Дело * 

копия 

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

08 июня 2021 г. 

*** Н. 

Московский районный суд г.Нижнего Н. в составе председательствующего судьи Аладышкина А.С.,

с участием помощника прокурора *** г.Нижнего Н. М. Д.С.,

подозреваемого ФИО1,

защитников подозреваемого – адвокатов Гореловой О.С., Курашвили О.Г.,

при секретаре Валугиной А.М.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении Московского районного суда г.Нижнего Н. постановление старшего следователя следственного отдела по *** города Нижнего Н. следственного управления Следственного комитета РФ по *** 

<

данные изъяты> с согласия и.о.руководителя следственного органа 

<

данные изъяты> о возбуждении перед судом ходатайства о прекращении уголовного дела и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении

ФИО1 

<

данные изъяты>, ЧЧ*ММ*ГГ* года рождения, уроженца ***, гражданина РФ, военнообязанного, женатого, имеющего детей 

<

данные изъяты> годов рождения, с высшим образованием, работающего генеральным директором 

<

данные изъяты>», зарегистрированного и проживающего по адресу: г.Н.Н., ***, несудимого,

подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

ФИО1 подозревается в совершении преступления - сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

Общество с ограниченной ответственностью «

<

данные изъяты>) зарегистрировано ЧЧ*ММ*ГГ* за основным государственным регистрационным номером 1145260010048 и поставлено на налоговый учёт в 

Инспекции Федеральной налоговой службы России по *** г. Н. Н., расположенной по адресу: г. Н. Н., *** А, с присвоением идентификационного номера налогоплательщика 5260390665. Юридический адрес 

<

данные изъяты> г. Н. Н., *** В, помещение П1, офис 3, фактический адрес: г. Н. Н., ***, офис 207. 

С момента регистрации основным видом деятельности 

<

данные изъяты> является разборка и снос зданий.

Согласно решения * единственного участника 

<

данные изъяты>» от ЧЧ*ММ*ГГ* директором Общества назначен ФИО1 

<

данные изъяты>. Согласно приказа * от ЧЧ*ММ*ГГ* ФИО1 приступил к исполнению обязанностей директора Общества.

Согласно п.п. 13.1, 13.2. части 13 Устава 

<

данные изъяты>» от ЧЧ*ММ*ГГ*, высшим органом Общества является Общее собрание Участников Общества. В Обществе, состоящем из одного участника, решения по вопросам, относящимся к компетенции Общего собрания участников Общества, принимаются единственным участником Общества единолично и оформляются письменно. Руководство текущей деятельностью Общества осуществляется единоличным исполнительным органом Общества – директором.

Согласно 15.2 части 15 Устава 

<

данные изъяты>», директор Общества без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки.

Таким образом, с ЧЧ*ММ*ГГ* на ФИО1 как на директора была возложена обязанность по ведению финансово-хозяйственной деятельности Общества.

Для осуществления финансово-хозяйственной деятельности в период с ЧЧ*ММ*ГГ* по ЧЧ*ММ*ГГ* 

<

данные изъяты>» использовало следующие расчетные счета:

*, открытый в филиал 

<

данные изъяты>» 

<

данные изъяты>» по адресу: г. Н. Н., *** Б;

*, открытый в филиал «

<

данные изъяты> в г. Н. Н. 

<

данные изъяты>: г. Н. Н., ***;

*, открытый в филиал «

<

данные изъяты> в г. Н. Н. 

<

данные изъяты>: г. Н. Н., ***;

<

данные изъяты> по адресу: г. Н. Н., ***;

*, 

<

данные изъяты> по адресу: г. Н. Н., ***;

*, открытый в филиал 

<

данные изъяты> адресу: ***, стр.1.

В соответствии со статьей 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со статьей 23 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений, уплачивать законно установленные сборы и нести иные обязанности, установленные законодательством РФ о налогах и сборах.

В соответствии со статьей 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Статья 45 НК РФ устанавливает обязанность налогоплательщика самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с пунктом 1 статьи 46 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется принудительно путем обращения взыскания на денежные обязательства налогоплательщика или налогового агента в банках.

