УИД:76RS0010-01-2019-002214-96 Дело №1-160/20

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

 

15 октября 2020 года г.Ярославль 

Кировский районный суд г.Ярославля под председательством судьи Гасюкова А.И.

с участием государственного обвинителя Дьячковой А.И.,

подсудимого ФИО1,

защитника Семенова А.Н., представившего удостоверение адвоката АПЯО № и ордер №, 

при секретаре Корнилове М.А., 

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении 

ФИО1, родившегося 

<

данные изъяты>, 

обвиняемого по ч.1 ст.199.2 УК РФ,

у с т а н о в и л:

Органами предварительного расследования ФИО1 предъявлено обвинение в сокрытии имущества организации, за счет которого в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, страховым взносам, в крупном размере.

Обвинение сформулировано следующим образом.

ФИО1, назначенный на должность генерального директора Общества с ограниченной ответственностью «Ярославский лак», 

<

данные изъяты> (далее по тексту – Общество) на основании решений единственного учредителя (участника) Общества от 20.12.2011 г., 01.12.2016 г., в период с 05.06.2017 по 01.02.2019 являясь единоличным исполнительным органом Общества в соответствии с п. 8.6 Устава Общества, утвержденного решением единственного учредителя (участника) Общества от 13.04.2012 г., п.3 ст.40 Федерального закона Российской Федерации от 08.02.1998 г. №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» уполномоченным руководить текущей деятельностью Общества, действовать от имени Общества без доверенности, в том числе представлять его интересы, совершать сделки от имени Общества в пределах, установленных Федеральным законом РФ от 08.02.1998 г. №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» и уставом Общества, утверждать штатную численность, издавать приказы и давать указания, обязательные для исполнения всеми работниками Общества, распоряжаться имуществом, денежными средствами и иными активами в соответствии с бюджетом Общества, утвержденным решением единственного учредителя (участника) Общества и ограничениями, установленными законодательством, уставом Общества и внутренними документами Общества, будучи лицом, на которого в соответствии со ст.57 Конституции РФ, ст.ст.19, 23 Налогового кодекса РФ (далее по тексту - НК РФ) возложена государственная обязанность уплачивать законно установленные налоги и сборы, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, а также нести иные обязанности, установленные законодательством РФ о налогах и сборах, действуя умышленно, в нарушение норм НК РФ и в ущерб доходной части бюджетной системы РФ, заведомо осознавая, что в результате его противоправных действий будет сокрыта дебиторская задолженность, которая в соответствии с п.п.6 п.5 ст.47 НК РФ, является имуществом Общества, за счет которого должно производиться взыскание налогов и сборов, совершил преступление при следующих обстоятельствах:

Общество с ограниченной ответственностью «Ярославский лак», 

<

данные изъяты> (далее по тексту – Общество), зарегистрировано 22.09.2011 г. в качестве налогоплательщика в Едином государственном реестре юридических лиц. Общество зарегистрировано по адресу: 

<

...>, где осуществляется производственная деятельность организации. Органы управления и работники бухгалтерии Общества располагаются по адресу: 

<

...>-«а», 

<

данные изъяты>. Общество состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России №2 по Ярославской области по адресу: 

<

...> (далее – налоговая инспекция). 

Основным видом деятельности Общества является производство красок, лаков, эмалей и аналогичных материалов для нанесения покрытий, художественных и полиграфических красок. 

В период с 07.07.2017 г. по 02.10.2018 г. Общество в нарушение требований статьи 57 Конституции РФ, пункта 1 части 1 статьи 23, части 1 статьи 45 Налогового кодекса РФ являясь налогоплательщиком, не исполняло обязанность по самостоятельной уплате налогов, страховых взносов в бюджет РФ в установленный срок.

Подпунктом 1 пункта 1 статьи 23 «Обязанности налогоплательщиков» НК РФ на Общество, как на налогоплательщика, возложена обязанность по уплате налогов. Подпунктом 4 пункта 2 статьи 23 НК РФ установлено, что за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик несет ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Статья 45 «Исполнение обязанности по уплате налога или сбора» НК РФ предусматривает, что Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика в банке, в порядке, предусмотренном статьей 46 НК РФ.

