УИД 36RS0008-01-2024-000491-49

Дело № 2а-312/2024

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Бобров

Воронежская область 27 июня 2024 года

Бобровский районный суд Воронежской области в составе: 

председательствующего судьи Сухинина А.Ю.,

при ведении протокола секретарем судебного заседания Образцовой З.В., 

рассмотрел в открытом судебном заседании в помещении суда административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 14 по Воронежской области к ФИО1 о взыскании налогов и сборов,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 14 по Воронежской области (далее - МИФНС России № 14 по Воронежской области) обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1, в котором просит взыскать с административного ответчика задолженность по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, пени в общей сумме 77 478,66 рублей (л.д. 4-7).

Согласно административному исковому заявлению ФИО1 состоит на учете в МИФНС России № 14 по Воронежской области в качестве налогоплательщика (ИНН 

<

номер>), является собственником:

- автомобиля «Тойота Avensis», государственный регистрационный знак 

<

номер>;

- квартиры, расположенной по адресу: 

<

адрес>, площадью 196,3 кв. м., кадастровый 

<

номер>.

Налогоплательщику направлено требование об уплате задолженности от 23.07.2023 №56705, в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС.

До настоящего времени отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщиком не погашено.

Межрайонной ИФНС России № 14 по Воронежской области было направлено заявление мировому судье судебного участка № 1 Бобровского судебного района Воронежской области о выдаче судебного приказа о взыскании суммы недоимки по налогам и пени в размере 77 478,66 руб, однако мировой судья судебного участка № 1 Бобровского судебного района Воронежской области 01.03.2024 вынес определение об отказе в принятии заявления в связи с наличием спора о праве. 

До настоящего времени ФИО1 недоимка по налогам и пени на общую сумму 77 478,66 рублей в добровольном порядке не уплачена.

Просит суд взыскать с ответчика ФИО1:

- транспортный налог за 2021-2022 гг. в размере 16 195,15 руб.;

- налог на имущество физических лиц за 2021-2022 гг. в размере 43 955,06 руб.;

- пени, подлежащие уплате в бюджетную систему РФ в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов и сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки на общую сумму 17 328,45 руб., из них: пени в общем размере 11 104,87 руб. за период с 01.01.2023 по 11.12.2023 и пени в общем размере 6223,58 руб. за период до 01.01.2023: пени по транспортному налогу в размере 2 796,67 руб. за период с 02.12.2020 по 31.12.2022, пени по налогу на имущество в размере 3 426,91 руб. за период с 02.12.2021 по 31.12.2022,

а всего взыскать 77 478,66 руб.

Административный истец МИФНС России № 14 по Воронежской области, будучи надлежаще извещенным о времени и месте судебного заседания своего представителя в судебное заседание не направил, в своём заявлении ходатайствует о рассмотрении дела в отсутствии его представителя, административные исковые требования поддерживает в полном объёме (л.д. 49-50, 53). 

Административный ответчик ФИО1 будучи надлежаще извещённой о времени и месте судебного заседания (л.д. 51,52), в судебное заседание не явилась, ходатайств об отложении судебного заседания не заявила.

Исследовав и оценив материалы дела, суд приходит к следующим выводам. 

Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Статья 8 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) определяет налог как обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

ФИО1 в соответствии со ст. 19 НК РФ является налогоплательщиком.

Согласно п.п. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Пунктом 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Перечисление денежных средств в качестве единого налогового платежа в счет исполнения обязанности налогоплательщика по уплате налога может быть произведено иным лицом.

На основании статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В силу статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. В налоговом уведомлении должны быть указаны размер налога, подлежащего уплате, расчет налоговой базы, а также срок уплаты налога.

Согласно статье 69 Налогового кодекса Российской Федерации требованием об уплате налога признается направленное налогоплательщику письменное извещение о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога и соответствующие пени.

В соответствии с пунктом 1 статьи 75 Налогового Кодекса Российской Федерации пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса (часть 3 статьи 75 Налогового Кодекса Российской Федерации).

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального Банка Российской Федерации (ч. 4 статьи 75 Налогового Кодекса Российской Федерации). В соответствии со ст. 356 Налогового Кодекса Российской Федерации транспортный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Транспортный налог устанавливается Налоговым Кодексом Российской Федерации и законами субъектов Российской Федерации о транспортном налоге, вводится в действие в соответствии с Налоговым Кодексом Российской Федерации, законами субъектов Российской Федерации о транспортном налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации (ст. 356 НК).

