ПОСТАНОВЛЕНИЕ

07 мая 2018 г. г. Улан-Удэ

Судья Октябрьского районного суда г. Улан-Удэ Бунаева А.Д., при секретаре судебного заседания Цыдендамбаевой И.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании протокол об административном правонарушении, составленный в отношении ООО «Панорама», расположенного по адресу: 

<

адрес>, (ИНН №, КПП №, ОГРН №) о совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 3 ст. 14.1.1КоАП РФ, 

УСТАНОВИЛ:

Согласно протоколу об административном правонарушении от ДД.ММ.ГГГГ, составленному заместителем начальника отдела предпроверочного анализа и истребования документов МРИ ФНС № 1 по Республике Бурятия ФИО1, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ проведена выездная плановая проверка организатора азартных игр ООО «Панорама» на предмет соблюдения лицензионных требований, установленных пунктом 4 Положения о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 № 1130 (далее – Положение о лицензировании деятельности) по месту осуществления лицензируемого вида деятельности: 

<

адрес>. 

Проверкой установлено нарушение ООО «Панорама» лицензионного требования, установленного п. 4 Положения о лицензировании деятельности, которое образует состав административного правонарушения, предусмотренного ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ, согласно которой административным правонарушением признается осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне с нарушением условий, предусмотренных разрешением на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне, либо осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах с нарушением условий, предусмотренных лицензией.

Так, ООО «Панорама» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ при осуществлении лицензируемой деятельности по организации и проведению азартных игр в пункте приема ставок обособленного подразделения, расположенного по адресу: 

<

адрес>, нарушило установленный Центральным банком Российской Федерации порядок ведения кассовых операций и допустило расходование наличных денежных средств в размере 376 163.50 руб., поступивших в его кассу не с банковского счёта, а при приёме ставок в размере 1 167 491,0руб. и, являясь юридическим лицом, не приняло все зависящие от него меры по соблюдению лицензионных требований, в результате чего, выплаты участникам азартных игр выигрышей производились за счёт наличных денег, поступивших в кассу при приёме ставок от участников азартных игр, в связи с чем были нарушены: 

- требования подп. “з” п.4 Положения о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011г. № 1130 в части исполнения требований ч.5 ст.6 ФЗ от 29.12.2006г. № 244-ФЗ «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации»,

- пункты 2, 4 Указания Центрального Банка РФ от 07.10.2013 года №3073-У «Об осуществлении наличных расчетов, 

- пункт 3 Правил совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 10.07.2007 N 441.

В судебном заседании представители МРИ ФНС № по РБ ФИО1, ФИО2 поддержали доводы, изложенные в протоколе об административном правонарушении, просили назначить наказание в виде административного штрафа в пределах санкции, предусмотренной законом. 

В судебное заседание представитель ООО «Панорама» не явился, будучи извещенным о рассмотрении дела, судом определено о рассмотрении протокола в отсутствие не явившегося лица. 

Выслушав представителей Межрайонной ИФНС России № по РБ ФИО2 и ФИО1, исследовав материалы дела об административном правонарушении, суд приходит к выводу о наличии оснований для привлечения ООО «Панорама» к административной ответственности по ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ на основании нижеследующего. 

В соответствии с ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ административным правонарушением признается осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне с нарушением условий, предусмотренных разрешением на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне, либо осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах с нарушением условий, предусмотренных лицензией.

Требования к соискателю лицензии (лицензиату) при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах определены в Положении о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, утвержденном Постановлением Правительства РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 1130.

Согласно подпункту "з" пункта 4 названного выше Положения лицензионным требованием, предъявляемым к соискателю лицензии (лицензиату) при осуществлении лицензируемого вида деятельности, является соблюдение лицензиатом требований, установленных частью 5 статьи 6 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 244-ФЗ.

В соответствии с ч. 5 ст. 6 Федерального закона от 29.12.2006 N 244-ФЗ "О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" организатор азартных игр обязан соблюдать установленные Правительством Российской Федерации в соответствии с настоящим Федеральным законом правила совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр.

Согласно п.3 Правил совершения операций с денежными средствами при организации и проведению азартных игр, утверждённых Постановлением Правительства РФ от 10.07.2007 № 441, организатор азартных игр при совершении операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр в игорном заведении должен обеспечить соблюдение: порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации; требование о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, установленных законодательством Российской Федерации.

Порядок ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России (наличными деньгами) на территории Российской Федерации регулируется указанием Банка России от 11.03.2014 г. № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощённом порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства».

В соответствии п. 2 Указания от 11.03.2014г. № 3210-У кассовыми операциями являются операции по приёму наличных денег, включающих их пересчет, выдаче наличных денег, следовательно, кассовые операции подразумевают действия, связанные с платежами, осуществляемыми путем расчета наличными деньгами.

