УИД - 05RS0013-01-2024-000336-54

Дело №2а-454/2024 

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г.Дербент 26 марта 2024 года

Дербентский районный суд Республики Дагестан в составе председательствующего судьи - Гусейнова Р.А., при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Караевой У.А., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Республике Дагестан к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и взносам за 2018-2021, 2023 года в размере 10321 рублей 94 копеек, из которых: земельный налог за 2018-2021 года в размере 1075 рублей, страховые взносы за 2023 год в размере 8502 рублей 95 копеек и пеня в размере 743 рубля 99 копеек, 

УСТАНОВИЛ:

УФНС России по Республике Дагестан обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и взносам за 2018-2021, 2023 года в размере 10321 рубля 94 копеек, из которых: земельный налог за 2018-2021 года в размере 1075 рублей, страховые взносы за 2023 год в размере 8502 рублей 95 копеек и пеня в размере 743 рубля 99 копеек. 

Административный иск мотивирован тем, что ФИО1 состоит на налоговом учете в качестве налогоплательщика и в соответствии с п.1 ст. 23 НК РФ обязана уплачивать законно установленные налоги.

ФИО1 в 2023 году состояла на налоговом учете в качестве индивидуального предпринимателя и являлась плательщиком страховых взносов.

В связи с тем, что в установленный Налоговым кодексом РФ срок административным ответчиком налог оплачен не был, на сумму недоимки в соответствии со ст.75 НК РФ начислена пеня. Налоговым органом в отношении ФИО1 выставлено требование от 06.07.2023 № об уплате налога и пени, в котором сообщалось о наличии у него налоговой задолженности, задолженности по страховым взносам и о сумме, начисленной на сумму недоимки пени. 

В связи с неуплатой в установленный в требовании срок налога и пени, административный истец обратился к мировому судье судебного участка №54 Дербентского района Республики Дагестан, с заявлением о вынесении судебного приказа на взыскание с ФИО1 задолженности по налогам. Вынесенный мировым судьей судебный приказ был отменен определением мирового судьи судебного участка №54 Дербентского района Республики Дагестан от 23.11.2023, так как от должника поступило возражение относительно его исполнения.

Представитель административного истца, надлежаще извещенный о времени и месте рассмотрения дела, на судебное заседание не явился, о причинах неявки суду не сообщил. 

Административный ответчик ФИО1, надлежаще извещенная о времени и месте рассмотрения дела, на судебное заседание не явилась, о причинах не явки суду не сообщила, с заявлением об отложении дела не обращалась.

Суд не усматривает оснований для отложения судебного заседания, предусмотренных ст.ст.150,152КАС РФ, явка административного истца и ответчика не является обязательной и не признана судом таковой. Стороны не сообщили суду о причинах своей неявки в судебное заседание в установленный срок, такие причины считаются неуважительными и не могут служить основанием для вывода о нарушении процессуальных прав этих лиц. 

Суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие административных истца и ответчика.

Изучив и оценив материалы дела, суд приходит к следующему. 

В соответствии со ст.286 КАС РФорганы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со ст.289 КАС РФобязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

В соответствии со ст.57 Конституции РФ, п.1 ст.3, п.1 ст.23 Налогового кодекса РФ, налогоплательщики обязаны в установленные законом сроки уплачивать законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п.1 ст.388 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками земельного налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии состатьей 389настоящего Кодекса, направесобственности, праве постоянного (бессрочного) пользования илиправепожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В силу п.1 ст.389 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории «Сириус»), на территории которого введен налог.

В соответствии с п.1 ст.388 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется каккадастровая стоимостьземельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии состатьей 389настоящего Кодекса.

Согласно п.2 ст.44 Налогового кодекса РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора. 

Согласно п.1 ст.346.12 НК РФ налогоплательщиками признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения и применяющие ее в порядке, установленном главой 26.2 НК РФ.

Согласно п.п.2 п.1 ст.419 НК РФ индивидуальные предприниматели признаются плательщиками страховых взносов.

