Дело №

УИД 50RS0№-90

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

23 июля 2025 года 

<

адрес>

Балашихинский городской суд 

<

адрес> в составе:

председательствующего судьи Богатыревой С.А.,

при секретаре ФИО2, 

с участием представителя истца – помощника Балашихинского городского прокурора ФИО3, ответчика ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску Красногорского городского прокурора 

<

адрес> в интересах Российской Федерации к ФИО1 о взыскании ущерба, причиненного преступлением,

УСТАНОВИЛ:

Красногорский городской прокурор 

<

адрес> в интересах РФ обратился в суд с настоящим иском, указывая на то, что приговором Красногорского городского суда 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 признан виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» 2 ст. 199 УК РФ. Приговор не обжаловался, вступил в законную силу. Установлено, что ФИО1, является генеральным директором ООО «Проектно-строительная компания Фарватер», находящегося по адресу: 

<

адрес>, оф.609, состоящего с ДД.ММ.ГГГГ на учёте в Инспекции ФНС России по 

<

адрес>. ООО «ПСК Фарватер» имело в штатной численности не менее 100 человек, в связи с чем в соответствии со ст. ст. 143 и 246 НК РФ является налогоплательщиком налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций. ООО «ПСК Фарватер» в налоговые периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ признавалось плетельщиком налога на добавленную стоимость. Исходя из положений ст. 146 НК РФ, объектом налогообложения налога на добавленную стоимость является реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации. Налоговый период по налогу на добавленную стоимость, согласно ст. 163 НК РФ, установлен как квартал. Согласно ст. 164 НК РФ, налоговая ставка по налогу на добавленную стоимость для ООО ПСК «Фарватер» в указанные налоговые периоды составляла 18 %. В соответствии со ст.ст. 53, 91 Гражданского кодекса РФ, ст. 40 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от ДД.ММ.ГГГГ №2 14-ФЗ, ст.ст. 26, 27, 18 НК РФ и уставом ООО «ПСК Фарватер» ФИО1 являлся единоличным исполнительным органом, через которого Общество приобретало гражданские права и обязанности, действия (бездействие) которого признается действиями (бездействием) Общества. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «ПСК Фарватер» в лице генерального директора ФИО1, умышленно уклонилось от уплаты налогов с организации путём включения в налоговые декларации за 2014, 2015 и 2016 гг. заведомо ложных сведений, необоснованно увеличив сумму налоговых вычетов по фактически отсутствовавшим финансово-хозяйственным отношениям с контрагентами ООО «ТПК «Авест» ИНН 

<

***>, ООО «ДНС» ИНН 

<

***>, ООО КО «Федерация» ИНН 

<

***>, ООО «Мос-Трейд» ИНН 

<

***>, ООО «Современные технологии» ИНН 

<

***>, ООО «ТГК Иберика» ИНН 

<

***>, ООО «Мега Трейд» ИНН 

<

***>, ООО «Орион-Сервис Групп» ИНН 

<

***>, ООО Ж «Лубянка» ИНН 

<

***>, ООО «Мегаполис» ИНН 

<

***>, ООО «Ильинский двор» 

<

***>, ООО «Экштайн» ИНН 

<

***>, ООО ТУО «Сфера» ИНН 

<

***>, ООО «Проект- Сервис» ИНН 

<

***>, ООО «Региональный центр технического облуживания» ИНН 

<

***>, ООО «Дайрект телеком» ИНН 

<

***>. В осуществление преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов, указанные налоговые декларации представлены в Инспекцию ФНС России по 

<

адрес> по адресу: 

<

адрес>, не позднее ДД.ММ.ГГГГ. В результате указанных действий ООО «ПСК Фарватер», в лице генерального директора ФИО1, оказало влияние при исчислении к уплате в бюджет налога на убавленную стоимость ООО «ПСК Фарватер» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ включив в состав показателей налоговых деклараций субподрядных работ, принятых от ООО «ТПК «Авест» ИНН 

<

***>, ООО «ДНС» ИНН 

<

***>, ООО КО «Федерация» ИНН 

<

***>, ООО «Мос-Трейд» ИНН 

<

***>, ООО «Современные технологии» ИНН 

<

***>, ООО «ТГК Иберика» ИНН 

<

***>, ООО «Мега Трейд» ИНН 

<

***>, ООО «Орион-Сервис Групп» ИНН 

<

***>, ООО Ж «Лубянка» ИНН 

<

***>, ООО «Мегаполис» ИНН 

<

***>, ООО «Ильинский двор» 

<

***>, ООО «Экштайн» ИНН 

<

***>, ООО ТУО «Сфера» ИНН 

<

***>, ООО «Проект- Сервис» ИНН 

<

***>, ООО «Региональный центр технического облуживания» ИНН 

<

***>, ООО «Дайрект телеком» ИНН 

<

***>, что выразилось в уменьшении суммы налога на добавленную стоимость, исчисленной к вылате в бюджет всего на 97 143 842 рублей 00 копеек, в том числе: 1 квартал 2016 года 4 342 320 руб. 00 коп., 2 квартал 2016 года 32 425 849 руб. 00 коп., 3 квартал 2016 года 11 001 160 руб. 00 коп., 4 квартал 2016 года 28 374 514 руб. 00 коп., и, в результате включения в состав показателей налоговых деклараций субподрядных работ, принятых в ООО «ДНС» 