Согласно пункту 2 статьи 46 НК РФ взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления в банк, в котором открыты счета налогоплательщика или налогового агента, поручения налогового органа на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента) – организации, индивидуального предпринимателя в бюджетную систему Российской Федерации (далее – поручение налогового органа или инкассовое поручение), необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика или налогового агента. 

Пунктом 4 статьи 46 НК РФ установлено, что инкассовое поручение направляется в банк, в котором открыты счета налогоплательщика и подлежит безусловному исполнению банком в очередности установленной гражданским законодательством РФ.

При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика в день получения банком инкассового поручения налогового органа такое поручение в соответствии с положением установленным пунктом 6 статьи 46 НК РФ исполняется по мере поступления денежных средств на эти счета, если это не нарушает порядок очередности платежей, установленный гражданским законодательством РФ. 

Согласно пункту 7 статьи 46 НК РФ при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика налоговый орган вправе взыскать налог за счет иного имущества налогоплательщика. 

Пунктом 8 статьи 46 НК РФ установлено, что взыскание налога налоговым органом может быть применено путем приостановления операций по счетам налогоплательщика в банках.

С ЧЧ*ММ*ГГ* в связи с принятием Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» от ЧЧ*ММ*ГГ* № 243-ФЗ уплата страховых взносов на обязательное пенсионное, медицинское страхование работающего населения, а также на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством производится в соответствии с нормами НК РФ.

Отношения, связанные с исчислением и уплатой вышеуказанных страховых взносов за 2017 год регулируются главой 34 НК РФ «Страховые взносы».

Из п.1 ст. 423 НК РФ следует, что расчетным периодом признается календарный год.

В соответствии с п.7 ст. 431 НК РФ плательщики представляют расчет по страховым взносам не позднее 30-го числа месяца. 

Пунктом 3 ст. 431 НК РФ установлено, что сумма страховых взносов, исчисленная для уплаты за календарный месяц, подлежит уплате в срок не позднее 15-го числа следующего календарного месяца. 

Порядок исчисления и уплаты НДС устанавливается главой 21 НК РФ.

Согласно статье 143 НК РФ организации признаются налогоплательщиками НДС.

Налоговый период по НДС согласно статье 163 НК РФ устанавливается как квартал.

Согласно пункту 1 статьи 174 НК РФ, уплата по операциям, признаваемым объектом налогообложения по НДС, на территории РФ производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров за истекший период равными долями не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

Исчисление и уплата страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний регулируются положениями Федерального закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от ЧЧ*ММ*ГГ* № 125-ФЗ (далее – Федеральный закон № 125-ФЗ).

Пунктом 1 ст. 22.1 Федерального закона № 125-ФЗ расчетным периодом по страховым взносам признается календарный год.

На основании п. 4 ст. 22 Федерального закона № 125-ФЗ страхователь уплачивает страховые взносы ежемесячно в срок не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за календарным месяцем, за который начисляются страховые взносы. Если указанный срок уплаты приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным или нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

По состоянию на ЧЧ*ММ*ГГ* у ООО «ССК» сформировалась задолженность перед бюджетом по налогам и страховым взносам в сумме 2 293 346, 49 рублей, по состоянию на ЧЧ*ММ*ГГ* указанная задолженность увеличилась до 4 089 385, 15 рублей.

Заведомо зная, что, в соответствии с п. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ), налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанности по уплате налога и страхового взноса в срок, установленный законодательством о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, директор 

<

данные изъяты>» ФИО1, будучи в силу должностных обязанностей обязанным осуществлять своевременное исчисление и уплату налоговых обязательств Общества, меры к исполнению обязанности по уплате налогов и страховых взносов в установленный срок не предпринял, тем самым нарушая и умышленно игнорируя вышеуказанные статьи и положения действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, а также законодательства Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. 

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страхового взноса является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога, сбора, страхового взноса.