Согласно п. 4 указания Банка России от 07.10.2013 № 3073-У «Об осуществлении наличных расчётов», наличные расчеты в валюте Российской Федерации между участниками наличных расчётов (с соблюдением предельного размера наличных расчётов, установленного пунктом 6 настоящего Указания), между участниками наличных расчётов и физическими лицами по деятельности по организации и проведению азартных игр осуществляется за счёт наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчётов с его банковского счёта.

В силу п.2 указания Банка России от 07.10.2013 № 3073-У «Об осуществлении наличных расчётов», участники наличных расчётов не вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте Российской Федерации за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги, а также полученные в качестве страховых премий, за исключением следующих целей: выплаты работникам, включённые в фонд заработной платы, и выплаты социального характера; выплат страховых возмещений (стразовых сумм) по договорам страхования физических лиц, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами; выдачи наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности; оплаты товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг; выдачи наличных денег работникам под отчёт; возврата за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращённые товары, невыполненные работы, не оказанные услуги; выдачи наличных денег при осуществлении операций банковским платёжным агентом (субагентом) в соответствии с требованиями статьи 14 Федерального закона от 27 июня 2011 года №161-ФЗ «О национальной платёжной системе». При этом, данный перечень является исчерпывающим.

Согласно пункту 6.3. Указания N 3210-У следует, что для выдачи наличных денег работнику под отчет (далее - подотчетное лицо) на расходы, связанные с осуществлением деятельности юридического лица, индивидуального предпринимателя, расходный кассовый ордер 0310002 оформляется согласно распорядительному документу юридического лица, индивидуального предпринимателя либо письменному заявлению подотчетного лица, составленному в произвольной форме и содержащему запись о сумме наличных денег и о сроке, на который выдаются наличные деньги, подпись руководителя и дату.

Подотчетное лицо обязано в срок, не превышающий трех рабочих дней после дня истечения срока, на который выданы наличные деньги под отчет, или со дня выхода на работу, предъявить главному бухгалтеру или бухгалтеру (при их отсутствии - руководителю) авансовый отчет с прилагаемыми подтверждающими документами. 

Проверка авансового отчета главным бухгалтером или бухгалтером (при их отсутствии - руководителем), его утверждение руководителем и окончательный расчет по авансовому отчету осуществляются в срок, установленный руководителем.

В соответствии с Постановлением Госкомстата РФ от 01.08.2001 N 55 "Об утверждении унифицированной формы первичной учетной документации N АО-1 "Авансовый отчет" авансовый отчет составляется по типовой форме, сдается в бухгалтерию с приложением первичных документов и утверждается руководителем организации или другим уполномоченным им лицом, проверенный авансовый отчет принимается к учету. Остаток неиспользованного аванса сдается подотчетным лицом в кассу организации по приходному кассовому ордеру в установленном порядке. Перерасход по авансовому отчету выдается подотчетному лицу по расходному кассовому ордеру. 

Обязанность применения контрольно-кассовой техники (далее-ККТ) при приеме ставок и выплаты денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр определена Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа" (далее - Закон N 54-ФЗ) (статья 1.1.Закона).

Из дела следует, что ООО «Панорама», расположенное по адресу: 

<

адрес>, ИНН №, состоит на налогом учете в ИФНС по г. 

<

адрес>, осуществляет деятельность по организации азартных игр (ОКВЭД 92.71), имеет расчетный счет №, открытый в ПАО Сбербанк 

<

адрес>, осуществляет прием ставок в обособленном подразделении ООО «Панорама», расположенном по адресу: 

<

адрес>, которое не имеет расчетного счета.

ООО «Панорама», осуществляющий деятельность по организации азартных игр, нарушил условия, предусмотренные лицензией, при следующих обстоятельствах. 

Согласно приходных кассовых ордеров и сменных отчетов ККТ установленного в пункте приема ставок в 

<

адрес> (Z-отчетов) следует, что за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в кассу ОП ООО «Панорама» 

<

адрес> поступило всего наличных денежных средств в размере 1 863 989.5 руб., в том числе принято от участников азартных игр с применением ККТ сумма в размере 1167 491,0 руб., и получено по приходным кассовым ордерам из Центральной кассы сумма наличных денежных средств в размере 696 498.5 руб. «для обеспечения выплат выигрышей», в том числе по датам:

дата

№ПКО

принято от

основание

50.01(руб.)

