Дело №5-1/2019

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

по делу об административном правонарушении

17 января 2019 года город Уфа

Калининский районный суд г. Уфа Республики Башкортостан в составе: председательствующего судьи Ибрагимовой Ф.М.,

при секретаре судебного заседания Чудовой К.А.,

с участием представителя ООО Фирма «СТОМ»- ФИО1,

представителей Межрайонной ИФНС России № по РБ – ФИО2, действующего по доверенности № от ДД.ММ.ГГГГ, ФИО3, действующего по доверенности № от ДД.ММ.ГГГГ,

рассмотрев в открытом судебном заседании дело об административном правонарушении, предусмотренного ч.3 ст. 14.1.1 КоАП РФ в отношении общества с ограниченной ответственностью Фирма «СТОМ», ИНН 

<

данные изъяты>, КПП 

<

данные изъяты>, зарегистрированного по адресу: 115088, 

<

адрес>П, этаж 1, комн.23А, адрес осуществления деятельности обособленного подразделения (пункта приема ставок букмекерской конторы): 450068, 

<

адрес> (согласно сведениям ЕГРН: 450068, 

<

адрес>),

У С Т А Н О В И Л:

ООО Фирма «СТОМ» состоит на учете в Межрайонной ИФНС России №49 по г.Москве, имеет свидетельство о постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации. На территории Республики Башкортостан по заявлению налогоплательщика постановлено на учет в Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес> в качестве обособленного подразделения КПП 

<

данные изъяты> по адресу: 450068, 

<

адрес>, с ДД.ММ.ГГГГ. ООО Фирма «СТОМ» осуществляет деятельность по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах на основании лицензии ФНС России от ДД.ММ.ГГГГ №. Адрес места осуществления лицензируемого вида деятельности: 450068, 

<

адрес>, внесен организатором азартных игр в лицензию № в связи с изменением адресов мест осуществления лицензируемого вида деятельности. Объект налогообложения налогом на игорный бизнес – пункт приема ставок букмекерской конторы ООО Фирма «СТОМ» по адресу: 450068, 

<

адрес>, в Межрайонной ИФНС России № по РБ по заявлению налогоплательщика зарегистрирован ДД.ММ.ГГГГ. Контрольно-кассовая техника РР-01Ф заводской № зарегистрирована ДД.ММ.ГГГГ по адресу: 450068, 

<

адрес>. На момент проведения проверки в обособленном подразделении ООО Фирма «СТОМ» по адресу: 450068, 

<

адрес>, осуществляется деятельность пункта приема ставок букмекерской конторы. 

В ходе проверки соблюдения законодательства о применении контрольно-кассовой техники обособленного подразделения ООО Фирма «СТОМ» - пункта приема ставок BingoBoom по адресу: 450068, 

<

адрес>, проведена проверка порядка ведения кассовых операций и условий работы с денежной наличностью за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, установлены факты нарушения порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, определенного Центральным банком Российской Федерации, а именно: денежные средства с банковских счетов организатора азартных игр ООО Фирма «СТОМ» в кассу его обособленного подразделения для выплаты выигрышей не поступали, выплаты производились за счет денежных средств, поступивших в кассу от участников ставок.

На начало рабочего дня ДД.ММ.ГГГГ в кассе обособленного подразделения ООО Фирма «СТОМ» остаток денежных средств составил 4 668 774, 50 рубля. За проверяемый период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ из кассы обособленного подразделения выплачено выигрышей на общую сумму 1 529 030 рублей (РКО с №

<

данные изъяты>), сумма выручки, полученная от приема ставок составила 14 236 718 рублей (ПКО с №

<

данные изъяты> по №

<

данные изъяты> с №УФ 

<

данные изъяты> по №

<

данные изъяты> по №УФ 

<

данные изъяты> На конец рабочего дня ДД.ММ.ГГГГ в кассе обособленного подразделения остаток денежных средств составил 3 907 462, 50 рубля. 

Согласно выписок из банковских счетов, данных кассовой книги обособленного подразделения и отчетов о закрытии смены контрольно-кассовой техники модели РР-01Ф заводской № следует, что в проверяемом периоде с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ денежные средства с банковских счетов в кассу обособленного подразделения ООО Фирма «СТОМ» для выплаты выигрышей не поступали, выплаты производились за счет наличных денежных средств, поступивших в кассу при приеме денежных средств от участников ставок.

