УИД 72RS0021-01-2025-002208-18

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

30 октября 2025 года г. Ханты-Мансийск

Ханты-Мансийский районный суд Ханты-Мансийского автономного округа - Югры в составе председательствующего судьи Ахметова Р.М.,

при секретаре Никитине П.Л.,

рассмотрев в помещении Ханты-Мансийского районного суда административное дело № 2а-3025/2025 по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 14 по Тюменской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 14 по Тюменской области обратилась в суд с требованиями к административному ответчику к ФИО1 (далее - ФИО1, налогоплательщик, ответчик) (ИНН № о взыскании пени по транспортному налогу за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ в размере 877,31 руб.; пени по транспортному налогу за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ в размере 19,12 руб.; пени по транспортному налогу за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 909,68 руб.; пени по транспортному налогу за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ в размере 642,47 руб.; пени по транспортному налогу за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ в размере 422,34 руб.; пени по транспортному налогу за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ в размере 466,94 руб.; пени по земельному налогу за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ в размере 251,65 руб.; пени по земельному налогу за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ в размере 183,81 руб.; пени по земельному налогу за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ в размере 257,10 руб.; пени по земельному налогу за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ в размере 122,01 руб.; пени по земельному налогу за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ в размере 111,55 руб.; пени по земельному налогу за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ в размере 36,61 руб.; пени по налогу на имущество физических лиц ОКТМО 71701000 за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ в размере 14,99 руб.; пени по налогу на имущество физических лиц ОКТМО 71701000 за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ в размере 11,62 руб.; пени по налогу на имущество физических лиц ОКТМО 71701000 за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ в размере 19,75 руб.; пени по налогу на имущество физических лиц ОКТМО 71701000 за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ в размере 244,72 руб.; пени по налогу на имущество физических лиц ОКТМО 71701000 за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ в размере 137,05 руб.; пени по налогу на имущество физических лиц ОКТМО 71701000 за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ в размере 49,24 руб.; пени по налогу на имущество физических лиц ОКТМО 71701000 за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ в размере 27,62 руб.; пени по налогу на имущество физических лиц ОКТМО 71701000 за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ в размере 11,39 руб.; пени по налогу на имущество физических лиц ОКТМО 71701000 за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ в размере 18.37 руб.; пени по налогу на имущество физических лиц ОКТМО 65701000 за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ в размере 7,03 руб.; пени ЕНС за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 896,13 руб. Всего на общую сумму 7 808,41 руб. 

Представитель административного истца и административный ответчик извещенные надлежащим образом о дате, времени и месте судебного заседания, не явились, ходатайств об отложении дела не представили. Административный истец просил рассмотреть настоящее дело в его отсутствие.

Административный ответчик в судебном заседании ДД.ММ.ГГГГ административные исковые требования не признал, суду пояснил, что все налоги и пени оплачены.

При таких обстоятельствах суд, руководствуясь пунктом 2 части 7 статьи 292 КАС РФ, в связи с необходимостью выяснить дополнительные обстоятельства и исследовать дополнительные доказательства, определил продолжить рассмотрение административного дела в общем порядке в отсутствие сторон.

Суд, исследовав и проанализировав материалы дела, приходит к следующим выводам по следующим основаниям.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, пп. 1 п.1 ст. 23 Налогового кодекса, уплата законно установленных налогов является основной обязанностью налогоплательщиков. 

Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога в срок, установленный законодательством (п. 1 ст. 45 Налогового кодекса).

В соответствии с пп. 1,2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора. Обязанность по уплате налога и (или) сбора прекращается в связи с уплатой налога и (или) сбора в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом и с возникновением иных обстоятельств, с которыми законодательство о налогах и сборах связывает прекращение обязанности по уплате соответствующего налога или сбора.

Транспортный налог в силу статьи 14 Налогового кодекса РФ является региональным налогом.

Согласно статье 357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу пункта 1 статьи 358 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины..., зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Пункт 1 ст. 362 Налогового кодекса Российской Федерации предусматривает, что сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом; направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления - пункт 3 статьи 363 НК РФ.

