Дело № 5 -182/18.

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

 

4 июня 2018 года, г. Брянск. 

Судья Бежицкого районного суда г. Брянска Масленникова А.В., с участием защитника ООО «Букмекер Паб» Воробьева Д.В., 

рассмотрев в открытом судебном заседании дело об административном правонарушении, предусмотренном ст. 17.7 КоАП РФ, в отношении ООО «Букмекер Паб», место нахождения: 

<

адрес>, №

у с т а н о в и л :

ДД.ММ.ГГГГ заместителем начальника отдела оперативного контроля Межрайонной ИФНС России № по Свердловской области Б. составлен протокол об административном правонарушении, предусмотренном ст. 17.7 КоАП РФ, в отношении ООО «Букмекер Паб» 

Из протокола следует, что в ДД.ММ.ГГГГ в отношении ООО «Букмекер Паб» тем же должностным лицом налогового органа возбуждено дело об административном правонарушении, предусмотрено ч.1 ст. 15.27 КоАП РФ и решено провести административное расследование. 

В рамках дела уполномоченным должностным налогового органа у организатора азартных игр ООО «Букмекер Паб» соответствующим определением были истребованы сведения, документы, подтверждающие исполнение организацией требований законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, в части организации и осуществления внутреннего контроля, в том числе проведению идентификации физических лиц Б., В.., К., в качестве участников азартных игр. 

Законный представитель ООО «Букмекер Паб» ФИО1 был официально вызван в МРИФНС России № по Свердловской области для предоставления документов определением от ДД.ММ.ГГГГ № на дату ДД.ММ.ГГГГ, которое было направлено почтой и получено ООО «Букмекер Паб» ДД.ММ.ГГГГ и его директором ФИО1 - ДД.ММ.ГГГГ.

Запрошенные сведения, документы в налоговый орган представлены не были ООО «Букмекер Паб», какие-либо пояснения не даны. При этом законный представитель ФИО1 был предупрежден об ответственности в соответствии со ст. 17.7 КоАП РФ за невыполнение законных требований должностного лица – п. 4 определения от ДД.ММ.ГГГГ №, врученного ООО «Букмекер Паб» ДД.ММ.ГГГГ, а ДД.ММ.ГГГГ – по месту жительства ФИО1

На основании изложенного в действиях ООО «Букмекер Паб» налоговым органом усматривается состав правонарушения, предусмотренного ст. 17.7 КоАП РФ. 

В результате контрольных мероприятий установлена вина юридического лица ООО «Букмекер Паб» в форме умысла, выраженная в противоправном действии (бездействии) работников организации, в том числе директора ФИО1, не принявших всех зависящих от них мер по соблюдению действующего законодательства, допустивших умышленное невыполнение законных требований должностного лица, осуществляющего производство по делу об административном правонарушении.

ООО «Букмекер Паб» имело возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых КоАП РФ предусмотрена административная ответственность, однако юридическим лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению. Доказательства невозможности соблюдения правил и норм, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, по каким-либо независящим от ООО «Букмекер Паб» причинам им не представлено. Доказательства невозможности соблюдения требований, предъявляемых к деятельности нормативными правовыми актами, в силу чрезвычайных обстоятельств и событий, которые юридическое лицо не могло предвидеть и предотвратить при соблюдении той степени заботливости и осмотрительности, которая от него требовалась, не имеется в материалах дела. 

В судебном заседании представитель Межрайонной ИФНС России № по Свердловской области отсутствовал, извещен надлежаще. 

Защитник ООО «Букмекер Паб» Воробьев Д.В. не согласился с протоколом, просил о прекращении производства по делу ввиду отсутствия в действиях юридического лица состава вмененного протоколом правонарушения. Согласно определению о возбуждении дела об административном правонарушении и о проведении административного расследования от 01.03.2018 должностным лицом, осуществляющим производство по делу, являлся ФИО2 - заместитель начальника оперативного контроля. Следовательно, основанием для привлечения юридического лица к ответственности по ст. 17.7 КоАП РФ могло являться только умышленное невыполнение законных требований Б., как лица, осуществляющего производство по делу. Однако основанием для возбуждения данного дела явилось невыполнение юридическим лицом определения от ДД.ММ.ГГГГ №, вынесенное другим должностным лицом, заместителем начальника инспекции К..

Также в соответствии со ст. 26.10 КоАП РФ должностное лицо, в производстве которого находится дело об административном правонарушении, вправе вынести определение об истребовании сведений, необходимых для разрешения дела. Однако ни Б., ни К. определение об истребовании сведений, необходимых для разрешения дела, не выносилось и в адрес юридического лица не направлялось. 