В целях своевременного информирования плательщика о необходимости погашения задолженности перед бюджетом МИФНС России * по *** в период с ЧЧ*ММ*ГГ* по ЧЧ*ММ*ГГ* в адрес налогоплательщика 

<

данные изъяты>» направлены требования об уплате налогов, сборов и страховых взносов на общую сумму 4 409 337,63 руб. (без учета штрафов и пени), в том числе:

* от ЧЧ*ММ*ГГ* о погашении недоимки по уплате налогов по сроку добровольного погашения до ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму1 985 246, 97 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* о погашении недоимки по уплате налогов по сроку добровольного погашения до ЧЧ*ММ*ГГ* на 206 400 сумму руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* о погашении недоимки по уплате налогов, страховых взносов по сроку добровольного погашения до 01.02.2021 на сумму 220 098 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* о погашении недоимки по уплате налогов по сроку добровольного погашения до ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 0 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* о погашении недоимки по уплате налогов по сроку добровольного погашения до ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 213 254 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* о погашении недоимки по уплате налогов по сроку добровольного погашения до ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 375 536 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* о погашении недоимки по уплате налогов по сроку добровольного погашения до ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму1 195 774, 88 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* о погашении недоимки по уплате налогов по сроку добровольного погашения до ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 213 027, 78 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* о погашении недоимки по уплате налогов по сроку добровольного погашения до ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 0 руб.;

В соответствии с п.п. 1, 2 ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Согласно п. 6 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Указанные требования налогового органа директор 

<

данные изъяты> ФИО1, уполномоченный в силу своих должностных полномочий осуществлять своевременное исчисление и уплату налоговых обязательств 

<

данные изъяты>», оставил без удовлетворения. 

Согласно п.п. 1, 2 ст. 46 НК РФ, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика в банках и его электронные денежные средства. Взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в банк, в котором открыты счета налогоплательщика, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика.

В соответствии с п. 6 ст. 46 НК РФ поручение налогового органа на перечисление налога исполняется банком не позднее одного операционного дня, следующего за днем получения им указанного поручения. При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика в день получения банком поручения налогового органа на перечисление налога такое поручение исполняется по мере поступления денежных средств на эти счета не позднее одного операционного дня, следующего за днем каждого такого поступления.

В связи с неисполнением указанных требований и неуплатой налогов и страховых взносов в установленные сроки, в соответствии со ст. 46 НК РФ, в целях погашения задолженности перед бюджетом и государственными внебюджетными фондами, в период с ЧЧ*ММ*ГГ* по ЧЧ*ММ*ГГ* МИФНС России * по *** вынесены следующие решения о взыскании задолженности по налогам и страховым взносам за счет денежных средств на расчётных счетах 

<

данные изъяты> на общую сумму 2 374 982, 97 руб. (без учета штрафов и пени, с учетом ранее образовавшейся недоимки):

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 1 948 484, 97 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 206 400 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 220 098 руб.

С целью взыскания задолженности по налогам и страховым взносам за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, МИФНС России * по *** в соответствии со ст. 46 НК РФ на расчетные счета ООО «ССК» выставлены порученияна списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации на сумму неуплаченных налогов, страховых взносов, пеней и штрафов в размере 2 374 982, 97 руб. (без учета штрафов и пени, с учетом ранее образовавшейся недоимки), а именно: 

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 277 050 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 107 433, 87 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 25 475, 66 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 318 527, 30 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 8 591 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 2 549, 32 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 679, 26 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 7 862, 53 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 8 042, 98 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 199 637 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 53 722 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 257 332, 83 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 25 567, 52 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 76 649, 72 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 196 997 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 39 376 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 77 663, 28 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 25 475, 66 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 258 986, 13 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 292, 40 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 206 400 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 847, 96 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 1 027 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 5 8222 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 206 400 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 1 027 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 5 822 руб.;

Кроме того, в соответствии со ст. 76 НК РФ, МИФНС России * по *** в период с ЧЧ*ММ*ГГ* по ЧЧ*ММ*ГГ* вынесены решения о приостановлении операций по расчетным счетам ООО «ССК»:

* от ЧЧ*ММ*ГГ* по расчетному счету *, *, *, *, открытому в филиале «Нижегородский» в г. Н. Н. 