Установлены факты ежедневного накопления наличных денег в кассе сверх лимита, установленного приказом об установлении лимита остатка наличных денег с ДД.ММ.ГГГГ № от ДД.ММ.ГГГГ, равного 1 750 000 рублей. 

Фактические размеры ежедневных остатков наличных денег в кассе обособленного подразделения за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ подтверждаются приложением № к акту проверки № от ДД.ММ.ГГГГ.

В судебном заседании представители Межрайонной ИФНС России № по РБ подтвердили обстоятельства, изложенные в протоколе об административном правонарушении, настаивали на привлечении ООО Фирма «СТОМ» к административной ответственности по ч.3 ст. 14.1.1 КоАП РФ.

Представитель ООО Фирма «СТОМ» в судебном заседании вину в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.3 ст. 14.1.1 КоАП РФ, не признал, указав, что действия ООО Фирма «СТОМ» квалифицированы неправильно, нарушений лицензионного законодательства не было, считает, что в действиях ООО Фирма «СТОМ» усматривается состав административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.1 КоАП РФ, то есть нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов.

Суд, заслушав объяснения участников процесса, изучив представленные материалы, оценив доказательства, приходит к следующему.

Частью 3 статьи 14.1.1 Ко АП РФ установлена административная ответственность за осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне с нарушением условий, предусмотренных разрешением на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне, либо осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах с нарушением условий, предусмотренных лицензией.

Постановлением правительства РФ от ДД.ММ.ГГГГ № утверждено Положение о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах (далее Положение о лицензировании).

Согласно подпункту «з» пункта 4 данного Положения, лицензионным требованием, предъявляемым к лицензиату при осуществлении лицензируемого вида деятельности, является, в том числе, соблюдение лицензиатом требований, установленных частью 5 статьи 6 Федерального закона от 29 декабря 2006 года №244-ФЗ «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации».

Частью 5 статьи 6 Федерального закона установлено, что организатор азартных игр обязан соблюдать установленные Правительством Российской Федерации в соответствии с настоящим Федеральным законом правила совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартны игр.

Правила совершения операций с денежными средствами при организации проведении азартных игр утверждены постановлением Правительства РФ от 10 июля 2007 года №441.

В силу пункта 3 данных Правил организатор азартных игр при совершении операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр в игорном заведении должен обеспечить соблюдение порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, определенного Центральным Банком Российской Федерации. 

На основании абзаца 2 части 1 статьи 7 Закона Российской Федерации от 21 марта 1991 года №943-1 «О налоговых органах Российской Федерации», налоговым органам предоставлены полномочия осуществлять контроль и надзор за соблюдением законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, за полнотой учета выручки в организациях и у индивидуальных предпринимателей, в том числе проводить проверки, указанные в абзаце первом настоящего пункта, получать необходимые пояснения, справки, сведения и документы по вопросам, возникающим при проведении таких проверок, проверять документы, связанные с применением контрольно-кассовой техники, проводить контрольные закупки в соответствии с законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, запрашивать и получать в банках справки о наличии счетов и (или) об остатках денежных средств на счетах, выписки по операциям на счетах организаций и индивидуальных предпринимателей, а также справки об остатках электронных денежных средств и о переводах электронных денежных средств при осуществлении контроля и надзора за соблюдением законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники.

В соответствии с пунктом 2 Указания Банка России от 11 марта 2014 года №3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» (далее - Указание №3210-У), для ведения операций по приему наличных денег, включающих их пересчет, выдаче наличных денег (далее - кассовые операции) юридическое лицо распорядительным документом устанавливает максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в месте для проведения кассовых операций, определенном руководителем юридического лица (далее - касса), после выведения в кассовой книге 

<

данные изъяты> суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня (далее - лимит остатка наличных денег).

Юридическое лицо самостоятельно определяет лимит остатка наличных денег в соответствии с приложением к настоящему Указанию, исходя из характера его деятельности с учетом объемов поступлений или объемов выдач наличных денег.