<

***>, ООО «Мега трейд» 

<

***>, ООО «Мегаполис» 

<

***>, ООО «Мос-трейд» 

<

***>, ООО «Проект-сервис» 

<

***>, ООО Региональный центр технического обслуживания» 

<

***>, ООО «Современные технологии» 

<

***>, ООО «Торгово-производственная компания «Авест» 5074053447, ООО «Торгово-промышленный концерн Иберика» 

<

***>, ООО «экштайн» 

<

***>, ООО «Ильинский двор» 

<

***>, ООО Генеральная Корпорация «Лубянка» 

<

***>, ООО «Дайрект телеком» 7734222909, ООО Коммерческое Объединение «Федерация» 

<

***>, ООО «Орион-сервис групп» 

<

***>, ООО Торгово-учредительная организация «Сфера» 

<

***> при исчислении к уплате налога на прибыль организаций ООО «ПСК Фарватер» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ уменьшило сумму налога на прибыль организаций к доплате на 92 004 497 руб. 00 коп., в том числе за 2016 год уменьшена сумма налога на прибыль организаций к доплате на 92 004 497 руб. 00 коп., которые из них: в федеральный бюджет на 9 200 450 руб. 00 коп., в бюджет субъекта Российской Федерации на 82 804 047 руб. 00 коп., а всего на общую сумму 189 148 339 руб. 00 коп., то есть в особо крупном размере. Таким образом, в пределах трех финансовых лет подряд, а именно за 2014-2016 г.г., ООО «ПСК Фарватер» не уплатило в бюджет Российской Федерации НДС и налог на прибыль организаций всего на общую сумму 189 148 339 руб. Исходя из установленных судом фактических обстоятельств, ущерб Российской Федерации причинен ответчиком, как физическим лицом, возглавлявшим юридическое лицо в соответствии со ст. 27 НК РФ, являвшимся его законным представителем, в связи с чем ФИО1 является лицом, ответственным за возмещение причиненного государством ущерба. Основываясь на изложенном, Красногорский городской прокурор 

<

адрес> просит суд взыскать с ФИО1 причиненный преступлением ущерб в размере 189 148 339 руб. и обратить его в доход РФ.

В судебном заседании помощник прокурора ФИО3 по поручению Красногорского городского прокурора 

<

адрес> заявленные требования поддержала. 

Ответчик ФИО1 в судебном заседании возражал относительно удовлетворения исковых требований, просил в иске отказать по основаниям, изложенным в возражениях на исковое заявление, указал, что плательщиком налога является юридическое лицо ООО «ПСК Фарватер», которое является действующим и обязательства общества не могут быть возложены на него. Кроме того, просил к рассматриваемым правоотношениям применить срок исковой давности. 

Представитель третьего лица ИФНС России по 

<

адрес> МО в судебное заседание не явился, извещен, ранее представил письменные пояснения, в которых поддержал требования прокурора. 

Третье лицо ООО «ПСК Фарватер» извещалось надлежащим образом, в судебном заседании ООО «ПСК Фарватер» представлял ФИО1, как действующий генеральный директор Общества.

Выслушав пояснения сторон, исследовав материалы дела, оценив в совокупности представленные по делу доказательства по правилам ст. 67 ГПК РФ, суд приходит к следующему.

Согласно ч. 4 ст. 61 ГПК РФ вступивший в законную силу приговор суда по уголовному делу обязателен для суда, рассматривающего дело о гражданско-правовых последствиях действий лица, в отношении которого вынесен приговор суда, по вопросам, имели ли место эти действия и совершены ли они данным лицом. 

Ч. 3 ст. 31 ГПК РФ установлено, что гражданский иск, вытекающий из уголовного дела, если он не был предъявлен или не был разрешен при производстве уголовного дела, предъявляется для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства по правилам подсудности, установленным ГПК РФ. 

В силу п. 1 ст. 45 ГПК, прокурор вправе обратиться в суд с заявлением в защиту прав, свобод и законных интересов граждан, неопределенного круга лиц или интересов Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований.

В соответствии с пунктом 1 статьи 1064 Гражданского кодекса РФ вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, его причинившим.

По смыслу статьи 1064 Гражданского кодекса РФ вред рассматривается как всякое умаление охраняемого законом материального или нематериального блага, любые неблагоприятные изменения в охраняемом законом благе, которое может быть как имущественным, так и неимущественным (нематериальным).

Причинение имущественного вреда порождает обязательство между причинителем вреда и потерпевшим, вследствие которого на основании статьи 15 Гражданского кодекса РФ лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ему убытков, если законом или договором не предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере.

В силу пункта 2 статьи 15 Гражданского кодекса РФ под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода).

В силу ч. 1 ст. 124 ГК РФ, Российская Федерация выступает в отношениях, регулируемых гражданским законодательством, на равных началах с иными участниками этих отношений - гражданами и юридическими лицами. К субъектам гражданского права, указанным в пункте 1 настоящей статьи, применяются нормы, определяющие участие юридических лиц в отношениях, регулируемых гражданским законодательством, если иное не вытекает из закона или особенностей данных субъектов (ч. 2 ст. 124 ГК РФ).

Согласно ст. 6 Бюджетного кодекса Российской Федерации, бюджет - форма образования и расходования денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления; доходы бюджета - поступающие в бюджет денежные средства, за исключением средств, являющихся в соответствии с настоящим Кодексом источниками финансирования дефицита бюджета.

В силу части 1 статьи 196 ГПК РФ при принятии решения суд оценивает доказательства, определяет, какие обстоятельства, имеющие значение для рассмотрения дела, установлены и какие обстоятельства не установлены, каковы правоотношения сторон, какой закон должен быть применен по данному делу и подлежит ли иск удовлетворению.

На основании части 2 статьи 56 ГПК РФ суд определяет, какие обстоятельства имеют значение для дела, какой стороне надлежит их доказывать, выносит обстоятельства на обсуждение, даже если стороны на какие-либо из них не ссылались.

Как разъяснено в пункте 12 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ N 25 «О применении судами некоторых положений раздела I части первой Гражданского кодекса Российской Федерации», по делам о возмещении убытков истец обязан доказать, что ответчик является лицом, в результате действий (бездействия) которого возник ущерб, а также факты нарушения обязательства или причинения вреда, наличие убытков (пункт 2 статьи 15 ГК РФ).

Отсутствие вины доказывается лицом, нарушившим обязательство (пункт 2 статьи 401 ГК РФ). По общему правилу лицо, причинившее вред, освобождается от возмещения вреда, если докажет, что вред причинен не по его вине (пункт 2 статьи 1064 ГК РФ). Бремя доказывания своей невиновности лежит на лице, нарушившем обязательство или причинившем вред. Вина в нарушении обязательства или в причинении вреда предполагается, пока не доказано обратное. 

Таким образом, из системного толкования вышеприведенных норм права следует, что истец должен представить доказательства наличия основания возникновения ответственности в виде возмещения убытков, противоправности поведения причинителя (ответчика), наличия причинно-следственной связи между противоправным поведением ответчика и причиненными убытками, размер убытков. Ответчик, в свою очередь, доказывает отсутствие вины, наличие обстоятельств, исключающих его ответственность. 