<

данные изъяты>», по адресу: г. Н. Н., ***;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* по расчетному счету *, открытому в филиале «

<

данные изъяты> адресу: г. Н. Н., *** Б;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* по расчетному счету *, открытому в 

<

данные изъяты>

* от ЧЧ*ММ*ГГ* по расчетному счету *, открытому в филиал «

<

данные изъяты> г. Н. Н., *** Б;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* по расчетному счету *,*, *, *, открытому в филиале «Нижегородский» в г. Н. Н. 

<

данные изъяты> адресу: г. Н. Н., ***;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* по расчетному счету *, открытому в филиал 

<

данные изъяты> по адресу: ***, стр.1;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* по расчетному счету *, открытому в филиал «

<

данные изъяты>» по адресу: г. Н. Н., *** Б;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* по расчетному счету *,*, *, *, открытому в 

<

данные изъяты>: г. Н. Н., ***;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* по расчетному счету *, открытому в филиал 

<

данные изъяты>» по адресу: ***, стр.1.

Данные инкассовые поручения остались не исполненными, о чем достоверно знал ФИО1

Очередность удовлетворения требований кредиторов по текущим денежным обязательствам должника определяется в соответствии со статьей 855 Гражданского кодекса Российской Федерации, согласно которой при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;

в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Таким образом, ввиду принятых налоговым органом мер по взысканию с налогоплательщика денежных средств в счет уплаты налогов и страховых взносов у 

<

данные изъяты>» отсутствовала возможность законного осуществления безналичных расчетов с контрагентами посредством использования собственных банковских расчетных счетов, так как в случае поступления на них денежных средств, они, в соответствии с требованиями статьи 855 Гражданского кодекса РФ, были бы списаны в счет погашения задолженности по налогам, сборам, страховым взносам, о чем достоверно было известно ФИО1 

В неустановленный период времени, но не позднее ЧЧ*ММ*ГГ*, у ФИО1, осведомленного о наличии задолженности у 

<

данные изъяты>» по уплате налогов и страховых взносов перед бюджетом Российской Федерации и порядке списания денежных средств с расчетного счета Общества по возникшим у него обязательствам, а также о недопустимости расчетов с контрагентами минуя расчетные счета Общества, возник преступный умысел на сокрытие денежных средств 

<

данные изъяты> обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, в крупном размере, путем осуществления расчетов с контрагентами Общества за счет средств третьих лиц.

Во исполнение возникшего у нее преступного умысла в вышеуказанный период времени, находясь в помещении 

<

данные изъяты>» по адресу: г. Н. Н., ***, офис 207, ФИО1 решил осуществлять расчеты с контрагентами Общества минуя расчетные счета, на которые выставлены поручения на списание денежных средств, а также выставлены решения по приостановлению операций по расчетным счетам организации, по распорядительным письмам на основании исполнения по договору поставки от ЧЧ*ММ*ГГ* *с ООО «Современные строительные технологии» (

<

данные изъяты> то есть через расчетные счета третьих лиц.

Далее ФИО1, обладая достаточными полномочиями для согласования первичных учетных документов от имени Общества, действуя из иной личной заинтересованности, выраженной в продолжении осуществления финансово-хозяйственной деятельности предприятия и воспрепятствовании законным действиям налогового органа по взысканию с 

<

данные изъяты>» недоимки, достоверно зная, что на расчетные счета Общества выставлены инкассовые поручения, в связи с чем расходные операции по расчетным счетам 

<

данные изъяты> приостановлены, при наличии просроченной задолженности по уплате налогов (недоимки) и страховых взносов, в нарушение требований действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, а также законодательства Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, не имея возможности производить расходные операции по расчетным счетам в банке, умышленно, с целью сокрытия денежных средств, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам в крупном размере, в период с ЧЧ*ММ*ГГ* по ЧЧ*ММ*ГГ* инициировал проведение Обществом расчетов с контрагентами, перед которыми у Общества образовалась кредиторская задолженность, минуя расчетный счет 

<

данные изъяты>», что лишило налоговый орган возможности принудительно взыскать с Общества недоимку по налогам и страховым взносам в порядке, предусмотренном законодательством.

