№ требования

Наименование налога, сумма недоимки

Приказное производство

Исковое производство

Исполнение

Транспортный налог за 2012 год в размере 3,50 руб. и за 2013 год 1150,00 руб. 

-сведений о принятии мер принудительного исполнения не имеется

пени на налог, на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, по сроку уплаты 15 ноября 2019 года, 12 декабря 2019 года, 16 декабря 2019 года, 15 января 2020 года, 29 января 2020 года,17 февраля 2020 года, 04 марта 2020 года в сумме 64,39 руб.

-сведений о принятии мер принудительного исполнения не имеется

пени на налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, по сроку уплаты 17 июля 2019 года, 03 октября 2019 года в сумме 0,35 руб.

-сведений о принятии мер принудительного исполнения не имеется

пени на налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы за периоды по сроку уплаты 01 ноября 2017 года, 01 декабря 2017 года, 01 января 2018 года, 01 февраля 2018 года, 01 марта 2018 года в сумме 427,34 руб.

447328 от 19 октября 2015 года 

транспортный налог физических лиц и налог на имущество за 2014 год в общем размере -4953,82 руб. и пени – 570,82 руб.

-сведений о принятии мер принудительного исполнения не имеется 

36461 от 20 декабря 2016 года по сроку уплаты до 22 февраля 2017 года 

(л.д.165)

Транспортный налог физических лиц и налог на имущество физических за 2015 год в общем размере- 4564,00 руб., пеня 27,39 руб. 

судебный приказ

№2а-718/2017

возбуждено ИП постановление -

<

№> от 22 ноября 2018 года, окончено 01 февраля 2019 года в связи с фактическим исполнением 

32989 от 03 июля 2017 года по сроку уплаты до 22 августа 2017 года

(л.д.168)

Пени на транспортный налог и налога имущество физических лиц в общем размере- 3910,09 руб.

судебный приказ

№2а-1259/2020

-сведений о принятии мер принудительного исполнения не имеется 

2767 от 13 февраля 2018 года по сроку уплаты до 03 апреля 2018 года

(л.д.173)

Транспортный налог физических лиц и налог на имущество физических за 2016 год в общем размере- 4790,00 руб., пеня 91,58 руб. 

судебный приказ

№2а-1329/2018

возбуждено ИП 

<

№> от 14 декабря 2019 года, окончено 19 июня 2020 года, в связи с фактическим исполнением 

34297 от 02 апреля 2019 года по сроку уплаты до 21 мая 2019 года

(л.д.166-167)

транспортный налог физических лиц, налог на имущество физических лиц за 2017 год – в общем размере 5197,00 руб., пени 157,76 руб.

судебный приказ

№2а-1602/2021

возбуждено ИП постановление 

<

№> от 26 ноября 2021 года и находится на исполнении

37547 от 13 февраля 2020 года по сроку уплаты до 07 апреля 2020 года

(л.д.163-164)

транспортный налог физических лиц налог на имущество физических лиц за 2018 год – в общем размере 5592,00 руб., пени 84,34 руб.

судебный приказ

№2а-1259/2020

-сведений о принятии мер принудительного исполнения не имеется 

№ 7362 от 15 февраля 2021 года срок до 12 апреля 2021 года

(л.д.171-172)

транспортный налог физических лиц, налог на имущество физических лиц за 2019 год, – в общем размере 5592,00руб., пени 59,41 руб.

Судебный приказ №а-1602/2021

возбуждено ИП постановление 

<

№> от 26 ноября 2021 года и находится на исполнении

№ 22750 от 18 июня 2021 года срок до 18 ноября 2021 года

(л.д.169-170)

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2021 год в сумме 1426,98 руб. и пени 21,17 руб., 

Судебный приказ №а-859/22

Решение

№2а-1390/2022

от 28 декабря 2022 года

<

№>

от 17 февраля 2023 года

№ 51546 от 09 июля 2021 года срок до 01 сентября 2021 года

(л.д.161-162)

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2021 год в сумме 5495,23 руб. и пени 7,05 руб.

Судебный приказ №а-859/22

-сведений о принятии мер принудительного исполнения не имеется

№ 70998 от 22 декабря 2021 года срок до 15 февраля 2022 года

(л.д.159-160)

транспортный налог физических лиц, налог на имущество физических лиц за 2020 год – в общем размере 5037,00 руб., пени 25,51 руб.