Неисполнение обязанности лицом уплатить законно установленные налоги и сборы влечет ущерб Российской Федерации в виде не полученных бюджетной системой денежных средств.

Как отмечено в постановлении Пленума Верховного Суда Российской 

В силу статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. 

Из материалов дела следует, что ООО «ПСК Фарватер» ДД.ММ.ГГГГ зарегистрировано Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес> за основным государственным регистрационным номером №. Юридический и фактический адрес местонахождения ООО «ПСК Фарватер»: 

<

адрес>, офис 609.

Единственным учредителем ООО «ПСК Фарватер» является ФИО1, который также является и генеральным директором.

Таким образом, будучи фактическим руководителем (директором) и собственником ООО «ПСК Фарватер», в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 являлся лицом, прямо заинтересованным в положительном финансовом результате деятельности организации, увеличении прибыли от экономической деятельности и, как следствие, улучшении своего материального положения.

Основным видом деятельности ООО «ПСК Фарватер» является строительство жилых и нежилых зданий (ОКВЭД 41.20).

Данные обстоятельства подтверждаются материалами дела и сторонами не оспаривались.

Приговором Красногорского городского суда 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ по делу № ФИО1 признан виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст. 199 УК РФ и ему назначено наказание в виде штрафа в размере 400 000 рублей в доход государства.

Приговор сторонами не обжаловался и вступил в законную силу 15.11.2022г. ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ оплатил назначенный штраф в полном объеме, что подтверждается представленным ответчиком чеком-ордером от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 400 000 руб. 

Из приговора суда следует, что указанное уголовное дело возбуждено по факту неуплаты налогов в особо крупном размере генеральным директором ООО «ПСК Фарватер» ФИО1 по признакам преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ.

Установлено, что ФИО1, являясь генеральным директором Общества с ограниченной ответственностью «Проектно-строительная компания Фарватер», находящегося по адресу: 

<

адрес>, оф.609, и состоящего с ДД.ММ.ГГГГ на учёте в Инспекции ФНС России по 

<

адрес>, имело в штатной численности не менее 100 человек, в соответствии со ст. ст. 143 и 246 Налогового кодекса Российской Федерации является налогоплательщиком налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций.

ООО «ПСК Фарватер» в налоговые период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ признавалось плетельщиком налога на добавленную стоимость. Исходя из положений ст. 146 НК РФ, объектом налогообложения налога на добавленную стоимость является реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации. Налоговый период по налогу на добавленную стоимость, согласно ст. 163 НК РФ, установлен как квартал.

Согласно ст. 164 НК РФ, налоговая ставка по налогу на добавленную стоимость для ООО ИСК Фарватер» в указанные налоговые периоды составляла 18%.

Согласно ст. 57 Конституции РФ, ст. 19, ст. 23, ч. 1 ст. 45 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее НК РФ), ООО «ПСК «Фарватер» ИНН 

<

***> является налогоплательщиком, который обязан самостоятельно и своевременно уплачивать законно установленные налоги, в срок, установленный Налоговым законодательством Российской Федерации, а также нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах Российской Федерации.

В соответствии со ст. 246 НК РФ ООО «ПСК Фарватер» в 2014-2016 гг. являлось плательщиком налога на прибыль организаций. В соответствии с п.1 ч.2 ст.247 НК РФ объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций являются доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов. В соответствии с п. 1 и п. 2 ст. 285 НК РФ налоговым периодом по налогу на прибыль организаций признается календарный год, отчетными периодами по налогу признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. В соответствии с п.п. 1, 2, 3 и 4 ст. 289 НК РФ налогоплательщики независимо от наличия у них обязанности по уплате налога и (или) авансовых платежей по налогу, особенностей исчисления и уплаты налога на прибыль организаций обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по месту своего нахождения соответствующие налоговые декларации. Налогоплательщики по итогам отчетного периода представляют налоговые декларации упрощенной формы. Налоговые декларации (налоговые расчеты) по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками (налоговыми агентами) не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Срок уплаты налога на прибыль не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со ст.ст. 53, 91 Гражданского кодекса РФ, ст. 40 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от ДД.ММ.ГГГГ N2 14-ФЗ, ст.ст. 26, 27, 18 НК РФ и уставом ООО «ПСК Фарватер» ФИО1 являлся единоличным исполнительным органом, через которого Общество приобретало гражданские права и обязанности, действия (бездействие) которого признается действиями (бездействием) Общества.

В обязанности ФИО1 в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст.ст. 3, 19,23,44,45, 57 Налогового кодекса РФ, ст.ст. 6, 7 и 18 Федерального закона «О бухгалтерском учете» №2 402-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ с последующими изменениями а дополнениями, входило: своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы; вести своевременный и полный учет и отчетность по финансово-хозяйственным операциям, а также нести ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций; утверждать и представлять в Инспекцию ФНС России по месту учета в установленном порядке налоговые декларации и расчеты по тем налогам, а также бухгалтерскую отчетность за отчетный период; самостоятельно исполнять обязанность но уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах; уплачивать налоги в срок, установленный законодательством о налогах и сборах; нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах в Российской Федерации.

В соответствии со ст.ст. 143, п. 1 ч. 1 ст. 146, 153, 154, 163, 164, 166, 169, 171, 172, 173, 174 Налогового кодекса РФ, а также в связи с осуществляемой деятельностью, ООО «ПСК Фарватер» являлось плательщиком налога на добавленную стоимость по ставке 18% (далее НДС), и было обязано самостоятельно, по окончанию каждого налогового периода исчислять налоговую базу по налогу на добавленную стоимость и сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, и не позднее 25 числа, каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, которым является квартал, уплатить в бюджет.

В соответствии со ст.ст. 246, 247, 252, 284, 285, 313 Налогового Кодекса РФ, ООО «ПСК Фарватер» являлось плательщиком налога на прибыль организаций по ставке налога 200/0.

Налог на прибыль организаций определяется в соответствии со ст. 286 Налогового Кодекса РФ как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Согласно ст. 274 Налогового Кодекса РФ налоговой базой признается денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению.

