке ПАО «Сбербанк России», после чего через личный документ он направил данные сведения в налоговый орган ИФНС 

<

адрес>. В последующем, по результатам его обращения он получил денежные средства приблизительно 33 000,00 рублей. По аналогичной схеме в указанный период он получил еще один социальный налоговый вычет в размере 90 000,00 рублей. Поняв данную преступную незаконную схему получения социальных налоговых вычетов, он решил подыскивать лиц, которые были готовы предоставлять ему свои данные от входа в личный кабинет налогоплательщика, а также паспортные данные, в том числе сообщать номер расчетного счета, для последующего получения социального налогового вычета, после чего он должен был брать некую сумму денежных средств за свои услуги. В период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точную дату он не помнит, в ходе беседы с его коллегой по работе ФИО7, он предложил ему данную незаконную схему получения социального налогового вычета, сказав, что это все легально и проблем с законом у него не будет, так как по данной схеме он уже получал выплаты. И что обязательным условием для получения выплат было то, что бы человек официально был трудоустроен и получал заработную плату, так как сумма выплат зависела от годового заработка, и не могла превышать 13% годового заработка. ФИО7 он пояснил, что за свои услуги он берет денежные средства от полученного социального налогового вычета в размере 2/3 (две третьих) от полученных денежных средств, остальное, а именно 1/3 (одна треть) останется ему. ФИО7 на его предложение согласился и передал ему свои данные от входа в личный кабинет налогоплательщика. В последующем, зайдя в его кабинет и ознакомившись с его справкой о доходах (2 НДФЛ) он примерно рассчитал допустимую возможную сумму социального налогового вычета, после чего по аналогичной схеме он подделал документы и приложил к декларации и отправил в налоговый орган через личный кабинет налогоплательщика ФИО7 После получения ФИО7 налогового вычета, тот ему с полученной суммы передал 2/3 от суммы выплаты, остальное оставил себе. В последующем ФИО7 он пообещал, что, если тот будет подыскивать клиентов, он будет материально благодарить его, денежное вознаграждение за клиентов обещанное ФИО7 делилось следующим образом, а именно 2/3 от выплат ему передает ФИО7, он в свою очередь, от полученной суммы 25% передает ФИО7 в виде материального вознаграждения за клиентов, которых привел ФИО7 В последующем, ФИО7 подыскал ему следующих клиентов, из которых он помнит, а именно: ФИО2 ФИО31; ФИО8 ФИО32; ФИО3; ФИО4. Данным лицам по аналогичной схеме, он помог в незаконном получении социальных налоговых вычетов, также через ФИО7 он получал с них выплаты в размере 2/3 от поступивших денежных средств на их расчетные счета, и от полученной им суммы денежных средств 25% он передавал ФИО7 В личные кабинеты налогоплательщика вышеуказанных лиц он заходил через свой телефон, а также через компьютер, который находится у него дома по адресу: 

<

адрес> Жесткий диск, на котором находится поддельные документы и сведения о лицах, получавших налоговые вычеты изъяли по вышеуказанному адресу в ходе проведения обыска. Печати, которые он приобретал вышеуказанным способом, он уничтожил. Кто-либо из его родных и близкого окружения были не осведомлены, что он занимается преступной деятельностью(т.4 л.д.28-33); 

-оглашенными в судебном заседании с согласия сторон в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ показаниями не явившегося свидетеля ФИО15 о том, что ФИО5 являлся ее родным дядей. Взаимоотношения с ФИО5 у нее родственно-хорошие, тот помогает с ее детьми, возит их на занятия. Какого-либо совместного заработка за ДД.ММ.ГГГГ между ней и ФИО5 не имелся и не имеется. Каких-либо услуг за материальное вознаграждение ФИО5 выполнить ее не просил.