В соответствии с определением от ДД.ММ.ГГГГ № о вызове лиц, указанных в ст.ст. 25.1-25.10 КоАП РФ, вынесенным заместителем начальника инспекции К., в порядок ст. 26.3 КоАП РФ извещался законный представитель юридического лица для дачи объяснений. Однако в силу ст. 25.1 ч.1 КоАП РФ дача объяснений в ходе производства по делу об административном правонарушении является исключительно правом, а не обязанностью лица, в отношении которого ведется производство по делу, отказ лица в реализации этого права не может служить основанием для привлечения к административной ответственности по ст. 17.7 КоАП РФ. 

Выслушав защитника ООО «Букмекер Паб», исследовав письменные материалы дела, судья приходит к следующему. 

В силу ст.17.7 КоАП РФ умышленное невыполнение требований прокурора, вытекающих из его полномочий, установленных федеральным законом, а равно законных требований следователя, дознавателя или должностного лица, осуществляющего производство по делу об административном правонарушении, - влечет наложение административного штрафа на юридических лиц - от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей либо административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток. 

Согласно ст. 26.1 КоАП РФ по делу об административном правонарушении выяснению подлежат, в том числе виновность лица в совершении административного правонарушения; обстоятельства, смягчающие административную ответственность, и обстоятельства, отягчающие административную ответственность.

В силу статьи 26.10 КоАП РФ судья, орган, должностное лицо, в производстве которых находится дело об административном правонарушении, вправе вынести определение об истребовании сведений, необходимых для разрешения дела, в том числе сведений (информации), необходимых для расчета размера административного штрафа. Истребуемые сведения должны быть направлены в трехдневный срок со дня получения определения, а при совершении административного правонарушения, влекущего административный арест либо административное выдворение, незамедлительно. При невозможности представления указанных сведений организация обязана в трехдневный срок уведомить об этом в письменной форме судью, орган, должностное лицо, вынесших определение.

Из материалов дела следует, что ДД.ММ.ГГГГ в отношении ООО «Букмекер Паб» заместителем начальника отдела оперативного контроля Межрайонной ИФНС России № по Свердловской области Б. возбуждено дело об административном правонарушении, предусмотренном по ч.1 ст. 14.1.1-1 КоАП РФ, ч.1 ст. 15.27 КоАП РФ, с проведением административного расследования, по факту несоблюдения лицензиатом лицензионных требований, установленных п.п. «м» п. 4 Положения о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, утвержденного постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 №1130, неисполнения требований законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. 

По данному делу определением заместителя начальника Межрайонной ИФНС России № по Свердловской области К. было вынесено определение о вызове лиц, указанных в ст.25.1-25.10 КоАП РФ - законного представителя ООО «Букмекер Паб», с целью ознакомления с делом, предоставления информации (документов), дачи объяснений по факту выявленного нарушения, на ДД.ММ.ГГГГ в 11час. 00 мин. в Межрайонную ИФНС России № по Свердловской области по указанному адресу (п.1). 

В определении К. также указано: направить копию настоящего определения, а также копию определения о возбуждении дела об административном правонарушении и проведении административного расследования от ДД.ММ.ГГГГ по адресу ООО «Букмекер Паб» и адресу места жительства директора ФИО1, (п.2). При явке в указанный срок необходимо иметь при себе: Общегражданский паспорт; Лицензию на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах; Сведения и документы, подтверждающие идентификацию ООО «Букмекер Паб» физических лиц Б., В., К., в качестве участников азартных игр.; Договор с центром учета переводов интерактивных ставок букмекерских контор и тотализаторов; Правила внутреннего контроля ООО «Букмекер Паб», документы о назначении специальных должностных лиц организации, ответственных за реализацию правил внутреннего контроля (трудовой договор, должностная инструкция) (п.3). Предупредить, что в соответствии с положениями КоАП РФ невыполнение законных требований должностного лица, осуществляющего производство по делу об административном правонарушении, влечет к привлечению виновных лиц к административной ответственности по ст. 17.7 КоАП РФ (п.4).

В судебном заседании не оспаривался факт получения определения ООО «Букмекер Паб» ДД.ММ.ГГГГ, в деле имеются доказательства получения, в частности, отчет об отслеживании отправления, сформированный официальным сайтом Почты России, почтовый идентификатор №, а ДД.ММ.ГГГГ определение было получено директором ООО «Букмекер Паб» ФИО1 (почтовый идентификатор №). 