В соответствии с п. 1 ст. 9 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от ДД.ММ.ГГГГ № ФЗ, каждый факт хозяйственной жизни полежит оформлению первичным учетным документом. Не допускается принятие к бухгалтерскому учету документов, которыми оформляются не имевшие места факты хозяйственной жизни, в том числе лежащие в основе мнимых и притворных сделок.

Вышеуказанные положения законодательства были достоверно известны ФИО1 АЛ., являвшемуся фактическим выгодоприобретателем от деятельности Общества, который вопреки вышеперечисленным установленным законодательством обязанностям, исполняя в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ функции единоличного исполнительного органа, являясь генеральным директором и фактическим руководителем ООО «ПСК Фарватер», осуществляя руководство текущей финансово-хозяйственной деятельностью Общества на основе единоначалия, в том числе, бухгалтерией и, являясь лицом, ответственным за правильное и своевременное исполнение данным налогоплательщиком возложенных на него законодательством о налогах и сборах обязанностей, имея умысел на уклонение от уплаты НДС и налога на прибыль, в особо крупном размере, будучи достоверно осведомленным о том, что организации ООО «ТПК «Авест» ИНН 

<

***>, ООО «ДНС» ИНН 

<

***>, ООО КО «Федерация» ИНН 

<

***>, ООО «Мос-Трейд» ИНН 

<

***>, ООО «Современные технологии» ИНН 

<

***>, ООО «ТПК Иберика» ИНН 

<

***>, ООО «Мега Трейд» ИНН 

<

***>, ООО «Орион-Сервис Групп» ИНН 

<

***>, ООО ГК «Лубянка» ИНН 

<

***>, ООО «Мегаполис» ИНН 

<

***>, ООО «Экштайн» ИНН 

<

***>, ООО ТУО «Сфера» ИНН 

<

***>, ООО «Ильинский двор» ИНН 

<

***>, ООО «Проект-Сервис» ИНН 

<

***>, ООО «Региональный центр технического обслуживания» ИНН 

<

***>, ООО «Дайрект телеком» ИНН 

<

***>, фактически финансово-хозяйственной деятельности не осуществляют, в точно неустановленное время, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, находясь в неустановленном месте 

<

адрес>, разработал план совершения преступления, предусматривающий ряд сложных, завуалированных действий, направленных на уклонение от уплаты налогов с возглавляемой им организации, в особо крупном размере.

Во исполнение своего преступного умысла, ФИО1, являясь генеральным директором ООО «ПСК Фарватер», в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ выступая в качестве заказчика работ и товаров, осознавая, что своими действиями причиняет ущерб бюджетной системе Российской Федерации, имея умысел на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере с возглавляемой им организации, в неустановленном следствием месте 

<

адрес>, в точно неустановленное время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, неустановленным следствием способом получил в свое распоряжение реквизиты и данные расчетных счетов фиктивных организаций ООО «ТПК «Авест» ИНН 

<

***>, ООО «ДНС» ИНН 

<

***>, ООО КО «Федерация» ИНН 

<

***>, ООО «Мос-Трейд» ИНН 

<

***>, ООО «Современные технологии» ИНН 

<

***>, ООО «ТПК Иберика» ИНН 

<

***>, ООО «Мега Трейд» ИНН 

<

***>, ООО «Орион-Сервис Групп» ИНН 

<

***>, ООО ГК «Лубянка» ИНН 

<

***>, ООО «Мегаполис» ИНН 

<

***>, ООО «Экштайн» ИНН 

<

***>, ООО ТУО «Сфера» ИНН 

<

***>, ООО «Ильинский двор» ИНН 

<

***>, ООО «Проект-Сервис» ИНН 

<

***>, ООО «Региональный центр технического обслуживания» ИНН 

<

***>, ООО «Дайрект телеком» ИНН 

<

***>, обладающих всеми необходимыми внешними признаками юридических лиц, зарегистрированных в налоговых органах Российской Федерации, но не осуществляющих реальной хозяйственной деятельности, руководителями и учредителями которых значатся лица, не имеющие отношения к руководству и деятельности организаций.

Продолжая реализацию своего преступного умысла, ФИО1, используя указанную неправомерную схему, направленную на уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, осуществляя с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ фактическое руководство деятельностью ООО «ПСК Фарватер», а также являясь генеральным директором общества, осознавая, что ООО «ТПК «Авест» ИНН 

<

***>, ООО «ДНС» ИНН 

<

***>, ООО КО «Федерация» ИНН 

<

***>, ООО «Мос-Трейд» ИНН 

<

***>, ООО «Современные технологии» ИНН 

<

***>, ООО «ТПК Иберика» ИНН 

<

***>, ООО «Мега Трейд» ИНН 

<

***>, ООО «Орион-Сервис Групп» ИНН 

<

***>, ООО ГК «Лубянка» ИНН 

<

***>, ООО «Мегаполис» ИНН 

<

***>, ООО «Экштайн» ИНН 

<

***>, ООО ТУО «Сфера» ИНН 

<

***>, ООО «Ильинский двор» ИНН 

<

***>, ООО «Проект-Сервис» ИНН 

<

***>, ООО «Региональный центр технического обслуживания» ИНН 

<

***>, ООО «Дайрект телеком» ИНН 

<

***>, фактически выполнение строительно-монтажных работ, работ по техническому обслуживанию зданий, сооружений и инженерных коммуникаций, строительных и аварийных работ, ремонтных работ, работ по поддержанию эксплуатационных характеристик и профилактических работ, работ по благоустройству помещений, работ по монтажу инженерных коммуникаций и оказание услуг по эксплуатации зданий, сооружений и инженерных коммуникаций для ООО «ПСК Фарватер» не осуществляют, с целью создания видимости наличия законных оснований для перечисления денежных средств на расчетные счета указанных фиктивных контрагентов и введения в заблуждение налоговый орган о деятельности организации и объемах фактически произведенных Обществом затрат, неустановленным следствием способом в точно неустановленное время, в период примерно с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, получил в свое распоряжение фиктивные документы, в том числе лично подписал договоры в том числе, договоры поставок и договоров подряда с ООО «ТПК «Авест» ИНН 