Судебный приказ №а-859/22

Решение

№2а-1390/2022

от 28 декабря 2022 года

<

№>

от 17 февраля 2023 года

№ 35931 от 08 июля 2023 года в срок до 28 ноября 2023 года

ЕНС

Судебный приказ

2а-1323/2024

Поскольку меры принудительного взыскания за 2012, 2013 год по транспортному налогу, по пеням на налог, на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент в сумме 64,39 руб. и 0,35 руб., по пеням на налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы в сумме 427,34 руб., а также по требованию 447328 от 19 октября 2015 года, 32989 от 03 июля 2017 года, 37547 от 13 февраля 2020 года, не применялись, следовательно, срок пропущен, и взыскание пени за указные периоды, необоснованно. 

По требованию 51546 от 09 июля 2021 года были приняты меры принудительного взыскания и вынесен судебный приказ, который был отменен. При этом, в части взыскания страховых взносов на обязательное пенсионное страхование Управление после отмены судебного приказа в суд общей юрисдикции не обращалось, следовательно, взыскание пени за указный период, необоснованно.

По требованию 36461 от 20 декабря 2016 года исполнительное производство было окончено 01 февраля 2019 года в связи с фактическим исполнением, следовательно, начисление пени за период с 01 февраля 2019 года необоснованно. Кроме того, сведений о принятии принудительных мер на начисленные пени на дату 01 февраля 2019 года, не имеется, следовательно, срок для их взыскания истек.

По требованию 2767 от 13 февраля 2018 года исполнительное производство было окончено 19 июня 2020 года в связи с фактическим исполнением, следовательно, начисление пени за период с 19 июня 2020 года необоснованно. Кроме того, сведений о принятии принудительных мер на начисленные пени на дату 19 июня 2020 года, не имеется, следовательно, срок для их взыскания истек.

По требованию 34297 от 02 апреля 2019 года, по требованию, 7362 от 15 февраля 2021 года, 22750 от 18 июня 2021 года,70998 от 22 декабря 2021 года Управлением были приняты меры принудительного взыскания, в связи с чем, срок по взысканию пени не пропущен. 

Также, не пропущен срок взыскания по транспортному налогу физических лиц и по налогу на имущество физических лиц за 2021, 2022 год, следовательно, и срок по взысканию пени за указанный период административным истцом не пропущен.

При этом, исходя из разъяснений пункта 7 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24 декабря 2020 года № 44 «О некоторых вопросах применения положений статьи 9.1 Федерального закона от 26 октября 2002 года № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» следует, что в период действия моратория проценты за пользование чужими денежными средствами (статья 395 ГК РФ), неустойка (статья 330 ГК РФ), пени за просрочку уплаты налога или сбора (статья 75 НК РФ), а также иные финансовые санкции не начисляются на требования, возникшие до введения моратория, к лицу, подпадающему под его действие (подпункт 2 пункта 3 статьи 9.1, абзац 10 пункта 1 статьи 63 Закона о банкротстве).

С учетом приведенных обстоятельств с 06 апреля 2020 года до окончания срока моратория 07 января 2021 года, и с 01 апреля 2022 года до окончания срока моратория 01 октября 2022 года начисление неустойки не производится.

Следовательно, с ответчика, в связи с несвоевременным исполнением обязанности по уплате налогов, подлежит взысканию пени за периоды: транспортный налог с 04 декабря 2018 года (следующий за днем наступления установленного срока оплаты 01 декабря 2018 года) по 01 ноября 2021 года (фактическая оплата), 02 декабря 2020 года (следующий за днем наступления установленного срока оплаты 01 декабря 2018 года) по 31 декабря 2022 года, с 02 декабря 2021 года по 31 декабря 2022 года, с 02 декабря 2022 года по 31 декабря 2022 год, страховые взносы с 17 марта 2023 года по 31 декабря 2022 года, налог на имущество с физических лиц с 01 июля 2019 года по 01 ноября 2021 года (фактическая оплата), с 02 декабря 2020 года по 01 ноября 2021 года (фактическая оплата), с 02 декабря 2021 года по 31 декабря 2022 года, с 02 декабря 2022 года по 31 декабря 2022 года, с 01 января 2023 года (совокупная обязанность ЕНС) до 10 января 2024 года (задолженность на период подачи заявления о выдаче судебного приказа).

Задолженность по транспортному налогу за 2017 год 

Период

Кол-во дней

Ставка/300

Сумма, руб.

5150,00 руб. 

04 декабря 2018 года – 16 декабря 2018 года

13

7,5

16,74

5150,00 руб.

17 декабря 2018 года – 16 июня 2019 года

182

7,75

242,14

5150,00 руб.

