№

Дело № 2а-4041/2024

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

23 декабря 2024 г. г.Нижний Новгород 

Приокский районный суд г. Нижний Новгород в составе председательствующего судьи Галдиной О.А., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 18 по Нижегородской области к ФИО1 о взыскании недоимки, 

у с т а н о в и л :

Межрайонная ИФНС России № 18 по Нижегородской области обратилась с административным иском к ФИО1 о взыскании недоимки. 

В обоснование требований ссылается на то, что налогоплательщик ФИО1 ИНН 

<

данные изъяты> Место жительства: 603062,РОССИЯ, 

<

адрес>. Дата рождения: ДД.ММ.ГГГГ, Место рождения: 

<

адрес> в соответствии с пунктом 1 статьи 23, а также пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации обязан уплачивать законно установленные налоги.

Ответчик является плательщиком налога на имущество физических лиц в соответствии со ст.ст. 12, 15 Налогового кодекса РФ, закона РФ от 09.12.1991 г. №2003-1 "О налогах на имущество физических лиц", т.к. является собственником имущества:

- Жилой дом адрес: 

<

адрес> Кадастровый номер № Площадь 

<

данные изъяты> Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ. 

- Жилой дом адрес: 

<

адрес>, Кадастровый номер № Площадь 

<

данные изъяты> Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

Должник - является плательщиком налога на землю в соответствии со ст.ст. 12, 15, 388 Налогового кодекса РФ, т.к. является собственником земельного (ных) объекта (ов):

- Земельный участок, кадастровый номер №; адрес: 

<

адрес>, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ

Ответчик в соответствие с положениями главы 28 НК РФ и Закона Нижегородской области от 28.11.2002 N 71-3 "О транспортном налоге" (принят постановлением ЗС НО от 28.11.2002 N 297-Ш) является (являлся) плательщиком транспортного налога, т.к. на нем в установленном законом порядке зарегистрированы (были зарегистрированы) транспортные средства:

- Автомобили грузовые 

<

данные изъяты> Государственный регистрационный знак: 

<

данные изъяты>, VIN: №, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

- Моторная лодка Государственный регистрационный знак: 

<

данные изъяты> VIN: № Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствие с указанными нормативно-правовыми актами налоги были исчислены налоговым органом (расчет налога по каждому объекту налогообложения, с указанием налоговых ставок, налоговой базы за каждый налоговый период отражены в налоговых уведомлениях, имеющихся в материалах дела): № от ДД.ММ.ГГГГ и предъявлены налогоплательщику к уплате путем направления налогового(-вых) уведомления(-ий). Однако в сроки, установленные законодательством, Ответчик данный налог не оплатил. В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов Должником не исполнена, на сумму образовавшейся задолженности в соответствии со статьей 75 НК РФ начислены пени в размере 3578 руб. 34 коп., который подтверждается «Расчетом пени».

Согласно статьям 69 и 70 НК РФ должнику направлено требование об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 36850 руб. 25 коп., в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС. До настоящего времени отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщиком не погашено. 

На основании данного обстоятельства, руководствуясь статьями 31,48 НК РФ ИФНС России по Нижегородскому району г. Н. Новгорода обратилась в мировой суд с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с Ответчика недоимки по налогам и пени. Данное заявление было удовлетворено, судебный приказ № от ДД.ММ.ГГГГ выдан. Согласно ст. 123.7 ч.1 КАС РФ судья отменяет судебный приказ, если от Ответчика в установленный срок поступят возражения относительно его исполнения. Ответчик в установленный срок представил свои возражения. Судебный приказ определением от ДД.ММ.ГГГГ был отменён. 

Сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявления о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет 19847.49 руб.

С ДД.ММ.ГГГГ пени считаются не отдельно по каждому налогу, а на отрицательное сальдо ЕНС. Согласно указанному расчету пени в размере 3220.06 руб. начислены за период с ДД.ММ.ГГГГ. на совокупную обязанность в размере 34732.00 руб.(16280.32 руб. взыскивается в данном производстве, 14915.44 руб. уплачено позже установленного срока).

Просит взыскать c ФИО1 ИНН 

<

данные изъяты> недоимки по: - Транспортный налог с физических лиц в размере 16280.32 руб.; - Пени в размере 3567.17 руб., на общую сумму 19847.49 руб.

Принимая во внимание, что данных, подтверждающих наличие оснований для отложения судебного разбирательства, не представлено, суд на основании ст.150-152, 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации находит возможным рассмотреть настоящее административное дело по существу в порядке упрощенного (письменного) производства, предусмотренного главой 33 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации.

Изучив материалы административного дела, оценив представленные доказательства по правилам ст. 84 КАС РФ, суд приходит к следующим выводам.