<

***>, ООО «ДНС» ИНН 

<

***>, ООО КО «Федерация» ИНН 

<

***>, ООО «Мос-Трейд» ИНН 

<

***>, ООО «Современные технологии» ИНН 

<

***>, ООО «ТПК Иберика» ИНН 

<

***>, ООО «Мега Трейд» ИНН 

<

***>, ООО «Орион-Сервис Групп» ИНН 

<

***>, ООО ГК «Лубянка» ИНН 

<

***>, ООО «Мегаполис» ИНН 

<

***>, ООО «Экштайн» ИНН 

<

***>, ООО ТУО «Сфера» ИНН 

<

***>, ООО «Ильинский двор» ИНН 

<

***>, ООО «Проект-Сервис» ИНН 

<

***>, ООО «Региональный центр технического обслуживания» ИНН 

<

***>, ООО «Дайрект телеком» ИНН 

<

***>.

Таким образом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «ПСК Фарватер» в лице генерального директора ФИО1, умышленно уклонилось от уплаты налогов с организации путём включения в налоговые декларации за 2014, 2015 и 2016 гг. заведомо ложных сведений, необоснованно увеличив сумму налоговых вычетов по фактически отсутствовавшим финансово-хозяйственным отношениям с контрагентами ООО «ТПК «Авест» ИНН 

<

***>, ООО «ДНС» ИНН 

<

***>, ООО КО «Федерация» ИНН 

<

***>, ООО «Мос-Трейд» ИНН 

<

***>, ООО «Современные технологии» ИНН 

<

***>, ООО «ТПК Иберика» ИНН 

<

***>, ООО «Мега Трейд» ИНН 

<

***>, ООО «Орион-Сервис Групп» ИНН 

<

***>, ООО ГК «Лубянка» ИНН 

<

***>, ООО «Мегаполис» ИНН 

<

***>, ООО «Экштайн» ИНН 

<

***>, ООО ТУО «Сфера» ИНН 

<

***>, ООО «Ильинский двор» ИНН 

<

***>, ООО «Проект-Сервис» ИНН 

<

***>, ООО «Региональный центр технического обслуживания» ИНН 

<

***>, ООО «Дайрект телеком» ИНН 

<

***>.

В осуществление преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов, указанные налоговые декларации представлены в Инспекцию ФНС России по 

<

адрес> по адресу: 

<

адрес>, не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

В результате указанных действий ООО «ПСК Фарватер», в лице генерального директора ФИО1, оказало влияние при исчислении к уплате в бюджет налога на убавленную стоимость ООО «ПСК Фарватер» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ включив в состав показателей налоговых деклараций субподрядных работ, принятых от ООО «ТПК «Авест» ИНН 

<

***>, ООО «ДНС» ИНН 

<

***>, ООО КО «Федерация» ИНН 

<

***>, ООО «Мос-Трейд» ИНН 

<

***>, ООО «Современные технологии» ИНН 

<

***>, ООО «ТПК Иберика» ИНН 

<

***>, ООО «Мега Трейд» ИНН 

<

***>, ООО «Орион-Сервис Групп» ИНН 

<

***>, ООО ГК «Лубянка» ИНН 

<

***>, ООО «Мегаполис» ИНН 

<

***>, ООО «Экштайн» ИНН 

<

***>, ООО ТУО «Сфера» ИНН 

<

***>, ООО «Ильинский двор» ИНН 

<

***>, ООО «Проект-Сервис» ИНН 

<

***>, ООО «Региональный центр технического обслуживания» ИНН 

<

***>, ООО «Дайрект телеком» ИНН 

<

***>, что выразилось в уменьшении суммы налога на добавленную стоимость, исчисленной к уплате в бюджет всего на 97 143 842 рублей 00 копеек, в том числе: 1 квартал 2016 года 4 342 320 руб. 00 коп., 2 квартал 2016 года 32 425 849 руб. 00 коп., 3 квартал 2016 года 11 001 160 руб. 00 коп., 4 квартал 2016 года 28 374 514 руб. 00 коп., и, в результате включения в состав показателей налоговых деклараций субподрядных работ, принятых от ООО «ТПК «Авест» ИНН 

<

***>, ООО «ДНС» ИНН 

<

***>, ООО КО «Федерация» ИНН 

<

***>, ООО «Мос-Трейд» ИНН 

<

***>, ООО «Современные технологии» ИНН 

<

***>, ООО «ТПК Иберика» ИНН 

<

***>, ООО «Мега Трейд» ИНН 

<

***>, ООО «Орион-Сервис Групп» ИНН 

<

***>, ООО ГК «Лубянка» ИНН 

<

***>, ООО «Мегаполис» ИНН 

<

***>, ООО «Экштайн» ИНН 

<

***>, ООО ТУО «Сфера» ИНН 

<

***>, ООО «Ильинский двор» ИНН 

<

***>, ООО «Проект-Сервис» ИНН 

<

***>, ООО «Региональный центр технического обслуживания» ИНН 

<

***>, ООО «Дайрект телеком» ИНН 

<

***> при исчислении к уплате налога на прибыль организаций ООО «ПСК Фарватер» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ уменьшило сумму налога на прибыль организаций к доплате на 92 004 497 руб. 00 коп., в том числе за 2016 год уменьшена сумма налога на прибыль организаций к доплате на 92 004 497 руб. 00 коп., которые из них: в федеральный бюджет 9 200 450 руб. 00 коп., в бюджет субъекта Российской Федерации на 82 804 047 руб. 00 коп., а всего на общую сумму 189 148 339 руб. 00 коп., то есть в особо крупном размере.

Таким образом, в пределах трех финансовых лет подряд, а именно за 2014-2016 г.г., ООО «ПСК Фарватер» не уплатило в бюджет Российской Федерации НДС и налог на прибыль организаций всего на общую сумму 189 148 339 руб.