В соответствии с п.1 ст.430 НК РФ индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы за себя в фиксированном размере на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

Согласно п. 2 статьи 432 НК РФ сумма страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающие 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Согласно п.1 ст.432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, производится ими самостоятельно в соответствии со ст.430 НК РФ.

В соответствии с п.1 ст.430 НК РФ плательщики, указанные в п.п.2 п.1 ст.419 НК РФ уплачивают:

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере 36 723 рубля за расчетный период 2023 год; 

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 9 119 рублей за расчетный период 2023 год.

Как установлено судом и усматривается из материалов административного дела, административный ответчик ФИО1, проживающая по адресу: 

<

адрес>, является собственником земельного участка, признанного объектом налогообложения, а именно:

- земельного участка, площадью 800 кв.м., с кадастровым номером №, расположенного по адресу: 

<

адрес>. Дата регистрации права – 12.04.2016. Налог не уплачен за 2018-2021 года в размере – 1075 рублей.

Таким образом, судом установлено, что ФИО1 является плательщиком земельного за 2018-2021 года.

В адрес ФИО1 административным истцом были направлены налоговые уведомления с расчетом земельного налога от 10.07.2019 №, от 03.08.2020 №, от 01.09.2021 №, от 01.09.2022 №.

Кроме того, административный ответчик ФИО1 в период с 23.01.2023 по 29.03.2023 была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя и в соответствии Федеральными законами от 15.12.2001 №167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» являлась страхователем по обязательному пенсионному и медицинскому страхованию.

Административным ответчиком ФИО1 не были уплачены страховые взносы (по обязательному пенсионному и медицинскому страхованию) за период с 23.01.2023 по 29.03.2023 в размере 8502 рубля 95 копеек.

В соответствии с п. 1 ст. 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, или адвокат, нотариус, занимающийся частной практикой, арбитражный управляющий, занимающиеся частной практикой оценщик, патентный поверенный, медиатор и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, сняты с учета в налоговых органах.

За неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя (п. 5 ст. 430 НК РФ).

Статьей 23 НК РФ установлено, что плательщики страховых взносов обязаны уплачивать установленные настоящим Кодексом страховые взносы; вести учет объектов обложения страховыми взносами, сумм исчисленных страховых взносов по каждому физическому лицу, в пользу которого осуществлялись выплаты и иные вознаграждения, в соответствии с главой 34 настоящего Кодекса; представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета расчеты по страховым взносам; представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и порядке, которые предусмотрены настоящим Кодексом, документы, необходимые для исчисления и уплаты страховых взносов; представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и порядке, которые предусмотрены настоящим Кодексом, сведения о застрахованных лицах в системе индивидуального (персонифицированного) учета; в течение шести лет обеспечивать сохранность документов, необходимых для исчисления и уплаты страховых взносов (п. 3.4).

Согласно п.1 ст.75 Налогового кодекса РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

В связи с неисполнением ФИО1 в установленные законодательством о налогах и сборах сроки обязанности по уплате земельного налога за 2018 - 2021 года, и страховых взносов за 2023 год, ей были начислены пеня в размере 743 рубля 99 копеек. 

Налоговым кодексом Российской Федерации предусмотрено, что неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (абзац третий пункта 1 статьи 45).

Согласно п.1 ст.69 НК РФ требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В соответствии со ст.48 НК РФв случае неисполнения налогоплательщиком в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган направивший требование об уплате вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога.

Заявление о взыскании налога подается в отношении всех требований об уплате, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций в порядке главы 32 КАС РФ может быть подано только в случае отмены судебного приказа о взыскании обязательных платежей и санкций либо отказа в принятии заявления о вынесении судебного приказа.

В связи с неисполнением ФИО1 обязанности по уплате земельного налога за 2018-2021 годы, страховых взносов за 2023 год и пени, 06.07.2023 ей было направлено требование за № об уплате налогов, страховых взносов и пени, в котором сообщалось о наличии у нее задолженности и о сумме, начисленной на сумму недоимки пени, со сроком уплаты до 25.08.2023.