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

Согласно расходных кассовых ордеров и сменных отчетов ККТ установленного в пункте приема ставок в 

<

адрес> следует, что за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в ОП ООО «Панорама» 

<

адрес> расход по кассе составил всего 1688662,5 руб., в том числе: выплачено участником азартных игр с применением ККТ 376 162.5 рублей и выдано из кассы ОП ООО «Панорма» г. Улан-Удэ по расходным кассовым ордерам» директору ОП ООО Панорама г. Улан-Удэ ФИО3 сумма в размере 1312 500,0 рублей с основанием «сдача наличных в банк», в том числе по датам:

дата

№РКО

выдать

основание

57.01 (руб.)

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

13.

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты> 500.00

Из выписки банка по расчетному счету № в ПАО Сбербанк г. Москва установлено, что за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на данный расчетный счет директором ОП ООО «Панорама» г. Улан-Удэ ФИО3 была внесена сумма в размере 2561 900,0 руб. с назначением платежа «Прочее, выручка от ППС букмекерской конторы», что указывает на несоответствие сумм полученных из кассы ОП ООО «Панорама» г. Улан-Удэ для сдачи в банк (1312500,0руб) с суммой внесенных денежных средств (2561900,0руб.) на расчетный счет № в ПАО Сбербанк г. Москва.

В подтверждение соблюдения порядка проведения кассовых операций о наличном расчете между участниками и физическими лицами по деятельности по организации и проведению азартных игр из средств, поступивших в кассу участника с его банковского счёта, у ООО «Панорама» отсутствуют документы о поступлении наличных денежных средств в кассу обособленного подразделения общества с банковского счета общества, а также расходные кассовые ордера, либо иные документы, подтверждающие фактическое перемещение с Центральной кассы ООО «Панорама» в г. Москва в адрес пункта приема ставок ОП ООО «Панорама» г. Улан-Удэ денежных средств в размере 696 498.5 руб. «для обеспечения выплат выигрышей».

Из выписки движений по расчетному счету № ООО «Панорама» следует, что за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Панорама» 

<

адрес> денежные средства не перечислялись физическим либо юридическим лицам в 

<

адрес>. 

Таким образом, ООО «Панорама» не представил доказательства выплаты наличных денежных средств в виде выигрышей участникам азартных игр за счёт наличных денег, поступивших в кассу ОП ООО «Панорама» 

<

адрес> с банковского счёта общества, следовательно, наличные денежные средства в размере 376 163.50 руб. выплачены за счёт наличных денег, поступивших в кассу при приёме ставок от участников азартных игр, что является нарушением лицензионных требований.

Согласно ч. 2 ст. 2.1 КоАП РФ, юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Поскольку судом установлено нарушение ООО «Панорама» лицензионных требований, следовательно, имеются основания для привлечения последнего к административной ответственности по ч. 3ст. 14.1.1 КоАП РФ.

Оснований для освобождения от административной ответственности, либо прекращения производства по делу, не установлено.

При назначении наказания суд исходит из следующих обстоятельств. 

В соответствии с ч. 1 ст. 3.1 КоАП РФ административное наказание является установленной государством мерой ответственности за совершение административного правонарушения и применяется в целях предупреждения совершения новых правонарушений как самим правонарушителем, так и другими лицами.

В силу части 3 статьи 4.1 КоАП РФ при назначении административного наказания юридическому лицу учитываются характер совершенного им административного правонарушения, имущественное и финансовое положение юридического лица, обстоятельства, смягчающие административную ответственность, и обстоятельства, отягчающие административную ответственность.

Санкцией ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ предусмотрена ответственность юридических лиц в виде штрафа в размере от трехсот тысяч до пятисот тысяч рублей.

Принимая во внимание фактические обстоятельства дела, следует назначить ООО «Панорама» в качестве административного наказания за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ, административный штраф в размере 300 000 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 29.7, 29.9, 29.10 Кодекса РФ об административных правонарушениях, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Признать ООО «Панорама», расположенного по адресу: 

<

адрес>, (ИНН №, КПП №, ОГРН №), виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 3 ст. 14.1.1 Кодекса РФ об АП, и назначить наказание в виде административного штрафа в размере 300 000 руб. 

Штраф необходимо уплатить не позднее шестидесяти дней со дня вступления настоящего постановления в законную силу по следующим реквизитам: 

<

данные изъяты>».

Административный штраф должен быть уплачен лицом, привлеченным к административной ответственности, не позднее 60 дней со дня вступления постановления о наложении административного штрафа в законную силу и платежный документ об оплате штрафа должен быть представлен в суд, рассмотревший дело.

Неуплата административного штрафа в срок, предусмотренный Кодексом РФ об административных правонарушениях, влечет наложение административного штрафа в двукратном размере суммы неуплаченного административного штрафа либо административный арест на срок до пятнадцати суток.

Решение может быть обжаловано в Верховный Суд РБ в порядке ст. ст. 30.2-30.8 КоАП РФ.

Судья: А.Д. Бунаева