Так, на основании сведений об имеющейся перед 

<

данные изъяты> дебиторской задолженности со стороны 

<

данные изъяты>», в указанный период времени, ФИО1, действуя с прямым умыслом на сокрытие денежных средств организации,за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаевна производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносамв крупном размере, находясь в помещении 

<

данные изъяты>» по адресу:г. Н. Н., ***, офис 207, зная о наличии на расчетных счетах Общества инкассовых поручений и приостановлении операцийпо расчетным счетам, будучи директором ООО 

<

данные изъяты> принял решениеоб оплате кредитных обязательств минуя расчетные счета ООО «ССК» в пользу третьих лиц, после чего произвел расчеты с 

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты> перед которыми у Общества имеется дебиторская задолженность, по следующим платежным поручениям:

* от ЧЧ*ММ*ГГ* о перечислении денежных средств в сумме 500 000 рублей в адрес 

<

данные изъяты>» по назначению платежа «оплата кредиторской задолженности по акту сверки от ЧЧ*ММ*ГГ* за 

<

данные изъяты>» по распорядительному письму 

<

данные изъяты>

* от ЧЧ*ММ*ГГ* о перечислении денежных средств в сумме 200 000 рублей в адрес 

<

данные изъяты>» по назначению платежа «кредиторская задолженность по акту сверки от ЧЧ*ММ*ГГ* за аренду подъемников фасад за 

<

данные изъяты> ИНН 

<

данные изъяты>» по распорядительному письму 

<

данные изъяты> № б/н от ЧЧ*ММ*ГГ*;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* о перечислении денежных средств в сумме 200 000 рублей в адрес 

<

данные изъяты>» по назначению платежа «оплата по договору * от ЧЧ*ММ*ГГ* за работы за 

<

данные изъяты>/н от ЧЧ*ММ*ГГ*;;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* о перечислении денежных средств в сумме 392 679, 68 рублей в адрес 

<

данные изъяты>

* от ЧЧ*ММ*ГГ* о перечислении денежных средств в сумме 300 000 рублей в адрес 

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>» по назначению платежа «оплата кредиторской задолженности по акту сверки от 

<

данные изъяты>» № б/н от ЧЧ*ММ*ГГ*;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* о перечислении денежных средств в сумме500 000 рублей в адрес 

<

данные изъяты>» * от ЧЧ*ММ*ГГ*;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* о перечислении денежных средств в 

<

данные изъяты> № б/н от ЧЧ*ММ*ГГ*;

Директор 

<

данные изъяты> технологии» ФИО2, не подразумевавший о преступных намерениях ФИО1, в период с ЧЧ*ММ*ГГ* по ЧЧ*ММ*ГГ* на основании направленных ему ФИО1 распорядительных писем перечислил на расчетные счета вышеуказанных контрагентов денежные средства в общей сумме2 692 679, 68 руб. в счет оплаты за 

<

данные изъяты> которых было достаточно для частичного погашения задолженности по налогам и страховым взносам 

<

данные изъяты> случае их поступления на расчетные счета Общества.

Таким образом, ФИО1 при описанных выше обстоятельствах в период времени с ЧЧ*ММ*ГГ* по ЧЧ*ММ*ГГ*, действуя из иной личной заинтересованности, выраженной в продолжении осуществления финансово-хозяйственной деятельности предприятия и воспрепятствовании законным действиям налогового органа по взысканию с 

<

данные изъяты>» недоимки по налогам и страховым взносам, совершила сокрытие от принудительного взыскания денежных средств в крупном размере в общей сумме 2 692 679, 68 руб. – в пределах неисполненных поручений на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации недоимки по налогам и страховым взносам (без учета пеней и штрафов), путем перечисления 

<

данные изъяты>», у которого перед 

<

данные изъяты> образовалась дебиторская задолженность в результате заключения договора поставки от 01.01.2021 *, минуя расчетные счета 

<

данные изъяты>», на расчетные счета перечисленных выше контрагентов, перед которыми у Общества образовалась кредиторская задолженность по договорным отношениям по оплате предоставленных услуг.

Реализуя данный преступный умысел, ФИО1 осознавал противоправный характер и общественную опасность своих действий, предвидел неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления в крупном размере в федеральный бюджет денежных средств 

<

данные изъяты> в счет погашения недоимки по налоговым обязательствам и обязательствам по уплате страховых взносов Общества, и желал их наступления.