В соответствии с п.1 ст. 363 НК РФ транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п. 1 ст. 359 НК РФ Налоговая база определяется: 1) в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В соответствии с ч. 1 ст. 409 Налогового кодекса Российской Федерации налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со ст. 405 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым периодом признается календарный год.

Согласно ч. 2 ст. 409 Налогового кодекса Российской Федерации налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Как следует из ч. 1 ст. 388 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Частью 1 ст. 389 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

В соответствии со ст. 390 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

Согласно ч. 1 ст. 391 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. В отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на день внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости такого земельного участка.

В соответствии с ч. 4 ст. 391 Налогового кодекса РФ для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

На основании Главы 28 НК РФ, Закона Тюменской области от 19.11.2002 года № 93 «О транспортном налоге», налогоплательщику исчислен транспортный налог:

- ДД.ММ.ГГГГ год в размере 3 465 руб.;

- за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 3 465 руб.;

- за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 3 465 руб.;

- за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 3 465 руб.;

- за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 3 465 руб.

Также, на основании Решения Тюменской городско Думы от 25.11.2005 № 259 «О положении, о местных налогах города Тюмени» (с изм.), начислены следующие налоги:

Земельный налог:

- за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 658 руб.;

- за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 658 руб.;

- за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 658 руб.;

Налог на имущество физических лиц:

- за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 24 руб.;

- за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 320 руб.;

- за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 455 руб.

В соответствии со ст.ст. 363, 397, 409 НК РФ направлялись налоговые уведомления:

- № от ДД.ММ.ГГГГ, со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

Задолженность по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ погашена за счет ЕНП ДД.ММ.ГГГГ в полном размере.

Задолженность по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ погашена за счет ЕНП ДД.ММ.ГГГГ в полном размере.

Задолженность по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ погашена за счет ЕНП ДД.ММ.ГГГГ в полном размере.

Как следует из пп. 5 п. 3 ст. 4 НК РФ Правительство Российской Федерации вправе в 2020, 2022 - 2024 годах издавать нормативные правовые акты, предусматривающие в периоды соответственно с 1 января до 31 декабря 2020 года (включительно) и с 1 января 2022 года до 31 декабря 2024 года (включительно) продление сроков направления и исполнения требований об уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, а также сроков принятия решений о взыскании налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов.

Согласно п. 1 Постановления Правительства РФ от 29.03.2023 № 500 «О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, в 2023 и 2024 годах» установлено, что предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации предельные сроки направления требований об уплате задолженности и принятия решений о взыскании задолженности увеличиваются на 6 месяцев.

В соответствии со ст.ст. 69, 70 НК РФ Ответчику на отрицательное сальдо ЕНС сформировано и направлено в ЛК ФК требование № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ. 

Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 263-ФЗ) с 01.01.2023 введен институт «Единого налогового счета» (далее – ЕНС), в связи с чем, произведен переход на новый порядок администрирования долга. 

Помимо перехода на ЕНС, повлекшего существенные изменения в порядке уплаты налогов, Федеральным законом № 263-ФЗ введено такое понятие, как совокупная обязанность налогоплательщика. Так, на 01.01.2023 по каждому налогоплательщику сформировано сальдо ЕНС, представляющее собой разницу между общей суммой перечисленных денежных средств и суммой совокупной налоговой обязанности. 

В случае изменения суммы задолженности направление дополнительного (уточненного) требования об уплате задолженности законодательством Российской Федерации о налогах и сборах не предусмотрено. Актуальную информацию об имеющейся задолженности можно получить в личном кабинете налогоплательщика (при его наличии).

В соответствии с п. 1 ст. 75 Налогового кодекса пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. 

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (п. 2 ст. 75 Налогового кодекса).

Так как в установленный срок уплата налогов не произведена, на основании ст. 75 Налогового кодекса налогоплательщику начислены пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности.

Административным истцом на основании п. 3 ст. 48 Налогового кодекса и ст. 17.1 Кодекса административного судопроизводства (далее - КАС РФ) направлено заявление о вынесении судебного приказа о взыскании с налогоплательщика налоговой задолженности в размере 27 906,41 руб.