Согласно пункту 3 Указания №3210-У, уполномоченный представитель юридического лица сдает наличные деньги в банк или в организацию, входящую в систему Банка России, осуществляющую перевозку наличных денег, инкассацию наличных денег, операции по приему, пересчету, сортировке, формированию и упаковке наличных денег клиентов банка (далее - организация, входящая в систему Банка России), для зачисления их сумм на банковский счет юридического лица. Уполномоченный представитель обособленного подразделения может в порядке, установленном юридическим лицом, сдавать наличные деньги в кассу юридического лица или в банк, или в организацию, входящую в систему Банка России, для зачисления их сумм на банковский счет юридического лица.

В соответствии с пунктом 4.6 Указания №3210-У, поступающие в кассу наличные деньги, за исключением наличных денег, принятых при осуществлении деятельности платежного агента, банковского платежного агента (субагента), и выдаваемые из кассы наличные деньги юридическое лицо учитывает в кассовой книге 0310004.

Указанием Центрального Банка Российской Федерации №3073-У от 7 октября 2013 года «Об осуществлении наличных расчетов» (далее – Указание №3073-У) установлены правила осуществления наличных расчетов в Российской Федерации в валюте Российской Федерации с соблюдением требований валютного законодательства Российской Федерации.

Согласно п.2 Указания №3073-У, индивидуальные предприниматели и юридические лица (далее - участники наличных расчетов) не вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте Российской Федерации за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги, а также полученные в качестве страховых премий, за исключением следующих целей:

выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера;

выплат страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами;

выдачи наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;

оплаты товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;

выдачи наличных денег работникам под отчет;

возврата за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги;

выдачи наличных денег при осуществлении операций банковским платежным агентом (субагентом) в соответствии с требованиями статьи 14Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 161-ФЗ "О национальной платежной системе" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 27, ст. 3872; 2012, N 53, ст. 7592; 2013, N 27, ст. 3477; N 30, ст. 4084).

ООО Фирма «СТОМ» производило выплату выигрышей наличными денежными средствами, поступившими в кассу от деятельности Общества по организации и проведению азартных игр, однако данная операция не входит в приведенный в пункте 2 Указания №-У закрытый перечень операций.

Приказом ООО Фирма «СТОМ» № от ДД.ММ.ГГГГ установлен лимит остатка наличных денег с ДД.ММ.ГГГГ равный 1 750 000 рублей. 

Согласно приказу от ДД.ММ.ГГГГ №, с ДД.ММ.ГГГГ лимит остатка наличных денег установлен в размере 7 142 857, 14 рублей.

Согласно пункту 4 Указание №-У, наличные расчеты в валюте Российской Федерации между участниками наличных расчетов (с соблюдением предельного размера наличных расчетов, установленного пунктом 6 настоящего Указания), между участниками наличных расчетов и физическими лицами по операциям с ценными бумагами, по договорам аренды недвижимого имущества, по выдаче (возврату) займов (процентов по займам), по деятельности по организации и проведению азартных игр осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета.

Таким образом, действиями ООО Фирма «СТОМ» нарушены:

Подпункт «з» пункта 4 Положения о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, утвержденного постановлением Правительства РФ от ДД.ММ.ГГГГ №, часть 5 статьи 6 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №244-ФЗ «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации», пункты 2, 3 Указания Банка России от ДД.ММ.ГГГГ №-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и субъектами малого предпринимательства», пункты 2, 4 Указания Банка России от ДД.ММ.ГГГГ № «Об осуществлении наличных расчетов», пункта 3 Правил совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр, утвержденных постановлением Правительства РФ от ДД.ММ.ГГГГ №, в соответствии с которыми организатор азартных игр обязан соблюдать установленные Правительством РФ в соответствии с настоящим Федеральным законом правила совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр.

Факт осуществления финансово-хозяйственной деятельности обособленного подразделения организатора азартных игр ООО Фирма «СТОМ» подтверждается актом проверки соблюдения порядка ведения кассовых операций и условий работы с денежной наличностью от ДД.ММ.ГГГГ №.

Согласно пп. «з» п.4 Положения о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, утвержденного постановлениям Правительства РФ от ДД.ММ.ГГГГ №, лицензионными требованиями, предъявляемыми к соискателю лицензии при намерении осуществлять лицензируемый вид деятельности, а также к лицензиату при осуществлении лицензируемого вида деятельности, являются обеспечение соискателем лицензии (лицензиатом) выполнения требований ст.15 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №244-ФЗ.