В соответствии со ст.57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. 

В развитие указанных положений ст.44 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту НК РФ) предусмотрено, что обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Согласно ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

Как установлено п.2 ст.52 НК РФ, в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.

В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В частности, налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Согласно п.1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

За исполнение обязанности по уплате налогов с нарушением установленных законом сроков предусмотрена ответственность в виде начисления пени.

В силу ст.75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Порядок начисления и расчета транспортного налога регулируется следующими положениями закона.

В соответствии с абзацами 1 и 2 ст.356 НК РФ, транспортный налог устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с НК РФ и законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют ставку налога в пределах, установленных главой 28 Налогового кодекса Российской Федерации, порядок и сроки его уплаты.

Абзацем 1 ст.357 НК РФ установлено, что налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 Налогового кодекса Российской Федерации. 

Согласно п.1 ст.362 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Согласно ст.362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

Транспортный налог подлежит уплате физическими лицами в сроки, установленные ст. 363 НК РФ.

На территории Нижегородской области ставка транспортного налога, порядок определена Законом Нижегородской области от 28 ноября 2002 года №71-З «О транспортном налоге».

Установлено, что ФИО1 является собственником объектов налогообложения, а именно: 

-Автомобиль грузовой 

<

данные изъяты>; Государственный регистрационный знак: 

<

данные изъяты>, VIN: № 

<

данные изъяты>; Государственный регистрационный знак: 

<

данные изъяты>, VIN: № Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

-Моторная лодка, Государственный регистрационный знак: 

<

данные изъяты>, VIN: №, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

-Жилой дом адрес: 

<

адрес>, Кадастровый номер 

<

данные изъяты> Площадь 

<

данные изъяты> Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ. 

-Жилой дом адрес: 

<

адрес> Кадастровый номер 

<

данные изъяты> Площадь 

<

данные изъяты>, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

- Земельный участок, кадастровый номер №; адрес: 

<

адрес>, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ в отношении ответчика сформировано налоговое уведомление № об уплате налога на имущество физических лиц, транспортный налог, земельный налог в отношении транспортных средств: 

<

данные изъяты> Государственный регистрационный знак: 

<

данные изъяты>, VIN: № за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 1890 руб., Моторная лодка, Государственный регистрационный знак: 

<

данные изъяты>, VIN: № за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 3500 руб.,14 000 руб., 14 000 руб. соответственно, в отношении земельного участка, расположенного по адресу 

<

адрес> кадастровый номер № за 

<

данные изъяты> г. в размере 1 191 руб., в отношении жилого дома по адресу 

<

адрес>, кадастровый номер № Площадь 

<

данные изъяты> за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 54 руб., жилого дома расположенного по адресу 

<

адрес>, Кадастровый номер № за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 97 руб.

ДД.ММ.ГГГГ в отношении ответчика сформировано требование № об уплате задолженности по земельному налогу в размере 1 191 руб., по транспортному налогу в размере 33 390 руб., налог на имущество физических лиц 151 руб., пени в размере 2 118,25 руб. сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

Сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявления о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет 19847.49 руб.

Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений:

- Транспортный налог с физических лиц: в размере 16280.32 руб. (транспортный налог начислен по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ за налоговый период ДД.ММ.ГГГГ год: в сумме 1 890.00 руб. за автомобиль; 

<

данные изъяты>; № в сумме 14 000.00 руб. за Моторную лодку 

<

данные изъяты> л.с; 

<

данные изъяты>;), за налоговый период ДД.ММ.ГГГГ год: в сумме 14 000.00 руб. за Моторную лодку 

<

данные изъяты>; 

<

данные изъяты>, непогашенный остаток составляет 390.32 руб.).

С учетом того, что обязанность по уплате пеней носит акцессорный характер по отношению к обязанности по уплате налога, вопрос о взыскании пеней, а также о соблюдении срока на обращение в суд с требованием об их взыскании, подлежит разрешению с выяснением вопроса о том, на какую недоимку начислены пени и не утрачена ли возможность принудительного взыскания этой недоимки.