С целью взыскания недоимки по налогам, сборам, страховым взносам налоговой инспекцией в порядке ст.ст. 45-47, 69 НК РФ в период с 07.07.2017 г. по 29.08.2018 г. были приняты меры по принудительному взысканию имеющейся задолженности по налогам, сборам и страховым взносам путем предъявления Обществу требований об уплате налогов, сборов и страховых взносов с предупреждением о применении, в случае неуплаты задолженности, мер принудительного взыскания налогов, сборов и страховых взносов в соответствии со ст.ст. 46, 47 НК РФ:

- №580591 от 07.07.2017 г., сроком исполнения до 27.07.2017 г., об уплате налога на прибыль за 2 квартал 2017 года на сумму 9 941 руб.; налога на добавленную стоимость за 1 квартал 2017 года на сумму 160314 руб.; страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, зачисляемых на выплату страховой пенсии за 4 квартал 2016 года на сумму 195297,67 руб.; страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, зачисляемых на выплату страховой пенсии за 4 квартал 2017 года на сумму 98332,46 руб.; страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 4 квартал 2016 года в суммах 45273,55 руб. и 22795,26 руб.; 

- №582919 от 09.08.2017 г., сроком исполнения до 29.08.2017 г., об уплате налога на добавленную стоимость за 2 квартал 2017 года в сумме 233846 руб.; налога на имущество за 2 квартал 2017 года в сумме 21734 руб.; страховых взносов на обязательное пенсионное страхование на выплату страховой пенсии за 2 квартал 2017 года в суммах 109210,05 руб., 104528,13 руб., 96768,03 руб.; на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству за 2 квартал 2017 года в суммах 14395,84 руб., 13778,72 руб., 6876,73 руб.; на обязательное медицинское страхование за 2 квартал 2017 года в суммах 25316,86 руб.; 24231,54 руб.; 22432,58 руб.; 

- №583711 от 08.09.2017 г., сроком исполнения до 28.09.2017 г., об уплате налога на добавленную стоимость за 2 квартал 2017 года в сумме 233846 руб.;

- №583866 от 05.10.2017 г., сроком исполнения до 25.10.2017 г., об уплате налога на добавленную стоимость за 2 квартал 2017 года в сумме 233847 руб.; 

- №584353 от 25.10.2017 г., сроком исполнения до 15.11.2017 г., об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование на выплату страховой пенсии с 01.01.2017 г. за 3 квартал 2017 года в суммах 107985,35 руб., 96388,24 руб., 75231,65 руб.; на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству за 3 квартал 2017 года в суммах 14234,45 руб., 12705,71 руб., 7093,56 руб.; на обязательное медицинское страхование за 3 квартал 2017 года в суммах 25032,96 руб.; 22344,56 руб., 17440,04 руб.; 

- №584522 от 13.11.2017 г., сроком исполнения до 01.12.2017 г., об уплате налога на добавленную стоимость за 3 квартал 2017 года в сумме 133365 руб.; налога на имущество за 3 квартал 2017 года в сумме 126524 руб.; налога на доходы физических лиц как налоговый агент за 3 квартал 2017 года в суммах 49716 руб. и 2390 руб.; 

- №584887 от 30.11.2017 г., сроком исполнения до 21.12.2017 г., об уплате налога прибыль за 4 квартал 2017 года в сумме 918 руб.; налога на добавленную стоимость за 3 квартал 2017 года в сумме 133365 руб.; налога на прибыль за 4 квартал 2017 года в сумме 5204 руб.; 

- №585090 от 10.01.2018 г., сроком исполнения до 30.01.2018 г., об уплате налога прибыль за 4 квартал 2017 года в сумме 919 руб.; налога на добавленную стоимость за 3 квартал 2017 года в сумме 133365 руб.; 

- №585375 от 22.01.2018, сроком исполнения до 09.02.2018, об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование на выплату страховой пенсии за 4 квартал 2017 года в сумме 230919,82 руб.; на обязательное медицинское страхование за 4 квартал 2017 года в сумме 53531,44 руб.; на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству за 4 квартал 2017 года в сумме 23466,05 руб.; 

- №587031 от 08.02.2018 г., сроком исполнения до 01.03.2018 г., об уплате налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2017 года в сумме 9442 руб.; налога на прибыль за 1 квартал 2018 года в сумме 3577 руб.; земельного налога с организаций за 2017 года в сумме 246066 руб.; 

- №587633 от 06.03.2018 г., сроком исполнения до 28.03.2018 г., об уплате налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2017 года в сумме 9442 руб.; налога на прибыль за 1 квартал 2018 года в сумме 5204 руб.; 