В ДД.ММ.ГГГГ она трудоустроилась в ООО «М Дистрибьюшн», до этого она работала ИФНС по 

<

адрес> ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (была в декрете ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ). Должность в ИФНС у нее была - старший государственный налоговый инспектор, в ее должностные обязанности входило: проверка отчетности ИП; проверка 2 НДФЛ. Она проверяла налоговые декларации, поступавшие от физических лиц и сверяла поданные с данными декларациями подтверждающие документы, которые являлись основанием осуществления данных выплат. За время ее работы к ней никто не обращался с просьбами помочь незаконным способом оформить налоговый вычет. ФИО5 у нее только консультировался как заполняется декларация. Помочь оформить налоговые вычеты тот ее не просил (т.2 л.д.115-120); 

-оглашенными в судебном заседании с согласия сторон в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ показаниями не явившегося свидетеля ФИО6 о том, что организация ООО «ХАВЕН» ей не знакома, никогда не слышала о данной организации, какое-либо лечение она в указанной организации не проходила, а также какие-либо договора не заключала, документы для получения социального налогового вычета не получала. О том, что ее супруг получил незаконным путем социальный налоговый вычет ей было неизвестно. Живут они с ФИО1 совместно, тот имеет доступ ко всем ее документами она от него ничего не скрывает, поэтому у него была возможность свободно получить и воспользоваться всеми имеющимися документами на ее имя (т.2 л.д.125-128); 

-оглашенными в судебном заседании с согласия сторон в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ показаниями не явившегося свидетеля ФИО16 о том, что ДД.ММ.ГГГГ по адресу ее проживания проводился обыск. После чего ей от ее родственников стало известно о том, что обыск проводился в рамках уголовного дела по подозрению ее отца ФИО5 в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 159 УК РФ. Также ей стало известно о том, что по данному уголовному делу по ч. 3 ст. 159 УК РФ ФИО5 привлечен в качестве обвиняемого. ДД.ММ.ГГГГ. труп ФИО5 обнаружен в арендованном ему гараже в городском округе 

<

адрес>. ФИО5 умер от повешения, оставив после себя предсмертную записку. Проведенной Следственным комитетом проверкой, было вынесено постановление об отказе в возбуждении уголовного дела. (т.2 л.д.132-135); 

-оглашенными в судебном заседании с согласия сторон в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ показаниями не явившегося свидетеля ФИО17 о том, что с ДД.ММ.ГГГГ он является директором ООО «Пластика С» и директором ООО «Медицинский центр Пластика С». ООО «Пластика С» ИНН № осуществляет медицинскую деятельность на основании лицензии № от ДД.ММ.ГГГГ. Медицинский центр располагается по адресу: 

<

адрес> ООО «Медицинский центр Пластика С» осуществляет медицинскую деятельность на основании лицензии № от ДД.ММ.ГГГГ Медицинский центр располагается по адресу: 

<

адрес> Гражданин ФИО8 ФИО33, ДД.ММ.ГГГГ г.р., зарегистрированный по адресу: 

<

адрес> за оказанием каких-либо медицинских услуг не обращался, какие-либо договора на оказание медицинских услуг с ФИО9 не заключались и руководством указанных медицинских организаций не подписывались. Документы, подтверждающие оплату лечение в его клиниках, в частности акты об оплате медицинских услуг отсутствуют и справки на налоговый вычет ФИО1 не выдавались (т.2 л.д.147-149); 

-оглашенными в судебном заседании с согласия сторон в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ показаниями не явившегося свидетеля ФИО19 о том, что с ДД.ММ.ГГГГ она работает заместителем главного бухгалтера ООО «Хавен». ООО «Хавен» осуществляет медицинскую деятельность на основании лицензии, имеет четыре филиала по России, четыре обособленных подразделения по 

<

адрес>, головная организация расположена по адресу: 

<

адрес> Гражданка ФИО6, ДД.ММ.ГГГГ года рождения и гражданин ФИО8 ФИО34, ДД.ММ.ГГГГ года рождения в ООО «Хавен» в ДД.ММ.ГГГГ годах за оказанием каких-либо медицинских услуг не обращались, какие-либо договора на оказание медицинских услуг с ФИО6 и ФИО1 не заключались, руководством ООО «Хавен» не подписывались. Документы, подтверждающие оплату лечения в ООО «Хавен», в частности акты об оплате медицинских услуг отсутствуют и справки на налоговый вычет ФИО6 и ФИО1 не выдавались (т.2 л.д.166-168);