В соответствии с п. 1 ст. 358 Налогового Кодекса Российской Федерации автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ, признаются объектом налогообложения транспортным налогом.

Согласно ст. 360 Налогового Кодекса Российской Федерации налоговым периодом признается календарный год.

Статья 357 Налогового Кодекса Российской Федерации устанавливает, что налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ.

На основании п. 4 и п. 5 ст. 362 НК РФ органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать в налоговые органы по месту своего нахождения о транспортных средствах, зарегистрированных или снятых с регистрации в этих органах, а также о лицах, на которых зарегистрированы транспортные средства, в течение 10 дней после их регистрации или снятия с регистрации. Также органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать в налоговые органы по месту своего нахождения сведения о транспортных средствах, а также о лицах, на которых зарегистрированы транспортные средства, по состоянию на 31 декабря истекшего календарного года до 1 февраля текущего календарного года, а также обо всех связанных с ними изменениях, произошедших за предыдущий календарный год.

Согласно ст. 362 Налогового Кодекса Российской Федерации сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории РФ.

Сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц.

В соответствии со ст. 359 Налогового Кодекса Российской Федерации налоговая база транспортного налога в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Согласно ст. 361 Налогового Кодекса Российской Федерации, ст. 2 Закона Воронежской области от 27.12.2002 № 80-ОЗ «О введении в действие транспортного налога на территории Воронежской области» налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств соответственно в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в размерах, установленных названными нормами.

ФИО1 является собственником транспортного средства - автомобиля легкового, марка/модель: «Тойота Avensis», государственный регистрационный знак 

<

номер> (л.д. 10).

В отношении принадлежащего ФИО2 указанного выше транспортного средства был начислен транспортный налог за 2021 год и 2022 год в размере 8 150,00 руб. за каждый год (163 л/с х 50 руб. = 8 150 руб.). 

Таким образом, расчет транспортного налога в отношении транспортного средства, принадлежащего ФИО2 произведен правильно и соответствует положениям нормативно-правовых актов. 

В соответствии со статьей 399 Налогового Кодекса Российской Федерации налог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно статьей 400 Налогового Кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии с пунктом 1 статьи 401 Налогового Кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Как следует из сведений об имуществе налогоплательщика – физического лица ФИО1, в её собственности находится квартира, расположенная по адресу: 

<

адрес>, 122, площадью 196,3 кв. м., кадастровый 

<

номер>.

На территории города Москвы налог на имущество физических лиц, исчисляемый исходя из кадастровой стоимости недвижимого имущества, введен Законом города Москвы от 19 ноября 2014 года № 51 «О налоге на имущество физических лиц», устанавливающего ставки налога на имущество физических лиц.

В свою очередь, статьей 1 Закона города Москвы «О налоге на имущество физических лиц» устанавливаются ставки налога на имущество физических лиц в отношении объектов налогообложения в зависимости от вида объекта налогообложения, в том числе в отношении нежилых объектов, определяемых в соответствии со статьей 378.2 главы 30 Налогового кодекса Российской Федерации, а постановлением Правительства Москвы от 28 ноября 2014 года N 700-ПП утвержден Перечень объектов недвижимого имущества (зданий, строений и сооружений), в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость.

При таких обстоятельствах расчет налога по вышеуказанному объекту недвижимости суд признает правильным.

В адрес ФИО1 были направлены налоговые уведомления № 2376735 от 01.09.2022 и № 116941100 от 15.08.2023 с расчетом задолженности по транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц, которые подлежали уплате в срок не позднее 01.12.2022 и 01.12.2023 (л.д. 12-13, 14-15). 

В связи с ненадлежащим исполнением ФИО1 обязанности по уплате налога в её адрес 18.09.2023 направлено требование № 56705 об уплате недоимки в сумме 106 034,00 руб., пени в размере 11 998,70 руб., всего 118 032,70 рублей по состоянию на 23.07.2023 со сроком исполнения до 16 ноября 2023 года (л.д. 15-16). 

В соответствии с ч.1 ст.48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком – физическим лицом или налоговым агентом – физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган вправе обратиться в суд с иском о взыскании налога за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств, данного налогоплательщика – физического лица или налогового агента – физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога.