- №587940 от 03.04.2018 г., сроком исполнения до 23.04.2018 г., об уплате налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2017 года в сумме 9442 руб.; налога на имущество организаций за 4 квартал 2017 года в сумме 144340 руб.; налога на доходы физических лиц как налоговый агент за 4 квартал 2017 года в сумме 144989 руб.; 

- №588516 от 27.04.2018 г., сроком исполнения до 22.05.2018 г., об уплате налога на доходы физических лиц как налоговый агент за 4 квартал 2017 года в сумме 4834 руб.; страховых взносов на обязательное пенсионное страхование на выплату страховой пенсии за 1 квартал 2018 года в сумме 208148,17 руб.; на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству за 1 квартал 2018 года в сумме 2611,67 руб.; на обязательное медицинское страхование за 1 квартал 2018 года в сумме 48252,51 руб.;

- №588745 от 03.05.2018 г., сроком исполнения до 24.05.2018 г., об уплате налога на добавленную стоимость за 1 квартал 2018 года в сумме 20793 руб.; налога на имущество организаций за 1 квартал 2018 года в сумме 121089 руб.; 

- №589063 от 10.05.2018 г., сроком исполнения до 30.05.2018 г., об уплате налога на доходы физических лиц как налоговый агент за 1 квартал 2018 года в сумме 189889 руб.; 

- №589386 от 01.06.2018 г., сроком исполнения 22.06.2018 г., об уплате налога на добавленную стоимость за 1 квартал 2018 года в сумме 20793 руб.;

- №589628 от 02.07.2018 г., сроком исполнения до 20.07.2018 г., об уплате налога на добавленную стоимость за 1 квартал 2018 года в сумме 20794 руб.;

- №590818 от 27.07.2018 г., сроком исполнения до 15.08.2018 г., об уплате налога на добавленную стоимость за 2 квартал 2018 года в сумме 6244 руб.;

- №591170 от 31.07.2018 г., сроком исполнения до 21.08.2018 г., об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование на выплату страховой пенсии за 2 квартал 2018 года в сумме 146228,49 руб.; на обязательное медицинское страхование за 2 квартал 2018 года в сумме 33898,43 руб.; 

- №591258 от 01.08.2018 г., сроком исполнения до 22.08.2018 г., об уплате налога на имущество организаций за 2 квартал 2018 года в сумме 121739 руб.; налога на доходы физических лиц как налоговый агент за 2 квартал 2018 года в сумме 80399 руб.;

- №591568 от 29.08.2018 г., сроком исполнения до 19.09.2018 г., об уплате налога на добавленную стоимость за 2 квартал 2018 года в сумме 6244 руб. 

Согласно ч.1 ст.7 Федерального закона РФ «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 г. №402-ФЗ ответственность за организацию бухгалтерского учета в организациях, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несут руководители организаций (экономического субъекта).

В соответствии с приказом Общества №2 ял от 23.06.2017 г. «О возложении и обязанностей по ведению бухгалтерского учета» с 23.06.2017 г. генеральный директор Общества ФИО1 возложил на себя функции главного бухгалтера Общества.

Согласно п.п. 2.1, 2.2, 2.3, 2.11 раздела «Должностные обязанности генерального директора» должностной инструкции генерального директора Общества ФИО1 от 22.12.2011 г. генеральный директор руководит финансовой и хозяйственной деятельностью Общества; обеспечивает соблюдение законности в деятельности Общества; обеспечивает выполнение Обществом всех обязательств перед федеральным, региональным и местным бюджетами, государственными внебюджетными социальными фондами; организует ведение бухгалтерского учета, всех форм отчетности, обеспечивает ведение надлежащего учета и составление предусмотренной действующим законодательством отчетности.

В силу п.п. 3.1, 3.3, 3.4, 3.6 раздела «Права генерального директора» указанной выше должностной инструкции генерального директора Общества генеральный директор вправе составлять и подписывать документы, относящиеся к уровню его компетенции; заключать и расторгать от имени Общества любые виды договоров; распоряжаться имуществом и денежными средствами Общества.

В соответствии с п.5 раздела III «Должностные обязанности» должностной инструкцией главного бухгалтера Общества, утвержденной и подписанной 23.06.2017 г. генеральным директором Общества ФИО1, на главного бухгалтера, функции которого на себя принял ФИО1, возложена обязанность по сверке расчетов между контрагентами, проведение операций по взаиморасчетам в бухгалтерском учете.