-заявлением заместителя начальника ИФНС России по 

<

адрес> ФИО20 от ДД.ММ.ГГГГ., в котором он сообщил в полицию, о том, что ФИО1 предоставил в ИФНС России по 

<

адрес> налоговые декларации по форме 3-НДФЛ за ДД.ММ.ГГГГ год, в которых заявлен социальный налоговый вычет по расходам на дорогостоящее лечение в соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, на основании которых ФИО1 из бюджета был выплачен социальный налоговый вычет. В последующем, при проведении камеральной налоговой проверкой установлено, что предоставленный с налоговыми декларациями пакет документов, подтверждающий оказание медицинских услуг не соответствуют действительности, какие-либо медицинские услуги ФИО1 не оказывались. Таким образом ФИО1 неправомерно заявлен социальный налоговый вычет (т.1 л.д.71);

-ответом из ООО «Пластика С» от ДД.ММ.ГГГГ., согласно которого медицинские услуги ФИО1 в ДД.ММ.ГГГГ годы не оказывались, договора не заключались, справки на налоговый вычет не выдавались (т.1 л.д.211);

-ответом из ООО «Медицинский центр Пластика С» от ДД.ММ.ГГГГ., согласно которого медицинские услуги ФИО1 в ДД.ММ.ГГГГ годы не оказывались, договора не заключались, справки на налоговый вычет не выдавались (т.1 л.д.213);

-ответом из ООО «ХАВЕН» от ДД.ММ.ГГГГ., согласно которого ФИО6 какие-либо медицинские услуги не оказывались, ФИО1 документы для получения социального налогового вычета не выдавались(т.1 л.д.215);

-протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ., согласно которого у представителя потерпевшего ФИО13 в служебном кабинете № СУ УМВД России по Дмитровскому г.о., по адресу: 

<

адрес> была проведена выемка, в ходе которой изъяты: 

- налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) ДД.ММ.ГГГГ в отношении ФИО8 ФИО35 ДД.ММ.ГГГГ г.р. ИНН №

- налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) ДД.ММ.ГГГГ в отношении ФИО8 ФИО36 ДД.ММ.ГГГГ г.р. ИНН №

- налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) ДД.ММ.ГГГГ в отношении ФИО8 ФИО37 ДД.ММ.ГГГГ г.р. ИНН №

-договор № на оказание возмездных услуг по стоматологическому лечению от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ООО «Медицинский центр Пластика С» и ФИО1; 

-информированное добровольное согласие на виды медицинских вмешательств от ДД.ММ.ГГГГ; 

- согласие на обработку персональных данных от ДД.ММ.ГГГГ;

- справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ № от ДД.ММ.ГГГГ, выданная ООО «Медицинский центр Пластика С»;

- справка-счет № от ДД.ММ.ГГГГ, выданная ООО «Медицинский центр Пластика С»;

-справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ № от ДД.ММ.ГГГГ, выданная ООО «Медицинский центр Пластика С»;

-справка-счет № от ДД.ММ.ГГГГ, выданная ООО «Медицинский центр Пластика С»;

-справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ № от ДД.ММ.ГГГГ, выданная ООО «Медицинский центр Пластика С»;

-справка-счет № от ДД.ММ.ГГГГ, выданная ООО «Медицинский центр Пластика С»;

- договор № об оказании платных медицинских услуг от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ООО «Пластика С» и ФИО1;

- информированное добровольное согласие на виды медицинских вмешательств от ДД.ММ.ГГГГ; 

- согласие на обработку персональных данных от ДД.ММ.ГГГГ;

- справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ № от ДД.ММ.ГГГГ, выданная ООО «Пластика С»;

- справка-счет № от ДД.ММ.ГГГГ, выданная ООО «Пластика С»;

- справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ № от ДД.ММ.ГГГГ, выданная ООО «Пластика С»;

- справка-счет № от ДД.ММ.ГГГГ, выданная ООО «Пластика С»;

- справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ № от ДД.ММ.ГГГГ, выданная ООО «Пластика С»;