Конституционный Суд РФ в постановлении от ДД.ММ.ГГГГ N 39-П признал статью 15, пункт 1 статьи 1064 Гражданского кодекса РФ и подпункт 14 пункта 1 статьи 31 Налогового кодекса РФ в их нормативном единстве не противоречащими Конституции РФ, поскольку по своему конституционно-правовому смыслу в системе действующего правового регулирования эти положения предполагают возможность взыскания по искам прокуроров и налоговых органов о возмещении вреда, причиненного публично-правовым образованиям, денежных сумм в размере не поступивших в соответствующий бюджет от организации - налогоплательщика налоговых недоимок и пеней с физических лиц, которые были осуждены за совершение налоговых преступлений, вызвавших эти недоимки, или уголовное преследование которых в связи с совершением таких преступлений было прекращено по нереабилитирующим основаниям, при установлении всех элементов состава гражданского правонарушения, при том что сам факт вынесения обвинительного приговора или прекращения уголовного дела не может расцениваться судом как безусловно подтверждающий их виновность в причинении имущественного вреда; не допускают, по общему правилу, взыскание вреда, причиненного бюджетам публично-правовых образований, в размере подлежащих зачислению в соответствующий бюджет налогов и пеней с физических лиц, обвиняемых в совершении налоговых преступлений, до внесения в единый государственный реестр юридических лиц сведений о прекращении организации - налогоплательщика либо до того, как судом будет установлено, что данная организация является фактически недействующей и (или) что взыскание с нее либо с лиц, привлекаемых к ответственности по ее долгам, налоговой недоимки и пеней на основании норм налогового и гражданского законодательства невозможно (кроме случаев, когда судом установлено, что организация - налогоплательщик служит лишь "прикрытием" для действий контролирующего ее физического лица).

Согласно указанной правовой позиции Конституционного Суда РФ допускается взыскание с физических лиц, обвиняемых в совершении налоговых преступлений, вреда, причиненного бюджетам публично-правовых образований, в размере неуплаченных юридическими лицами налогов при установлении всех элементов состава гражданского правонарушения и при установлении того обстоятельства, что данная организация является фактически недействующей и (или) что взыскание с нее налоговой недоимки невозможно.

Согласно пояснениям третьего лица ИФНС России по 

<

адрес>, ИФНС России по 

<

адрес> проведена выездная налоговая проверка ООО «ПСК Фарватер» по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты всех налогов и сборов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. По результатам рассмотрения материалов выездной налоговой проверки ООО «ПСК Фарватер» Инспекцией 19.08.2019г. было вынесено решение №, в соответствии с которым Обществу был доначислен НДС и налог на прибыль организаций в размере 354 611 859, 00 руб., пени за несвоевременную уплату налога и штрафные санкции в соответствии с положениями п. 1 ст. 122 НК РФ и п. 1 ст. 126 НК РФ.

ООО «ПСК Фарватер», считая решение налогового органа от 19.08.2019г. № о привлечении к ответственности необоснованным, обжаловало его в порядке, установленном ст. 101.2, ст. 139 Кодекса, в вышестоящий налоговый орган - Управление ФНС России по 

<

адрес>, в соответствии с решением которого 02.09.2020г. (№@) решение Инспекции отменено в части произведенных Инспекцией доначислений по налогу на прибыль организаций по взаимоотношениям с контрагентом ООО «Транс-Строй Сервис» в сумме 12 298 598 рублей, а также соответствующих сумм пени и штрафных санкций. В остальной части апелляционная жалоба налогоплательщика оставлена без удовлетворения.

С учетом решения УФНС по 

<

адрес> доначисления ООО «ПСК Фарватер» по результатам выездной налоговой проверки, составляют в общей сумме 503 363 252,00 рубля, в том числе по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль организаций - 342 313 261.00 рубль, по пени - 104 224 345.00 рублей, по штрафным санкциям - 56 825 646,00 рублей.

Решение от 19.08.2019г. № было обжаловано Обществом в судебном порядке - дело № А41 -12242/2020.

Решением Арбитражного суда 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ, оставленным в силе постановлением Десятого арбитражного апелляционного суда от ДД.ММ.ГГГГ и Постановлением Арбитражного суда 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ, в удовлетворении заявленных требований ООО «ПСК Фарватер» отказано.

Требованием об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафов, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ ООО «ПСК Фарватер» было предложено в добровольном порядке уплатить начисленную выездной проверкой сумму налогов, штрафов и пени в общем размере - 503 363 252,00 руб. Вышеуказанное требование ООО «ПСК Фарватер» было оставлено без исполнения.

То есть, налоговым органом исчерпаны меры процедуры принудительного взыскания недоимки с ООО «ПСК Фарватер» в бесспорном порядке, а именно: в соответствии со статьей 46 НК РФ Инспекцией вынесено решение «О взыскании налога, сбора, пени штрафа за счет денежных средств на счетах налогоплательщика» от 02.10.2020г. №; в соответствии со статьей 47 НК РФ Инспекцией вынесено решение «О взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика» от 21.10.2020г. №.

Предпринятые инспекцией меры принудительного взыскания задолженности в отношении ООО «ПСК Фарватер» положительных результатов не дали.

В связи с отсутствием имущества и денежных средств на счетах у ООО «ПСК Фарватер» все меры принудительного взыскания задолженности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах (ст.ст. 46, 47 НК РФ), налоговым органом исчерпаны.

Определением Арбитражного суда 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ заявление Инспекции о признании ООО «ПСК ФАРВАТЕР» несостоятельным (банкротом) принято к производству, возбуждено дело о банкротстве №А41-30979/21. Определением АСМО от ДД.ММ.ГГГГ производство по делу о банкротстве прекращено, в связи с оспариванием решения по выездной налоговой проверки.

Определением Арбитражного суда 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ заявление Инспекции о признании ООО «ПСК ФАРВАТЕР» несостоятельным (банкротом) принято к производству, возбуждено дело о банкротстве №А41-2793/23. Определением Арбитражного суда 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ производство по делу о банкротстве прекращено в связи с отсутствием источников финансирования процедуры банкротства. Постановлением Десятого Апелляционного суда от ДД.ММ.ГГГГ №АП- 14003/2023 по делу №А41-2793/23 Определение Арбитражного суда 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ оставлено без изменения.

На основании прекращения дела о банкротстве задолженность ООО «ПСК Фарватер», в т.ч. возникшая по результатам выездной налоговой проверки (задолженность по налогам на прибыль и на добавленную стоимость в размере 503 363 252,00 рублей), списана в порядке пп. 4.3 п. 1 ст. 59 НК РФ.

Таким образом, налоговым органом были исчерпаны и реализованы все установленные налоговым законодательством механизмы взыскания налоговых платежей с организации-налогоплательщика.

По состоянию на сегодняшнюю дату погашение задолженности ООО «ПСК Фарватер» не производилось.