ФИО1, обладая достоверной информацией, полученной им из налоговой инспекции и из бухгалтерской, налоговой отчетности Общества об имеющейся по состоянию на 20.01.2018 г. недоимке по налогам и страховым взносам на общую сумму 2482836,74 руб., в указанных в требованиях срок денежные средства в бюджет РФ в качестве погашения задолженности по налогам и страховых взносам не внес. 

В связи с неисполнением генеральным директором Общества ФИО1 указанных требований, на основании ст.46 НК РФ налоговой инспекцией приняты меры по взысканию недоимки по налогам, сборам и страховым взносам за счет денежных средств, находящихся на расчетном счете Общества в кредитной организации путем выставления к расчетному счету Общества 

<

данные изъяты> инкассовых поручений, а также вынесла решения о приостановлении операций по расчетным счетам Общества в кредитных организациях: 

<

данные изъяты> 

Статья 46 НК РФ (Взыскание налога, сбора, а также пеней и штрафов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сборов) – организации в банках) устанавливает, что в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется принудительно путем обращения взыскания на денежные средства налогоплательщика на счетах в банках. Взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления в банк, в котором открыты счета налогоплательщика поручения (распоряжения) на списание и перечисление в соответствующие бюджеты (внебюджетные фонды) необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика.

Так, налоговой инспекцией в период с 11.09.2017 г. по 25.09.2018 г. вынесены следующие решения о приостановлении расходных операций:

- по расчетному счету Общества 

<

данные изъяты>: № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ;

- по расчетному счету № 

<

данные изъяты>: № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; 

- по расчетному счету № 

<

данные изъяты> № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ. 

Также налоговой инспекцией выставлены следующие инкассовые поручения на списание и перечисление денежных средств по взысканию недоимки по налогам и страховым взносам к расчетным счетам Общества 

<

данные изъяты>:

№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате 233846 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате 21734 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате 10506,21 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате 35051,29 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате 71980,98 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате 293630,13 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате 68068,81 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате 233846 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате 233847 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате 279605,24 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате 34033,72 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате 64817,56 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате 133365 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате 126524 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате 52106 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате 133365 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате 133365 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате 230919,82 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате 53531,44 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате 9442 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате 246066 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате 9442 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате 9442 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате 144340 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате 144989 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате 4834 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате 208148,17 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате 2611,67 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате 48252,51 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате 20793 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате 121089 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате 189889 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате 20793 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате 20794 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате 6244 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате 146228,49 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате 33898,43 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате 121739 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате 80399 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате 6244 руб.

В связи с недостаточностью денежных средств на расчетных счетах Общества инкассовые поручения, направленные за период с 11.09.2017 по 25.09.2018 остались неисполненными на сумму 4 339 821,47 руб. 

Пунктом 2 ст.855 ГК РФ установлено, что если у Общества для удовлетворения всех требований, недостаточно денежных средств, то выплаты необходимо производить в следующей очередности:

1) по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

2) по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору;

3) по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования;

4) по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;

5) по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

6) по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Генеральный директор Общества ФИО1, из корыстных побуждений, имея умысел на сокрытие дебиторской задолженности, которая в соответствии с п.п.6 п.5 ст.47 НК РФ, является имуществом Общества (далее по тексту – имущество), за счет которых, в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно производиться взыскание недоимки по налогам и сборам, заведомо зная о наличии у организации недоимки по уплате налогов и сборов, а также, зная о наличии выставленных к расчетным счетам Общества инкассовых поручений, и решениях налогового органа о приостановлении операций по счетам Общества в кредитных организациях, осознавая бесспорное списание денежных средств с расчетного счета на уплату налогов и сборов в случае их поступления, умышлено не исполнил обязанности по уплате недоимки по налогам, сборам и страховым взносам. 

Реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие имущества, за счет которого должно производиться взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, ФИО1, имея реальную возможность исполнить обязанность по уплате налогов и сборов, поскольку Общество имело дебиторскую задолженность за выполненные работы Общества, используя свои полномочия и, реализуя свой преступный умысел, в период с 22.01.2018 по 02.10.2018, находясь по месту своей работы по адресу: 

<

...>-«а», офис 206, в нарушении ст. 57 Конституции РФ, ст.ст.19, 23, ч. 1 ст.ст.45, 46 НК РФ, осознавая противоправный характер и общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде не поступления в бюджеты разных уровней сумм налогов и страховых взносов, задолженность по уплаты которых имелась у Общества, единолично принял решение о направлении имеющихся в качестве дебиторской задолженности (денежных средств) не на расчетные счета Общества, к которым были выставлены инкассовые поручения и по которым были приостановлены расходные операции, а минуя расчетные счета Общества, от дебитора 

<

данные изъяты> на расчетные счета его кредиторов (сторонних организаций), согласно направленным ФИО1 в период с 22.01.2018 по 02.10.2018 письмам в адрес 

<

данные изъяты>, директором которого в периоды с 20.03.2015 до 12.07.2017 и с 17.08.2018 по 02.10.2018 являлся ФИО1:

-от 22.01.2018 на сумму 75000 руб., 25.01.2018 на сумму 79463,17 руб., 26.01.2018 на сумму 58095,81 руб., от 29.01.2018 на сумму 47500 руб., ДД.ММ.ГГГГ на сумму 51480 руб., ДД.ММ.ГГГГ на сумму 120000 руб., ДД.ММ.ГГГГ на сумму 20639,86 руб., ДД.ММ.ГГГГ на сумму 125000 руб., ДД.ММ.ГГГГ на сумму 24190,61 руб., ДД.ММ.ГГГГ на сумму 29000 руб., ДД.ММ.ГГГГ на сумму 141486,46 руб., ДД.ММ.ГГГГ на сумму 140101,15 руб., ДД.ММ.ГГГГ на сумму 700 руб., ДД.ММ.ГГГГ на сумму 164109,21 руб., ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6480 руб., ДД.ММ.ГГГГ на сумму 99992,54 руб., ДД.ММ.ГГГГ на сумму 25403,52 руб., ДД.ММ.ГГГГ на сумму 42360 руб., ДД.ММ.ГГГГ на сумму 143450,68 руб., ДД.ММ.ГГГГ на сумму 23559,56 руб., ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2000 руб., ДД.ММ.ГГГГ на сумму 326848,77 руб., ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7000 руб., ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50000руб., ДД.ММ.ГГГГ на сумму 200000 руб., ДД.ММ.ГГГГ на сумму 245833,70 руб., ДД.ММ.ГГГГ на сумму 22571,57 руб., ДД.ММ.ГГГГ на сумму 295631,40 руб., ДД.ММ.ГГГГ на сумму 133400 руб., ДД.ММ.ГГГГ на сумму 34000 руб., ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7605,52 руб., ДД.ММ.ГГГГ на сумму 70240 руб., ДД.ММ.ГГГГ на сумму 22 500 руб., ДД.ММ.ГГГГ на сумму 15000 руб., ДД.ММ.ГГГГ на сумму 200000 руб., ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7736,92 руб., ДД.ММ.ГГГГ на сумму 78935 руб., ДД.ММ.ГГГГ на сумму 750 руб., ДД.ММ.ГГГГ на сумму 15000 руб., ДД.ММ.ГГГГ на сумму 18555,90 руб., по договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ между Обществом и 

<

данные изъяты>; 

- от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 74885,70 руб., ДД.ММ.ГГГГ на сумму 126480 руб., ДД.ММ.ГГГГ на сумму 17608,05 руб., ДД.ММ.ГГГГ на сумму 68460 руб., ДД.ММ.ГГГГ на сумму 210000 руб., ДД.ММ.ГГГГ на сумму 25000 руб., ДД.ММ.ГГГГ на сумму 64628,38 руб., ДД.ММ.ГГГГ на сумму 129919,53 руб., ДД.ММ.ГГГГ на сумму 131667,57 руб., ДД.ММ.ГГГГ на сумму 22256,95 руб., ДД.ММ.ГГГГ на сумму 46737,78 руб., ДД.ММ.ГГГГ на сумму 15000 руб., ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50006 руб., ДД.ММ.ГГГГ на сумму 43933,17 руб., ДД.ММ.ГГГГ на сумму 33000 руб., ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5000 руб.,ДД.ММ.ГГГГ на сумму 15500 руб., ДД.ММ.ГГГГ на сумму 21000 руб., ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3500 руб., ДД.ММ.ГГГГ на сумму 21254,45 руб., ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6000 руб., ДД.ММ.ГГГГ на сумму 17702,96 руб., ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1500 руб., ДД.ММ.ГГГГ на сумму 30800 руб., ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3000 руб., ДД.ММ.ГГГГ на сумму 42000 руб., ДД.ММ.ГГГГ на сумму 14998,33 руб., ДД.ММ.ГГГГ на сумму 42346,57 руб., – по договору толлинга № от ДД.ММ.ГГГГ между 