- справка-счет № от ДД.ММ.ГГГГ, выданная ООО «Пластика С»;

- договор № ЕД№ оказания платных медицинских услуг от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ООО «Хавен» и ФИО6;

- свидетельство о заключении брака между ФИО1 и ФИО21;

- акт оказания разовых медицинских услуг от ДД.ММ.ГГГГ, пациент ФИО6; 

-информированное добровольное согласие (приложение № к договору №);

- акт оказания разовых медицинских услуг от ДД.ММ.ГГГГ, пациент ФИО6; 

-информированное добровольное согласие (приложение № к договору №);

- договор № оказания платных медицинских услуг от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ООО «Хавен» и ФИО6;

- счет № от ДД.ММ.ГГГГ, плательщик ФИО1; 

- счет № от ДД.ММ.ГГГГ, плательщик ФИО1; 

- акт оказания разовых медицинских услуг от ДД.ММ.ГГГГ, пациент ФИО6; 

-договор № оказания платных медицинских услуг от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ООО «Хавен» и ФИО6;

-информированное добровольное согласие (приложение № к договору №);

- справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ № от ДД.ММ.ГГГГ, выданная ООО «Хавен»;

- справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ № от ДД.ММ.ГГГГ, выданная ООО «Хавен»;

- справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ № от ДД.ММ.ГГГГ, выданная ООО «Хавен»;

- ответ из ООО «Медицинский центр Пластика С» ИНН №

- квитанция о приеме налоговой декларации ДД.ММ.ГГГГ; 

- квитанция о приеме налоговой декларации ДД.ММ.ГГГГ;

- квитанция о приеме налоговой декларации ДД.ММ.ГГГГ;

- решение о возврате суммы от ДД.ММ.ГГГГ №; 

- решение о возврате суммы от ДД.ММ.ГГГГ №;

- решение о возврате суммы от ДД.ММ.ГГГГ №;

- решение о возврате суммы от ДД.ММ.ГГГГ №; 

- решение о возврате суммы от ДД.ММ.ГГГГ № (т.1 л.д.240-246, т.2 л. д.1-104);

-протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого были осмотрены документы, которые изъятые в ходе производства выемки у представителя потерпевшей ФИО13 ДД.ММ.ГГГГ., а именно: 

- налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) ДД.ММ.ГГГГ в отношении ФИО8 ФИО38 ДД.ММ.ГГГГ г.р. ИНН № (т.2 л.д. 1-8);

- налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) ДД.ММ.ГГГГ в отношении ФИО8 ФИО39 ДД.ММ.ГГГГ г.р. ИНН № (т.2 л.д.9-23);

- налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) ДД.ММ.ГГГГ в отношении ФИО8 ФИО40 ДД.ММ.ГГГГ г.р. ИНН № (т.2 л.д.24-36);

-договор № на оказание возмездных услуг по стоматологическому лечению от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ООО «Медицинский центр Пластика С» и ФИО1 (т.2 л.д.39-41); 

-информированное добровольное согласие на виды медицинских вмешательств от ДД.ММ.ГГГГ(т.2 л.д.42); 

-согласие на обработку персональных данных от ДД.ММ.ГГГГ (т.2 л.д.43);

-справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ № от ДД.ММ.ГГГГ, выданная ООО «Медицинский центр Пластика С» (т.2 л.д.44);

- справка-счет № от ДД.ММ.ГГГГ, выданная ООО «Медицинский центр Пластика С» (т.2 л.д.45);

- справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ № от ДД.ММ.ГГГГ, выданная ООО «Медицинский центр Пластика С» (т.2 л.д.46);

- справка-счет № от ДД.ММ.ГГГГ, выданная ООО «Медицинский центр Пластика С» (т.2 л.д.47);

- справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ № от ДД.ММ.ГГГГ, выданная ООО «Медицинский центр Пластика С» (т.2 л.д.48);

- справка-счет № от ДД.ММ.ГГГГ, выданная ООО «Медицинский центр Пластика С»(т.2 л.д.49);