Инспекцией через УФНС России по 

<

адрес> сопроводительным письмом от 26.11.2020г. №, в соответствии с частью первой 1 статьи 140 УПК РФ направлены материалы для решения вопроса о возбуждении уголовного дела (сообщение о преступлении) в ГСУ СК России по 

<

адрес>, которые в последующем для рассмотрения были переданы в следственный отдел по 

<

адрес> ГСУ СК России по 

<

адрес>, в отношении ООО «ПСК Фарватер» по ст. 199 Уголовного кодекса РФ.

По результатам проверки ДД.ММ.ГГГГ вынесено постановление о возбуждении уголовного дела № по признакам преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ.

Письмом от 07.11.2022г. следственный отдел по 

<

адрес> ГСУ СК России по 

<

адрес> сообщил о направлении 02.02.2022г. уголовного дела № с утвержденным обвинительным заключением для рассмотрения в Красногорский городской суд 

<

адрес> - дело №.

Рассматривая требование ответчика о пропуске истцом срока исковой давности по заявленным требованиям, суд исходит из следующего. 

В силу ст. 195 ГК РФ исковой давностью признается срок для защиты права по иску лица, право которого нарушено.

Ст. 196 ГК РФ предусматривает, что общий срок исковой давности составляет три года со дня, определяемого в соответствии со статьей 200 ГК РФ.

В соответствии со статьей 198 ГК РФ основания приостановления и перерыва течения сроков исковой давности устанавливаются ГК РФ и иными законами.

Согласно статье 199 ГК РФ требование о защите нарушенного права принимается к рассмотрению судом независимо от истечения срока исковой давности.

Исковая давность применяется судом только по заявлению стороны в споре, сделанному до вынесения судом решения.

Истечение срока исковой давности, о применении которой заявлено стороной в споре, является основанием к вынесению судом решения об отказе в иске.

В силу статьи 200 Гражданского кодекса Российской Федерации если законом не установлено иное, течение срока исковой давности начинается со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права и о том, кто является надлежащим ответчиком по иску о защите этого права.

Как следует из разъяснений, содержащихся в пункте 8 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ N 23 «О судебном решении», в силу части 4 статьи 61 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации вступивший в законную силу приговор суда по уголовному делу обязателен для суда, рассматривающего дело о гражданско-правовых последствиях деяний лица, в отношении которого вынесен приговор, лишь по вопросам о том, имели ли место эти действия (бездействие) и совершены ли они данным лицом.

Возможность обратиться за защитой нарушенных имущественных прав лишь в пределах установленного законом срока исковой давности должна стимулировать участников гражданского оборота, права которых нарушены, своевременно осуществлять их защиту, в том числе, чтобы не страдали интересы других участников гражданского оборота.

ФИО4 просит применить срок исковой давности, указывая, что период нарушения является 2014-2016 г.г., иск подан в 2025 г., что нарушает установленный срок. 

Суд не может согласиться с доводами ответчика о пропуске срока исковой давности виду следующего. 

19.08.2019г. Инспекции достоверно стало известно о наличии у ООО «ПСК Фарватер» задолженности перед бюджетом (после рассмотрения материалов выездной проверки и вынесении решения о доначислении налога).

Вместе с тем, заявленный иск направлен на возмещение ущерба, причиненного государству совершением преступления, а не на взыскание недоимки по налогу, поэтому нормы налогового законодательства при исчислении срока исковой давности применению в данном случае не подлежат. В данном случае течение срока исковой давности начинается с даты вступления приговора в законную силу – ДД.ММ.ГГГГ, которым установлен факт совершения ответчиком преступных действий. До этого момента, с учетом предъявленного обвинения генеральному директору ООО «ПСК Фарватер» ФИО1 вопрос о наступлении ответственности за причиненный ущерб не мог быть разрешен. 

Именно с этой даты следует считать, что Российской Федерации в лице ее органов и должностных лиц стало известно о нарушении права и возникло право требования возмещения причиненного ущерба с ФИО1, как с лица, ответственного за финансово-хозяйственную деятельность и соблюдение налогового законодательства ООО «ПСК Фарватер», причинившего ущерб преступлением.

Оценивая, доказательства по правилам статьи 67 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации, суд полагает, что действиями ФИО1, который умышленно уклонился от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, используя противоправную схему уклонения от уплаты налогов, которая сводилась к оформлению от имени недобросовестных организаций, имитирующих финансово-хозяйственные отношения от субподрядных организаций в адрес ООО «ПСК Фарватер» без намерения фактического осуществления хозяйственных операций, нанесен ущерб бюджету Российской Федерации.

ФИО1 включал в состав налоговых вычетов по НДС и расходов суммы по притворным сделкам и тем самым уменьшал размер НДС, подлежащий уплате в бюджетную систему Российской Федерации.

Анализируя положения закона, регулирующие возникшие отношения, оценив доводы и возражения сторон, представленные доказательства, суд приходит к выводу о том, что иск подлежит удовлетворению, поскольку в данном случае соблюдены установленные законом условия привлечения к гражданско-правовой ответственности и подтверждена окончательная невозможность исполнения налоговых обязанностей организацией-налогоплательщиком.

Государство в лице налоговых органов исчерпало предусмотренные законодательством механизмы, направленные на удовлетворение налоговых требований за счет ООО «ПСК Фарватер», в связи с чем ответчик, признанный виновным в совершении налогового преступления, подлежит привлечению к гражданско-правовой ответственности за причиненный ущерб.

Пунктом 1 статьи 27 Налогового кодекса Российской Федерации определено, что законными представителями налогоплательщика-организации признаются лица, уполномоченные представлять указанную организацию на основании закона или ее учредительных документов. 

При этом лицо, которое в силу закона, иного правового акта или учредительного документа юридического лица уполномочено выступать от его имени, по смыслу гражданского законодательства несет ответственность, если при осуществлении своих прав и исполнении своих обязанностей оно действовало недобросовестно или неразумно, в том числе, если его действия (бездействие) не соответствовали обычным условиям гражданского оборота или обычному предпринимательскому риску. 

Как следует из материалов налоговой проверки, а также материалов уголовного дела, к невозможности исполнения организацией обязательств по уплате налогов и сборов в соответствующий бюджет привели исключительно противоправные действия ответчика, направленные на уклонение от уплаты налогов. 