<

данные изъяты>, 

На основании указанных писем, составленных по устному указанию ФИО1 экономистом организаций группы компаний 

<

данные изъяты> ФИО 1, в которую входили ряд организаций, в том числе, 

<

данные изъяты>, не подозревавшим о преступных намерениях ФИО1, была перечислена дебиторская задолженность (денежные средства) на расчетные счета отдельных кредиторов 

<

данные изъяты>: 

<

данные изъяты> 

Всего за период с 22.01.2018 г. по 02.10.2018 г. на основании писем генерального директора Общества ФИО1 на расчетные счета отдельных кредиторов Общества были переведены денежные средства – дебиторская задолженность, которая в соответствии с п.п.6 п.5 ст.47 НК РФ, является имуществом, на общую сумму 3253713,94 руб.

Общая сумма задолженности по налогам и страховым взносам Общества по состоянию на 02.10.2018 г. составила 3293086,61 руб. 

При поступлении указанного имущества организации в сумме 3253713,94 руб. на расчетные счета Общества, оно было бы полностью направлено на погашение недоимки по налогам, сборам, страховым взносам.

В результате своих умышленных преступных действий генеральный директор Общества ФИО1 сокрыл имущество организации в размере 3253713,94 руб., за счет которых должно было производиться взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам.

Согласно примечанию к ст.170.2 УК РФ, крупным размером признается сумма сокрытого имущества, превышающая два миллиона двести пятьдесят тысяч рублей.

На подготовительной стадии судебного заседания защитником обвиняемого ФИО1 – адвокатом Семеновым А.Н. заявлено ходатайство о прекращении уголовного дела ввиду истечения срока давности уголовного преследования.

В судебном заседании обвиняемый ФИО1 поддержал ходатайство о прекращении уголовного дела по указанному основанию.

Обвиняемому ФИО1 было разъяснено, что прекращение уголовного дела вследствие истечения срока давности уголовного преследования является нереабилитирующим основанием, тем не менее он подтвердил свое осознанное желание на прекращение уголовного дела по данному основанию.

Прокурор Дьячкова А.И. не возражала против прекращения уголовного дела.

Выслушав позиции сторон и изучив в порядке подготовки к судебному заседанию материалы уголовного дела по обвинению ФИО1, суд приходит к следующим выводам.

ФИО1 предъявлено обвинение в умышленном преступлении небольшой тяжести. Согласно обвинительному заключению преступная деятельность ФИО1 была завершена 2 октября 2018 года.

Согласно п. «а» ч.1 ст.78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести истекло более 2 лет.

Таким образом, срок уголовного преследования ФИО1 за преступление, предусмотренное ч.1 ст.199.2 УК РФ, истек 2 октября 2020 года.

В соответствии с п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное подлежит прекращению ввиду истечения сроков давности уголовного преследования.

При этом прекращение уголовного преследования по основанию истечения срока давности в силу ч.2 ст.27 УПК РФ не допускается, если обвиняемый против этого возражает. 

В судебном заседании установлено, что подсудимый ФИО1 не возражает против прекращения уголовного дела и своего уголовного преследования в связи с истечением срока давности.

При таких обстоятельствах имеется совокупность достаточных правовых оснований для удовлетворения заявленного стороной защиты ходатайства и прекращения уголовного дела в отношении ФИО1 по обвинению по ч.1 ст.199.2 УК РФ в связи с истечением срока давности уголовного преследования.

На основании изложенного, руководствуясь ст.256 УПК РФ, судья

п о с т а н о в и л :

Ходатайство защитника Семенова А.Н. удовлетворить.

Уголовное дело по обвинению ФИО1 по ч.1 ст.199.2 УК РФ прекратить в связи с истечением срока давности уголовного преследования.

Меру пресечения ФИО1 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении отменить.

Вещественные доказательства: 4 компакт-диска и коробку с документами при отсутствии ходатайств от заинтересованных лиц об их возвращении оставить на хранении при материалах уголовного дела.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Ярославский областной суд через Кировский районный суд г.Ярославля в течение 10 суток со дня его вынесения.

Судья А.И. Гасюков