- договор № об оказании платных медицинских услуг от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ООО «Пластика С» и ФИО1(т.2 л.д.50-51);

-информированное добровольное согласие на виды медицинских вмешательств от ДД.ММ.ГГГГ.(т.2 л.д.52); 

- согласие на обработку персональных данных от ДД.ММ.ГГГГ (т.2 л.д.53);

- справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ № от ДД.ММ.ГГГГ, выданная ООО «Пластика С»(т.2 л.д.54);

- справка-счет № от ДД.ММ.ГГГГ, выданная ООО «Пластика С» (т.2 л.д.55);

- справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ № от ДД.ММ.ГГГГ, выданная ООО «Пластика С» (т.2 л.д.56);

- справка-счет № от ДД.ММ.ГГГГ, выданная ООО «Пластика С»(т.2 л.д.57);

- справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ № от ДД.ММ.ГГГГ, выданная ООО «Пластика С»(т.2 л.д.58);

- справка-счет № от ДД.ММ.ГГГГ, выданная ООО «Пластика С» (т.2 л.д.59);

- договор № оказания платных медицинских услуг от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ООО «Хавен» и ФИО6 (т.2 л.д.60-65);

-свидетельство о заключении брака между ФИО1 и ФИО21 (т.2 л.д.66);

-акт оказания разовых медицинских услуг от ДД.ММ.ГГГГ, пациент ФИО6 (т.2 л.д.67); 

-информированное добровольное согласие (приложение № к договору №)(т.2 л.д.68-70);

-акт оказания разовых медицинских услуг от ДД.ММ.ГГГГ, пациент ФИО6 (т.2 л.д.71); 

-информированное добровольное согласие (приложение № к договору №) (т.2 л.д.72-74);

-договор № оказания платных медицинских услуг от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ООО «Хавен» и ФИО6 (т.2 л.д.75-80);

- счет № от ДД.ММ.ГГГГ, плательщик ФИО1 (т.2 л.д.81); 

- счет № от ДД.ММ.ГГГГ, плательщик ФИО1 (т.2 л.д.82); 

- акт оказания разовых медицинских услуг от ДД.ММ.ГГГГ, пациент ФИО6(т.2 л.д.83); 

- договор № оказания платных медицинских услуг от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ООО «Хавен» и ФИО6 (т.2 л.д.84-89);

-информированное добровольное согласие (приложение № к договору №) (т.2 л.д.90-92);

- справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ № от ДД.ММ.ГГГГ, выданная ООО «Хавен» (т.2 л.д.93);

- справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ № от ДД.ММ.ГГГГ, выданная ООО «Хавен» (т.2 л.д.94);

- справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ № от ДД.ММ.ГГГГ, выданная ООО «Хавен» (т.2 л.д.95);

- ответ из ООО «Медицинский центр Пластика С» ИНН № (т.2 л.д.96);

- квитанция о приеме налоговой декларации ДД.ММ.ГГГГ; 

- квитанция о приеме налоговой декларации ДД.ММ.ГГГГ;

- квитанция о приеме налоговой декларации ДД.ММ.ГГГГ;

- решение ИФНС России по 

<

адрес> о возврате ФИО1 суммы от ДД.ММ.ГГГГ № в размере 153413,37 рублей (т.2 л.д.100); 

- решение ИФНС России по 

<

адрес> о возврате ФИО1 суммы от ДД.ММ.ГГГГ № в размере 44392,00 рублей (т.2 л.д.101); 

- решение ИФНС России по 

<

адрес> о возврате ФИО1 суммы от ДД.ММ.ГГГГ № в размере 192003,00 рублей (т.2 л.д.102); 

- решение ИФНС России по 

<

адрес> о возврате ФИО1 суммы от ДД.ММ.ГГГГ № в размере 115348,00 рублей (т.2 л.д.103); 

- решение ИФНС России по 

<

адрес> о возврате ФИО1 суммы от ДД.ММ.ГГГГ № в размере 82,00 рублей (т.2 л.д.104). 