В связи с непогашением задолженности на дату указанную в требовании, административный истец 10.11.2023 обратился к мировому судье судебного участка №54 Дербентского района Республики Дагестан с заявлением о вынесении судебного приказа на взыскание с ФИО1 земельного налога за 2018-2021 года, страховых взносов за 2023 год и пени, в общем размере 10321 рублей 94 копейки. В тот же день, мировым судьей был вынесен судебный приказ. 

Определением мирового судьи судебного участка №54 Дербентского района РД от 23.11.2023, в связи с поступившими возражениями ФИО1, судебный приказ от 10.11.2023 был отменен. 

20.02.2024 административный истец обратился в Дербентский районный суд Республики Дагестан с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по земельному налогу за 2018-2021 года, страховых взносов за 2023 год и пени.

Таким образом, административным истом не пропущен шестимесячный срок обращения с административным иском.

В исковых требованиях административный истец требует взыскать с административного ответчика недоимку по налогам и взносам за 2018-2021, 2023 года в размере 10321 рублей 94 копеек, из которых: земельный налог за 2018-2021 года в размере 1075 рублей, страховые взносы (по обязательному пенсионному и медицинскому страхованию с 23.01.2023 по 29.03.2023) за 2023 год в размере 8502 рубля 95 копеек и пеня в размере 743 рубля 99 копеек. 

Недоимка по налогам и взносам за 2018-2021, 2023 года подтверждается материалами административного дела. Расчет пеней административным истцом произведен верно.

Разрешая спор, суд, руководствуясь положениями Налогового кодекса РФ, оценив представленные сторонами доказательства в их совокупности по правилам ст.84 КАС РФ и установив, что административный ответчик ФИО1 являясь владельцем земельного участка, не оплатила земельный налог за 2018-2021 годы, и, являясь индивидуальным предпринимателем, за период с 23.01.2023 по 29.03.2023 не оплатила страховые взносы (по обязательному пенсионному и медицинскому страхованию) и за несвоевременную оплату налогов и взносов, налоговым органом ей были начислены пеня и направлено требование об уплате налогов, взносов и пени, которое не исполнено, расчет налогов, взносов и пени, административным ответчиком документально не опровергнут, документов, подтверждающих своевременную оплату в полном размере земельного налога, страховых взносов и пени, суду не представлено, приходит к выводу об удовлетворении заявленных административных требований.

Согласно части 1 статьи 114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскивается с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Исходя из суммы удовлетворенных исковых требований, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 412 (четыреста двенадцать) рублей 88 копеек. 

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ,

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Республике Дагестан - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №), ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки 

<

адрес>, проживающей по адресу: 

<

адрес>, в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Республике Дагестан, недоимку по налогам и взносам за 2018-2021, 2023 года в размере 10321 (десять тысяч триста двадцать один) рублей 94 копеек, из которых: земельный налог за 2018-2021 года в размере 1075 рублей, страховые взносы (по обязательному пенсионному и медицинскому страхованию с 23.01.2023 по 29.03.2023) за 2023 год в размере 8502 рубля 95 копеек и пеня в размере 743 рубля 99 копеек.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №), ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки 

<

адрес>, проживающей по адресу: 

<

адрес>, в доход государства государственную пошлину в размере 412 (четыреста двенадцать) рублей 88 копеек. 

Уплата государственной пошлины подлежит по следующим реквизитам: Наименование получателя: УФК по Тульской области (МИ ФНС России по управлению долгом; ОКТМО: 82710000, Счет получателя: 40102810445370000059, ИНН получателя: 7727406020, КПП получателя: 770801001, Наименование банка получателя: Отделение Тула Банка России УФК по Тульской области, г.Тула, БИК: 017003983, КБК: 18210803010011060110, УИН –18209965244269626958.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный суд Республики Дагестан через Дербентский районный суд Республики Дагестан в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Решение в окончательной форме принято 26 марта 2024 года. 

Судья Р.А. Гусейнов