Административному ответчику предъявлены требования о взыскании пени в размере 3 836,16 руб., которые начислены: пени в размере 347.11 руб. приняты при переходе в ЕНС, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ., пени в размере 84.67 руб. начислены за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку по транспортному налогу с физических лиц в размере 1890 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ за налоговый период 2020 год, уплаченную позже установленного срока ДД.ММ.ГГГГ, пени в размере 26.25 руб. начислены за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку по транспортному налогу с физических лиц в размере 3500 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ за налоговый период 2019 год, уплаченную позже установленного срока ДД.ММ.ГГГГ; пени в размере 105.00 руб. начислены за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку по транспортному налогу с физических лиц в размере 14000 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ за налоговый период 2020 год, в размере 13609.68 руб. уплаченную позже установленного срока iДД.ММ.ГГГГ, в размере 390.32 руб. взыскиваемую в данном производстве; пени в размере 119.18 руб. начислены за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку по транспортному налогу с физических лиц в размере 15890 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ за налоговый период 2021 год, взыскиваемую в данном производстве; пени в размере 0.40 руб. начислены за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку по налогу на имущество физических лиц в размере 54 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ за налоговый период 2021 год, уплаченную позже установленного срока ДД.ММ.ГГГГ; пени в размере 0.73 руб. начислены за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку по налогу на имущество физических лиц в размере 97 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ за налоговый период 2021 год, уплаченную позже установленного срока ДД.ММ.ГГГГ; пени в размере 1.95 руб. начислены за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку по земельному налогу физических лиц в размере 1083 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ за налоговый период 2019 год, уплаченную позже установленного срока ДД.ММ.ГГГГ: пени в размере 8.93 руб. начислены за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку по земельному налогу физических лиц в размере 1191 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ за налоговый период 2021 год, уплаченную позже установленного срока ДД.ММ.ГГГГ.

С ДД.ММ.ГГГГ пени считаются не отдельно по каждому налогу, а на отрицательное сальдо ЕНС.

Согласно указанному расчету пени в размере 3220.06 руб. начислены за период с ДД.ММ.ГГГГ. на совокупную обязанность в размере 34732.00 руб.(16280.32 руб. взыскивается в данном производстве, 14915.44 руб. уплачено позже установленного срока).

Таким образом, требования налогового органа в указанный срок не исполнены, принято решение о взыскании налога, пени через суд.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № 2 Приокского судебного района города Нижний Новгород Нижегородской области вынесен судебный приказ № о взыскании с ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС № 18 по Нижегородской области задолженности по налогам в размере 38 310,33 руб., который отменен по заявлению ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии со ст. 48 Налогового кодекса РФ 3. Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В связи с отменой судебного приказа Межрайонная ИФНС России № 18 по Нижегородской области обратилась с настоящим административным иском в суд 15.10.2024г с соблюдением предусмотренного законом 6-месячного срока. 

Принимая во внимание, что доказательств уплаты налога не представлено, с административного ответчика подлежит взысканию как сумма задолженности по транспортному налогу, земельному налогу, имущественному налогу, так и пени за нарушение срока уплаты обязательного платежа в силу ст. 75 НК РФ.

Представленный административным истцом расчет судом проверен и признается правильным, соответствующим требованиям действующего законодательства о налогах и сборах Российской Федерации и Нижегородской области.

Расчета, опровергающего правильность начисления пеней и сумму истребуемой задолженности, который отвечал бы требованиям относимости, допустимости, достоверности и достаточности доказательств, со стороны административного ответчика представлено не было, как не было представлено и иных доказательств и заслуживающих внимания доводов, ставящих под сомнение правомерность начисления пени за неуплату налогов в спорный период.

Учитывая соблюдение срока предъявления административного искового заявления в суд, факт допущенного должником нарушения обязательств по уплате обязательных платежей в установленный срок, а также, принимая во внимание, что со стороны административного ответчика не было представлено достаточных и достоверных доказательств, опровергающих сумму испрашиваемой задолженности, суд находит возможным удовлетворить требования Межрайонной ИФНС России № 18 по Нижегородской области в полном объеме.

С административного ответчика ФИО1 подлежит взысканию госпошлина в доход государства государственную пошлину в сумме 4000 руб.

На основании вышеизложенного, руководствуясь ст.ст.179-180 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л :

Административный иск Межрайонной ИФНС России № 18 по Нижегородской области к ФИО1 о взыскании недоимки удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН 

<

данные изъяты>) в пользу Межрайонной ИФНС России № 18 по Нижегородской области (ИНН 

<

данные изъяты>) недоимку по налогу по транспортному налогу в размере 16 280 руб.32 коп., пени в размере 3567 руб.17 коп., всего 19 847 руб. 49 коп. 

Взыскать с ФИО1 (ИНН 

<

данные изъяты>) госпошлину в доход государства государственную пошлину в размере 4000 руб. коп. 

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по административным делам Нижегородского областного суда в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения путем подачи апелляционных жалобы, представления через суд первой инстанции.

В силу ст. 294.1 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных п. 4 ч. 1 ст. 310 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации.

Судья О.А.Галдина 

Мотивированное решение суда изготовлено 15.01.2025г.