В судебном заседании помощник прокурора ходатайство следователя о прекращении уголовного дела и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении ФИО1 

<

данные изъяты> поддержал, полагал производство по делу в отношении ФИО1 подлежащим прекращению с применением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере двухсот тысяч рублей.

В судебном заседании подозреваемый ФИО1 и его защитник - адвокат Горелова О.С. поддержали постановление следователя, ходатайствовали о прекращении уголовного дела с назначением судебного штрафа. Просили прекратить уголовное дело с назначением минимально возможного судебного штрафа.

Рассмотрев постановление следователя о возбуждении перед судом ходатайства о прекращении уголовного дела и применении меры уголовно – правового характера в виде судебного штрафа, выслушав мнение подозреваемого и доводы сторон, исследовав материалы уголовного дела, суд приходит к следующим выводам.

В соответствии со статьей 446.2 УПК РФ, если в ходе предварительного расследования будет установлено, что имеются предусмотренные статьей 25.1 настоящего Кодекса основания для прекращения уголовного дела или уголовного преследования в отношении подозреваемого, обвиняемого, следователь с согласия руководителя следственного органа или дознаватель с согласия прокурора выносит постановление о возбуждении перед судом ходатайства о прекращении уголовного дела или уголовного преследования в отношении подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести и назначении этому лицу меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, которое вместе с материалами уголовного дела направляется в суд.

В соответствии со статьей 25.1 УПК РФ, суд по собственной инициативе или по результатам рассмотрения ходатайства, поданного следователем с согласия руководителя следственного органа либо дознавателем с согласия прокурора, в порядке, установленном настоящим Кодексом, в случаях, предусмотренных статьей 76.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, вправе прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Согласно ст. 76.2 УК РФ, лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

ФИО1 не судим, к административной ответственности не привлекался, характеризуется по месту жительства участковым уполномоченным положительно, на учетах у врачей психиатра и нарколога не состоит, женат, имеет на иждивении несовершеннолетнего и малолетнего детей, подозревается в совершении преступления, отнесенного законом к категории небольшой тяжести, вину полностью признает, причиненный преступлением ущерб им полностью возмещен, что подтверждается представленными в суд сведениями налогового органа, приняты все меры по восстановлению законных интересов государства, заглажен вред.

Обоснованность подозрения в причастности ФИО1 к совершению преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ, обоснованно, подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу.

При таких обстоятельствах, суд приходит к выводу о том, что имеются предусмотренные законом основания для применения ст.76.2 УК РФ - для прекращения уголовного дела и уголовного преследования подозреваемого ФИО1, с назначением ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, не противоречит основополагающему принципу уголовно-процессуального законодательства, предусмотренному ст.6 УПК РФ, которое имеет своим назначением защиту прав и законных интересов потерпевшего.

С учетом наличия материального ущерба, установленного в рамках предварительного расследования и дальнейшего его возмещения, оснований для отказа в удовлетворении ходатайства о прекращении уголовного дела с назначением судебного штрафа не имеется.

В рамках предварительного расследования следственными органами установлен материальный ущерб, причиненный преступлением, что с учетом сформулированного в ст.76.2 УК РФ альтернативного условия о возможности прекращения уголовного дела в случае полного возмещения ущерба, причиненного преступлением, дает основания полагать, что с учетом конкретных обстоятельств совершенного преступления, а также обстоятельств, связанных с возмещением ущерба, имеются основания для применения к ФИО1 ст. 76.2 УК РФ и ст. 25.1 УПК РФ.

Иные действия, направленные на заглаживание вреда, допустимы в качестве основания для освобождения лица от уголовной ответственности с назначением штрафа как альтернатива возмещению материального ущерба и данные два основания могут применяться судом как в совокупности, так и отдельно каждое.

На основании изложенного суд приходит к выводу о возможности прекращения уголовного дела в отношении ФИО1 с назначением судебного штрафа.