17 июня 2019 года – 28 июля 2019 года

42

7,5

54,08

5150,00 руб.

29 июля 2019 года -08 сентября 2019 года

42

7,25

52,27

5150,00 руб.

09 сентября 2019 года – 27 октября 2019 года

49

7

58,88

5150,00 руб.

28 октября 2019 года – 15 декабря 2019 года

49

6,5

54,68

5150,00 руб.

16 декабря 2019 года – 09 февраля 2020 года

56

6,25

60,08

5150,00 руб.

10 февраля 2020 года – 05 апреля 2020 года

56

6 

57,68

5150,00 руб.

06 апреля 2020 года -31 декабря 2020 года

Исключаемый период (мораторий)

5150,00 руб.

01 января 2021 года -07 января 2021 года

Исключаемый период (мораторий)

5150,00 руб.

08 января 2021 года- 21 марта 2021 года

73

4,25

52,53 

5150,00 руб.

22 марта 2021 года – 25 апреля 2021 года

35

4,5

27,04

5150,00 руб.

26 апреля 2021 года – 14 июня 2021 года

50

5

42,92

5150,00 руб.

15 июня 2021 года – 25 июля 2021 года

41

5,5

38,71

5150,00 руб.

26 июля 2021 года – 12 сентября 2021 года

49

6,5

54,68

5150,00 руб.

13 сентября 2021 года – 24 октября 2021 года

42

6,75

48,67

5150,00 руб.

Зачет суммы 02 ноября 2021 года в размере 5150,00 руб.

25 октября 2021 года – 01 ноября 2021 года

56

7,5

10,30

Всего

871,40

Задолженность по транспортному налогу за 2019 год 

Период

Кол-во дней

Ставка/300

Сумма, руб.

5556,00 руб.

02 декабря 2020 года – 31 декабря 2020 года

Исключаемый период (мораторий)

5556,00 руб.

01 января 2021 года – 07 января 2021 года

Исключаемый период (мораторий) 

5556,00 руб.

08 января 2021 года – 21 марта 2021 года

73

4,25

57,46

5556,00 руб.

22 марта 2021 года -25 апреля 2021 года

35

4,5

29,17

5556,00 руб.

26 апреля 2021 года – 14 июня 2021 года

50

5

46,30

5556,00 руб.

15 июня 2021 года – 25 июля 2021 года

41

5,5

41,76

5556,00 руб.

26 июля 2021 года – 12 сентября 2021 года

49

6,5

58,99

5556,00 руб.

13 сентября 2021 года – 24 октября 2021 года

42

6,75

52,50

5556,00 руб.

25 октября 2021 года – 19 декабря 2021 года

56

7,5

77,78

5556,00 руб.

20 декабря 2021 года – 13 февраля 2022 года

56

9,5

88,16

5556,00 руб.

14 февраля 2022 года – 27 февраля 2022 года

14

9,5

24,63

5556,00 руб.

28 февраля 2022 года – 31 марта 2022 года

32

20

118,53

5556,00 руб.

01 апреля 2022 года - 01 октября 2022 года

Исключаемый период (мораторий)

5556,00 руб.

02 октября 2022 года – 31 декабря 2022 года

91

7,5

126,40

Всего

721,68

Задолженность по транспортному налогу за 2020 год 

Период

Кол-во дней

Ставка/300

Сумма, руб.

5001,00 руб. 

02 декабря 2021 года – 19 декабря 2021 года

18

7,5

22,50

5001,00 руб. 

20 декабря 2021 года – 13 февраля 2022 года

56

8,5

79,35

5001,00 руб. 

14 февраля 2022 года – 27 февраля 2022 года

14

9,5

22,17

5001,00 руб. 

28 февраля 2022 года – 31 марта 2022 года

32

20

106,69

5001,00 руб. 

01 апреля 2022 года - 01 октября 2022 года

Исключаемый период (мораторий)

5001,00 руб. 

02 октября 2022 года – 31 декабря 2022 года

91

7,5

113,77

Всего

344,48

Задолженность по транспортному налогу за 2021 год 

период

Кол-во дней

Ставка/300

Сумма, руб.

3887,00 руб. 

02 декабря 2022 года – 31 декабря 2022 года

30

7,5

29,15

Всего

29,15

Всего пени по транспортному налогу до перехода в ЕНС составила 1966,71 руб.

Задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2020 год 

Период

Кол-во дней

Ставка/300

Сумма, руб.

1426,98 руб. 

17 марта 2021 года – 21 марта 2021 года

5

4,25

1,01

1426,98 руб.