Принимая во внимание, что требования ст.15 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №244-ФЗ ООО Фирма «СТОМ» не выполнены, в их действиях усматривается нарушение условий, предусмотренных лицензией, соответственно довод привлекаемого лица о квалификации их действий по ч.1 ст.15.1 КоАП РФ является несостоятельным и подлежит отклонению.

Пунктом 7 Положения установлено, что грубым нарушением является невыполнение лицензиатом требования, предусмотренных пп. «ж» п.4 настоящего Положения, повлекшее за собой последствия, предусмотренные ч.11 ст.19 Федерального закона «О лицензировании отдельных видов деятельности», либо одного из требований, предусмотренных пп. «а» (в части, касающейся требований, установленных ч.3 ст.8 и ч.3 ст.14 Федерального закона) и пп. «б», «г», «е», «и»-«л» и «н» пункта 4 настоящего Положения.

Ввиду изложенного суд приходит к выводу, что организатор азартных игр ООО Фирма «СТОМ», являясь букмекерской конторой, осуществляет деятельность по организации и проведению азартных игр с нарушением условий, предусмотренных лицензией. При том возможность для соблюдения правил и норм действующего законодательства, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, у организатора азартных игр ООО Фирма «СТОМ» имелась.

Санкцией ч.3 ст. 14.1.1 КоАП РФ предусмотрено наказание в виде административного штрафа на юридических лиц в размере от трехсот тысяч до пятисот тысяч рублей.

Вина ООО Фирма «СТОМ» подтверждается протоколом № от ДД.ММ.ГГГГ об административном правонарушении, актом проверки № от ДД.ММ.ГГГГ, проведенной по поручению № от ДД.ММ.ГГГГ, приложением № к акту проверки с подробной расшифровкой поступивших и выданных участникам ставок наличных средств, приказами ООО Фирма «СТОМ» об установлении лимита остатка наличных денег, приходными и расходными кассовыми ордерами

При таких обстоятельствах суд приходит к выводу о виновности ООО Фирма «СТОМ» в осуществлении деятельности по организации и проведении азартных игр в игорной зоне с нарушением условий, предусмотренных разрешением на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне, либо осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах с нарушением условий, предусмотренных лицензией, то есть в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ.

При назначении административного наказания судья учитывает характер совершенного административного правонарушения, отсутствие обстоятельств, отягчающих и смягчающих административную ответственность. 

Принимая во внимание характер деятельности ООО Фирма «СТОМ», обстоятельства совершения правонарушения, судья приходит к выводу о необходимости назначения наказания в виде административного штрафа.

на основании изложенного, руководствуясь ст.29.10 КоАП РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

общество с ограниченной ответственностью Фирма «СТОМ», ИНН 

<

данные изъяты>, КПП 

<

данные изъяты>, зарегистрированное по адресу: 115088, 

<

адрес>П, этаж 1, комн.23А, адрес осуществления деятельности обособленного подразделения (пункта приема ставок букмекерской конторы): 450068, 

<

адрес> (согласно сведениям ЕГРН: 450068, 

<

адрес>), признать виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.3 ст. 14.1.1 КоАП РФ и подвергнуть административному наказанию в виде административного штрафа в размере 300 000 рублей.

Разъяснить, что административный штраф должен быть уплачен не позднее 60 дней со дня вступления постановления в законную силу по банковским реквизитам:

Получатель – УФК по 

<

адрес> (Межрайонная ИФНС России № по 

<

адрес> (межрайонная ИФНС России № по 

<

адрес>), ИНН 

<

данные изъяты>, расчетный счет № в отделении НБ РБ 

<

адрес>, БИК 04803001, ко бюджетной классификации №, вид платежа – административный штраф (АШ), ОКТМО 

<

данные изъяты>.

В случае неуплаты штрафа и непредставлении подтверждающего документа, в установленные сроки, лицо обязанное уплатить штраф подвергается к административной ответственности по ст. 20.25 КоАП РФ, а административный штраф взыскивается с лица в принудительном порядке.

Копию квитанции предоставить по адресу: 

<

...> д. 11\1, кабинет № 14 (Калининский районный суд г.Уфы).

Постановление может быть обжаловано в Верховный Суд Республики Башкортостан через Калининский районный суд г. Уфы в течение 10 дней. 

Судья: Ф.М.Ибрагимова