Мировым судьёй судебного участка № Тюменского судебного района Тюменской области вынесен судебный приказ о взыскании с налогоплательщика недоимки по налогам (сборам) и пени от ДД.ММ.ГГГГ №

От ФИО1 мировому судье поступили возражения относительно исполнения судебного приказа. На основании ст. 123.7 КАС РФ мировым судьей вынесено определение от ДД.ММ.ГГГГ об отмене судебного приказа №.

В соответствии с абзацем 2 пункта 4 статьи 48 НК РФ административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа либо определения о повороте исполнения судебного приказа, если на момент вынесения судом определения об отмене судебного приказа задолженность была погашена.

Административное исковое заявление ДД.ММ.ГГГГ нарочно подано в Тюменский районный суд Тюменской области, то есть до истечения установленного процессуального срока. 

Таким образом, административным истцом процессуальные сроки обращения с административным исковым заявлением соблюдены.

С учетом изложенного, суд приходит к выводу в обоснованности административных исковых требований административного истца и необходимости их удовлетворения. 

Доводы административного ответчика о том, что налоги и пени были оплачены в полном объеме, суд находит необоснованными, поскольку как установлено в ходе судебного заседания ФИО1 в установленный срок обязанность по уплате налогов не исполнена (сумма основной недоимки взыскана в рамках исполнительного производства, то есть за пределами установленного законом срока). Таким образом, начисление административным истцом пени на имеющую задолженность по налогам, является правомерным, отвечающим требованиям действующего законодательства. 

Представленный административным истцом расчет суммы пени судом проверен, стороной административного ответчика не оспорен.

С учетом изложенного суд приходит к выводу об обоснованности требований административного истца и необходимости их удовлетворения.

На основании ч. 2 ст. 103, ч. 1 ст. 114 КАС РФ, п. 1 ч. 1 ст. 333.19, п. 8 ч. 1 ст. 333.20 Налогового кодекса РФ суд возлагает на административного ответчика обязанность по уплате государственной пошлины в размере 4 000 руб. в местный бюджет.

На основании вышеизложенного и руководствуясь ст.ст.114, 175-180, 290, 291-293 Кодекса административного судопроизводства РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № 14 по Тюменской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 пени по транспортному налогу за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ в размере 877,31 руб.; пени по транспортному налогу за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ в размере 19,12 руб.; пени по транспортному налогу за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 909,68 руб.; пени по транспортному налогу за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ в размере 642,47 руб.; пени по транспортному налогу за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ в размере 422,34 руб.; пени по транспортному налогу за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ в размере 466,94 руб.; пени по земельному налогу за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ в размере 251,65 руб.; пени по земельному налогу за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ в размере 183,81 руб.; пени по земельному налогу за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ в размере 257,10 руб.; пени по земельному налогу за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ в размере 122,01 руб.; пени по земельному налогу за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ в размере 111,55 руб.; пени по земельному налогу за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ в размере 36,61 руб.; пени по налогу на имущество физических лиц ОКТМО 71701000 за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ в размере 14,99 руб.; пени по налогу на имущество физических лиц ОКТМО 71701000 за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ в размере 11,62 руб.; пени по налогу на имущество физических лиц ОКТМО 71701000 за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ в размере 19,75 руб.; пени по налогу на имущество физических лиц ОКТМО 71701000 за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ в размере 244,72 руб.; пени по налогу на имущество физических лиц ОКТМО 71701000 за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ в размере 137,05 руб.; пени по налогу на имущество физических лиц ОКТМО 71701000 за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ в размере 49,24 руб.; пени по налогу на имущество физических лиц ОКТМО 71701000 за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ в размере 27,62 руб.; пени по налогу на имущество физических лиц ОКТМО 71701000 за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ в размере 11,39 руб.; пени по налогу на имущество физических лиц ОКТМО 71701000 за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ в размере 18.37 руб.; пени по налогу на имущество физических лиц ОКТМО 65701000 за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ в размере 7,03 руб.; пени ЕНС за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 896,13 руб. Всего на общую сумму 7 808,41 руб.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в размере 4 000 руб. в доход бюджета.

Решение может быть обжаловано в суд Ханты-Мансийского автономного округа – Югры путем подачи апелляционной жалобы через Ханты-Мансийский районный суд в течение месяца со дня вынесения. 

Судья Ханты-Мансийского 

районного суда: Р.М. Ахметов