В ходе осмотра установлено, что осматриваемые документы подтверждают факт начисления и последующего получения ФИО1 социального налогового вычета(т.2 л.д.105-111);

-протокол обыска (выемки) от ДД.ММ.ГГГГ., согласно которого был проведен обыск в жилище ФИО5 по адресу: 

<

адрес> В ходе обыска изъят жесткий диск «SmartBuy» объемом памяти 120 гигабайт (т.2 л.д.210-214);

-протокол осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого был осмотрен жесткий диск «SmartBuy» объемом памяти 120 гигабайт, изъятый ДД.ММ.ГГГГ. в ходе обыска в жилище ФИО5 В ходе осмотра установлено, что на осматриваемом жестком диске имеются файлы со сканами документов, для предоставления в территориальный орган ИФНС для последующего получения социального налогового вычета (т.2 л.д.220-222);

-протоколом дополнительного осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого был осмотрен жесткий диск «SmartBuy» объемом памяти 120 гигабайт, изъятый ДД.ММ.ГГГГ. в ходе производства обыска в жилище ФИО5 В ходе осмотра установлено, что на осматриваемом жестком диске имеются файлы со сканами документов, в которых содержаться сведения по факту оказания медицинских услуг ФИО1 и ФИО6 (т.3 л.д.1-127);

-протоколом обыска от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого проведен обыск в жилище ФИО7 по адресу: 

<

адрес> В ходе обыска изъяты денежные средства в размере 530 000,00 рублей (106 купюр, номиналом по 5 000 рублей)(т.3 л.д.144-148);

-протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, в ходе которого осмотрены денежные средства в размере 530 000,00 рублей, которые были изъяты ДД.ММ.ГГГГ. в ходе производства обыска в жилище ФИО7 (т.3 л.д.167-180);

-протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ в ходе которого осмотрен компакт диск CD-R с расширенными банковскими выписками по расчетным счетам ФИО1, открытым в ПАО «Сбербанк России», полученный по запросу в ПАО «Сбербанк России». В ходе осмотра установлено, что на расчетный счет № открытого в банке ПАО «Сбербанк России» на имя ФИО1, с расчетных счетов №№ и № Управления Федерального Казначейства по 

<

адрес>) поступили денежные средства за социальный налоговый вычет в размере 

<

***> 238,37 рублей (т.3 л.д.201-211).

Суд квалифицирует действия подсудимых ФИО1, ФИО2 и ФИО7 по ст. 159 ч.3 УК РФ, так как они совершили мошенничество, т.е. хищение чужого имущества путем обмана, группой лиц по предварительному сговору, в крупном размере, поскольку они по предварительному сговору между собой и ФИО5, путем предоставления в налоговый орган заведомо ложных и недостоверных сведений, совершили хищение бюджетных денежных средств на общую сумму 529 925 рублей, что составляет крупный размер.

При назначении наказания, суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенных преступлений, данные о личности подсудимых:

-подсудимый ФИО10 по месту жительства характеризуется удовлетворительно, и по месту работы – положительно, на учете у психиатра и нарколога не состоит, ранее не судим (т.4 л.д.10-14, 15, 18, 29, 41);

-подсудимый ФИО2 по месту жительства характеризуется удовлетворительно, и по месту работы – положительно, на учете у психиатра и нарколога не состоит, ранее не судим (т.4 л.д.94, 129-131, 132, 133, 136, 149);

-подсудимый ФИО7 по месту жительства характеризуется удовлетворительно, и по месту работы – положительно, на учете у психиатра и нарколога не состоит, ранее не судим (т.4 л.д.217-219, 220, 221, 224, 235, 236,240, 244).

Обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимого ФИО1 являются: наличие на иждивении троих малолетних детей, полное добровольное возмещение имущественного ущерба, причиненного в результате преступления, полное признание своей вины и чистосердечное раскаяние в содеянном, состояние здоровья близких родственников.

Обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимого ФИО2 являются: наличие на иждивении двоих малолетних детей, полное добровольное возмещение имущественного ущерба, причиненного в результате преступления, полное признание своей вины и чистосердечное раскаяние в содеянном, состояние здоровья его и родственников.

Обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимого ФИО7 являются: полное добровольное возмещение имущественного ущерба, причиненного в результате преступления, полное признание своей вины и чистосердечное раскаяние в содеянном, состояние здоровья родственников, нахождение на иждивении дочери-студентки.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимых, не установлено.

Учитывая конкретные обстоятельства совершения преступления, данные о личности подсудимых ФИО1, ФИО2, ФИО7, который ранее к уголовной ответственности не привлекались, работают, положительно характеризуются по месту работы, причиненный ущерб возместили в полном объеме, вину признали полностью и в содеянном раскаялись, суд считает, что их исправление возможно без реального отбытия наказания в виде лишения свободы и полагает целесообразным назначить им наказание условно на основании ст.73 УК РФ. 

Дополнительные меры наказания в виде штрафа и ограничения свободы суд полагает к подсудимым не применять.

При назначении подсудимым ФИО1, ФИО2, ФИО7 наказания суд учитывает положения ч.1 ст.62 УК РФ, в связи с наличием смягчающего обстоятельства, предусмотренного п. «к» ч.1 ст.61 УК РФ – добровольное возмещение имущественного ущерба, причиненного в результате преступления. 

Оснований для изменения категории преступления в соответствие с ч.6 ст.15 УК РФ на менее тяжкую, суд с учетом фактических обстоятельств преступления и степени его общественной опасности, в отношении подсудимых не находит.

Изъятые в ходе обыска в жилище подсудимого ФИО7 денежные средства в размере 530 000 рублей, признанные вещественным доказательством по делу, на основании п.6 ч.3 ст.81 УПК РФ, подлежат возвращению законному владельцу ФИО7, поскольку в судебном заседании факт получения указанных денежных в результате преступления не установлен, а ущерб причиненный действиями подсудимых, возмещен в полном объеме.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.307-309 УПК РФ, 

суд

П Р И Г О В О Р И Л:

Признать ФИО8 ФИО41 виновным в совершении преступления, предусмотренного ст.159 ч.3 УК РФ и назначить ему наказание в виде 2 (двух) лет лишения свободы.

Признать ФИО2 ФИО42 виновным в совершении преступления, предусмотренного ст.159 ч.3 УК РФ и назначить ему наказание в виде 2 (двух) лет лишения свободы.

Признать РАДЗИСА ФИО43 виновным в совершении преступления, предусмотренного ст.159 ч.3 УК РФ и назначить ему наказание в виде 2 (двух) лет лишения свободы.

На основании ст.73 УК РФ назначенное осужденным ФИО1, ФИО2, ФИО7 наказание считать условным с испытательным сроком 1 (один) год 6 (шесть) месяцев каждому.

Обязать осужденного ФИО1 один раз в месяц являться на регистрацию в специализированный государственный орган, осуществляющий контроль за поведением условно осужденных и не менять места жительства без уведомления указанного органа.

Обязать осужденного ФИО2 один раз в месяц являться на регистрацию в специализированный государственный орган, осуществляющий контроль за поведением условно осужденных и не менять места жительства без уведомления указанного органа.

Обязать осужденного ФИО7 один раз в месяц являться на регистрацию в специализированный государственный орган, осуществляющий контроль за поведением условно осужденных и не менять места жительства без уведомления указанного органа.

Меру пресечения ФИО1, ФИО2, ФИО7 –подписку о невыезде – отменить по вступлении приговора в законную силу.

Вещественные доказательства: 

-документы и компакт-диск, хранящиеся в материалах уголовного дела – оставить в уголовном деле;

-жесткий диск «SmartBuy» объемом памяти 120 гигабайт, хранящийся в камере вещественных доказательств УМВД России по Дмитровскому г.о. –уничтожить; 

-денежные средства в количестве 106 (сто шесть) купюр по 5000 рублей каждая на общую сумму 530 000,00 рублей, хранящиеся в бухгалтерии УМВД России по Дмитровскому г.о., изъятые в ходе обыска в жилище ФИО7, принадлежащие ему возвратить осужденному ФИО7

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Московский областной суд через Дмитровский городской суд в течение 15 суток со дня провозглашения.

Председательствующий