22 марта 2021 года – 25 апреля 2021 года

35

4,5

7,9

1426,98 руб. 

26 апреля 2021 года – 14 июня 2021 года

50

5

11,89

1426,98 руб. 

15 июня 2021 года – 25 июля 2021 года

41

5,5

10,73

1426,98 руб.

26 июля 2021 года - по 12 сентября 2021 года

49

6,5

15,15

1426,98 руб. 

13 сентября 2021 года – 24 октября 2021 года

42

6,75

13,48

1426,98 руб. 

25 октября 2021 года – 01 ноября 2021 года

8

7,5

2,85

1409,24 руб.

зачет 17,74 руб. 02 ноября 2021 года

03 ноября 2021 года – 19 декабря 2021 года

47

7,5

16,56

1409,24 руб.

20 декабря 2021 года – по 13 февраля 2022 года

56

8,5

22,36

1409,24 руб.

14 февраля 2022 года – по 27 февраля 2022 года

14

9,5

6,25

1409,24 руб.

28 февраля 2022 года – 31 марта 2022 года

32

20

30,06

1409,24 руб.

01 апреля 2022 года – 01 октября 2022 года

Исключаемый период (мораторий)

1409,24 руб.

02 октября 2022 года – 31 декабря 2022 года

91

7.5

32,06

Всего пени по страховым взносам на ОМС до перехода в ЕНС составила 169,89 руб.

Задолженность по налогу на имущество за 2017 год 

Период

Кол-во дней

Ставка/300

Сумма, руб.

47,00 руб.

01 июля 2019 года – 28 июля 2019 года

28

7,5

0,33

47,00 руб.

29 июля 2019 года -08 сентября 2019 года

42

7,25

0,48

47,00 руб.

09 сентября 2019 года – 27 октября 2019 года

49

7

0,54

47,00 руб.

28 октября 2019 года – 15 декабря 2019 года

49

6,5

0,50

47,00 руб.

16 декабря 2019 года – 09 февраля 2020 года

56

6,25

0,55

47,00 руб.

10 февраля 2020 года – 05 апреля 2020 года

56

6 

0,53

47,00 руб.

06 апреля 2020 года -31 декабря 2020 года

Исключаемый период (мораторий)

47,00 руб.

01 января 2021 года -07 января 2021 года

Исключаемый период (мораторий)

47,00 руб.

08 января 2021 года- 21 марта 2021 года

73

4,25

0,49 

47,00 руб.

22 марта 2021 года – 25 апреля 2021 года

35

4,5

0,25

47,00 руб.

26 апреля 2021 года – 14 июня 2021 года

50

5

0,39

47,00 руб.

15 июня 2021 года – 25 июля 2021 года

41

5,5

0,35

47,00 руб.

26 июля 2021 года – 12 сентября 2021 года

49

6,5

0,50

47,00 руб.

13 сентября 2021 года – 24 октября 2021 года

42

6,75

0.44

47,00 руб.

02 ноября 2021 года зачет в сумме 47,00 руб.

25 октября 2021 года – 01 ноября 2021 года

56

7,5

0,09

Всего

5,45

Задолженность по налогу на имущество за 2019 год 

Период

Кол-во дней

Ставка/300

Сумма, руб.

36,00 руб.

02 декабря 2020 года – 31 декабря 2020 года

Исключаемый период (мораторий) 

36,00 руб.

01 января 2021 года – 07 января 2021 года

Исключаемый период (мораторий) 

36,00 руб.

08 января 2021 года – 21 марта 2021 года

73

4,25

0,37

36,00 руб.

22 марта 2021 года -25 апреля 2021 года

35

4,5

0,19

36,00 руб.

26 апреля 2021 года – 14 июня 2021 года

50

5

0,30

36,00 руб.

15 июня 2021 года – 25 июля 2021 года

41

5,5

0,27

36,00 руб.

26 июля 2021 года – 12 сентября 2021 года

49

6,5

0,38

36,00 руб.

13 сентября 2021 года – 24 октября 2021 года

42

6,75

0,34

36,00 руб.

02 ноября 2021 года зачет в сумме 36,00 руб.

25 октября 2021 года – 01 ноября 2021 года

56

7,5

0,07

Всего

1,92

Задолженность по налогу на имущество за 2020 год 

Период

Кол-во дней

Ставка/300

Сумма, руб.

36,00 руб. 

02 декабря 2021 года – 19 декабря 2021 года

18

7,5

0,16

36,00 руб. 