Также в судебном заседании не оспаривалось, и доказательств обратному в деле нет, что запрошенные сведения, документы, в налоговый орган ООО «Букмекер Паб» представлены не были, какие-либо пояснения о причинах неисполнения определения не даны. 

Таким образом, у ООО «Букмекер Паб» должностным лицом налогового органа были истребованы необходимые доказательства, которые юридическое лицо не представило, уважительных причин этому не назвало и доказательств таким причинам не представило.

Суд критически оценивает доводы защитника юридического лица о том, что указанные действия (бездействие) юридического лица не образуют состава вмененного правонарушения по ст. 17.7 КоАП РФ, так как определение поименовано определением о вызове лиц, указанных в ст.ст. 25.1-25.10 КоАП РФ, определением осуществлен вызов законного представителя ООО «Букмекер Паб».

В определении юридическому лицу ясно указано о необходимости предоставления документов ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонную ИФНС России № по Свердловской области, разъяснены правовые последствия неисполнения определения, установленные ст. 17.7 КоАП РФ. 

Суд критически оценивает и доводы защитника о вынесении определения заместителем начальника Межрайонной ИФНС России № по Свердловской области К., тогда как дело об административном правонарушении, по которому было вынесено определение и запрошены документы, находилось в производстве другого должностного лица – заместителя начальника отдела оперативного контроля Межрайонной ИФНС России № по Свердловской области Б.

Как указано выше, в силу статьи 26.10 КоАП РФ не только должностное лицо, но и орган, в производстве которых находится дело об административном правонарушении, вправе вынести определение об истребовании сведений, необходимых для разрешения дела, в том числе сведений (информации). При этом понятно, что должностное лицо действует от имени органа, в котором осуществляет свои должностные обязанности.

Из материалов дела следует, что приказом начальника инспекции от ДД.ММ.ГГГГ № в соответствии с утвержденной структурой Межрайонной ИФНС России 24 по Свердловской области установлен порядок распределения обязанностей по обеспечению руководства работой и координации деятельности структурных подразделений инспекции между ее начальником и заместителями начальника с ДД.ММ.ГГГГ. В соответствии с приказом заместитель начальника инспекции К. обеспечивает оперативное руководство контроля работы и координации деятельности следующих структурных подразделений: отдела оперативного контроля; отдела камеральных проверок №; отдела камеральных проверок №; отдела учета налогоплательщиков. 

Таким образом, определение было вынесено надлежащим представителем (должностным лицом) органа - Межрайонной ИФНС России 24 по Свердловской области, в производстве которого находится дело об административном правонарушении, по которому и были запрошены сведения и документы, указанные в определении, и которое не было исполнено ООО «Букмекер Паб». 

При изложенных обстоятельствах в действиях ООО «Букмекер Паб» имеется состав административного правонарушения, предусмотренного статьей 17.7 КоАП РФ.

Согласно ч. 3 ст. 4.1 КоАП РФ при назначении административного наказания юридическому лицу учитываются характер совершенного им административного правонарушения, имущественное и финансовое положение юридического лица, обстоятельства, смягчающие и отягчающие административную ответственность.

С учетом конкретных обстоятельств дела судья считает необходимым применить к юридическому лицу административное наказание в виде штрафа. Принимая во внимание характер совершенного правонарушения, отсутствие отягчающих вину юридического лица обстоятельств, в целях обеспечения назначения справедливого и соразмерного административного наказания судья считает необходимым назначить размер штрафа в минимальном размере санкции статьи в сумме 50 000 руб. 

Руководствуясь статьями 29.9, 29.10 КоАП РФ, судья

п о с т а н о в и л :

Признать ООО «Букмекер Паб» виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ст. 17.7 КоАП РФ, и назначить ему административное наказание в виде штрафа в размере 50 000 руб. 

Штраф подлежит перечислению:

УФК по Свердловской области (Межрайонная ИФНС России № по Свердловской области) ГРКЦ ГУ Банка России по Свердловской области, № 

В силу ст. 32.2 ч.1 КоАП РФ административный штраф должен быть уплачен лицом, привлеченным к административной ответственности, не позднее шестидесяти дней со дня вступления постановления о наложении административного штрафа в законную силу, за исключением случая, предусмотренного частью 1.1 настоящей статьи, либо со дня истечения срока отсрочки или срока рассрочки, предусмотренных статьей 31.5 настоящего Кодекса. 

Постановление может быть обжаловано в Брянский областной суд через суд Бежицкого района г. Брянска в течение 10 дней со дня получения копии постановления.

Судья Масленникова А.В.