В соответствии с ч.2 ст.104.5 УК РФ судом при определении размера судебного штрафа, учитываются тяжесть преступления, в совершении которого подозревается ФИО1, его семейное и имущественное положение.

Судьбу вещественных доказательств по делу суд разрешает в соответствии со ст.81 УПК РФ.

В отношении ФИО1 мера пресечения или процессуального принуждения не избиралась (не применялась).

Судом установлено, что постановлением Московского районного суда города Нижнего Н. от ЧЧ*ММ*ГГ* наложен арест на имущество подозреваемого ФИО1, а именно на земельный участок, кадастровый *, площадью 443 кв. м, стоимостью 1 925 437, 48 рублей. 

В соответствии с ч.9 ст.115 УПК РФ наложение ареста на имущество отменяется на основании постановления, определения лица или органа, в производстве которого находится уголовное дело, когда в применении этой меры отпадает необходимость.

С учетом прекращения уголовного дела с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении подозреваемого ФИО1 суд полагает необходимым снять арест на имущество подозреваемого, наложенный в рамках досудебной стадии уголовного судопроизводства.

Учитывая установленные обстоятельства, требования вышеуказанных норм закона, суд находит ходатайство следователя подлежащим удовлетворению. 

На основании изложенного и руководствуясь ст. 76.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, ст.ст.25.1, 446.3 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, суд

ПОСТАНОВИЛ:

постановление старшего следователя следственного отдела по *** города Нижнего Н. следственного управления Следственного комитета РФ по *** 

<

данные изъяты> с согласия и.о.руководителя следственного органа 

<

данные изъяты> о возбуждении перед судом ходатайства о прекращении уголовного дела и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении ФИО1 

<

данные изъяты>- удовлетворить.

Прекратить уголовное дело в отношении ФИО1 

<

данные изъяты>, подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного частью 1 статьи 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации по основанию, предусмотренному ст.76.2 Уголовного кодекса Российской Федерации и ст. 25.1 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, и назначить ему меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере 100 000 (сто тысяч) рублей.

Обязать ФИО1 

<

данные изъяты> уплатить штраф в течение 3 (трех) месяцев со дня вступления постановления в законную силу как единовременно, так и частями.

Разъяснить ФИО1 

<

данные изъяты>, что в случае неуплаты судебного штрафа, назначенного в качестве меры уголовно-правового характера, постановление о прекращении уголовного дела и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа будет отменено, а ФИО1 будет привлечен к уголовной ответственности.

Снять арест на имущество, принадлежащее на праве собственности подозреваемому ФИО1, наложенный постановлением Московского районного суда г. Н. Н. от ЧЧ*ММ*ГГ* – земельный участок, кадастровый *, площадью 443 кв. м, стоимостью 1 925 437, 48 рублей.

Вещественные доказательства по уголовному делу: 

- документы о принудительном взыскании задолженности налоговым органом с 

<

данные изъяты> а именно: требования об уплате налогов, сборов, страховых взносов, поручения на списание и перечисление денежных средств, решения о взыскании налоговой задолженности, решения о приостановлении операций по расчетным счетам налогоплательщика, копии распорядительных писем от 

<

данные изъяты>» в адрес контрагентов, копии платежных поручений, диск с выпиской движения денежных средств ООО «Современные строительные технологии» за 1 квартал 2021 года, копия устава, приказ о назначении директора, решение о назначении директора ФИО1, копии свидетельства о постановке на учет в налоговом органе и государственной регистрации организации, копии анализов счетов, оборотно – сальдовые ведомости, копия акта сверки, копия штатного расписания, копия договора поставки * от ЧЧ*ММ*ГГ*, копии платежных поручений и инкассовых поручений – все вышеперечисленные вещественные доказательства хранить в материалах уголовного дела до истечения срока хранения последнего.

Постановление может быть обжаловано в Нижегородский областной суд в течение 10 суток со дня оглашения через Московский районный суд города Нижнего Н..

В случае подачи апелляционных жалоб, представления 

<

данные изъяты> вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

В течение 3-х суток со дня окончания судебного заседания стороны вправе письменно ходатайствовать об ознакомлении с протоколом судебного заседания.

Судья А.С. Аладышкин