МИ ФНС № 14 по Воронежской области обратилось к мировому судье судебного участка №1 Бобровского судебного района с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 недоимки, пени за 2021-2022, в общей сумме 77 478,66 руб.

Мировым судьей судебного участка №1 Бобровского района Воронежской области вынесено определение об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа 01.03.2024 о взыскании ФИО1 недоимки по налогам (л.д. 32-33).

Указанные недоимка по налогам и пени ФИО1 не уплачены, что ею не оспаривается, а также ею не представлены суду доказательства, подтверждающие факт надлежащего исполнения обязанности по уплате налогов или неверного исчисления налогов административным истцом.

В силу ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу ч. 2 ст. 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Указанный срок административным истцом не пропущен.

Таким образом, требования административного истца о взыскании с ФИО1 задолженности по:

- транспортному налогу за 2021-2022 гг. в размере 16 195,15 руб.;

- налогу на имущество физических лиц за 2021-2022 гг. в размере 43 955,06 руб.;

- пени, подлежащих уплате в бюджетную систему РФ в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов и сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки на общую сумму 17 328,45 руб., из них: пени в общем размере 11 104,87 руб. за период с 01.01.2023 по 11.12.2023 и пени в общем размере 6223,58 руб. за период до 01.01.2023: пени по транспортному налогу в размере 2 796,67 руб. за период с 02.12.2020 по 31.12.2022, пени по налогу на имущество в размере 3 426,91 руб. за период с 02.12.2021 по 31.12.2022,

а всего: 77 478,66 руб. являются законными и обоснованными.

В соответствии с п. 19 ст. 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины, в связи с чем, согласно ст. 114 КАС РФ, с учетом положений пп. 1 п. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 2 524,36 руб. (57 478,66 руб. х 3 % + 800,00 руб.). 

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180,290 КАС РФ, суд 

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 14 по Воронежской области удовлетворить в полном объеме.

Взыскать за счет имущества налогоплательщика ФИО1 (ИНН 

<

номер>), 

<

дата> года рождения, уроженки 

<

адрес>, зарегистрированной по адресу: 

<

адрес>: 

- транспортный налог за 2021-2022 гг. в размере 16 195 (шестнадцать тысяч сто девяносто пять) рублей 15 копеек;

- налог на имущество физических лиц за 2021-2022 гг. в размере 43 955 (сорок три тысячи девятьсот пятьдесят пять) рублей 06 копеек.;

- пени, подлежащие уплате в бюджетную систему Российской федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов и сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки на общую сумму 17 328 (семнадцать тысяч триста двадцать восемь) рублей 45 коп., из них: пени в общем размере 11 104 (одиннадцать тысяч сто четыре) рубля 87 коп. за период с 01.01.2023 по 11.12.2023 и пени в общем размере 6223 (шесть тысяч двести двадцать три) рубля 58 коп. за период до 01.01.2023: пени по транспортному налогу в размере 2 796 (две тысячи семьсот девяносто шесть) рублей 67 коп. за период с 02.12.2020 по 31.12.2022, пени по налогу на имущество в размере 3 426 (три тысячи четыреста двадцать шесть) рублей 91 коп. за период с 02.12.2021 по 31.12.2022, а всего взыскать 77 478 (семьдесят семь тысяч четыреста семьдесят восемь) рублей 66 копеек.

Реквизиты для уплаты (зачисления) налоговых платежей: Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрайонная ИФНС по управлению долгом) ИНН 

<

***>, КПП 770801001, СЧЕТ № 03100643000000018500; Банк получателя: ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ// УФК по Тульской области, г. Тула, БИК: 017003983, КБК 18201061201010000510.

Взыскать с ФИО1 (ИНН 

<

номер>), 

<

дата> года рождения, уроженки 

<

адрес>, зарегистрированной по адресу: 

<

адрес>, в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 2 524 (две тысячи пятьсот двадцать четыре) рубля 36 копеек. 

Копию решения суда направить лицам, участвующим в деле, не позднее, чем через три дня после дня принятия решения суда в окончательной форме.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Воронежский областной суд через Бобровский районный суд Воронежской области в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья А.Ю. Сухинин

Мотивированное решение изготовлено 04 июля 2024 года.