Вышеприведенные обстоятельства указывают на наличие причинно-следственной связи между действиями ответчика и причинением государству вреда, выразившегося в непоступлении в доход федерального бюджета Российской Федерации и неуплатой возглавляемым ответчиком ООО «ПСК Фарватер» налогов в сумме 189 148 339 рублей.

Доказательств причинения ущерба в меньшем размере ответчик в ходе судебного разбирательства не представил.

Таким образом, ущерб Российской Федерации причинен организацией-налогоплательщиком в результате действий ответчика, уполномоченного представлять интересы указанной организации, в связи с чем, ФИО1 является лицом, ответственным за возмещение причиненного государству ущерба. 

Согласно разъяснениям, содержащимся в пункте 8 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № «О судебном решении», вступивший в законную силу приговор суда по уголовному делу обязателен для суда, рассматривающего дело о гражданско-правовых последствиях деяний лица, в отношении которого вынесен приговор, лишь по вопросам о том, имели ли место эти действия (бездействие) и совершены ли они данным лицом. 

Исходя из этого суд, принимая решение по иску, вытекающему из уголовного дела, не вправе входить в обсуждение вины ответчика, а может разрешать вопрос лишь о размере возмещения. 

На основании части 4 статьи 1 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации по аналогии с частью 4 статьи 61 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации следует также определять значение вступившего в законную силу постановления и (или) решения судьи по делу об административном правонарушении при рассмотрении и разрешении судом дела о гражданско-правовых последствиях действий лица, в отношении которого вынесено это постановление (решение). 

Исходя из приведенного выше разъяснения Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации по аналогии с частью 4 статьи 61 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации таким же образом следует определять значение принятого в порядке уголовного судопроизводства постановления суда относительно гражданско-правовых последствий действий (бездействия) лица, в отношении которого вынесено это постановление. 

В силу статей 7 и 19 Федерального закона № 402-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О бухгалтерском учете» ФИО1 в качестве руководителя экономического субъекта несет ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации, ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета, а также организацию и осуществление внутреннего контроля совершаемых фактов хозяйственной деятельности, за соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, правильность исчисления и уплаты в соответствующие бюджеты и внебюджетные фонды налогов и страховых взносов.

После исчерпания или объективной невозможности реализации установленных налоговым законодательством механизмов взыскания налоговых платежей с организации-налогоплательщика и предусмотренных гражданским законодательством механизмов привлечения указанных лиц к установленной законом ответственности обращение в суд в рамках статей 15 и 1064 Гражданского кодекса Российской Федерации к физическому лицу, привлеченному или привлекавшемуся к уголовной ответственности за совершение налогового преступления, с целью возмещения вреда, причиненного публично-правовым образованиям, в размере подлежащих зачислению в соответствующий бюджет налогов и пеней по ним является одним из возможных способов защиты и восстановления нарушенного права и само по себе не может рассматриваться как противоречащее Конституции Российской Федерации. 

Определением Арбитражного суда 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ прекращено производство по делу о банкротстве ООО «ПСК Фарватер», в связи с отсутствием средств, достаточных для возмещения судебных расходов на проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве. 

Из сообщения ИФНС России по 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ № следует, что по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ задолженность ООО «ПСК Фарватер», образованная по результатам выездной налоговой проверки в общем размере 503 363 252,00 рубля, в том числе по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль организаций - 342 313 261,00 рубль, по пени - 104 224 345,00 рублей, по штрафным санкциям - 56 825 646,00 рублей, не погашена. 

Доводы ответчика о том, что ООО «ПСК Фарватер» является действующим юридическим лицом, денежные средства поступающие на расчетный счет организации являются собственностью компании, а не его личной собственностью, не свидетельствуют о ведении обществом хозяйственной деятельности и наличии достаточных средств для самостоятельного погашения указанной налоговой задолженности, доказательств ведения обществом хозяйственной деятельности ответчиком не представлено.

Согласно ответу ИФНС России по 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ ФИО1, являющимся руководителем ООО «ПСК Фарватер», ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ осуществлены платежи в общем размере 300 000 руб. по налогу на добавленную стоимость, которые учтены на едином налоговом счете (ЕНС) ФИО1, поскольку при перечислении в платежных поручениях указан ИНН плательщика «500100682329», принадлежащий ФИО1, как физическому лицу.

При таких обстоятельствах, учитывая, что ущерб Российской Федерации в виде неуплаченного налога причинен ФИО1, как физическим лицом, возглавляющим юридическое лицо, и в соответствии со статьей 27 Налогового кодекса Российской Федерации, являющимся его законным представителем, а также отсутствие у общества средств, достаточных для погашения налоговой задолженности, причиненный Российской Федерации ущерб в виде не уплаченных в бюджет налогов в сумме 189 148 339 рублей подлежит взысканию с ФИО1

В силу части первой статьи 88 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации, судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением дела.

При подаче искового заявления Красногорский городской прокурор 

<

адрес> был освобожден от уплаты государственной пошлины в соответствии с подпунктом девятым пункта первого статьи 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации.

Пунктом первым статьи 333.17 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками государственной пошлины признаются организации и физические лица.

С учетом требований части первой статьи 103 ГПК РФ, подпункта первого пункта 1 статьи 333.19 НК РФ, статьи 61.2 БК РФ с ответчика ФИО1 подлежит взысканию в доход бюджета городского округа Балашиха государственная пошлина в размере 447 723 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст.194-198 ГПК РФ, суд 

РЕШИЛ:

Иск Красногорского городского прокурора 

<

адрес> в интересах Российской Федерации к ФИО1 о взыскании ущерба, причиненного преступлением удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (паспорт гражданина РФ 

<

...>) в счет возмещения ущерба, причиненного преступлением в размере 189 148 339 (Сто восемьдесят девять миллионов сто сорок восемь тысяч триста тридцать девять) рублей с обращением в доход Российской Федерации.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета г.о. Балашиха государственную пошлину 447 723 (Четыреста сорок семь тысяч семьсот двадцать три) рубля. 

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский областной суд через Балашихинский городской суд в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме. 

Решение в окончательной форме принято ДД.ММ.ГГГГ.

Судья С.А. Богатырева