20 декабря 2021 года – 13 февраля 2022 года

56

8,5

0,57

36,00 руб. 

14 февраля 2022 года – 27 февраля 2022 года

14

9,5

0,16

36,00 руб. 

28 февраля 2022 года – 31 марта 2022 года

32

20

0,77

36,00 руб. 

01 апреля 2022 года - 01 октября 2022 года

Исключаемый период (мораторий)

36,00 руб. 

02 октября 2022 года – 31 декабря 2022 года

91

7,5

0,82

Всего

2,48

Задолженность по транспортному налогу за 2021 год 

Период

Кол-во дней

Ставка/300

Сумма, руб.

112,00 руб. 

02 декабря 2022 года – 31 декабря 2022 года

30

7,5

0,84

Всего

0,84

Всего пени по налогу на имущество физических лиц до перехода в ЕНС составила: 10,69 руб.

А всего пени при переходе в ЕНС составила 2147,29 руб. (1966,71+169,89+10,69).

После формирования ЕНС: задолженность по налогу составила 26766,42 руб. (задолженность по транспортному налогу за 2018-2021 года, налог на имущество за 2021 год, страховые взносы ОМС за 2021 года, страховые взносы ОПС за 2019-2020 года), пени на сумму 8803,14 руб. 

При этом, с учетом исключаемых периодов, совокупная обязанность по налогу составила 18148,53 ((5556,00 руб. (2019 год)+5001,00 руб. (2020 год)+3887,00 руб. (2021 год) + 1409,24 руб. (2021 год ОМС)+36,00 руб. (2020 год) + 112 руб.(2021) =16001,24 руб. + 2147,29 (пени)).

Задолженность по совокупной обязанности:

18148,53 руб.

01 января 2023 года – 23 июля 2023 года

204

7,5

925,58

18148,53 руб.

24 июля 2023 года – 

14 августа 2023 года

22

8,5

113,13

18148,53 руб.

15 августа 2023 года – 17 сентября 2023 года

34

12

246,82

18148,53 руб.

18 сентября 2023 года - 29 октября 2023 года

42

13

330,30

18148,53 руб.

30 октября 2023 года – 17 декабря 2023 года

49

15

444,64

18148,53 руб.

18 декабря 2023 года – 10 января 2024 года

17

15

232,30

Всего

2282,77

Итого общая сумма задолженности по пеням за период с 02 декабря 2017 года по 10 января 2024 года составляет 4166,21 руб. (2282,77 +2147,29-217,17-46,68 (сальдо по пени на момент формирования заявления 10 января 2024 года)), которая подлежит взысканию. 

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Вместе с тем, исходя из разъяснений, содержащихся в абз. 2 п. 40 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27 сентября 2016 года № 36 «О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации», о том, что при разрешении коллизий между ч. 1 ст. 114 КАС РФ и положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации судам необходимо руководствоваться положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации как специального федерального закона, регулирующего отношения, связанные с формированием доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, а положениями п. 2 ст. 61.1 Бюджетного кодекса РФ предусмотрено, что суммы государственной пошлины по делам рассматриваемыми судами общей юрисдикции, зачисляются в местный бюджет, в данном случае в бюджет города Светлогорска. 

Согласно абз. 2 пп.1 п.1 ст.333.19 НК РФ, действующего на момент подачи иска, по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции государственная пошлина уплачивается в следующих размерах: при подаче искового заявления имущественного характера, административного искового заявления имущественного характера, подлежащих оценке, при цене иска: до 100 000 рублей - 4000 рублей.

Следовательно, с административного ответчика подлежит взысканию в доход местного бюджета госпошлина в размере 4000,00 руб.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 175-180, гл. 32 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Управление Федеральной налоговой службы России по Калининградской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу, страховым взносам и пени, - удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО1 (ИНН 

<

№> в пользу Управления Федеральной налоговой службы России по Калининградской области сумму налога на имущество физических лиц за 2021 год в сумме 112,00 руб., сумму налога на имущество физических лиц за 2022 год в сумме 150,00 руб., транспортного налога с физических лиц за 2021 год в размере 3887,00 руб.; транспортного налога с физических лиц за 2022 год в размере 3887,00 руб., пени в сумме 4166,21 руб.

Взыскать ФИО1 (ИНН 

<

№>) государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 4000,00 руб.

Решение суда может быть обжаловано в Калининградский областной суд через Светлогорский городской суд в течение месяца со дня составления решения в окончательной форме.

Мотивированное решение суда изготовлено 10 июня 2025 года.

Судья Е.А. Армяшина